证券公司财务报表分析案例
审计师的证券与金融市场审计案例分享
审计师的证券与金融市场审计案例分享审计师在证券与金融市场领域扮演着重要的角色。
他们通过对企业的财务状况进行审计，确保企业的财务报表准确无误。
在本文中，我将分享几个关于审计师在证券与金融市场进行审计的案例，以展示他们在这一领域的职责和作用。
案例一：公司A的财务报表审计公司A是一家在证券市场非常活跃的公司。
作为审计师，我的职责是审计公司A的财务报表，以确保其准确反映了企业的财务状况。
我首先与公司A的财务部门进行了沟通，了解了公司的财务报表编制过程和内部控制制度。
随后，我对公司的会计记录进行了审查，并进行了抽样测试以验证其准确性。
在审计过程中，我发现了一些潜在的风险。
例如，公司A存在一些重大的会计政策变更，这可能对其财务报表产生重大影响。
因此，我决定加大对这些会计政策变更的审查力度，并进行了更加详细的测试。
最终，我确认这些变更是合理的，并且公司A的财务报表没有被误导性地呈现。
案例二：证券交易所的内部审计作为证券交易所的内部审计师，我的职责是审计交易所的内部控制制度，以确保交易所的交易和清算流程遵守了相关的法规和规定。
在一次审计中，我发现了一些潜在的风险和缺陷。
首先，我发现交易所的交易系统存在漏洞，可能导致交易中断或者数据安全问题。
为了解决这个问题，我向交易所的技术团队提供了详细的审计报告，并建议他们尽快修复这些漏洞。
同时，我还加强了对交易所的交易流程的审查，并进行了抽样测试以确保交易的准确性和透明度。
另外，我还关注了交易所的风险管理制度。
我发现有一些风险控制措施没有得到及时有效地执行，导致交易所的风险敞口过大。
我向交易所的高层管理人员提出了我关于改进风险管理制度的建议，并提醒他们及时采取行动。
案例三：证券公司的财务审计作为审计师，我曾参与了一家证券公司的财务审计工作。
在审计过程中，我发现了该公司存在一些虚假交易和账目操纵行为的迹象。
为了确认这些迹象的真实性，我进一步调查了该公司的交易记录和内部文件。
通过仔细分析交易记录和内部文件，我确认了这些虚假交易和账目操纵行为的存在。
海通证券财务报告分析
一、资产变动 结构分析
单位：亿元
项目/年度
流动资产 非流动资产
2014年 权重
3003.01 85.18% 232.31 6.59%
变化率 2015年 权重 变化率 2016年 权重
54.75% 4647.21 80.62% -13.66% 4012.44 71.54% 148.17% 576.52 10.00% 31.37% 757.35 13.50%
386.40
25.94 437.32 1040.59 10.54 47.23 23.92 89.08 35.68 1.25 225.84 1282.95 5.57 104.39 4389.08
二、负债和所有者权益变动分析
项目/年度 实收资本 资本公积其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
2014年 95.85 323.84 0.46 31.61 66.32 165.57 683.64 39.00 722.65 3526.24
变化率 20.00% 74.09% 993.48% 42.77% 42.96% 52.93% 57.53% 136.74% 61.80% 63.46%
2015年 115.02 563.76
2014年 860.88 625.92 148.19 135.38 20.00 648.83
571.58
6.42 631.66 43.84 16.21 55.40
0.00 127.05
3.12 56.86 0.20 10.43 0.30 2.68 26.00 5.67 290.08 3525.40
证券财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言证券公司的财务报告是其经营状况的重要反映，对于投资者、监管机构以及市场参与者来说，分析证券公司的财务报告具有重要的意义。
本报告将针对某证券公司的财务报告进行深入分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为投资者提供决策参考。
二、公司概况某证券公司成立于20XX年，是一家综合性证券公司，业务范围包括证券经纪、证券投资咨询、证券承销与保荐、资产管理、融资融券等。
公司总部位于我国某一线城市，在全国设有多个分支机构。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据资产负债表，某证券公司资产总额为XX亿元，其中流动资产占比较高，达到XX%。
流动资产主要包括现金及现金等价物、交易性金融资产、应收款项等。
这表明公司具有较强的短期偿债能力。
2. 负债结构分析某证券公司负债总额为XX亿元，其中流动负债占比较高，达到XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付债券、应付账款等。
这表明公司短期偿债压力较大。
3. 所有者权益分析某证券公司所有者权益为XX亿元，占资产总额的XX%。
所有者权益主要由股本、资本公积、盈余公积等构成。
这表明公司资本实力较强。
（二）利润表分析1. 营业收入分析某证券公司营业收入为XX亿元，其中经纪业务收入、投资银行业务收入、资产管理业务收入等均有所增长。
这表明公司主营业务发展良好。
2. 营业成本分析某证券公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
营业成本主要包括手续费及佣金支出、投资收益等。
这表明公司成本控制能力有待提高。
3. 利润分析某证券公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润主要由营业收入、投资收益等构成。
这表明公司盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析某证券公司经营活动现金流量为XX亿元，同比增长XX%。
这表明公司经营活动产生的现金流量较为稳定。
2. 投资活动现金流量分析某证券公司投资活动现金流量为XX亿元，同比增长XX%。
这表明公司投资活动较为活跃。
证券投资财务分析报告(3篇)
第1篇一、摘要本报告针对某证券公司进行财务分析，通过对该公司财务报表的分析，评估其财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力。
报告将从以下几个方面进行详细阐述：财务状况分析、盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析和发展能力分析。
二、公司简介某证券公司成立于2002年，是一家综合性证券公司，注册资本为XX亿元。
公司业务范围涵盖证券经纪、证券承销与保荐、证券投资咨询、资产管理、融资融券等。
近年来，公司业绩稳步增长，市场份额不断扩大。
三、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产总额：截至2020年底，公司资产总额为XX亿元，较上年同期增长XX%。
（2）负债总额：截至2020年底，公司负债总额为XX亿元，较上年同期增长XX%。
（3）所有者权益：截至2020年底，公司所有者权益为XX亿元，较上年同期增长XX%。
2. 营业收入分析（1）营业收入：截至2020年底，公司营业收入为XX亿元，较上年同期增长XX%。
（2）营业收入构成：公司营业收入主要由证券经纪、证券承销与保荐、证券投资咨询、资产管理等业务构成。
3. 盈利能力分析（1）净利润：截至2020年底，公司净利润为XX亿元，较上年同期增长XX%。
（2）净资产收益率：截至2020年底，公司净资产收益率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
四、盈利能力分析1. 营业收入构成分析（1）证券经纪业务：公司证券经纪业务收入占比最高，达到XX%。
（2）证券承销与保荐业务：公司证券承销与保荐业务收入占比XX%，较上年同期有所下降。
（3）证券投资咨询业务：公司证券投资咨询业务收入占比XX%，较上年同期有所增长。
（4）资产管理业务：公司资产管理业务收入占比XX%，较上年同期有所下降。
2. 盈利能力分析（1）毛利率：截至2020年底，公司毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
（2）净利率：截至2020年底，公司净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
五、偿债能力分析1. 流动比率：截至2020年底，公司流动比率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
一个经典的公司财务报表分析案例完整
一个经典的公司财务报表分析案例(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）一个经典的公司财务报表分析案例一、中色股份概况中国有色金属建设股份(英文缩写NFC，简称：中色股份，证券代码：000758)1983年经国务院批准成立，主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。
1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。
中色股份是国际大型技术管理型企业，在国际工程技术业务合作中，凭借完善的商务、技术管理体系，高素质的工程师队伍以及强大的海外机构，公司的业务领域已经覆盖了设计、技术咨询、成套设备供货，施工安装、技术服务、试车投产、人员培训等有色金属工业的全过程，形成了“以中国成套设备制造供应优势和有色金属人才技术优势为依托的，集国家支持、市场开发、科研设计、投融资、资源调查勘探、项目管理、设备供应网络等多种单项能力于一身”的资源整合能力和综合比较优势。
在有色金属矿产资源开发过程中，中色股份把环保作为首要考虑因素，贯彻于有色金属产品生产的各个环节，使自然资源得到更加合理有效利用，促进社会经济发展，使人与自然更加和谐。
目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。
多年来，中色股份重视培植企业的核心竞争能力，形成了独具特色的社会资源整合能力和大型有色工业项目的管理能力，同时确立了以伊朗为基地的中东地区，以哈萨克斯坦为中心的中北亚地区，以赞比亚为中心的中南非洲地区以及越南、老挝、蒙古、朝鲜、印尼、菲律宾等周边国家的几大主要市场区域。
通过不断的开拓进取，资产总额和盈利能力稳步增长，成为“深证100指数”股、“沪深300综合指数”股。
二、资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表(一)增减变动分析从上表可以清楚看到，中色股份的资产规模是呈逐年上升趋势的。
从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。
财务报告分析实例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要工具。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的财务状况，评估其经营风险和盈利能力，为投资决策提供依据。
本文将以某上市公司为例，对其财务报告进行分析，探讨其财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况。
二、公司概况该公司成立于2000年，主要从事房地产开发、物业管理、商业运营等业务。
经过多年的发展，公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
截至2021年底，公司总资产达1000亿元，员工人数超过10000人。
三、财务报告分析1. 财务状况分析（1）资产负债表分析根据该公司2021年度资产负债表，我们可以看到以下特点：1）资产总额为1000亿元，较上年增长20%；负债总额为800亿元，较上年增长15%。
资产总额增长速度略高于负债总额，表明公司资产负债结构较为合理。
2）流动资产为500亿元，其中货币资金100亿元，应收账款300亿元，存货100亿元。
流动资产占资产总额的50%，表明公司短期偿债能力较强。
3）非流动资产为500亿元，其中固定资产300亿元，无形资产100亿元。
非流动资产占资产总额的50%，表明公司长期资产规模较大。
（2）利润表分析根据该公司2021年度利润表，我们可以看到以下特点：1）营业收入为500亿元，较上年增长10%；营业成本为400亿元，较上年增长8%。
营业收入增长速度略高于营业成本，表明公司盈利能力有所提高。
2）营业利润为100亿元，较上年增长15%；净利润为80亿元，较上年增长12%。
营业利润和净利润的增长速度均高于营业收入，表明公司盈利能力持续增强。
3）期间费用为50亿元，其中销售费用20亿元，管理费用15亿元，财务费用15亿元。
期间费用占营业收入的比例为10%，处于合理水平。
2. 经营成果分析（1）营业收入分析该公司2021年度营业收入为500亿元，较上年增长10%。
多角度分析财务报告案例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府监管机构等利益相关者可以了解企业的经营状况，做出相应的决策。
本文将以一个具体的财务报告案例为研究对象，从多个角度对其进行深入分析。
二、案例背景某上市公司A公司是一家从事制造业的企业，主要从事各类机械设备的生产和销售。
近年来，A公司业绩持续下滑，引起了市场和投资者的关注。
为了深入了解A公司的经营状况，本文选取了A公司近三年的财务报告进行分析。
三、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从A公司的资产负债表可以看出，其资产总额逐年上升，但资产结构存在一定的问题。
流动资产占比逐年下降，长期资产占比逐年上升。
这表明A公司资产流动性较弱，长期资产投资较多。
（2）负债结构分析A公司负债总额逐年上升，资产负债率较高。
短期负债占比逐年上升，长期负债占比逐年下降。
这表明A公司短期偿债压力较大，财务风险较高。
2. 利润表分析（1）营业收入分析A公司营业收入逐年下降，表明其市场需求不景气。
在营业收入下降的情况下，A公司营业成本也逐年上升，导致毛利率下降。
（2）费用分析A公司在销售费用、管理费用和财务费用方面均有所上升。
其中，销售费用增长较快，表明A公司在市场竞争中处于不利地位。
（3）净利润分析A公司净利润逐年下降，甚至出现了亏损。
这表明A公司在经营活动中存在较大问题。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析A公司经营活动现金流量净额逐年下降，表明其主营业务盈利能力较差。
（2）投资活动现金流量分析A公司投资活动现金流量净额波动较大，主要受投资收益的影响。
（3）筹资活动现金流量分析A公司筹资活动现金流量净额逐年上升，表明其通过融资渠道弥补了经营活动的现金缺口。
四、多角度分析1. 行业分析A公司所处行业竞争激烈，市场需求不景气。
行业整体盈利能力下降，导致A公司业绩下滑。
2. 公司治理分析A公司董事会、监事会和高级管理人员之间缺乏有效的沟通与协作，导致决策失误。
证券财务分析报告(3篇)
第1篇一、摘要本报告以某证券公司为研究对象，通过对该公司近三年的财务报表进行分析，旨在全面了解公司的财务状况、盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展潜力。
报告采用比较分析法、趋势分析法和比率分析法等方法，对公司的财务状况进行了深入剖析，为投资者提供决策依据。
二、公司概况某证券公司成立于20XX年，是一家综合性的证券公司，主要从事证券经纪、证券投资、资产管理、投资银行等业务。
公司注册资本为XX亿元，总部位于我国某一线城市。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额逐年提高，已成为我国证券行业的佼佼者。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产结构来看，该公司资产主要由流动资产和固定资产构成。
流动资产占比最高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
具体来看，货币资金、应收账款、预付款项等流动性较强的资产占比较大，表明公司短期偿债能力较强。
（2）负债结构分析从负债结构来看，该公司负债主要由流动负债和长期负债构成。
流动负债占比最高，说明公司短期偿债压力较大。
具体来看，短期借款、应付账款、预收款项等流动性较强的负债占比较大，表明公司短期偿债压力较大。
2. 利润表分析（1）收入结构分析从收入结构来看，该公司收入主要由手续费及佣金收入、利息收入、投资收益等构成。
其中，手续费及佣金收入占比最高，说明公司主营业务收入稳定。
（2）费用结构分析从费用结构来看，该公司费用主要由营业成本、管理费用、财务费用等构成。
其中，营业成本占比最高，说明公司成本控制能力较强。
（3）盈利能力分析通过计算营业利润率、净资产收益率等指标，可以看出该公司盈利能力较强。
近三年，公司营业利润率和净资产收益率均呈现上升趋势，表明公司盈利能力不断提高。
3. 现金流量表分析从现金流量表来看，该公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量均较为稳定。
其中，经营活动产生的现金流量净额占比较高，说明公司经营活动具有较强的现金创造能力。
四、财务状况综合评价1. 偿债能力分析通过计算流动比率、速动比率等指标，可以看出该公司短期偿债能力较强，但长期偿债能力有待提高。
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利润表 利润表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或一
个月期间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或净亏损。
利润表有单步式和多步式，国内基本上采用多步式结构，即通过 对当期的收入、费用、指出项目按照性质加以归类，按利润形成 的主要环节列示一些中间性利润指标，分布计算当期净损益。
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用管理费用-财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资 收益 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝营业利润－所得税
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关注利润表
❖ 1、营业收入、营业成本的品类构成和区 域构成
❖ 2、销售费用、管理费用、财务费用的变 化趋势
❖ 3、投资净收益
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营业收入与营业成本的构成
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投资净收益
❖ 指企业投资收益减投资损失的净额。新准则规定了 投资收益包括了长期股权投资收益和金融资产投资 收益。
❖ （1）如果属于子公司，或者投资单位持有被投资 单位很少的股份而且没有影响，且这些股权没有市 场价格的，按照成本法核算。即当收到股利时，投 资企业按照份额确认投资收益；
❖ 筹资活动产生的现金流量：如上市公司的借 款、还款、支付现金股利等活动。
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报表附注 一、公司基本情况
二、遵循企业的会计准则的声明
三、财务报表的编制基础
四、公司采用的主要会计政策
五、税项
六、企业合并及合并财务报表
七、合并财务报表主要项目注释
八、母公司财务报表主要项目注释
九、关联方关系及其交易
十、资产证券化业务的会计处理
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财务报表分析的基本步骤
（1）、在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步 加工、整理、比较、分析； （2）、解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是 否优良等； （3）、发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难； （4）、为财务预测、决策和计划提供有用信息 ；
21
1、 财务报表分析的标的； 2、 财务报表分析的基本步骤； 3、 财务报表分析的主要方法； 4、 财务报表分析小结；
现金流量表的结构分为三部分，经营活动产生的现 金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动所产 生的现金流量。
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❖ 经营活动产生的现金流量：所有能影响利润 表变化的营业活动，如产品销售、支付薪酬、 购买原材料；
❖ 投资活动产生的现金流量：取得或处分长期 资产的活动，如购买土地使用权、建厂房、 买设备；
课程目的
n 熟悉财务报表和附注的主要内容 n 如何熟练计算各种财务分析指标 n 运用各种分析方法进行报表分析 n 如何通过分析发现上市公司问题
1
主要内容
n 财务报表分析的标的 n 财务报表分析的基本步骤 n 财务报表分析的主要方法 n 财务报表分析小结
2
1、 财务报表分析的标的； 2、 财务报表分析的基本步骤； 3、 财务报表分析的主要方法； 4、 财务报表分析小结；
2. 通过关联交易，用高于市场的价格将产成品售于关联方，以低于市场的 价格从关联方购入所需要的生产要素。
3.对应计费用推迟入账 4.对收入的入账时间进行人为操纵
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现金流量表
现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现 金等价物流入和流出情况的报表。 从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则 编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现 制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净 利润的质量。
❖ （2）如果属于联营和合营企业，采用权益法核算。 当投资者实现净利润或者发生亏损时，按照投资比 例确认当前投资收益。
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对利润表存在操作的几种手段：
1.调节资产转化为费用
1.1 推迟或提前确认资产减值准备 1.2 推迟将完工的固定资产由在建工程转为固定资产,从而推出折旧的时间 1.3选择较长的固定资产折旧期，延缓固定资产账面价值减少的速度；
资产负债表
资产负债表反映公司某一个特定日期的资产、负债、所有者权益 的情况。
资产=负债+所有者权益
4
关注资产质量
1、按照账面价值金额实现的资产：货币资金
2、按照低于账面价值实现的资产：应收账款、部分交易性金 融资产、部分存货、部分固定资产、长期待摊费用；
3、按照高于账面价值实现的资产：部分存货、对外投资、表 外资产。
十一、股份支付
十二、或有事项
十三、承诺事项
十四、资产负债表日后事项
十五、其他重要事项说明
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财务报表分析的标之间的关系
资产负债表
股东权益变动表中的 未分配利润的金额与 资产负债表中所有者 权益中的未分配利润 一致
资产负债表上期初 期末的货币资金差 异恒等于现金流量 表中的净现金流量
利润表及权益变动表
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❖ 1、了解表外信息 企业所在行业、企业的基本发展沿革、企业 股权结构等重要方面；
❖ 2、关注资产总规模及其变化 掌握资产总额在年度内的变化情况
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❖ 3、揭示盈利模式信息 分析经营资产占总资产的份额
（1）经营主导型企业 （2）投资主导型企业 ❖ 4、关注可能存在不良资产区域
其他应收款、周转缓慢的存货、因巨额亏损而严重贬值的投资、 利用率不高的固定资产。
现金流量表
收入增加，通常意味着当期现金流量的增加或者未来现金流量的可能增加， 同时它必然引起资产的增加和负债的减少。
费用增加，通常意味着当期现金流量的减少或者未来现金流量的可能减少， 同时他必然引起负债的增加和资产的减少。
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三张报表的联系
1、赊销商品 借：应收账款————资产负债表 资产项目
贷：主营业务收入————利润表 应交税费
2、赊销款收回 借：银行存款————资产负债表
贷：应收账款 ————资产负债表
3、存货发生减值损失 借：资产减值损失——利润表
贷：存货跌价准备——资产负债表“存货”的备抵项目
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1、 财务报表分析的标的； 2、 财务报表分析的基本步骤； 3、 财务报表分析的主要方法； 4、 财务报表分析小结；
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温馨提示
❖ 1、分析货币资金规模是否恰当 ❖ 2、分析交易性金融资产的规模 ❖ 3、分析应收帐款的账龄、债务人的情况 ❖ 4、关注存货质量、时效性 ❖ 5、关注其他应收款 ❖ 6、长期待摊费用 ❖ 7、关注所有者权益及其构成
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分析资产负债表步骤
❖ 1、了解表外信息 ❖ 2、关注资产总规模及其变化 ❖ 3、揭示盈利模式信息 ❖ 4、关注可能存在不良资产区域