外汇收支情况表说明
国家外汇管理局外汇报表(保留部分)
4.保险公司（分公司）外汇保险业务统计表
5.保险公司（分公司）外汇资金运用统计表
6.特殊非贸易项目售付汇登记表
《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》（汇发[2003]35号）
7.出口收汇核销统计报表
《出口收汇核销管理办法》（汇发［2003］91号）
《国家外汇管理局关于调整银行结售汇周转头寸报表等有关问题的通知》（汇发［2003］133号）
31.银行综合头寸日报表
《国家外汇管理局关于调整银行结售汇周转头寸报表等有关问题的通知》（汇发［2003］133号）
32.远期结售汇签约额日报表
33.银行远期结售汇数据表
34.银行远期汇价表
35.法人机构外汇牌价
关于修改《进口付汇备案表》及有关做法的通知（（98）汇国函字第069号）
12.贸易进口付汇到货核销表
13.进口付汇备案表
14.进口付汇未核销余额统计表
《国家外汇管理局经常项目管理司关于增加有关核销统计报表的通知》（汇经函［2002］23号）
15.进口付汇核销简要分析表
16.经常项目外汇账户情况月报表
27.银行外汇资产境外运用汇总表（按国家或地区）
28.银行外汇资金来源与运用结构表
29.大额结售汇备案表
关于重申做好《结售汇情况及周转外汇头寸日报表》填报工作及修改有关备案内容的紧急通知（汇函［1998］32号）
30.各地区远期结售汇到期履约情况表
《国家外汇管理局关于核定中国工商银行／中国农业银行／中国建设银行远期结售汇周转头寸等相关事宜的批复》（汇复［2003］70／71／72号）
《关于进一步加强对国有企业境外商品期货套期保值项下外汇管理的补充通知》（待发）
外汇年检办理程序
附件二：外汇年检办理程序
2006年度外汇年检全部实行网上年检。
网上年检办理流程如下：
一、凡2006年12月31日前成立并在北京外汇管理部办理了《外汇登记证》的外商投资企业，可登录“北京市企业网上年检系统（）”选择“网上年检”进入“年检事项查询”进行外汇年检网上申报；或直接登录“全国外商投资企业网上联合年检()”，选择该系统中的“北京市专版”参加外汇年检，并对照经会计师事务所填制、审核的《外汇收支情况表》数据相应填写网上“外汇收支情况表”内容，通过系统核对无误后，点击“报表上报”，随后打印“外汇收支情况表”，并加盖企业公章，持以下材料到北京外汇管理部(北京市海淀区莲花池东路39号西金大厦9层905室)办理外汇年检盖章手续。
1.网上提交后打印的“外汇收支情况表”（加盖企业公章）；
2.外商投资企业外汇登记证原件；
3.会计师事务所出具的外汇审计报告正本一份；
4.在2006年12月31日前成立，资本金账户贷方累计发生额为“0”的企业，可只提供银行出具的企业资本金账户贷方累计发生额证明（说明截至2006年12月31日，企业资本金账户贷方累计发生额为“0”），并加盖银行业务章。
不需提供会计师事务所出具的外汇审计报告。
二、外汇登记证有效期为一年。
根据《国家外汇管理局关于改进外商投资企业外汇年检工作有关事项的通知》（汇发［2004］7号）第六条的规定，“外商投资企业连续两年不参加联合年检，其外汇登记证失效，并在报纸上公告注销外汇登记的企业名单”。
外商投资企业应重视外汇年检工作，每年应按规定时间办理年检，避免因未年检导致外汇登记证过期而影响后续业务的办理。
国际收支记账方法
示例1，甲企业出口价值为100万美元的设备，这一出口行为导致借：资本流出 1,000,000贷：商品出口 1,000,000再具体一些，海外存款属于金融账户，则更准确的记录应为：借：其他投资 1,000,000贷：商品出口 1,000,0002， 甲国居民到外国旅游花费30万美元，同时。
在国外期间，还动用其海外存款40万美元 借： 服务 300,000贷： 其他投资 300,000借： 证券投资 400,000贷： 其他投资 400,0003，外商一价值1000万美元的设备投入中国兴办合资企业，借：货物（进口） 1000万美元贷：外国对甲国的直接投资 1000万美元注：本国的资金来源是外商的投资，本国的资金运用是外商进口的4，甲国政府动用外汇库存40万美元向外国提供无偿援助，令提供相当于60万美元的粮食食 借：经常转移 100万美元贷：储备资产 40万美元货物（出口） 60万美元注：本国的资金来源是国际储备的动用和商品的出口，本国的资金运用是经常转移5，甲国某企业在海外投资所得利润150万美元，其中75万直接用于当地的再投资，75万调 换的本币后，将相当于25万美元的本币用于股东分红，将相当于50万的本币用于购买国第一笔获得投资收益后的在投资和结汇处理。
本国的资金来源与投资收益，本国的资金运 借：储备资产 75万美元甲国在外直接投资 75万美元贷：收益---投资收益 150万美元第二笔：分红和购买设备的处理。
对国内股东的分红不影响国际收支，不做记录。
用国内本国的资金来源是机器的出口（甲国母企业在甲国购买机器，然后再把机器卖给国外被投资企业），本 借：甲国在外直接投资 50万美元贷：货物（出口） 50万美元6，甲国居民动用外汇存款40万美元购买外国某公司的股票。
借：甲国对外证券投资 40万美元贷：其他投资--银行存款 40万美元本国的资金来源是银行存款的动用，本国资金运用于外国证券投资7，甲家国居民通过劳务输出取得收入5万美元，并将收入汇回国内，存入银行借：其他投资---银行存款 5万美元贷：收益---职工薪酬 5万美元本国的资金来源于劳务收益，本国的资金运用则是购买本国金融资产（存款）8，甲国某公司在海外上市，获得100万美元资金，甲国公司将融资所得资金结算成本币， 借：储备资产 100万美元贷：外国对加过证券投资 100万美元本国的资金来源于海外融资，（本国企业受到外国的投资），本国的资金运用将所的融资注：借：- 贷：+借：支出和流出（贷：收入和流入（为导致该企业在海外银行的存款增加。
外汇收支情况表的设置原理与编制方法
本项 目反 映企业 自成立 以来至 报告 期末期 间发 生 的 、
涉及 外 汇计价 交易 经 营的 收入 和支 出 （ 不含 接受 投资 、 对 外投 资 等业务 ） 的净 差额 。 说 明 》将其 分 为 以下 几个 明 《 细项 目 （ 中未设 置 以下几 个 明细 项 目 ） 表 ： １ 企业 以外 币计 价结 算 货物 、 ．“ 服务 、 形 资产 销售 无 收 入” 明细项 目（ 借记 “ 收外 汇 账款 ” “ 应 、外汇 货 币资金 ” 、 “ 购汇差 额 ”等项 目 ，贷记 本项 目 ） 结 。 ２ 投 资收 益 ” ．“ 明细项 目。 指对 境外 投 资和外 汇 投资 （ 含收 到外 汇存 款利 息 ） 取得 的收 益 （ 记 “ 收外 汇 所 借 应 股利 ” 外 汇货 币资金 ”项 目，贷 记本 项 目 ） 、“ 。 ３ 单方 面 经常转 移 ” 细项 目。 方反 映本 企业 对 ．“ 明 借 以外 币计价 结算 交易 债权 单方 面豁 免 、 放弃 以及 坏账 核销
５ “ ． 外籍 人员 工 资总 额 ” 明细 项 目。 列所 有应 以外 填 币计 量 支付 并 计入 企 业 费用 的外 籍 人员 工 资 （ 记本 项 借 目，贷记 “ 付外 籍 人员 工资 ”项 目 ） 应 。 ６ 外 国投 资者 和境 外投 资者投 资 收益 ”明细 项 目。 ．“ 反 映这 些投 资 者从 本 企业 所 分 配 收益及 利 息 收入 （ 记 借 本 项 目，贷 记 “ 付 外汇 股 利 ” 应 付外 汇 利息 ” 等项 应 、“
汇 收支 情况 表 （以下简 称外 汇表 ）的设 置 和填 报 。
一
常项 目差 额 ” 的计 算 既未 包 含 折 旧 、摊 销及 各项 管 理 费 用 、 摊 费用 ， 不论 交 易标 的真 实价 值 ， 考虑 其他 既 待 也 不 不 涉及 外汇 现金 流量 变动 ， 不涉 及 经常项 目差额 的一般 也 经 济活 动 的影 响 。 这样 ， 凡是 加项 ， 即能够 导 致外 币现 金 增 加 的项 目 （ 括 资本增 加 ） 包 都作 为表 的负 债项 目； 凡是 减项， 即能够 导致 外 币现金 减少 的项 目， 作 为表 的资产 都 项 目， 以此 原理 构成 表 的 “ 并 资产 合计 ＝负债 和经 常项 目
联合年检报告补充说明
联合年检报告补充说明企业向联合年检各部门提交的文件如下：外经贸部门（一）年检报告书（复印件)（需加盖企业公章）（二）批准证书（复印件)（三）营业执照副本（复印件）（四）最近（新）一期验资报告（复印件）（全套）工商行政管理部门祥见苏州工商年检须知财政部门（一）年检报告书（一份复印件）（二）财政登记证副本（原件）（三）企业财务会计报告及审计报告（原件）（四）企业财务报表数据预审证明（财政出具）外汇管理部门（一）联合年检报告书（二）《外商投资企业外汇登记证》（复印件）（凡是记载有登记或变更内容的页面都需要复印提供）（三）企业年度审计报告（复印件）（四）最近（新）一期验资报告（复印件）（五）商务部门核发的最新《批准证书》（复印件）（六）如外方投资者为自然人，请提供其身份证件（复印件）（七）经会计师事务所审核的《外汇收支情况表》（八）《2008外商投资企业联合年检（外汇部分）及外汇业务信息登记表》（登记表由企业在网上下载填列并报送外汇局，同时请用U盘报送与书面登记表内容完全一致的电子版登记表。
下载网址：）。
请于2008年5月10日前将上述材料直接报送至国家外汇管理局苏州市中心支局。
地址：苏州新区狮山路59号一楼大厅。
国税部门（一）年检报告书（一份复印件）（二）营业执照副本（复印件）（三）资料袋上注明企业15位登记证号码地税部门无资料要求统计部门（一）年检报告书（一份复印件）2008年苏州市外商投资企业联合年检（外汇部分）与换领“IC卡外汇登记证”操作须知”为从根本上改进外商投资企业外汇业务管理方式，便利企业、银行和会计师事务所规范办理外汇业务，国家外汇管理局决定在外商投资企业联合年检期间采集、整理外商投资企业历史数据，并在此基础上为所有现存的外商投资企业换领“IC卡外汇登记证”。
因此，2008年外汇年检与往年有所不同，所有参检的外商投资企业在办理外汇年检时应该完成以下两项工作：1、参加外商投资企业网上年检；2、登记并换领“IC卡外汇登记证”。
外币兑换业务的规章制度及操作流程（代兑点）
外币兑换业务的规章制度及操作流程（代兑点）第一篇：外币兑换业务的规章制度及操作流程(代兑点)办理外币兑换业务的内部管理办法根据中国人民银行《个人外汇管理办法》（中国人民银行令［2006］第3号）、国家外汇管理局《个人外汇管理办法实施细则》（汇发[2007]1号）、《国家外汇管理局关于改进外币兑换机构外汇管理有关问题的通知》（汇发[2007]48号）以及中国工商银行股份有限公司《代兑机构本外币兑换业务管理暂行办法》等相关规定，特制定本内部管理办法。
第一条本办法所称“本外币兑换业务”，仅限于外币兑换人民币业务。
外币兑换人民币业务是指为境内外个人办理的可自由兑换的外币现钞及旅行支票与人民币之间的兑换业务。
第二条办理外币现钞兑换和旅行支票兑付业务，必须严格执行国家外汇管理局有关外汇管理政策、法规，严格执行中国工商银行的各项规章制度。
第三条根据中国工商银行股份有限公司海宁支行授权，在营业场所醒目的位置悬挂或设置个人本外币兑换服务标识。
第四条本外币兑换工作人员实行执证上岗。
办理外币兑换人员必须是经过中国工商银行股份有限公司海宁支行培训合格的正式员工，并持有该行颁发的上岗证。
如更换、调离本外币兑换工作人员，应以书面方式及通知中国工商银行股份有限公司海宁支行。
第五条本外币兑换业务的兑换牌价按中国工商银行股份有限公司当天发布的《中国工商银行人民币外汇牌价》办理，中国工商银行股份有限公司海宁支行负责将每天《中国工商银行人民币外汇牌价》以传真方式发送本公司，本外币兑换经办人员每日必须做好《中国工商银行人民币外汇牌价》接收工作。
第六条我公司经办人员每天根据中国工商银行股份有限公司提供的人民币外汇牌价在营业场所的显著位置进行公布，并严格按照当日的人民币外汇牌价办理本外币兑换业务。
在法定休假日办理的兑换业务，应使用最近一个营业日的人民币外汇牌价。
第七条办理外币现钞兑换及旅行支票业务，必须在指定的专用柜台，并在监控设备有效监测下进行，实行双人操作制度，交叉复核。
跨境人民币收付款说明表格
附件1
信息报送频度及时间要求
附件2
跨境业务人民币结算收款说明
单位公章或财务专用章填报人：联系电话：填表说明：
一般贸易：指海关监管贸易方式为“0110一般贸易（实物投资不收款）”的贸易类型。
来料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0214来料加工”和“0255来料深加工”。
进料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0615进料对口”、“0654进料深加工”、“0664进料料件复出”、“0700进料料件退换”、“0715进料非对口”、“0864进料边角料复出”。
边境贸易：指根据国家相关规定在指定口岸与毗邻国家之间开展的货物贸易。
其他贸易：不在上列范围内的海关监管贸易方式。
无货物报关：指未达到海关规定申报金额的邮寄进口或从境外付款但境内交货等方式。
附件3
跨境业务人民币结算付款说明
单位公章或财务专用章填报人：联系电话：填表说明：
一般贸易：指海关监管贸易方式为“0110一般贸易”的贸易类型。
来料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0245来料料件内销”、“0345来料成品减免”、“0845来料边角料内销”。
进料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0615进料对口”、“0654进料深加工”、“0700进料料件退换”、“0715进料非对口”。
边境贸易：指根据国家相关规定在指定口岸与毗邻国家之间开展的货物贸易，海关监管贸易方式为“4019边境小额”。
其他贸易：不在上列范围内的海关监管贸易方式。
无货物报关：指未达到海关规定申报金额的邮寄进口或从境外付款但境内交货等方式。
附2：企业国际、国内外汇资金主账户及资金通道出入情况月报表
附2
注：
制表人： 联系电话： 制表单位（盖章）： 省（市）分局企业国际、国内外汇资金主账户及资金通道出入情况月报表（ 年 月）
4.剔除通过资金通道融出入而在国际、国内外汇资金主账户上划转的资金后，国际主账户收入（（2）+（3）-（16））= ；国际主账户支出（（7）+（8）-（21）)= 。
6.请以EXCEL表格形式报送本表电子数据。
报送本期表格时，一并报送自试点开始期至本期的累计相关数据，使用本月折算率折算累计数据，数据格式同本表。
5.只开立国内外汇资金主账户时（1）：“通道”项下数据的“流入”指外债本金和收回的对外放款本息，“流出”指对外放款本金和偿还的外债本息；（2）：资金通道本期净头寸（13）指外债本金+收回的对外放款本金-对外放款本金-偿还的外债本金。
1.（6）=（2）+（3）+（4）+（5），（11）=（7）+（8）+（9）+（10）；（19）=（15）+（16）+（17）+（18），（24）=（20）+（21）+（22）+（23）。
2.（12）=（1）+（6）-（11）；（25）=（14）+（19）-（24）。
3.（4）+（5）=（21），（9）+（10）=（16）；（13）=（9）-（4）。
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《外汇收支情况表》指标说明
1、本表反映企业与境外企业\机构\个人进行的经济交易以及与境内企业\机构\个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易，所有交易均按实际发生金额记录，“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表中作为负债记录，各项数据涉及填报金额精确到个位数，小数点后数字四舍五入，实行第一年仅填期末数。
2、“外汇货币资金”项目：反映企业外币现钞、外币银行存款和其他外币资金等的合计数。
3、“应收外汇账款”、“应付外汇账款”、“预付外汇账款”、“预收外汇账款”项目：反映企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应收、应付、预收、预付款项，包括企业与境外的交易、外汇管理法规允许的企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。
服务贸易包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、咨询、广告、宣传、电影、音像及其他商业服务。
“其他应收款”、“其他应付款”主要反映企业因专利权、商标权、著作权、计算机软件版权等知识产权的买卖而发生的债权债务，企业外方股东减资、先行收回投资以及企业因股权交易而发生的债权债务也记入本项目。
融资租赁在“应付外汇账款－货物贸易”下记录。
4、“应收外汇股利”项目：反映企业境外投资和投资性外商投资企业境内外汇投资应收取的被投资企业已宣告分配的现金股利。
5、“境外投资”项目：反映企业以外汇、实物、无形资产、股权对境外股权性质的投资，按成本法填列。
6、“境内外汇投资”项目：反映企业境内外汇股权投资，投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产在境内再投资也记入本项目，该项目按成本法填列。
7、“非外汇形式资产－人民币”项目：反映企业以外币计价但以人民币结算的交易余额，该项目的增加反映企业以人民币资金流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币资金增加本企业外方投资，企业以人民币回收其境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业以人民币资金支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以人民币支付境内外籍人员工资、外方先行收回投资款、减资款、投资性外商投资企业以获得的人民币利润境内投资等。
8、“非外汇形式资产－固定资产、无形资产”项目：反映企业以外币计价但以固定资产、无形资产交割的交易余额，该项目的增加反映企业以固定资产、无形资产流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以境外机器设备、无形资产等向企业出资或融资或以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的机器设备、无形资产出资，以机器设备、无形资产回收境外投资或境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业
以固定资产、无形资产支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以机器设备、无形资产等作境外投资等。
9、“非外汇形式资产－资本对价转移”项目：反映企业中外方股东之间不涉及本企业外汇现金流的股权变动余额，以及中外方债权债务关系人之间不涉及本企业外汇现金流的债权债务变动余额。
10、“非外汇形式资产－单方面资本转移”项目：反映本企业对外金融债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，以及境外金融债权人、股权人对本企业债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，股权及金融债权交易的净损益也记入本项目。
11、“非外汇形式资产－其它”项目：反映外方股东以其按比例享有的企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的金额。
12、“结购汇差额”项目：反映企业累计结汇发生额减去累计购汇发生额的净差额。
结汇是指企业将可支配外汇资金在银行兑换为人民币的行为，购汇是指企业在银行以人民币购买外汇的行为，本项目如为负数，也记录在资产方。
13、“汇率折算差额”项目：以非美元币种计价的经济交易按照发生时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元记录，在年末根据中国人民银行12月31日公布的外汇汇率进行调整，调整差额计入本科目，汇兑损益也计入本科目，本项目如为负数，也记录在资产方。
14、“应付外籍人员工资”项目：反映企业应付外籍人员工资。
15、“应付外方股利”项目：反映企业已宣告分配但尚未支付给外方的现金股利。
16、“境外借款－金融机构借款、关联企业借款、其他借款、发行债券”项目：反映企业向中国境外的金融机构、企业、个人或其他经济组织筹借的，以外国货币承担契约性偿还义务的款项，债券溢折价发行收入直接计入“境外借款－发行债券”项目。
17、“境内外汇借款”：反映企业向境内机构（包括境内外资金融机构）筹借的外汇资金。
18、“应付利息”项目：反映企业因借款和发行债券而应支付的利息，企业应收应付、预收预付账款而发生的应收、应付利息也记录在本项目。
19、“实收境外资本－外国直接投资、外国证券投资”项目：本项目的增加反映外国投资者以外汇、人民币利润、实物和无形资产等形式投入的外国资本及购买中方股权形成的外国资本，以及企业以应付外方股东利润、企业资本公积、盈余公积和未分配利润转增的资本。
外方溢折价投入的资本也记入本项目，本项目的减少反映企业外方减资、先行回收投资及向中方出让股权。
“外国证券投资”反映企业以B股或H、L、S、N股及ADR形式吸收的外国证券投资资本，股票溢折价发行收入也计入本项目。
20、“实收境内外汇资本”项目：反映企业收取的境内企业的外汇投资和境内居民的B股投资，接受的投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产对本企业的投资也记入本项目。
21、“经常项目差额”项目：反映企业截止12月31日经营活动外汇收入和支出的净差额。
经常项目差额=（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”＋“投资收益”＋“单方面经常转移”）－（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”＋“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”＋“外籍人员工资总额”）。
①“企
业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”项目应根据“销售收入”、“其他业务收入”等账户分析填列；②“投资收益”反映企业以各种方式对境外投资和外汇投资（包括外汇存款）所分配的收益，该项目应根据“应收股利”、“投资收入”和“利息收入”等账户分析填列；“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”反映外国投资者和境内外汇投资者对本企业进行股权投资所分配的收益以及外汇借款所发生的利息收入，该项目应根据“应付股利”、“应付利息”、“利息支出”等账户分析填列；③“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”项目应根据“材料采购”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”、“营业费用”、“管理费用”等账户分析填列；④“外籍人员工资总额”项目应根据“应付工资”、“管理费用”等账户分析填列；⑤“单方面经常转移”项目借方反映外币计价结算交易债权人对本企业债务的单方面豁免或对企业的外汇现金捐赠，贷方反映本企业对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及坏账核销。
22、本表各项目平衡关系如下：[经常项目差额－（应收外汇账款＋预付外汇账款＋应收外汇股利－应付外汇账款－预收外汇账款－应付外籍人员工资－应付外方股利－应付外汇利息）]＋[（境外借款＋实收境外资本）－（境外投资＋非外汇形式资产）]＋[境内外汇借款＋实收境内外汇资本－境内外汇投资－结购汇差额－汇率折算差额]＋其他资产＝外汇货币资金。
23、“其他资产”项目：为最终平衡项目，反映企业在编制本表过程中出现的误差和遗漏，通过该项目的抵补，使“外汇收支情况表”资产合计等于负债和经常项目差额合计，本项目如为负数，也记录在资产方。
24、本表填制完毕后，企业须在“编制单位”处盖章，并由编制人、会计主管和法定代表人签章。