合伙企业做税收筹划风险、合伙企业与土地增值税税收筹划、合伙企业如何避免税务风险
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施引言概述：税收筹划是企业或个人为降低税负而采取的合法手段，然而在进行税收筹划时，也存在一定的风险。
本文将探讨税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。
一、税收筹划风险1.1 法律风险税收筹划涉及到大量的税法规定，如果不了解相关法律，就有可能违反法规，导致法律风险。
例如，企业可能会利用漏洞或模糊的法律条文进行避税，但一旦被税务机关发现，就可能面临罚款或法律诉讼的风险。
1.2 税务风险税务机关对于税收筹划行为进行监管，如果筹划方案不符合税务规定，可能会被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务调查的风险。
此外，税务机关还可能对筹划方案进行审查，如果审查结果不符合预期，也会带来风险。
1.3 市场风险税收筹划可能会受到市场环境的变化影响，例如税法改革、政策调整等，这些变化可能导致筹划方案不再适用，从而带来潜在的风险。
此外，市场竞争也可能导致筹划方案失效，因为其他企业或个人可能采取类似的筹划手段，从而降低了筹划的效果。
二、风险控制措施2.1 法律合规为了降低法律风险，税务筹划方案应该遵守相关法律法规，确保合规性。
企业或个人应该深入了解税法规定，避免利用模糊的法律条文进行筹划。
此外，可以寻求专业法律顾问的帮助，确保筹划方案的合法性。
2.2 审慎选择筹划方案在进行税收筹划时，应该审慎选择筹划方案，避免过于激进或过于冒险的策略。
筹划方案应该考虑到税务机关的监管风险，避免违反税务规定。
此外，应该充分评估筹划方案的可行性和稳定性，避免受到市场变化的影响。
2.3 风险管理与监控为了控制税收筹划风险，企业或个人应该建立风险管理和监控机制。
这包括定期进行风险评估，及时调整筹划方案，确保其适应市场环境和法律变化。
此外，应该建立内部控制制度，确保筹划方案的执行符合规定，并进行风险预警和应急处理。
三、教育与培训为了降低税收筹划风险，企业或个人应该加强税收筹划的教育与培训。
通过提高税法意识和专业知识水平，可以更好地理解税收筹划的风险和控制措施。
合伙企业法的税务规定与优惠政策
合伙企业法的税务规定与优惠政策在当今的商业世界中，合伙企业因其灵活性和独特的优势，成为了众多创业者和投资者的选择。
而了解合伙企业法中的税务规定与优惠政策，对于企业的规划和发展至关重要。
首先，我们来谈谈合伙企业的税务规定。
合伙企业本身并非独立的纳税主体，而是“税收透明体”。
这意味着合伙企业在生产经营过程中取得的收入，不需要像公司那样先缴纳企业所得税。
合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。
具体来说，对于合伙企业的个人合伙人，取得的所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
而对于合伙企业的法人合伙人，则需要将其从合伙企业分得的所得，并入其应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
在计算应纳税所得额时，合伙企业的亏损不能直接冲减合伙人的其他所得。
如果合伙企业发生亏损，需要在以后年度的盈利中进行弥补。
而且，合伙企业的合伙人在计算应纳税所得额时，应当遵循相关的扣除标准和规定。
接下来，我们看看合伙企业法中的优惠政策。
为了鼓励创业和投资，国家出台了一系列针对合伙企业的优惠政策。
其中，比较常见的是税收减免政策。
在一些特定的地区或行业，合伙企业可能会享受到一定期限内的税收减免。
例如，在某些经济开发区或高新技术产业园区设立的合伙企业，可能会在企业所得税或个人所得税方面获得减免优惠。
还有针对创业投资的优惠政策。
如果合伙企业从事创业投资活动，符合一定条件的，可以按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
这对于鼓励合伙企业投资初创企业，推动创新发展起到了积极的作用。
此外，对于一些小型微利的合伙企业，也可能会享受到税收优惠。
比如在一定的收入规模内，适用较低的税率或者享受减半征收等优惠。
另外，需要注意的是，合伙企业在享受税务优惠政策时，通常需要满足一定的条件和要求。
比如，企业的经营范围、投资方向、从业人员数量等可能都需要符合相关规定。
同时，合伙企业需要按照规定进行税务申报和备案，以确保能够合法地享受优惠政策。
税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法
税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法税务筹划是指企业根据法律法规的要求，通过合法合规的方式来降低税务负担，提高企业经济效益的一种管理方法。
而税务合规与风险控制则是指企业在税务筹划的基础上，加强对税务风险的识别、分析和管理，确保企业在税务方面合规经营，避免因税务问题带来的经营风险。
本文将从税务筹划和税务合规与风险控制两个方面，介绍税务合规与风险控制的方法。
一、税务筹划方法税务筹划方法是企业根据自身经营特点和纳税政策的要求，通过调整经营方式、优化税务结构等措施，降低企业的纳税负担。
下面介绍几种常见的税务筹划方法。
1. 合理安排资金流动。
企业可通过控制收入和支出的时间点，合理安排资金流动，降低纳税负担。
例如，推迟收入的确认时间，提前支付支出，将利润分配到低税负的时期等。
2. 合理利用税收优惠政策。
政府为鼓励企业发展，通常会提供一些税收优惠政策。
企业可以通过合理利用这些政策，降低纳税负担。
例如，利用地方税收优惠政策，申请高新技术企业认定等。
3. 合理选择投资方式。
企业在进行投资决策时，应考虑税务影响因素，选择合适的投资方式。
例如，选择合适的税务管辖地，以及利用税收优惠政策等。
二、税务合规与风险控制方法税务合规与风险控制方法是企业在进行税务筹划的同时，加强对税务风险的管控，确保企业在税务方面的合规经营。
下面介绍几种常见的税务合规与风险控制方法。
1. 建立完善的税务管理体系。
企业应建立完善的税务管理体系，明确责任分工，确保税务规程的执行。
例如，制定税务管理制度，明确纳税申报流程等。
2. 加强税务风险识别和分析。
企业应加强对税务风险的识别和分析，及时发现和应对可能存在的风险。
例如，定期进行税务风险评估，建立风险预警机制等。
3. 加强税务合规培训与教育。
企业应加强对员工税法知识的培训与教育，提高员工的税务合规意识和能力。
例如，组织税务培训课程，定期进行知识考核等。
4. 建立稳定的税务合作关系。
企业应与税务机关建立良好的合作关系，加强沟通与协作，及时解决税务问题。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施一、引言税收筹划作为企业在合法范围内通过合理的税收规划来降低税负的行为，是企业经营管理的重要组成部分。
然而，在进行税收筹划的过程中，也存在一定的风险。
本文将探讨税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。
二、税收筹划的风险1. 法律风险税收筹划必须在法律允许的范围内进行，否则将面临法律风险。
企业需要了解相关税法、法规和政策，确保筹划方案的合法性，避免违法行为带来的法律风险。
2. 税务风险税务部门对税收筹划行为进行监管，一旦发现不合规的行为，可能会进行税务调查和处罚。
企业需要确保筹划方案的合规性，避免因为不合规行为而面临税务风险。
3. 税收政策风险税收政策经常发生变化，企业需要及时了解最新的税收政策，以避免筹划方案与最新政策不符导致的风险。
此外，税收政策的解读和执行也存在一定的主观性，可能导致企业在筹划过程中存在不确定性。
4. 市场风险税收筹划往往涉及企业的经营模式和市场环境，如果市场环境发生变化，筹划方案可能无法达到预期的效果，从而导致风险。
企业需要充分考虑市场风险，制定相应的风险应对措施。
三、风险控制措施1. 法律合规企业需要建立健全的法律合规体系，确保税收筹划方案符合相关法律法规和政策要求。
可以通过聘请专业的税务顾问或律师团队进行合规性审查，避免违法行为带来的风险。
2. 内部控制企业需要建立完善的内部控制制度，包括税务筹划的审批程序、风险评估和监控机制等。
通过内部控制的建立和执行，可以及时发现和纠正不合规的行为，降低税收筹划风险。
3. 信息披露企业应及时向税务部门披露相关的税收筹划信息，确保税务部门对企业的筹划行为有充分的了解。
这有助于建立企业与税务部门的良好沟通和合作关系，减少潜在的税务风险。
4. 风险评估在进行税收筹划之前，企业需要对筹划方案进行全面的风险评估。
评估过程应考虑法律、税务、市场等多个方面的风险因素，并制定相应的风险应对措施。
风险评估可以帮助企业识别潜在的风险点，减少风险发生的可能性。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施标题：税收筹划风险及风险控制措施引言概述：税收筹划是企业在合法的前提下通过合理的税收规划手段，降低纳税负担的过程。
然而，税收筹划也存在一定的风险，企业需要注意并采取相应的风险控制措施，以确保合规经营。
一、法律法规风险1.1 不合规行为：企业在进行税收筹划时，可能存在不符合法律法规的行为，如虚假报税、偷漏税等。
1.2 法律风险：如果企业的税收筹划行为被税务机关认定为违法违规，将面临税收处罚、罚款等风险。
1.3 风险控制措施：企业应严格遵守相关税收法律法规，建立健全的内部控制机制，进行合规性审查，确保税收筹划合法合规。
二、税务风险2.1 税收政策变化：税收政策的频繁变化可能影响企业的税收筹划效果，增加税务风险。
2.2 税务稽查：税务机关对企业进行稽查时，可能发现税收筹划存在的问题，导致处罚和纳税调整。
2.3 风险控制措施：企业应及时关注税收政策的变化，积极配合税务机关的稽查工作，保持良好的合作关系，避免税务风险。
三、财务风险3.1 资金流动性风险：税收筹划可能影响企业的资金流动性，导致财务风险。
3.2 财务报表风险：税收筹划可能对企业的财务报表产生影响，需要注意财务风险的控制。
3.3 风险控制措施：企业应建立健全的财务管理制度，加强财务风险的监控和评估，确保财务稳健运行。
四、经营风险4.1 业务风险：税收筹划可能影响企业的业务经营，导致经营风险的增加。
4.2 市场风险：税收筹划可能受市场变化影响，需要注意市场风险的控制。
4.3 风险控制措施：企业应加强对经营风险和市场风险的监测和评估，制定相应的风险管理计划，及时调整税收筹划方案。
五、监管风险5.1 监管合规风险：税收筹划可能受到监管部门的关注，存在监管合规风险。
5.2 外部环境风险：税收筹划可能受外部环境因素的影响，需要注意监管风险的控制。
5.3 风险控制措施：企业应建立健全的内部合规机制，加强对监管政策的了解和遵守，确保税收筹划合规合法。
合伙企业合理避税案例
合伙企业合理避税案例
某个小型合伙企业发现自己需要支付的税款较高，经过咨询税务
专家后，他们采取了以下合理避税措施：
1. 合理利用折旧
该企业购入了一批办公设备，这些设备每年都会因为年限到期而
产生一定的折旧。
实际上，企业只需要支付设备的使用成本，而不需
要支付设备的全额价值。
因此，合理地利用折旧可以降低企业的税负。
2. 合理调整企业成本结构
该企业经营范围比较广泛，有些业务的成本是能够直接计入企业
的营业成本的，但有些业务的成本则需要作为间接成本计入。
因此，
通过调整成本结构，将部分间接成本转化为直接成本，可以降低企业
的税负。
3. 合理利用税收优惠政策
根据国家税收政策对小型企业的支持政策，该企业可以申请相关
税收优惠政策，并合理利用这些政策来降低税负。
通过以上合理避税措施，该企业成功地降低了税负，合理利用了
税收政策，同时避免了违法避税行为。
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业在合法的范围内，采取各种措施，以降低企业税负的活动。
企业税收筹划是企业经营中必须进行的重要环节，可为企业带来可观的税收优惠。
但是，在进行企业税收筹划的过程中，企业也会面临一定的风险。
本文将从企业税收筹划面临的风险以及防范对策两个方面进行探讨。
1.税收政策风险税收政策是政府制定的一种管理企业税收的政策，其中既包括企业所在地区的税收政策，也包括全国的税收政策。
因此，在企业税收筹划过程中，如果政府修改了税收政策，或者企业所在地的税收政策发生了变化，会对企业的税收筹划带来不利影响。
2.税务管理风险税务管理风险指的是企业在税务管理方面出现的问题，比如企业缴税情况不合法、记账不规范等。
如果企业在管理税务方面出现问题，不仅会影响企业的正常运营，还会影响企业的发展。
税务审计是税务部门对企业的财务数据进行审核的一种程序。
如果企业税收筹划不当，或者企业采取的手段不能完全遵守税收法律法规，该企业面临被税务部门追缴税款等一系列问题，导致企业处于被动地位。
1.积极了解税收政策变化，及时调整企业税收筹划方案。
企业应该注重信息收集，及时了解税收政策的变化。
一旦政策发生变化，企业要及时调整税收筹划方案。
同时，企业还应该掌握税收法律法规，将税法实践树立为企业文化，提高员工的税收法律素养，避免违反税收法律法规。
2.建立健全的税务管理体系企业应该建立健全的税务管理体系，采取电子化、规范化的财务制度，确保记账准确无误；加强与税务部门的沟通，协商解决企业遇到的税收问题；健全税务管理流程，预防企业出现缴税不合法的问题。
3.优化企业业务模式，降低税务风险企业在进行税收筹划时，应该遵循合法、规范、稳健、企业价值最大化原则，优化企业业务模式，降低税务风险。
同时，企业还应该加强内部协调，规范企业经营行为，防范税务审计。
总之，企业税收筹划在降低企业税负、提高企业效益上起着十分重要的作用。
但是，企业税收筹划也面临一定的风险，因此在进行税收筹划时，应该加强风险防范，遵守税收法律法规，减少企业税务问题的发生，为企业稳定发展提供有力保障。
税务筹划中的风险与对策
税务筹划中的风险与对策税务筹划是指企业或个人在合法的框架内通过有效的税收筹划手段，降低纳税负担，实现最优的税收效益。
在进行税务筹划过程中可能存在一定的风险，下面将详细介绍税务筹划中的风险和对策。
税务筹划中的风险主要包括以下几个方面：1.法律风险：在进行税务筹划时，必须遵守相关的法律法规，合法合规进行操作。
如果不合规的进行税务筹划，将面临法律风险，可能会受到税务机关的处罚和法律的制裁。
对策：在进行税务筹划前，必须充分了解相关的法律法规，确保自己的操作符合相关规定。
可以请专业的税务律师或税务顾问提供法律意见，确保筹划的合法性和合规性。
2.诚信风险：税务筹划在合法的前提下，可以利用法律的空隙和税收政策的优惠，降低纳税负担。
如果企业或个人在税务筹划中故意欺骗、虚报或避税，将面临诚信风险。
一旦被税务机关发现，将会失去声誉，面临处罚和法律责任。
对策：在进行税务筹划时，必须遵守诚实守信原则，避免任何欺骗、虚报和避税的行为。
可以请专业的税务顾问进行诚信风险评估，确保所采取的筹划措施符合道德和法律要求。
3.税务监管风险：税务机关对纳税人的税务筹划行为进行监管。
如果纳税人的筹划行为超过了税务机关的容忍度，可能会受到税务机关的审查和检查。
一旦发现不合规的行为，将面临处罚和税务重复征税的风险。
4.政策变化风险：税收政策是不断变化的，随着税收立法和税收政策的调整，税务筹划的可行性和效果也会发生变化。
如果企业或个人没有及时了解最新的税收政策，就可能无法及时调整筹划措施，面临税务风险。
对策：企业或个人在进行税务筹划前，必须及时了解并分析最新的税收政策。
可以请专业的税务顾问跟踪税收政策的变化，提供可行性分析和建议，确保筹划措施的有效性和稳定性。
税务筹划中存在一定的风险，但通过了解相关的法律法规、遵守诚实守信原则、与专业的税务顾问合作，可以降低风险，实现最优的税收效益。
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如果公司发生股权变更，应该怎么缴税？有什么区别？我来给你分析下吧！一：正常情况下（非正常情况下，见本文最后分析），合伙企业是一种怎样的存在？1、特殊的经济主体的存在--法规规定的特殊的市场主体必须采用的形式。
譬如律师事务所。
《中华人民共和国律师法》规定：律师事务所，或者注册为个人律师事务所，或者注册为合伙企业，不得注册有限公司。
在国外的会计师事务所，基本也是要求注册为合伙企业。
而中国大陆的会计师事务所，则规定可以注册为合伙企业或有限公司（个人认为，允许会计师事务所注册为有限公司，是对大陆注册会计师队伍的不信任）。
当然，目前有部分省市已经开始推行公司制律所，譬如海南省在2019年9月30日颁布实施的《海南经济特区律师条例》中规定：鼓励具备条件的律师事务所实行公司化管理，允许按照有关规定设立公司制律师事务所。
2、实现管理权与出资额之间的分离，以少量出资控制整个合伙企业，掌握合伙企业的管理权和表决权。
合伙企业合伙人之间的责、权、利不以合伙份额为标准，而是以彼此间的约定为主，因此实现了责、权、利的分离，从而可以实现以少量的出资获得整个合伙企业的控制权，但又可以不侵害其他合伙人的分配权。
企业实行股权激励，以合伙企业作为员工持股平台，就是基于这个原因。
3、满足投融资需求，保护生产经营者及投资人的各自权益。
生产经营者需要引进资金，满足生产经营需求；而投资者只为了追求一定的收益，且寻求规避更大的风险。
如果投资者直接成为企业的股东，则需要与生产经营者共担经营风险；而生产经营者引进资金，只愿付出一定范围内的代价，不想被分享经营成果。
这种情况下，合伙企业责、权、利分离的特点恰好能实现满足这个需求。
以合伙企业作为企业融资平台，基本是基于以上需求，各种有限合伙型基金也莫过于此。
二、正常情况下（非正常情况下，见本文最后分析），合伙企业能否作为税筹的工具？答案：不建议。
1、合伙企业持股其他企业取得的“股息、红利”，最终分配到自然人投资者，依然要按照20%征收个税，与自然人直接持股，税率没有差别，实现不了节税的目的。
《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
2、合伙企业持有新三板挂牌企业及上市公司的股票取得的“股息、红利”，最终分配到自然人投资者，依然要按照20%征收个税，不享受“差别化个人所得税政策”，税负大大增加。
《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)及《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部国家税务总局中国证监会公告（2019）78号）文件对个人持有上市企业及挂牌公司的股票取得的“股息、红利”收入享受差别化征收个税策。
核心概念是：1）、个人持有的挂牌企业的股票，或者是从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2）、个人或者证券投资基金持有上市公司限售股取得的股权红利，只需要按照10%缴纳红利的个税。
然而上述政策，只针对自然人投资者及股权投资基金的投资者，不适用合伙企业的自然人投资者。
合伙企业的自然人投资者（除证券投资基金外），取得新三板挂牌企业及上市公司的“股息、红利”，依然要缴纳20%的红利税。
《国家税务总局稽查局关于2018年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）明确指出：财税【 2 01 5 ] 101号文件规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策。
该"个人"不包括合伙企业的自然人合伙人。
所以说，女怕嫁错郎，企业怕瞎税筹。
3、投资者个人通过合伙企业持股其他企业取得的“股权转让所得”，应计入“生产经营所得”，适用5%-35%的超额累进税率计算个人所得税,不适用20%的个税，税负不降反升。
《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税[2000]91号）第四条规定：“个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
”股权转让收入属于财产转让收入，应计入收入总额，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
针对此问题，国家税务总局所得税司副司长叶霖儿在国家税务总局2018年第三季度政策解读现场也作了明确解读：问：合伙企业发生股权转让行为，自然人合伙人取得的所得应该按照什么税目征收个人所得税？答：按照现行个人所得税法规定，合伙企业的合伙人为其纳税人，合伙企业转让股权所得，应按照“先分后税”原则，根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额，其自然人合伙人的分配所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
针对以上的问题，有同行反驳我：1、合伙企业股权转让所得计入“收入总额”按照5%-35%征收个人所得税的问题完全可以通过“单一投资基金”核算的形式来解决啊！《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局中国证券监督管理委员会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号）第二条规定：创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。
但是，这里有个前提是“创投企业”。
什么是创投企业？创投企业指的是符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资企业(基金)的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业(基金)。
有什么基本要求，就看以下两条吧：1）实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本；2）单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。
所有投资者应当以货币形式出资。
好吧，以上的条件多少企业具备？2、某些地区对合伙企业中的有限合伙人的股权转让所得执行特殊的税收政策，不计入“收入总额”，而是单独按20%税率征收个人所得税。
确实如此，像北京、上海、新疆、天津及浙江宁波等地确实有针对合伙企业的特殊政策，明确：对不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的投资收益（含股转），按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按“利息、股息、红利所得”应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。
但是，这些地方性政策与国家税收法规规定相违背，是否有效？能否长期有效？2018年年中，国税总局稽查局曾展开对各地2018年股权转让的检查工作。
在检查中，国税总局发现一些地方政府对投资类合伙企业的投资人按照20％的所得税率征税，不符合个人所得税法规定的按5％-35％的超额累进税率征税，要求地方纠错。
《国家税务总局稽查局关于2018年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）明确指出：“(一)关于合伙企业转让股票收入分配给自然人合伙人(有限合伙人)征收个人所得税的意见：检查中发现有些地方政府为发展地方经济，引进投资类企业，自行规定投资类合伙企业的自然人合伙人，按照"利息、股息、红利所得"或"财产转让所得"项目征收个人所得税，税率适用 2 0%。
现行个人所得税法规定，合伙企业的投资者为其纳税人，合伙企业转让股票所得，应按照"先分后税"原则，按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业投资者的应纳税所额，比照"个体工商户生产经营所得"项目，适用5%-35%的超额累进税率征税。
地方政府的规定违背了《征管法》第三条的规定，应予以纠正”。
这件事，可是过去刚刚一年的时间。
那，合伙企业还能不能用来做税筹了？当然可以，但是需要根据具体情况来操作，而不能盲目，无非是：一、符合条件的创投企业，可以利用“单一投资基金”的政策进行合理规划。
二、未来没有股权转让计划的企业，只为了分红，可以通过合伙企业的架构设置，改变自然人股东缴纳个税的地点，通过地方招商引资政策，实现依法纳税，合法降负----这就是非正常情况下，对合伙企业的使用方式。
三、企业高溢价转让股权，可以通过合伙企业做过渡，利用某些地区的特殊性税收政策，配合地方招商引资政策，实现降低税负的目的----这也是非正常情况下，对合伙企业的使用方式。
税收筹划的目的是让企业在合规的前提下，充分利用各种税收及财政政策，尽享政策和政府红利，而不是滥用。
福建省一大型竹制品集团企业（因特殊原因，暂时不能公布该企业名称，有兴趣的同行可以留意下后期发出来的信息），因为对合伙企业的税收政策不甚了解，在听了某培训机构的课程后，贸然对企业股权进行了大刀阔斧的改造，将自然人股东调整为由合伙企业持股。
前些日子，该集团企业被一上市公司全资子公司收购，股份产生高溢价。
原本，出让股东只需缴纳20%的个税，欢享资本红利，现在要被征收35%的个税，税金增加了40%多，税筹成了大型车祸现场。
今天提供一个合伙企业的税收筹划方案，通过建立双层次合伙企业来降低土地增值税，并且提供实例。
在实际工作中如果打通这个流转环节，可以带来可观的税收优惠。
一、合伙企业的相关政策：和个人独资企业类似，享受如下优惠政策：1、合伙企业按照五级经营所得缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。
2、合伙企业对个人投资者的分红不再缴纳20%的个人所得税。
3、合伙企业申请对收入核定征收，不需要考虑企业成本的匹配。
4、通过返税扶持，取得税收优惠。
5、个人独资企业可以申请核定征收，按照收入与应税所得率确定纳税基数，不用考虑成本费用与实际利润。