税务稽查培训指导大纲(1)
税务稽查讲义184页PPT
本费用或者违反会计准则多列成本费用的行 为。
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在帐簿上不列、少列收入
未在法定帐簿上反映或足额反映收入、隐匿收入； 开具收入原始凭证时上下联金额不一致，顾客联金额大于记
帐联金额，根据这种虚假的会计凭证记帐； 根据会计准则应确认收入而不记收入，或将收入登记在资
税法与会计的差异调整，税务机关已有通知或明知必须调 整，仍不按税法规定进行纳税申报；
同一税法与会计的差异调整项目，在进行纳税申报 时，有时按税法规定正确调整，有时不按税法规定 进行正确调整。
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案例分析
某生产企业2012年10月份采取赊销方式销售货物一批， 合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34 万元。合同约定2012年11月20日收款。但由于购货方 到期未付款，企业就未作销售处理。2013年1月，购货 方付款后企业作销售处理并于2013年2月份申报缴纳 了相关税款。税票所属期填写为2013年1月。某税务 稽查局2013年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规
税务稽查风险自我检测
您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？
公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 您是否了解所从事行业的相关税收优惠政策？
公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 新颁布的税收政策法规是否及时学习掌握？ 是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？
定申报纳税的问题，企业也做出了解释。
[问题] 是否可以认定企业偷税？
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思考题：
某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时 入账并申报纳税,算不算偷税?
税务稽查课程大纲
税务稽查课程大纲一、课程简介本课程旨在介绍税务稽查的基本概念、原理和方法，培养学生对税务稽查工作的理解和应用能力。
通过本课程的学习和实践，学生将能够掌握税务稽查的基本技能，为日后从事税务相关工作奠定坚实的基础。
二、课程目标1. 了解税务稽查的定义和范围；2. 掌握税务稽查的基本原理和工作流程；3. 熟悉税务稽查的各种方法和技巧；4. 了解税务稽查的职责和权力；5. 培养分析和解决实际税务问题的能力。
三、课程内容第一章：税务稽查概述1.1 税务稽查的定义- 税务稽查的含义和作用1.2 税务稽查的主要任务- 税务稽查的职责和权力1.3 税务稽查的发展历程- 税务稽查的发展概况及重要里程碑第二章：税务稽查原理2.1 税务稽查的基本原理- 税务稽查的法律依据和基本原则2.2 税务稽查的工作流程- 税务稽查的前期准备、实地调查、资料审查等流程第三章：税务稽查方法3.1 内部核查方法- 内部审计和盘点的流程与技巧3.2 外部取证方法- 调查取证和调查技巧的实践案例分享3.3 数据分析方法- 使用数据分析工具进行税务稽查的步骤和应用技巧第四章：税务风险评估与规避4.1 税务风险评估的重要性- 如何利用风险评估工具预防税务风险4.2 遵纪守法与合规经营- 探讨税务合规经营的重要性和方法第五章：税务稽查案例分析5.1 实际税务稽查案例演练- 根据真实案例进行模拟稽查操作5.2 税务稽查案例分析与解决方案- 分析并提供解决实际问题的稽查策略四、教学方式- 讲授理论知识- 实际案例分析- 小组讨论和演练- 网上学习资源调研五、考核方式- 学生平时表现- 课堂参与和小组讨论- 批判性思维与问题解决能力的综合考核 - 期末考试六、参考书目1. 《税务稽查实务与案例分析》2. 《税务稽查法律法规与实务解析》3. 《税务稽查技巧与应用》4. 《税务稽查经典案例及解析》七、备注本大纲仅供参考，具体的课程内容和教学进度将根据实际情况进行调整。
全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲
【发布单位】国家税务总局【发布文号】国税发〔2008〕37号【发布日期】2008-04-10【生效日期】2008-04-10【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲(国税发〔2008〕37号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：?现将《全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲》印发给你们，请依据本大纲要求组织好初任培训教学工作。
各单位在组织培训过程中，如有问题或建议，请及时报告税务总局〔教育中心〕。
二○○八年四月十日全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲依据《国家税务局系统公务员初任培训实施方法》，本大纲提供了公共知识和专业知识两大部分，政治理论与廉政建设、行政执法知识、综合知识与能力、会计基础知识、税收政策知识和税收业务知识共六个模块主要课程的教学指导。
适用于全国税务系统财税类院校毕业人员〔A类〕、非财税类院校毕业人员〔B类〕和军队转业干部及其他〔C类〕三类人员的初任培训。
其中，公共知识部分为三类人员的必修课程，集中培训时间原则上不少于120课时；专业知识部分可结合三类人员的情况进行选修。
A类人员公共知识与专业知识的集中培训时间原则上为1：1，B类和C类人员公共知识与专业知识的集中培训时间原则上为1：2。
第一部分公共知识?――培训目标与总体要求设置“公共知识”，是为了培养和检验税务系统新录用公务员所应具备的思想政治素质、综合理论素质、知识和能力，使税务系统新录用公务员树立并稳固中国特色社会主义理论体系的立场、观点、方法；掌握国家法律法规、公务员知识、经济理论及公文的有关知识，从而为在税务系统从事实际工作打下思想、理论基础。
一、通过培训学习，提高政治思想素质和理论水平，牢固树立全心全意为人民服务的公仆意识，增强责任感和使命感；提高运用中国特色社会主义理论体系的立场、观点、方法，分析和解决实际问题的能力。
税务培训教学大纲
税务培训教学大纲一、课程简介本课程旨在为广大学员提供全面系统的税务培训，使学员能够深入了解税收政策和法规，并掌握税务操作技巧。
二、课程目标1. 理解税收的基本概念和作用；2. 熟悉税法法规，掌握税收政策；3. 掌握税务筹划与操作技巧；4. 能够独立完成常见税务报表的编制和申报。
三、课程内容1. 税收基础知识1.1 税收的定义和作用1.2 税种分类及特点1.3 税收征管法律法规解读2.税收政策与法规2.1 税法的来源和立法程序2.2 常见税收政策解读2.3 税务机关的职责与权限3.个人所得税3.1 个人所得税的基本原理 3.2 纳税义务与责任3.3 税前扣除与税率计算4.企业所得税4.1 企业所得税的基本原理 4.2 纳税人分类与税务登记4.3 税务筹划与税基确定5.增值税5.1 增值税的基本原理5.2 纳税人资格的认定与登记5.3 增值税申报与退税流程6.税务筹划与风险防控6.1 避税与合法避税的界限 6.2 税务筹划的方法与技巧6.3 税务风险的预防与处理7.税务管理与信息化7.1 税务管理的基本原则与流程7.2 税务信息化的推进与应用7.3 审计与税务稽查四、教学方法本课程采用多种教学方法，包括讲授、案例分析、小组讨论、实践操作等，以提高学员参与度和学习效果。
五、考核方式1. 平时表现：出勤率、课堂表现等；2. 作业与小组讨论；3. 期末综合考核。
六、参考教材1. 《税法与政策解析》2. 《企业税务管理手册》3. 《个人所得税法律手册》七、备注根据学员实际情况，本大纲可进行适当调整和补充。
课程具体时间和地点将在开课前通知学员。
请学员提前准备所需材料，并按时参加培训。
税务稽查条例操作规程(3篇)
第1篇一、总则为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的正确实施，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本操作规程。
二、稽查对象与范围1.稽查对象：凡有纳税义务的单位和个人，包括但不限于企业、个体工商户、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等。
2.稽查范围：税收法律法规规定应缴纳的各项税款、费用和基金。
三、稽查程序1.稽查计划（1）根据税收法律法规和上级税务机关的要求，结合本地实际情况，制定年度稽查计划。
（2）稽查计划应明确稽查对象、范围、时间、方式、人员等。
2.稽查通知（1）稽查人员应提前3个工作日向被稽查单位发出稽查通知书。
（2）稽查通知书应载明稽查时间、地点、内容、要求等。
3.现场稽查（1）稽查人员应按照稽查通知书的要求，按时到达被稽查单位。
（2）稽查人员应向被稽查单位出示执法证件，表明身份。
（3）稽查人员应按照稽查通知书的要求，对被稽查单位进行现场稽查。
4.调查取证（1）稽查人员应依法收集、整理与税收违法行为有关的证据。
（2）稽查人员应采取合法手段，不得侵犯被稽查单位的合法权益。
5.稽查结论（1）稽查人员应根据调查取证情况，依法作出稽查结论。
（2）稽查结论应明确违法事实、法律依据、处理意见等。
6.稽查报告（1）稽查人员应按照规定格式，撰写稽查报告。
（2）稽查报告应包括被稽查单位的基本情况、稽查过程、稽查结论等内容。
7.稽查结果处理（1）稽查人员应将稽查结果及时上报上级税务机关。
（2）上级税务机关应根据稽查结果，依法作出处理决定。
四、稽查人员职责1.稽查人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉税收法律法规。
2.稽查人员应依法履行职责，秉公执法，不得徇私舞弊。
3.稽查人员应保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。
4.稽查人员应接受上级税务机关的监督和指导。
五、附则本操作规程自发布之日起施行。
如有未尽事宜，由税务机关负责解释。
第2篇第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的贯彻执行，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本操作规程。
《税务稽查》PPT课件
不需要立案的 制作《税务处 理决定书》或 者《税务稽查 结论》
《税务处理决定书》 稽 查 案 或者《税务稽查结 卷 归 档 论》报经局长批准 立卷 后执行，并作出 《执行报告》
图： 税务稽查简易程序
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三 税务稽查工作程序4
（四）税务稽查实施
1、税务稽查的权限 2、税务稽查的实施程序 3、税务稽查的方式
➢各种税收票证必须按票面的编号顺序使用 ➢必须多联一次复写完成 ➢一份税收票证只能填开一个税目、一个纳税
人 ➢不准收税不开票或者开票不收税
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三 税务稽查工作程序3
（三）税务稽查的程序 1、设置一般程序和简易程序的意义 2、划分一般程序和简易程序的标准 3、一般程序和简易程序的内容
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确定稽查对象为 立案的，登记稽 查实施台帐 报局长审批
实施 税务 稽查
若有必 要的， 采取保 全措施
根据《税务稽查底 稿》和有关证据资 料等制作《税务稽 查报告》
（五）税务稽查审理 （六）税务处理决定的执行 （七）税务稽查案件的复查
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四 税务稽查执法约束
（一）税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料可以记录、录音、录像、归 侨 复制。
（二）税务机关派出的人员进行税务稽查时，应 当出示税务稽查证和税务稽查通知书。
（三）税务机关对税务稽查中的有关资料有责任 为被稽查人保守秘密。
税收项目通用分析表
地方税分析
税收指标变化频率显示图表
企业所得税分析
通用财务指标分析表
常用财务指标分析
财务指标变化图形
计算机选案程序续图
待查 纳税 人清 册
税务 稽查 项目 书
税务稽查综合部门培训计划
税务稽查综合部门培训计划一、培训目标和背景税务稽查是税务部门的重要职能之一，稽查人员的素质和能力直接影响到稽查工作的质量和效率。
为了进一步提高税务稽查综合部门人员的业务水平和综合素质，特制定本培训计划，以期提高税务稽查综合部门人员的业务水平和管理能力，推动税收征管工作的深入发展。
培训计划的背景是：随着我国市场经济的不断发展和税法改革的不断深化，税收征管工作的难度和复杂性日益增加，对税务稽查综合部门人员的业务水平和综合素质提出了更高的要求。
面对这一现实，税务稽查综合部门必须加强对人才的培养和管理，不断提高全体人员的业务水平和综合素质，以适应税收征管工作的新形势、新任务。
二、培训内容1.税务法律法规知识：要求学员掌握国家税收法律法规的基本知识和重要精神，深化对税收政策的理解，提高审计业务中遵守税法的意识。
2.财务与会计知识：学员要求掌握财务与会计的基本知识，尤其是涉及税收征管方面的重要会计核算原则和方法。
3.稽查业务基本技能：包括税收风险评估、审计程序、内部控制评价等方面的知识与技能。
4.信息技术应用：学员要求掌握现代信息技术的基本知识，并能灵活应用于税收征管的各个环节。
5.管理与领导力培养：着重培养学员的领导能力和管理技能，使其能够在税收征管工作中发挥更大的作用。
以上内容为培训计划的主要内容，具体的课程设置和课程内容将根据实际情况进行调整和完善。
三、培训对象和人数本次培训对象为税务稽查综合部门的所有工作人员，包括稽查科科长、税务稽查专员等。
人数预计为100人左右，具体的人数将根据实际报名情况确定。
四、培训方式和时间培训方式将采取集中培训和分散培训相结合的形式。
具体分为以下三个阶段：1.预培训阶段：学员可以通过线上课程学习基础知识，预备培训。
2.集中培训阶段：学员将在集中的时间内进行培训，培训时间为1个月。
3.分散培训阶段：学员将在日常工作中不断积累经验，定期进行巩固性培训，以进一步提升自身素质。
五、培训方法1.讲座式授课：安排具有丰富理论和实践经验的教师授课，通过系统讲解和案例分析来传授知识。
税务稽查应对培训总结
税务稽查应对培训总结在当今复杂的商业环境中，税务稽查已成为企业运营中不可忽视的重要环节。
为了提高企业对税务稽查的应对能力，降低税务风险，我参加了一次全面而深入的税务稽查应对培训。
以下是我对此次培训的总结。
一、培训背景与目的随着税收法规的不断完善和税务机关监管力度的加强，企业面临的税务稽查压力日益增大。
此次培训旨在帮助企业财务人员和管理人员深入了解税务稽查的流程、方法和重点，掌握有效的应对策略，以确保企业在税务合规的前提下，合理维护自身的合法权益。
二、培训内容（一）税务稽查的基本知识培训首先介绍了税务稽查的概念、类型和法律依据。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作。
常见的税务稽查类型包括日常稽查、专项稽查和专案稽查等。
税务稽查的法律依据主要包括税收征管法及其实施细则、各税种的相关法律法规等。
（二）税务稽查的流程税务稽查通常包括选案、检查、审理和执行四个环节。
选案环节主要是通过数据分析和风险评估确定稽查对象；检查环节是税务机关对企业的账簿、凭证、报表等资料进行检查，并可能进行实地调查；审理环节是对检查结果进行审核和定性，确定应补税款、罚款等处理决定；执行环节则是确保处理决定的落实。
（三）税务稽查的重点培训详细讲解了税务稽查的重点领域，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
在增值税方面，重点关注进项税额抵扣、销项税额的计算和申报等；企业所得税方面，着重审查成本费用的列支、收入的确认、资产的税务处理等；个人所得税方面，主要检查工资薪金、劳务报酬、股息红利等所得的扣缴情况。
（四）税务稽查的应对策略1、日常税务管理企业应建立健全税务管理制度，规范财务核算，确保税务申报的准确性和及时性。
同时，要加强对税收政策的学习和研究，及时调整税务处理方法，以适应政策的变化。
2、应对税务检查在接到税务稽查通知后，企业应积极配合，准备好相关资料，并安排专人负责对接。
在检查过程中，要保持冷静，对税务机关提出的问题进行实事求是的回答。
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附件2
税务稽查培训指导大纲
目录
第一章税务稽查概述
第一节税务稽查的基本内涵
第二节税务稽查的任务与职责
第三节税务稽查人员行为规范
第四节税务稽查法律关系
第二章税务稽查规程
第一节管辖
第二节选案
第三节检查
第四节审理
第五节执行
第六节案卷管理
第七节稽查成果分析
第三章税务检查基本方法
第一节税务检查的基本方法
第二节会计表表涉税分析
第三节会计科目检查
第四章流转税检查
第一节增值税的检查
第二节消费税的检查
第三节营业税的检查
第四节出口退税的检查
第五章所得税检查
第一节企业所得税的检查
第二节个人所得税的检查
第六章其他税种检查
第一节土地增值税的检查
第二节印花税的检查
第三节土地使用税的检查
第四节房产税的检查
第五节车船税的检查
第六节资源税的检查
第七节城建税、教育费附加的检查
第八节契税的检查
第九节耕地占用税的检查
第七章重点行业检查
第一节重点行业经营及核算特点
第二节常见涉税问题及检查方法
第八章电子税务稽查
第一节电子税务稽查概述
第二节企业信息化管理与相关技术
第三节电子税务稽查现场取证
第四节电子税务稽查的数据整理与分析第九章税务稽查证据
第一节证据概述
第二节证据的收集与固定
第三节证据的审核与认定
第十章稽查风险防范
第一节风险防范
第二节法律责任
第一章税务稽查概述
第二章税务稽查规程
第三章税务检查基本方法
第四章流转税检查
第五章所得税检查
第二节个人所得税的检查。