审计工作方案之工程建设项目审计要点
工程建设项目审计要点
工程建设项目审计要点一、对合同、协议、招投标文件的审核进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。
合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。
其中，总价合同又分为固定总价合同和调价总价合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。
先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。
目前，许多工程合同签订后，甲乙双方都会签订补充协议。
大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，一般情况下施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。
二、工程量的审核重中之重：工程量的审核。
施工单位一般会通过虚增工程量，重复计算工程量来增加造价。
审减工程量是降低工程造价的基本手段。
对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，再根据工作细致程度的需要、时间的要求和审计人力资源情况，结合工程的大小、图纸的简繁选择审核方法。
采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且直接关系到审核的质量和效率。
工程量审计方法主要有以下几种：全面审核法、重点审核法、对比审核法、分组计算审核法、筛选法等。
其各有不同的适用范围和优缺点，应根据具体情况科学选用。
一些图纸不明确的工程需要进行现场计量，审计人员则一定要到现场，按计量规则进行计量。
对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽工程验收记录来确定其真实情况。
另外要特别重视施工组织设计，即技术标准在工程审计中的作用。
部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及其浇筑方式，以及牵扯造价的措施方法等，可依据施工组织设计和技术资料做出判断。
三、费用的审核定额子目套用的审核是审计重点施工单位一般会通过高套定额、重复套用定额、调整定额子目、补充定额子目来提高工程造价。
在审核套用预算单价时要注意以下几个问题：对直接套用定额单价的审核首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸的要求是否一致，如构件名称、断面形式、强度等级(砼或砂浆标号)、位置等；其次要注意工程项目是否重复套用，如块料面层下找平层、沥青卷材防水层、沥青隔气层下的冷底子油、预制构件中的铁件、属于建筑工程范畴的给排水设施等。
工程建设项目审计工作策划方案
奥运差不多建设项目审计工作方案为确保工程项目审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：一、工程概况本次跟踪审计共有三个项目，是由北京市进展和改革委员会批复的奥运项目。
1、朝阳公园沙滩排球场。
总建筑面积14169M2，项目总投资9830.6万元。
2、工人体育场和工人体育馆改造项目。
其中：工人体育场总建筑面积45860M2，项目总投资20604万元；工人体育馆总建筑面积41700M2，项目总投资17991万元。
该项目合计投资38595万元.3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射箭场新建项目。
其中：网球中心总建筑面积22295M2，项目总投资36146万元；曲棍球场总建筑面积15546M2，项目总投资15744万元；射箭场总建筑面积8609M2，项目总投资6486.6万元。
该项目合计投资58376.6万元.二、审核依据1、《中华人民共和国审计法》2、《中华人民共和国审计法实施条例》3、《中华人民共和国注册会计师法》4、《中国注册会计师独立审计准则》5、财政部《差不多建设财务治理规定》6、《审计机关国家建设项目审计准则》7、国家进展打算委员会《工程咨询单位持证执业暂行方法>>8、国家进展打算委员会〈建设项目前期工程咨询收费暂行规定〉9、建设部《造价咨询单位治理方法》10、建设部《造价工程师注册治理方法》11、《会计师事务所从事差不多建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》12、财政部《财政性差不多建设资金投资项目预决算审查规程》13、审计署《关于内部审计工作的规定》14、《国有建设单位会计制度》15、《中华人民共和国建筑法》16、《中华人民共和国招标投标法》17、《建设工程质量治理条例》18、《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查治理方法》19、《工程质量监督工作导则》20、《建设工程价款结算暂行方法》21、《建设工程监理规范》22、《建设工程文件归档整理规范》23、《中华人民共和国价格法》24、《中华人民共和国合同法》25、《建设工程勘察设计治理条例》26、《工程建设项目物资招标投标方法》27、《建设工程勘察质量治理方法》28、《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）29、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》30、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》31、《建筑工程施工质量验收统一标准》32、其他相关法律法规三、跟踪审计的目标及重点1、审计的目标：保证工程项目合法、合规、经济。
设计施工工程审计要点(3篇)
第1篇一、审计概述设计施工工程审计是指审计机构根据国家相关法律法规，对建设项目从设计阶段到施工阶段的全过程进行审查、监督和评价的方法。
审计的目的是确保工程项目的合规性、真实性、效益性，防范和揭露违法违规行为，提高工程项目的质量和管理水平。
二、设计阶段审计要点1. 审查设计依据：审计人员应审查设计单位是否依据主管部门的审批文件、工程建设标准等编制设计文件。
2. 审查设计内容：审计人员应审查设计文件是否满足工程概况、建筑布局、结构类型、抗震设防烈度等要求。
3. 审查设计深度：审计人员应审查设计文件是否达到规定的深度，包括结构、设备、材料、施工等方面的设计。
4. 审查设计变更：审计人员应审查设计变更是否经过相关单位审批，变更内容是否符合实际需求。
5. 审查设计经济性：审计人员应审查设计方案的经济性，包括投资估算、工程造价、设备选型等方面。
三、招投标阶段审计要点1. 审查招标文件：审计人员应审查招标文件是否合规，包括招标范围、投标资格、评标标准等。
2. 审查投标文件：审计人员应审查投标文件的真实性、完整性，以及投标报价的合理性。
3. 审查评标过程：审计人员应审查评标委员会的组成、评标标准、评标结果等是否符合规定。
4. 审查中标结果：审计人员应审查中标结果是否公平、公正，是否存在违规操作。
四、施工阶段审计要点1. 审查施工组织设计：审计人员应审查施工组织设计是否合理，包括施工方案、进度计划、资源配置等。
2. 审查施工合同：审计人员应审查施工合同是否合规，包括合同条款、违约责任、争议解决方式等。
3. 审查施工进度：审计人员应审查施工进度是否按计划进行，是否存在滞后或提前完成的情况。
4. 审查施工质量：审计人员应审查施工质量是否符合设计要求和规范标准。
5. 审查工程变更：审计人员应审查工程变更的真实性、必要性、合规性，以及变更对工程造价的影响。
6. 审查工程造价：审计人员应审查工程造价的真实性、合理性，以及是否存在虚报冒领、违规结算等问题。
工程审计要点
工程审计要点
工程审计是对工程项目实施过程中的各项经济活动和管理行为
进行审计，以发现问题和改进管理。
下面是工程审计要点：
1. 工程项目的合规性审计，包括合同签订、工程招标、施工过程管理等方面。
2. 工程项目的经济效益审计，包括成本效益分析、投资回报率分析等方面。
3. 工程项目的质量管理审计，包括施工过程中的各项质量控制措施、检验检测等方面。
4. 工程项目的安全管理审计，包括施工现场安全管理、危险源识别与评估等方面。
5. 工程项目的环境保护审计，包括施工过程中的环境保护措施、污染治理等方面。
6. 工程项目的进度管理审计，包括合理性、合规性、及时性等方面。
7. 工程项目的合同管理审计，包括合同履行情况、合同变更、索赔管理等方面。
8. 工程项目的资金管理审计，包括资金使用合规性、资金流向监督等方面。
9. 工程项目的风险管理审计，包括风险识别与评估、风险控制措施等方面。
10. 工程项目的信息化管理审计，包括信息化应用情况、信息安
全保障等方面。
以上是工程审计要点的简要介绍，工程审计需要根据实际情况制定具体的审计计划和方法，以确保审计工作的有效实施。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
工程建设项目内部审计
七是审查其他费用。
施工图设计和预算审计常见问题：
未严格执行设计流程，导致建设规模超标
施工图设计未贯彻批准的初步设计要求
施工图设计深度不合规定
施工图设计未贯彻限额设计的要求
施工图预算与初步设计概算不符
招投标审计：是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。内容包括 ：08来自甲方直接分包不符合相关规定
工程量清单审计常见问题：
清单编制内容不完整
工程量清单编制说明与招标文件条款不一致
工程量清单编制内容与招标文件约定不一致
工程范围描述不详细
分部分项清单项目漏项
分部分项清单项目的特征描述不完整
分部分项清单项目的特征描述错误
分部分项清单项目特征描述不完整、不准确
分部分项清单项目的计量单位有误
03
事前审计、事中审计和事后审计相结合；
04
注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
05
根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
建设项目内部审计的主要内容
建设项目内部审计的主要内容： 包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
03
工程进度控制的审计
04
工程质量控制的审计
05
工程投资控制的审计
例如：在某工程合同价审计中发现某项设计变更项目的价格不合理，首先提出了对该变更是否遵循了内部控制制度的审计。
经查，有关制度规定的变更程序是：承包人提出→发包人认可→设计单位更改设计→承包人提出变更预算和施工方案→监理单位确认→审计单位确认→实际执行。
工程项目审计实施方案模板(4篇)
工程项目审计实施方案模板为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》(格式见附件)。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合____公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。
工程项目跟终审计方案
工程项目跟终审计方案一、引言随着城市化进程的加速推进，工程建设项目的规模和数量都在不断增加。
工程项目在设计、施工、验收等环节都要接受相关部门的审查和验收，最终要经过终审验收方能投入使用。
终审验收是在项目所有工程建设工作完成后，进行的全面审查和检测，以确保工程质量符合规范要求，工程设施达到设计要求，对城市建设和环境保护具有重要的意义。
二、终审验收的目的和意义1. 终审验收的目的终审验收是对工程项目进行最终检查和评定，旨在确定工程建设的质量、安全、环保等方面是否符合相关的规范和要求，是对工程项目的全面检验和评价。
2. 终审验收的意义终审验收是工程项目从规划到实施的最后一道程序，通过终审验收可以检查和评定工程项目的规划、设计、施工、材料，进一步完善并提高工程项目的质量和可靠性，确保工程建设达到设计要求，为城市的可持续发展提供了保障。
三、终审验收的内容和程序1. 终审验收的内容终审验收的内容包括但不限于以下几个方面：（1）工程质量验收：对工程建设的质量方面进行检查，包括结构、材料、设备等方面；（2）环境保护验收：对工程项目建设和运营对环境的影响进行评估和验收；（3）安全验收：对工程项目的安全管理制度和工程安全设施进行检查和评价；（4）规划设计验收：对工程项目的规划设计方案进行审查和评价，包括城市规划、土地规划等方面。
2. 终审验收的程序终审验收的程序包括但不限于以下几个方面：（1）立项审批：项目建设单位向相关部门提出终审验收申请，经相关部门审批通过后方可进行终审验收；（2）组织筹备：相关部门组织专家对工程项目进行终审验收方案的制定和组织筹备工作；（3）实地检查：对工程项目的设计、施工、运营等方面进行实地检查和评定；（4）评定意见：对工程项目的各方面情况进行评定，提出终审验收的意见和建议；（5）验收报告：编制终审验收报告，对工程项目的终审验收情况进行总结和评价。
四、终审验收的程序终审验收的程序需要依据相关的法律法规进行，下面是一个基本的终审验收程序：（1）项目建设单位向相关部门提出申请，提交相关的资料和文件；（2）相关部门组织专家进行终审验收方案的制定和组织筹备工作；（3）专家组成员实地检查项目的设计、施工、运营情况；（4）专家组成员提交终审验收意见和建议；（5）相关部门根据专家组成员的意见和建议对项目进行终审验收；（6）编制终审验收报告，并对工程项目的终审验收情况进行总结和评价。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计工作方案之工程建设项目审计要点
工程建设项目审计是指审计机构依照国家有关法律法规和公司有关制度，对工程建设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效益性进行的监督、评价和建议。
工程建设项目审计的主要内容包括：投资立项、勘察设计、招标投标、合同管理、工程物资、施工过程管理、工程造价、工程财务及工程绩效等。
投资立项审计是指对工程建设项目预可行性研究阶段、可行性研究阶段及立项决策环节各项工作的程序履行、质量及绩效等进行的审计监督与评价。
主要审查和评价项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性等。
突出问题：为顺利立项虚构数据或夸大项目收益率。
勘察设计审计是指对工程建设项目的勘察设计阶段各项工作质量及绩效进行的审计监督与评价。
主要审查和评价勘察设计环节内部控制及风险管理的适当性、有效性。
勘察、设计资料的真实性、充分性和可靠性。
各设计阶段管理活动的真实性、合规性和效益性。
主要审计内容包括勘察及初步设计管理、施工图设计管理、设计变更管理、设计文件管理等。
突出问题：未到现场勘查凭想象或经验做勘查报告、设计深度不够、设计变更多、部分设计存在还未投入使用即落后或淘汰的现象。
招标投标审计是指对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、检测、物资采购等招标程序、质量、绩效进行的审计监督与评价。
主要审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性和有效性，招投标资料的完整性和可靠性，招投标过程及结果的真实性、合法性、合规性等。
主要审计内容包括招投标程序、招投标文件、资质管理、标底文件及开标、评标、定标，可不招标、邀请招标、谈判的原因及支撑性材料等。
突出问题：限制或排斥潜在投标人、弄虚作假投标或骗标、招标人与投标人串通投标或投标人围标。
合同管理审计是指对工程建设项目有关合同内容及其管理工作质量、绩效进行的审计监督与评价。
主要审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性和有效性。
合同条款的合理性、完整性、公平公正性。
合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性、合规性。
主要审计内容包括合同管理制度、各类合同文件、合同变更与履行，合同签订内容与招标文件的符合性等。
突出问题：阴阳合同、转包或违法分包、质量安全环保方面问题多。
工程物资审计是指对工程物资在采购和收、发、存环节各项工作质量及绩效进行的审计监督与评价。
主要审查和评价工程物资管理的内部控制及风险管理的适当性和效益性。
采购资料依据的真实性、充分性与可靠性。
工程物资采购活动的真实性、合规性、有效性。
主要审计内容包括采购程序、采购计划、采购合同、采购费用，物资价格、验收、检测、入库、出库、保管及维修制度与执行、剩余物资管理等。
突出问题：物资的质量问题、剩余物资超过额定比例、甲供乙供物资互串、进口设备改国产设备等。
施工过程管理审计是指对工程建设项目施工过程管理进行的审计监督与评价。
主要审查和评价施工管理、控制及风险管理的适当性和有效性。
文件、资料完成的及时性、真实性和完整性。
工程质量、进度、安全、环保、监理、质检等工作的真实性、合规性和有效性。
主要审计内容包括施工管理制度建立与执行，施工、监理、检测等机构及人员的资质，项目管理机构等单位和相应人员履职情况，工程进度、质量、投资、安全和环保等控制情况。
突出问题：工程进度严重滞后超工期现象、施工安全管理问题、监理履职不到位、检测应检未检现象、人员资质达不到最低要求等问题。
工程造价审计是指对工程建设项目各阶段投资进行的审计监督与评价。
主要审查和评价工程投资的真实性、准确性、合规性和合理性。
主要审计内容包括造价管理制度，投资控制目标，投资估算、概算、预算、工程结算编制和计价依据，总分包、监理、造价咨询等单位工程结算，包括设备及材料价格、合同价款、工程量计算、定额套用、间接费取费标准（取费基数、费率计取等）等。
突出问题：工程量（特别是隐蔽工程）计算是否准确、取费及定额套用是否准确合规、工程结算是否按照合同约定的条款进行。
工程财务审计是指对工程建设项目财务管理、核算进行的审计监督与评价。
主要审查和评价资金来源、使用及其账务处理的真实性、准确性、合法性、合规性。
主要审计内容包括财务管理制度、资金筹措、资金管理与使用、财务管理、成本归集与核算等。
突出问题：工程费用是否已完整入账、有无将不应列入本建设项目成本的开支列入建设成本、有无挤占问题、待摊投资的归集与分配是否正确、其他投资的列支是否正确。
工程绩效审计是指对工程建设项目自立项至运营投用全过程资源使用和管理绩效进行的审计监督与评价。
主要通过及时发现项目投资建设和运营管理各阶段中存在的问题，从经济性、效益性和效果性对工程建设项目进行评价，揭示存在的薄弱环节和潜在风险，促进完善项目立项决策机制和实现预期效果。
突出问题：与可研、概算预定的目标相比，部分关键指标均未实现。