2018《小企业纳税会计实务》继续教育课后习题
2018年继续教育企业类考试答案(企业会计准那么第14号收入)
（）等方法合理估计单独售价。
A、市场调整法B、成本加成法C、余值法D、以上均不对【正确答案】ABC【您的答案】（）万元。
A、24B、14.40C、20D、8【正确答案】BA、2.3B、2.2C、2.1D、2.5【正确答案】C 【您的答案】500万元，増值税额55万元；甲公司取得后继续建造该厂房，建造中领用生产用原材料成本3万元，领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，支付不含税工程款92万元，取得增值税专用发票，增值税额10.12万元。
2016年10月16日完工投入使用，甲公司预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该厂房2016年应计提折旧额为（）万元。
A、34.237、权益法下被投资单位宣告分派利润或现金股利时，分录是（）。
A、借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整B、借：应收股利贷：投资收益C、借：银行存款贷：应收股利D、借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益【正确答案】A【您的答案】8、甲公司2011年1月1日以3 015万元的价格购入乙公司30%的股份,购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11 000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。
乙公司2011年实现净利润600万元。
甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。
假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2011年度利润总额的影响为（）万元。
A、165B、180C、465D、480【正确答案】C【您的答案】2、采用权益法核算时，能引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（）。
A、被投资单位实现净利润B、实际收到现金股利C、被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值发生变动D、被投资企业宣告分派现金股利【正确答案】ACD【您的答案】。
2018年福建省会计继续教育《小企业会计准则》答案
2013年福建省会计人员连续教育《小企业会计准则》答案第一章绪纶一1、2011年10月18日财政部正式宣告了《小企业会计准则》（财会[2011]17号），（）年1月1日起在全国小企业范围内推行。
（单项选择题）○2012-●2013○2014○20152、《中小企业划型标准规定》对企业的分类更加细化，但未将个体工商户纳入了标准范围，参照执行。
（判断题）○对●错时间约35分50秒左右3、企业企业内的母企业和子企业适用《小企业会计准则》。
（判断题）○对●错时间约43分35秒左右4、依照《企业所得税法》相关规定，对吻合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
（单项选择题）○15●20○10○12第一章绪纶二1、《小企业会计准则》与《企业会计准则》共同组成我国企业会计标准系统。
（判断题）●对○错时间约15分52秒左右2、以下哪些吻合小企业会计准则拟定原则。
（多项选择题）○小企业采用实质成本计量●小企业可选择编制现金流量表●小企业不计提减值准备●基本除掉了小企业会计与税法的差异时间约32分28秒左右3、已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。
（判断题）●对○错时间约43分13秒左右第一章绪纶三1、小企业会计主要包括以下哪几个特点。
（多项选择题）○以人民币为主要计量单位●以真实，合法的会计凭证为依照●会计核算拥有连续性，系统性，全面性和综合性●会计督查拥有连续性，系统性，全面性和综合性2、小企业的财务报表最少应当包括以下组成部分（）●财产负债表●收益表●现金流量表●附注时间约29分06秒左右第一章绪纶四1、小企业会计准则系统由小企业会计准则和应用指南两部分组成。
（判断题）●对○错时间约18分22秒左右2、以下哪些属于《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的变化。
（多项选择题）○对盘亏盘盈财产不要经过“待办理财产损溢”科目核算●取消发出存货后先进先出法●减少预提会计方法的使用●资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分时间约36分30秒左右第二章财产一1、小企业的流动财产是指预计在1年内（含1年）或高出1年的一个正常营业周期内变现、销售或耗用的财产。
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案最新资料;WORD文档;可编辑小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人;下列会计处理正确的是..A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万;第二个月的 3.5万需要交税B 、当月销售额含税 35000元;当月是按 35000确定是否免税; 35000元大于30000元;所以需要交税C 、营改增后; 小规模纳税人既有货物销售又有服务; 当月比如既卖电脑 2万元; 又兼营提供咨询服务 2万元;因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠;如果同时可以差额征税的;免税销售额是指差额征税前的销售额正确答案 D2、下列哪些情况下会产生预警..A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具;发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲;企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警D 、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致; 若差异≥20%就会预警..特殊情况下不一致的;需说明原因正确答案 A3、一般来讲; 企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警..B 、 15%C 、 20%D 、 30%正确答案 C4、如果企业在一个评价年度内;因非正常原因;增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的;就不能评为 A 级..A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8正确答案 B5、张女士的收入较少; 月收入 2000元; 可享受小微企业免征增值税的优惠政策; 进行申报收入填写为..A 、 0B 、 1000C 、 1500正确答案 D6、某小规模纳税人按季申报;一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万;那么本季度需要缴税万..A 、 0B 、 1.2C 、 2D 、 0.3正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元;当月应按元确定是否免税..A 、 30000B 、 23846D 、 29524正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元;当月应按元确定是否免税..A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A10、大部分发票顶额开具;发票开具金额满额度高于预警..A 、 90%B 、 80%C 、 70%D 、 60%正确答案 A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支..错如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况..错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致;若差异≥ 20%就会预警..错购进农产品; 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税..错下列属于做假账的成本费用互化手法的是C ..A 、收入、成本、费用虚增 /减; 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户;月末分配制造费用时;将其计入了“生产成本”账户;这样就造成少计期间费用;虚增利润的结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加;小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤万元;季度销售额或营业额≤B 万元;免征..A 、 10; 20B 、 15; 20C 、 10; 30D 、 15; 30*下列会计处理中正确的是A ..A 、某企业新建厂房; 确认为固定资产; 投入使用之后的费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理;将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中的资产类别名目转变;改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款;或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆*下列行为不违法的是B ..A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围;由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元的缴纳义务人;扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人.. BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30*人工费用中可以加计扣除的项目不包括D ..A 、工资、薪金B 、五险一金D 、交通补助*关于残疾人保障金; 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内; 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数A 的小微企业;免征保障金..A 、 20人以下含 20人B 、 30人以下含 30人C 、 20人以下不含 20人D 、 30人以下含 30人*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税;即:应该缴的税一分不少;不应该缴的税一分不多..对*税务筹划是指在纳税行为发生之前;在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下;通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排;以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.. 对*在用折旧方法进行纳税筹划时;应该对各个方面因素进行综合分析..如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变; 应该选择加速折旧法; 使企业在前期提取到较多折旧;在后期提取较少折旧;如此企业便可以获取延期纳税的益处.. 对*小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货; 减按 A 征收率征收增值税..A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品; 按 B 征收率征收增值税..A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税; 税率为 C ..A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%A 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%*关于小企业资源税;下列会计处理正确的是C ..A 、自产自用应税资源品应纳资源税;借记“税金及附加”科目;贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税;其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐;在购入液体盐时;按允许抵扣的资源税;借记“应交税费——应交资源税”科目; 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额; 借记“材料采购”等科目;按应支付的全部价款;贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时;借记“税金及附加”科目;贷记“银行存款”科目*下列关于小企业其他税种的处理正确的是B ..A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算;对应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还的增值税;对应的分录为:借:银行存款贷:税金及附加*某企业为增值税小规模纳税人; 2017年 1月份销售额为 25 000元不含税; 下同; 2月份销售额为 20 000元; 3月份销售额为 50 000元..按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是D ..A 、 1月份计提的增值税为 750元B 、 2月份计提的增值税为 600元D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入*小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目;不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏..对*小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产;取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算..错小规模纳税人减免增值税的账务处理; 3万元免征起点应是含税销售额.. 错 *自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税;普通化妆品不再征收消费税;高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%..错*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算.. 错*小企业转让土地使用权;土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的;借记“固定资产清理”等科目;贷记“应交税费——应交土地增值税”.. 对*印花税的处理通过应交税费科目核算..错*已抵扣进项税额的不动产;发生非正常损失;或者改变用途;专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的; 下列处理不正确的是..A 、按照公式计算不得抵扣的进项税额; 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额待抵扣进项税额×不动产净值率B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的;应于该不动产改变用途的当期;将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的;应于该不动产改变用途的当期; 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减; 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D 、按照公式计算不得抵扣的进项税额; 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额-待抵扣进项税额×不动产净值率正确答案 D托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元..该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行.. 截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 6%..计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额万元..A 、 620B 、 120C 、 150D 、 200正确答案 C*下列关于企业合并的说法中; 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 ..A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金正确答案 B*根据个人所得税法的规定;下列选项中属于我国居民纳税人的是..A 、在我国有住所;因学习在法国居住半年的刘某B 、具有中国国籍;但在韩国大陆定居的仆某C 、侨居在海外的华侨D 、 2017年 1月 15日来华学习; 1年后回国的约翰正确答案 A*下列说法中;不符合印花税计税依据规定的是..A 、对技术开发合同;只就合同所载的报酬金额计税;研究开发经费不作为计税依据B 、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同;以借款金额为计税依据C 、购销合同的计税依据为购销金额;不得扣除任何费用*下列各项中;应当计算缴纳增值税的是..A 、农业生产者销售自产农产品B 、电力公司向发电企业收取过网费C 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D 、以积分兑换形式赠送的电信业服务正确答案 B*从事生产、经营的纳税人;应当自领取工商营业执照之日起日内申报办理税务登记..A 、 10B 、 15C 、 30D 、 45正确答案 C*下列适用企业所得税 25%税率的是..A 、小型微利企业B 、个人独资企业C 、依照美国法律成立;但实际管理机构在中国境内的企业D 、高新技术企业正确答案 C*代理业务属于现代服务的..A 、商务辅助服务B 、文化创意服务C 、鉴证咨询服务D 、信息技术服务正确答案 A*下列项目中;可以免征企业所得税的是..A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入B 、政府购买服务取得的收入C 、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入D 、非货币性资产抵债的收入正确答案 C*按照印花税暂行条例规定;下列凭证中应纳印花税的是..A 、企业与主管部门签订的租赁承包合同B 、会计咨询合同C 、发电厂与电网之间签订的购售合同D 、银行同业拆解合同正确答案 C*下列合同中;不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是..B 、土地使用权出让合同C 、专利申请权转让合同D 、企业无偿赠与不动产合同正确答案 C*纳税人出口货物;税率为..A 、 0B 、 17%C 、 13%D 、 3%正确答案 A*权益性投资资产转让所得;按缴纳企业所得税..A 、机构、场所所在地B 、被投资企业所在地C 、投资企业所在地D 、资产所在地正确答案 B*在对委托方进行税务检查中;如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款;委托方要补缴税款对受托方不再重复补税了;但要按征管法的规定;处以应代收代缴税款的罚款..A 、 1倍以上 3倍以下B 、 1倍以上 5倍以下C 、 50%以上 3倍以下D 、 50%以上 5倍以下正确答案 C*符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率..A 、 15%B 、 20%C 、 25%D 、 30%正确答案 B*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产;适用增值税率为..A 、 3%B 、 5%C 、 11%D 、 17%正确答案 B*下列关于企业所得税税收优惠政策的说法;错误的是..A 、减计收入优惠企业综合利用资源;生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入;可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税D 、一个纳税年度内;居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分;免征企业所得税正确答案 C*纳税人进口应税消费品;应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款..A 、 5B 、 10C 、 15D 、 20正确答案 C*下列税目中;属于印花税按件贴花的是..A 、技术开发合同B 、仓储、保管合同C 、商品房销售合同D 、房屋产权证正确答案 D*下列资源中;不免征资源税的是..A 、开采原油过程中用于加热、修井的原油B 、对地面抽采煤层气C 、铁矿石D 、尾矿再利用正确答案 C*一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物;为混合销售..从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为; 按照销售货物缴纳增值税; 其他单位和个体工商户的混合销售行为;按照销售服务缴纳增值税..对 *建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.. 对*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%..错 *小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的; 按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税..对*房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率..对国际运输服务免税..错*一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务;可以选择适用简易计税方法计税.. 对*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动..对*纳税人提供旅游服务;以全部收入为销售额错*简易计税方式应纳税额=销售额×征收率..对*走逃失联企业; 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业.. 对 *增值税一般纳税人取得异常凭证;尚未申报抵扣或申报出口退税的;暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的;一律先作进项税额转出..对*卷烟只征一道消费税..错*金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税..对 *按月或按季预缴的; 应当自月份或者季度终了之日起 15日内; 向税务机关报送 *预缴企业所得税纳税申报表;预缴税款..对*原油计征资源税..对*应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率..对*消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法;不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的..对*由受托方提供原料和主要材料;并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的;应按照委托加工应纳消费税计算..错*委托方将收回的应税消费品;以高于受托方的计税价格出售的;为直接出售; 不再缴纳消费税..错*非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内;但在中国境内设立机构、场所的;或者在中国境内未设立机构、场所;但有来源于中国境内所得的企业..对*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除..错 *企业安置残疾人员的;在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上;按照支付给残疾职工工资的 150%加计扣除..错*个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票;持股期限在 1个月以内含 1个月的;其股息红利所得减半计入应纳税所得额..错*股息、红利等权益性投资所得;按照分配所得的企业所在地确定..对 *网络发票; 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票.. 对 *企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限;其折旧应按计算扣除..A 、会计折旧年限B 、税法折旧年限C 、两者均可D 、两者均不可正确答案 A*企业发生的职工教育经费支出;不超过工资薪金总额的部分;准予扣除;超过部分;准予在以后纳税年度结转扣除..A 、 2%B 、 3%C 、 2.5%D 、 3.5%正确答案 C*企业在筹建期间;发生的与筹办活动有关的业务招待费支出;可按实际发生额的计入企业筹办费;并按有关规定在税前扣除..A 、 5%B 、 12%。
小企业会计实务第四版课后答案
小企业会计实务第四版课后答案1、长期借款利息及外币折算差额，均应记入（）科目。
[单选题] *A.其他业务支出B.长期借款(正确答案)C.投资收益D.其他应付款2、长期借款分期计算和支付利息时，应通过（）科目核算。
[单选题] *A.应付利息(正确答案)B.其他应付款C.长期借款D.长期应付款3、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。
[单选题] *A.资产B.非流动性资产C.货币性资产D.非货币性资产(正确答案)4、按现行企业会计准则规定，短期借款发生的利息一般应借记的会计科目是（）。
[单选题] *A.短期借款B.应付利息C.财务费用(正确答案)D.银行存款5、2018年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1 050万元。
2018年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。
[单选题] *A.0(正确答案)B.20C.50D.1006、企业在使用固定过程中发生更新改造支出应计入（）。
[单选题] *A.长期待摊费用B. 固定资产清理C.营业外收入D. 在建工程(正确答案)7、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20 000元。
增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付包装费500元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
[单选题] *A.19 500B.20 500C.22 600D.23 100(正确答案)8、税金及附加核算的内容不包括（）。
[单选题] *A.增值税(正确答案)B.消费税C. 资源税D.资源税9、会计期末，如果企业所持有的非专利技术的账面价值高于其可回收金额的，应按其差额计入（）。
[单选题] *A.其他业务成本B.资产减值损失(正确答案)C.无形资产D.营业外支出10、．（年浙江省第三次联考）下列项目中不需要进行会计核算的是（）[单选题] *A签订销售合同(正确答案)B宣告发放现金股利C提现备发工资D结转本年亏损11、商标权有法定有效期限，一般商标权的有效期限为（）。
2018年福建省会计继续教育《小企业会计准则》答案
2013年福建省会计人员持续教育《小公司会计准则》答案第一章绪纶一1、2011年10月18日财政部正式公布了《小公司会计准则》（财会[2011]17号），（）年1月1日起在全国小公司范围内实行。
（单项选择题）○2012-●2013○2014○20152、《中小公司划型标准规定》对公司的分类更为细化，但未将个体工商户归入了标准范围，参照履行。
（判断题）○对●错时间约35分50秒左右3、公司公司内的母公司和子公司合用《小公司会计准则》。
（判断题）○对●错时间约43分35秒左右4、依据《公司所得税法》有关规定，对切合条件的小型微利公司，减按（）的税率征收公司所得税。
（单项选择题）○15●20○10○12第一章绪纶二1、《小公司会计准则》与《公司会计准则》共同构成我国公司会计标准系统。
（判断题）●对○错时间约15分52秒左右2、以下哪些切合小公司会计准则拟订原则。
（多项选择题）○小公司采纳实质成本计量●小公司可选择编制现金流量表●小公司不计提减值准备●基本除去了小公司会计与税法的差别时间约32分28秒左右3、已选择履行《公司会计准则》的小公司，不得在履行《公司会计准则》的同时，选择履行《小公司会计准则》的有关规定。
（判断题）●对○错时间约43分13秒左右第一章绪纶三1、小公司会计主要包含以下哪几个特色。
（多项选择题）○以人民币为主要计量单位●以真切，合法的会计凭据为依照●会计核算拥有连续性，系统性，全面性和综合性●会计监察拥有连续性，系统性，全面性和综合性2、小公司的财务报表起码应该包含以下构成部分（）●财富欠债表●利润表●现金流量表●附注时间约29分06秒左右第一章绪纶四1、小公司会计准则系统由小公司会计准则和应用指南两部分构成。
（判断题）●对○错时间约18分22秒左右2、以下哪些属于《小公司会计准则》与《小公司会计制度》的变化。
（多项选择题）○对盘亏盘盈财富不要经过“待办理财富损溢”科目核算●撤消发出存货后先进先出法●减少预提会计方法的使用●资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分时间约36分30秒左右第二章财富一1、小公司的流动财富是指估计在1年内（含1年）或超出1年的一个正常营业周期内变现、销售或耗用的财富。
2018年会计继续教育答案
“其他业务收入”科目核算内容的有( )。
（多选）a、出租固定资产取得的收入b、出租无形资产取得的收入c、出租包装物取得的收入 d、销售材料取得的收入正确答案:abd 我的答案:abd∙ 2.(判断题)小企业的费用应当在支付时按照实际支付额计入当期损益。
（）a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误∙ 3.(判断题)现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。
( )a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误∙ 4.(判断题)小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。
（）a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确∙ 5.(判断题)由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应全额列入“营业外支出”进行处理。
( )a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误∙ 6.(多选题)小企业的营业外收入包括（）。
（多选）a、非流动资产处置净收益b、政府补助c、捐赠收益d、盘盈收益正确答案:abcd 我的答案:abcd∙7.(多选题)小企业销售商品时，确认收入的标志有( )。
（多选）a、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方b、已发出商品c、收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量 d、已收到货款或取得收款权利正确答案:bd 我的答案:bd∙8.(判断题)小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。
( )a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误∙9.(判断题)企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。
( )a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误∙10.(单选题)小企业收到与收益相关的政府补助，用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，应当确认为（）。
a、营业外收入b、固定资产c、管理费用d、递延收益正确答案:a 我的答案:a∙11.(判断题)营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的金额，不包含投资收益以及营业外收入。
XXXX会计继续教育年检《小企业纳税会计实务》答案
25.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（C ）元。
A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10 000+100+200+1 000＝11 300元26.小企业应对（B ）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产答案解析：除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧仍继续使用的固定资产。
27.下列折旧计算公式正确的是（C ）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%答案解析：选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%28.企业的（B ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
会计继续教育《小企业会计准则》课后练习及答案
会计人员继续教育《小企业会计准则》练习试题及答案解释参考教材：《小企业会计准则讲解与实务操作》作者：龙海红、黄毅勤，中国商业出版社出版。
一、单选题1、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（）A 小型企业B 中型企业C 大型企业D 微型企业答案：D 解释：见工信总联企业[2011]300号文件《中小企业划型标准规定》“二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。
”2、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（）A 现值B 历史成本C 重置成本D 可变现净值答案：B 解释：《小企业会计准则》（以下简称《准则》）第6条“小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。
”3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（）。
A 权责发生制B 持续经营C 货币计量D 实质重于形式答案：A 解释：《小企业会计准则》与《企业会计准则》核算基础相同，均为权责发生制。
4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
这种备用金的管理方式称为（）。
A 临时性备用金B 一次性备用金C 定额备用金D 非定额备用金答案：C 解释：定额备用金的概念。
5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。
A 支票B 商业汇票C 委托收款D 备用金答案：D 解释：见《附录：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》（以下简称《附录》）中“1012其他货币资金”科目“本科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。
”6、采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（）。
A 应收账款B 应收票据C 应付票据D 预收账款答案：C 解释：采购方采购商品使用商业汇票结算属于延期付款（负债），用“应付票据”。
7、按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
A 个别计价法B 先进先出法C 后进先出法D 加权平均法答案：C 解释：《准则》第13条“小企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。
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2018年《小企业纳税会计实务》继续教育课后练习题1.《小企业会计准则》下，所得税费用采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。
《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。
2.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
1.以下属于财产税类的税种是（ C）。
A. 增值税；B. 消费税；C. 房产税；D. 印花税答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。
（√）1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。
（×）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。
“修缮”是营业税的征税范围。
1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（B）。
A．计算增值税销项税3.976万元；B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元；D．不计算增值税答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
1.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。
（√）答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费”账户下只设置“应交税费——应交增值税”明细账户。
第三章小企业增值税会计实务（三）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。
A．1735；B．1779.05；C．2083.19；D．1700答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
1.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。
（×）答案解析：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。
第三章小企业增值税会计实务（四）1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A）专栏加以反映。
A .进项税额；B .已交税金；C.转出多交增值税；D.进项税额转出答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
故A选项符合题意。
1.根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”、“未交增值税”两个明细账户。
（错）答案解析：根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户，“未交增值税”只针对“营改增”试点地区的小企业。
小企业增值税会计实务（六）1.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。
A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B．“应交税费——待抵扣增值税”C．“应交税费——应交增值税”D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”答案解析：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
1.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。
（√）答案解析：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。
小企业增值税会计实务（七）1.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（A）。
A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业答案解析：本题考核出口增值税的出口退税有关规定。
外贸企业出口适用先征后退的方式。
1.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
（×）答案解析：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
第三章小企业增值税会计实务（八）1.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（A）。
A．借：主营业务成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费――应交增值税（出口退税）答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。
1.外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。
（√）消费税会计实务（一）1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝1.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。
（√）答案解析：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。
第四章消费税会计实务（二）1.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B ）。
A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款答案解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。
委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
1.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
（√）答案解析：符合税法规定。
第四章消费税会计实务（三）1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（B）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
1.小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。
（√）答案解析：因为消费税是价内税。
第五章营业税会计实务（一）1.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（B）。
A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税1.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
（√）第五章营业税会计实务（二）1.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。
一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。
另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
则该两批代购业务应纳营业税为（ A ）元。
A.1462.5；B.877.50；C.2925；D.2500答案解析：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。
第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。
1.邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。
（√）答案解析：符合税法规定。
第五章营业税会计实务（三）1.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ C ）账户。
A．主营业务税金及附加；B．营业税金及附加C．其他业务成本；D．营业外支出答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。
1.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。
（√）第六章所得税会计（一）1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ D ）。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。
1.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。
（×）答案解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得税。
第六章所得税会计（二）1.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（D ）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。