会计分录模板
最全会计分录【范本模板】
15．应付债券
（1)以面值发行 借:银行存款
贷：应付债券——债券面值
（2）到期一次还本付息
期末计提利息 借：在建工程 （固定资产达到预定可使用状态前）
财务费用 （固定资产达到预定可使用状态后）
贷：应付债券-—应计利息
到期还本付息 借：应付债券——债券面值
应付债券-—应计利息
贷：银行存款
（3）分期付息，到期还本
贷：（有关科目)
超支差异借:（有关科目）
贷：材料成本差异（计划价*差异率）
注：计划成本计价时，无任原材料是否入库,一律通过“材料采购”核算。
实际成本计价时，只有当原材料未入库时，才通过“在途物资"核算.
9、包装物
(1）生产领用借：生产成本
贷:周转材料——包装物（计划价）
借或贷:材料成本差异（计划价＊差异率，超支贷方,节约借方）
应交税费——应交增值税（进项税额）(加工费*17％）
——应交消费税（A）（发出材料成本+加工费）/（1-消费税率)
贷:银行存款
(4）加工物资入库借：原材料（库存商品等) (计划成本)
贷：委托加工物资（实际成本)
借或贷:材料成本差异（差额)
（5）继续加工完毕后销售时借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额）
应收股利（已宣未发现金股利）
贷：银行存款
(2）收到已宣未发现金股利
借：银行存款
贷：应收股利
（3）持有期间被投资单位宣告发放股利或利润
借:应收股利
贷:投资收益（投资后产生的净利润）
长期股权投资（投资前实现的净利润）
（4)收到持有期间股利
借：银行存款
贷：应收股利
最新购销合同会计分录模板
最新购销合同会计分录模板
购销合同会计分录是指在企业购入或销售商品和提供服务时，根据合
同条款进行的会计记录。
以下是一份最新的购销合同会计分录模板，
适用于大多数商业交易场景：
1. 购买商品时的会计分录：
- 借：库存/商品
- 贷：应付账款/银行存款/现金
当企业购入商品时，库存账户会增加，以反映新购入的商品。
同时，应付账款、银行存款或现金账户会相应减少，以反映支付的货款。
2. 销售商品时的会计分录：
- 借：应收账款/银行存款/现金
- 贷：主营业务收入/其他业务收入
- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
销售商品时，应收账款、银行存款或现金账户会增加，以反映收到
的货款。
主营业务收入或其他业务收入账户也会增加，以确认销售收入。
同时，应交税费账户会增加，以反映应缴纳的增值税。
3. 支付购货款时的会计分录：
- 借：应付账款
- 贷：银行存款/现金
当企业支付之前的购货款时，应付账款账户会减少，银行存款或现
金账户也会相应减少。
4. 收到销售款时的会计分录：
- 借：银行存款/现金
- 贷：应收账款
收到客户支付的销售款时，银行存款或现金账户会增加，应收账款账户会减少。
5. 月末计提折旧时的会计分录（如果适用）：
- 借：折旧费用
- 贷：累计折旧
对于固定资产，月末需要计提折旧，折旧费用会增加，累计折旧账户也会相应增加。
请注意，具体的会计分录可能会根据企业的具体情况和当地的会计准则有所不同。
在实际操作中，应遵循企业所在地的会计准则和税法规定。
企业中常用会计分录(财务会计必学)【范本模板】
借：银行存款/应收账款/预收账款等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
计划成本法
借：生产成本/制造费用/管理费用等
材料成本差异（节约）
贷：原材料
材料成本差异（超支）
主营业务成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
利润的形成与分配
其他业务收入的账务处理
借：银行存款/应收账款/应收票据等
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
所得税账务处理
计算应交所得税
借:所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
其他业务成本的账务处理
借：银行存款/应收账款/应收票据等
贷：其他业务收入
应交税费—-应交增值税（销项税额）
实际上交所得税费用
借:应交税费-—应交所得税
贷:银行存款
营业税金及附加的账务处理
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷：银行存款
二、固定资产业务
三、材料采购业务
购入固定资产
借:固定资产(不需安装）/在建工程（需要安装)
应交税费——应交增值税（进项税额)
贷：银行存款等
购买材料
计划成本法
货款已经支付，发票账单已收到,同时材料验收入库：
企业购入材料,未入库，款已付（款未付）
借：材料采购
期间费用
管理费用
企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等
借：管理费用
贷：应付利息
银行存款等
利润分配
净利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—-未分配利润提取盈余
公积
会计分录格式范本
会计分录格式范本一、原材料采购
借：原材料 1000元
贷：应付账款 1000元
二、原材料入库
借：原材料库存 1000元
贷：原材料 1000元
三、生产成本计算
借：生产成本 x元
贷：原材料库存 x元
四、销售货物
借：应收账款 2000元
贷：销售收入 2000元
五、收回应付账款
借：应付账款 1000元
贷：银行存款 1000元六、采购其他费用
借：管理费用 200元贷：银行存款 200元七、销售费用发生
借：销售费用 300元贷：银行存款 300元八、支付工资
借：工资支出 500元贷：银行存款 500元九、税金缴纳
借：税金支出 100元贷：银行存款 100元十、库存清点
借：库存盘亏损失 x元
贷：库存中的材料成本 x元
十一、计提折旧
借：管理费用 x元
贷：累计折旧 x元
十二、期末调整
借：管理费用 x元
贷：预付账款 x元
以上是会计分录的格式范本，根据不同的交易情况和公司的实际情况，会计分录的内容和金额会有所不同。
这只是一个示例，实际的会计分录需要根据具体情况进行调整和编制。
会计分录格式范本
会计分录格式范本
会计分录是会计核算的基础，是会计工作中最基本的操作之一。
正确的会计分录可以保证财务报表的准确性和真实性。
本文将为大家介绍会计分录的格式范本，以便读者更好地掌握会计核算的基本技能。
一、资产类会计分录
1.购进固定资产
借：固定资产账户
贷：银行存款账户
2.固定资产折旧
借：折旧费用账户
贷：累计折旧账户
3.固定资产报废
借：累计折旧账户
贷：固定资产账户
二、负债类会计分录
1.借款
借：银行贷款账户
贷：银行存款账户
2.支付利息
借：利息支出账户
贷：银行存款账户
3.偿还借款
借：银行存款账户
贷：银行贷款账户
三、所有者权益类会计分录
1.股东投资
借：资本账户
贷：银行存款账户2.分配利润
借：利润分配账户贷：未分配利润账户3.股息分配
借：股息支出账户贷：银行存款账户
四、成本类会计分录
1.购进原材料
借：原材料账户贷：银行存款账户2.生产成本
借：生产成本账户
贷：原材料账户
3.销售成本
借：销售成本账户
贷：库存商品账户
以上是常见的会计分录格式范本，读者可以根据实际情况进行调整。
在进行会计核算时，需要注意以下几点：
1.会计分录必须符合会计准则和法律法规的规定。
2.会计分录必须准确无误，不能出现错误。
3.会计分录必须及时记录，不能拖延。
4.会计分录必须有凭证支持，凭证必须真实可靠。
总之，正确的会计分录是保证财务报表准确性和真实性的基础。
希望本文能够帮助读者更好地掌握会计核算的基本技能。
会计分录范本
营业执照工商年检：管理费用--办公费卖废品：其他业务收入出租固定资产：其他业务收入买支票：管理费用—办公费付邮费|快递费：管理费用—办公费付电话费：管理费用—电话费停车费：管理费用——车辆费报关费：管理费用——报关费加汽油：管理费用——车辆费原来的预提基本上，现在的会计处理都走“其他应付款”1.预提时：借：**费用贷：其他应付款2.最后一期，全部摊销时：借：**费用（管理费用/销售费用/财务费用）借：其他应付款贷：银行存款/现金销售产品的摘要：向**销售**产品款已收/款未收原材料盘亏：无法查明原因：管理费用——其他由责任人赔偿：其他应收款——**分录：借：待处理财产损益贷：原材料借：其他应收款**管理费用——其他贷：待处理财产损益职工出差回来差旅费报销时：应填制企业自制“还款凭证”，一式几联，表示款已结清卖废品等现金存入本公司银行基本户：需要去银行填制“现金缴款单”即可计提坏账：借：管理费用贷：坏账准备发生坏账：借：坏账准备贷：应收账款坏账准备发生时计入“管理费用”，债务重组发生时计入“营业外支出”固定资产清理：营业外收入/营业外支出计提质量保证金：借：销售费用贷：预计负债将持有至到期投资从分为可供出售性金融资产：有差额计入“资本公积”提取**租金：借：**费用贷：其他应付款所得税费用账务处理：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用债务从组时发生固定资产清偿的：其固定资产以账面原值入账。
可供出售金融资产分红：借：应收股利贷：投资收益查明原因后，固定资产盘亏计入营业外支出，盘盈计入“以前年度损益调整” 存货盘盈冲减管理费用，盘亏计入营业外支出；现金盘盈计入营业外收入，盘亏计入管理费用固定资产盘盈盘亏处理为什么固定资产盘盈用以前年度损益调整，而固定资产盘亏却用待处理财产损益？2011-5-25 20:58固定资产盘盈盘亏处理为什么固定资产盘盈用以前年度损益调整，而固定资产盘亏却用待处理财产损益？2011-5-25 21:01满意回答因为固定资产金额比较大。
会计分录万能公式
会计分录万能公式：一、现金、银行存款核算（一）、现金、银行存款收入1、摘要：提现借：库存现金贷：银行存款2、摘要：销售商品收到现金（银行存款同理）借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、摘要：销售原材料收到现金借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4、摘要：员工出差报销退还多余现金借：库存现金/银行存款管理费用/销售费用贷：其他应收款—员工5、摘要：收到投资款借：银行存款贷：实收资本6、摘要：现金盘盈5.1、批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢5.2、批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无法查明原因溢余）其他应付款—XX（查明原因需要归还）（二）现金银行支出7、摘要：存现借：银行存款贷：库存现金8、摘要：员工出差预借差旅费借：其他应收款—XX贷：库存现金9、摘要：报销办公费/业务招待费/差旅费借：管理费用—办公费/业务招待费/差旅费贷：库存现金10、摘要：支付赔偿款借：营业外支出—赔偿款贷：库存现金11、摘要：报销节日福利费借：管理费用—福利费贷：库存现金12、摘要：购买固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税费（进项税额）（一般纳税人且取得专票）贷：银行存款若是小规模纳税人，按照价税合计数计入固定资产13、摘要：取得银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款（三）银行汇票、商业汇票、其他货币资金14、摘要：签发银行汇票支付保证金借：其他货币资金—保证金贷：银行存款15、摘要：使用汇票购买原材料借：原材料/在途物资/材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人且取得专票）贷：应付票据—供应商（四）应收账款（应收票据）核算16、摘要：销售货物款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）17、摘要：应收票据到期未收回借：应收账款—客户贷：应收票据—客户18、摘要：给予现金折扣，收回欠款存入银行借：银行存款财务费用—现金折扣贷：应收账款—客户19、摘要：货款未收回计提坏账准备借：信用减资损失贷：坏账准备20、摘要：发生坏账借：坏账准备贷：应收账款21、摘要：计提坏账后，货款收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款22、摘要；商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据（四）预付账款核算23、摘要：提前预付货款借：预付账款—供应商贷：银行存款24、摘要：预付的货物到货，且验收入库借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—供应商银行存款（注：预付款不够）（五）其他应收款核算（1）定额备用金25、摘要：员工借备用金借：其他应收款—员工贷：库存现金/银行存款26、摘要：报销备用金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（2）非定额备用金27、摘要：员工借备用金借：其他应收款—员工贷：库存现金/银行存款28、摘要：报销备用金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金（退回多余款）贷：其他应收款—员工库存现金（补差额）29、摘要：支付包装物押金借：其他应收款—押金贷：银行存款30、摘要：退回押金借：银行存款贷：其他应收款—押金（六）固定资产核算31、摘要：取得固定资产无需安装借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款32、摘要：取得固定资产需安装借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人且取得专票）贷：银行存款33、摘要：支付安装费用及安装工人人工费借：在建工程贷：银行存款应付职工薪酬—工资34、摘要：设备安装完成借：固定资产贷：在建工程35、摘要：计提折旧借：管理费用/销售费用/制造费用贷：累计折旧36、摘要：处置固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产37、摘要：支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款38、摘要：取得出售固定资产收入借：银行存款贷：固定资产清理39、摘要：固定资产处置完毕借：固定资产清理贷：资产处置损益（亏损做相反的分录）（六）无形资产核算40、摘要：取得无形资产借：无形资产应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款41、摘要：无形资产摊销借：管理费用/销售费用/制造费用贷：累计摊销42、摘要：处置无形资产借：累计摊销资产处置损益（亏损）贷：无形资产资产处置损益（盈利）（七）工程物资核算43、摘要：购买工程物资借：工程物资应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款/应付账款—供应商44、摘要：工程项目领用借：在建工程/工程施工贷：工程物资（八）长期待摊费用核算45、摘要：公司支付的装修费用借：长期待摊费用应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款46、摘要：摊销装修费借：管理费用贷：长期待摊费用（九）计提/发放工资、社保47、摘要：计提工资借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬—工资48、摘要：计提本月单位部分负担的社保、公积金借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—公积金49、摘要：发放工资借：应付职工薪酬—工资其他应付款—个人负担社保/公积金应交税费—应交个人所得税贷：银行存款50、摘要：缴纳社保借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人负担社保贷：银行存款51、摘要：缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金其他应付款—个人负担公积金贷：银行存款（十）应交税费核算52、摘要：缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款53、摘要：月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）借：应交税费—应交增值（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）借：应交税费—应交增值（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税（注：或者做相反的分录）54、摘要：缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款55、摘要：计提所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税56、摘要：缴纳所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款57、摘要：计提附加税借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加58、摘要：缴纳附加税借：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加贷：银行存款59、摘要：缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款（十一）主营业务成本核算60、摘要：结转销售货物成本借：主营业务成本贷：库存商品（十二）本年利润核算61、摘要：月末结转损益借：主营业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：管理费用销售费用财务费用营业外支出信用减资损失资产减资损失本年利润（或者借方）62、摘要：结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润63、摘要：提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积64、摘要：分配股东股利借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利65、摘要：结转利润分配明细科目借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—应付现金股利利润分配—提取法定盈余公积。
会计分录【范本模板】
1、新科公司分两批购进A、B两种材料,资料如下:要求:根据上述资料,计算A材料、B材料的采购总成本（注：如有共同承担的费用,假定按材料的采购重量比率分配。
)A材料采购成本：480*（3800/9800)=186元B材料采购成本：(480-186）+180=474元2、新科公司201×年12月31日各损益类账户的余额如下(单位：元):主营业务收入600 000（贷方）、其他业务收入70 000（贷方）、营业外收入5 000（贷方）,投资收益60 000（贷方)、主营业务成本400 000(借方）、其他业务成本40 000（借方）、营业税金及附加8 000（借方）、销售费用50 000（借方）、管理费用77 000（借方）、财务费用20 000（借方)、营业外支出25 000（借方）。
假设新科公司本年度会计税前利润与按税法计算的应纳税所得额不存在调整项目；所得税税率为25%,无税前补亏。
要求：根据以上资料,计算该企业201×年度营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润。
营业收入：600 000+70 000=670 000营业成本:400 000+40 000=440 000营业利润:670 000-440 000=230 000利润总额:230 000-8 000—50 000—77 000-20 000-25 000=50 000净利润；50 000— 50 000＊25%=37 5003、新科公司201×年12月部分会计账户期末余额如表所示（注：部分数据，非完整数据）.计算以下部分报表数据：（1）货币资金；（2）应收账款；（3)存货；（4）固定资产；(5)预收账款。
货币资金：8 500+130 000=138 500应收账款:70 00存货：140 000+4 000+180 00=324 000固定资产：600 000预收账款：60 0004、根据下列资料编制银行存款余额调节表。
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会计分录模板
1.接受投资
借：银行存款（接受货币资产投资）
固定资产（接受固定资产投资）
无形资产（接受无形资产投资）
原材料（接受原材料投资）
库存商品（接受库存商品投资）
贷：实收资本（注册资本）
资本公积（超过注册资本部分）
2.取得借款
借：银行存款
贷：短期借款（取得短期借款）
长期借款（取得长期借款）
3.计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款（假设长期借款用于生产经营）利息
借：财务费用（短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息）
贷：应付利息
4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金（假设长期借款用于生产经营）（1）支付短期借款和长期借款利息
借：应付利息（已计提的利息）
财务费用（未计提的利息）
贷：银行存款
（2）归还短期借款和长期借款本金
借：短期借款、长期借款（归还的本金）
贷：银行存款
5.购材料同时材料到达入库，货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付
借：原材料
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付票据（开出商业汇票）
应付账款（款项尚未支付）
6.购材料，已付款材料未到
（1）付款时
借：在途物资
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付票据（开出商业汇票）
（2）材料入库
借：原材料
贷：银行存款
7.预付款方式购买此料
（1）预付货款时
借：预付账款
贷：银行存款
（2）用预付款买材料，材料已入库
借：原材料
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
（3）结算材料货款
预付款大于材料款，多余款退回
借：银行存款
贷：预付账款
预付款小于材料款，补付材料款
借：预付账款
贷：银行存款
8.购入固定资产
（1）购入生产经营用固定资产
借：固定资产
应交税费-----应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）购入非生产经营用固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
9.领用材料
借：生产成本-----某产品（生产产品领用材料）
制造费用（车间一般消耗领用材料）
管理费用（管理部门领用材料）
销售费用（销售部门领用材料）
在建工程（在建工程领用材料）
其他业务成本（对外销售领用材料）
贷：原材料----某材料
10.提现
借：库存现金
贷：银行存款
11.用现金发放工资
借：应付职工薪酬-----工资
贷：库存现金
12.分配工资
借：生产成本---某产品（生产工人的工资）
制造费用（车间管理人员的工资）
管理费用（厂部管理人员的工资）
销售费用（销售人员的工资）
在建工程（在建工程人员的工资）
贷：应付职工薪酬-----工资
13.计提福利费
借：生产成本-----某产品（根据生产工人的工资计提的福利费）
制造费用（根据车间管理人员的工资计提的福利费）
管理费用（根据厂部管理人员的工资计提的福利费）
销售费用（根据销售人员的工资计提的福利费）
在建工程（根据在建工程人员的工资计提的福利费）贷：应付职工薪酬-----职工福利
14.计提折旧
借：制造费用（车间用固定资产计提的折旧费）
管理费用（厂部管理部门用固定资产计提的折旧费）
销售费用（销售部门用固定资产计提的折旧费）
其他业务成本（经营出租固定资产计提的折旧费）
在建工程（在建工程用固定资产计提的折旧费）
贷：累计折旧
15.借支差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
16.报销差旅费
借：制造费用（车间管理人员报销）
管理费用（厂部管理人员报销）
贷：其他应收款
（借或贷）库存现金
17.分配制造费用
借：生产成本-----某产品
贷：制造费用
18.结转完工产品成本
借：库存商品-----某产品
贷：生产成本-----某产品
19.一般方式销售产品时
借：银行存款（款项存入银行）
应收票据（收到商业汇票）
应收账款（赊销）
贷：主营业务收入
应交税费-----应交增值税（销项税额）
库存现金或银行存款（代垫杂运费）
20.预收款方式销售产品
（1）收到预付款：借：银行存款
贷：预收账款
（2）发出产品：借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-----应交增值税（销项税额）（3）结算款项
预收款大于货款
借：预收账款
贷：银行存款
预收款小于货款
借：银行存款
贷：预收账款
21.支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用
借：销售费用
贷：银行存款
22.结转已销售产品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-----某产品
23.计提各项附加税费（城建税和教育费附加）
借：营业税金及附加
贷：应交税费-----应交城建税
-----应交教育附加费
24.缴纳各种税、费
借：应交税费-----应交XX税
-----应交XX税
贷：银行存款
25.销售材料
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费-----应交增值税（销项税额）26.结转已销售材料成本
借：其他业务成本
贷：原材料
27.收到出租包装物、固定资产的租金
借：银行存款
贷：其他业务收入
28.收到罚款、接受捐赠等
借：银行存款等
贷：营业外收入
29.交易性金融资产
（1）购入交易性金融资产
借：交易性金融资产
投资收益（购入时支付的手续费）
贷：银行存款等
（2）出售交易性金融资产
借：银行存款
贷：交易性金融资产
（借或贷）投资收益
30.支付罚款、对外捐赠、发生非常损失等
借：营业外支出
贷：银行存款等
31.收到投资收益
借：银行存款
贷：投资收益
32.结转收入类账户至“本年利润”
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
33.结转费用类账户至“本年利润”
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
34.计算应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-----应交所得税35.将“所得税费用”结转至“本年利润”
借：本年利润
贷：所得税费用
36.将“本年利润”结转至“利润分配”（1）结转净利润
借：本年利润
贷：利润分配-----未分配利润（2）结转净亏损
借：利润分配-----未分配利润
贷：本年利润
37.计提盈余公积
借：利润分配-----提取盈余公积
贷：盈余公积
38.宣告分配股利
借：利润分配-----应付现金股利
贷：应付股利
39.结转盈余公积和应付股利
借：利润分配-----未分配利润
贷：利润分配-----提取盈余公积
-----应付现金股利40.实际分配股利
借：应付股利
贷：库存现金
银行存款
补充：财产清查的账务处理：
1、现金盘盈：
报经批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
报经批准后:
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应支付给xx）
营业外收入（查无原因）
2、现金盘亏：
报经批准前：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
报经批准后:
借：其他应收款（应收xx的赔款）
管理费用（查无原因）
贷：待处理财产损溢
3、存货的盘盈：
报经批准前：
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢
报经批准后：
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
4、存货的盘亏：
报经批准前：
借：待处理财产损溢
贷：原材料/库存商品
报经批准后：
借：其他应收款（应收xx的赔款）
营业外支出（非常损失）
管理费用（一般经营损失，定额内损耗）
贷：待处理财产损溢
5、固定资产盘盈：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
6、固定资产盘亏：
报经批准前：
借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
报经批准后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢
7、计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
实际发生坏账损失：
借：坏账准备
贷：应收账款
发生坏账损失后又收回账款：
借：银行存款
贷：坏账准备
8、无法支付的应付账款
借：应付账款
贷：营业外收入。