会计模拟实训 答案(刘雪清)
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第一单元答案
四、教材参考答案
实训二
题号凭证编号会计科目明细科目借方金额贷方金额1 转字第01号原材料2#防爆灯体70 000.00
预付账款大连矿山灯具厂70 000.00 付字第01号应交税费应交增值税（进项） 11 900.00
银行存款11 900.00
2 转字第02号
借:生产成本1#防爆灯140 700.00
贷：原材料--- 1#防爆灯体88 500.00
原材料--- 防爆灯罩21 300.00
原材料--- 防爆灯网7 500.00
原材料--- 防爆灯盒18 900.00
原材料 ---反光镜 4 500.00 转字第03号生产成本2#防爆灯130 500.00 原材料2#防爆灯体87 000.00
原材料防爆灯罩17 750.00
原材料防爆灯网 6 250.00
原材料防爆灯盒15 750.00
原材料反光镜 3 750.00
3 付字第02号库存现金 3 000.00
银行存款 3 000.00
4 付字第01号应付职工薪酬医药费145.49
管理费用办公费 1 000.00
现金 1 145.49
5 收字第01号银行存款45 000.00
应收账款大连渤海船舶公司45 000.00 6 收字第02号银行存款971 392.50
主营业务收入1#防爆灯450 000.00
主营业务收入2#防爆灯363 000.00
主营业务收入磁力启动器17 250.00
应交税费应交增值税（销项）141 142.50 7 付字第03号应交税费应交增值税 6 427.66
应交税费应交城值税 449.94
应交教育费及附加192.83
银行存款7 070.43
8 转字第04号生产成本磁力启动器 32 340.00
原材料磁力启动器体23 220.00
原材料交流接触器 6 000.00
原材料热继电器 3 120.00
9 付字第04号应收账款营口船舶公司411.11
银行存款411.11
转字第05号应收账款营口船舶公司245 700.00 主营业务收入1#防爆灯45 000.00
主营业务收入2#防爆灯165 000.00
应交税费应交增值税（销项）35 700.00
10 付字第05号原材料电磁线16 350.00
应交税费应交增值税（进项） 2 779.00
银行存款19 129.50
11 付字第06号制造费用办公费479.00
银行存款479.00
12 付字第02号其他应收款王海 1 500.00
库存现金 1 500.00
13 付字第07号库存现金169 650.00
银行存款169 650.00
付字第03号应付工资169 650.00
库存现金169 650.00
14 付字第08号制造费用电费 5 536.80
管理费用水费 1 173.70
管理费用办公费 2 292.50
银行存款9 003.00
15 转字第06号管理费用差旅费919.00
其他应收款王海919.00
收字第01号库存现金581.00
其他应收款王海581.00
16 转字第07号生产成本1#防爆灯65 280.00
生产成本2#防爆灯57 100.00
生产成本磁力启动器 22 730.00
制造费用工资费用7 120.00
管理费用工资费用17 420.00
应付职工薪酬169 650.00
17 转字第08号生产成本1#防爆灯9 139.20
生产成本2#防爆灯7 994.00
生产成本磁力启动器 3 182.20
制造费用福利费996.80
管理费用福利费 2 438.80
应付职工薪酬23 751.00
18 转字第09号制造费用折旧费 2 944.54
管理费用折旧费 3 949.20
累计折旧 6 893.74
19 转字第10号生产成本1#防爆灯 4 360.00
生产成本2#防爆灯 6 540.00
原材料电磁线10 900.00
20 转字第11号生产成本1#防爆灯7 318.76
生产成本2#防爆灯 2 928.66
生产成本磁力启动器 1 829.72
制造费用17 077.14
21 转字第12号库存商品1#防爆灯226 797.96
库存商品2#防爆灯210 062.66
生产成本1#防爆灯226 797.96
生产成本2#防爆灯210 062.66
22 转字第13号主营业务成本1#防爆灯246 840.00
主营业务成本2#防爆灯271 360.00
主营业务成本磁力启动器 8 753.70
库存商品1#防爆灯246 840.00
库存商品2#防爆灯271 360.00
库存商品磁力启动器8 753.00
23 转字第14号营业税金及附加16 216.30
应交税费应交城建税11 351.41
应交教育费及附加 4 864.89
24
转字第15号
主营业务收入1#防爆灯495 000.00
主营业务收入2#防爆灯528 000.00
主营业务收入磁力启动器 17 250.00
本年利润 1 040 250.00
转字第16号本年利润572 363.20
主营业务成本1#防爆灯246 840.00