《税务稽查工作流程》
税务稽查流程简介
税务稽查流程简介税务稽查是国家税收管理部门对纳税人的税务申报及纳税行为进行监督检查的一种制度，旨在确保税收合规和公平征税。
本文将对税务稽查的流程进行简要介绍，以帮助读者了解税务稽查的基本步骤。
一、税务稽查的目的和重要性税务稽查的目的在于确保纳税人纳税的真实性、准确性和全面性，防止偷漏税行为的发生，维护税收的正常流通和国家税收的正常秩序。
税务稽查的重要性在于提高政府对纳税人纳税行为的监管能力，减少税收损失，同时保护纳税人合法权益，促进税收改革和发展。
二、税务稽查的流程步骤1. 稽查准备阶段在稽查准备阶段，税务稽查人员会对被稽查对象的纳税申报和财务凭证进行初步的检查和筛选，确定稽查的重点和范围，并制定稽查方案。
2. 稽查进场阶段在稽查进场阶段，税务稽查人员会向被稽查对象出示有效证件，并告知被稽查对象涉及的税款、税种、稽查期限、稽查要求等内容。
同时，税务稽查人员会对被稽查对象的纳税申报表、财务账册等相关信息进行复核和核对。
3. 稽查取证阶段在稽查取证阶段，税务稽查人员将收集被稽查对象相关的税务资料和凭证，进行归档和备案。
税务稽查人员也可能会进行现场核对、账务核实、现金盘点等操作，以确保所得到的信息准确可靠。
4. 稽查调查阶段在稽查调查阶段，税务稽查人员会对被稽查对象的纳税申报真实性进行核查和比对。
他们可能会与被稽查对象进行沟通和交流，询问相关财务和税务事项的详细情况，并进行必要的调查采证工作。
5. 稽查结论阶段在稽查结论阶段，税务稽查人员会根据对被稽查对象的核查和调查结果，形成稽查结论和处理意见。
如果发现被稽查对象存在税收违法行为，将依法进行处理，并负责通知被稽查对象，告知其享有的申辩权利。
6. 稽查总结阶段在稽查总结阶段，税务稽查人员会根据本次稽查的经验教训，撰写稽查总结报告，并提出改进建议和措施。
这些报告有助于税务机关完善稽查制度和工作流程，提高税务稽查的效率和质量。
三、税务稽查的法律依据和权力保障税务稽查的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查管理办法》等法律法规。
税务稽查流程的程序
税务稽查流程的程序
税务稽查流程的程序包括以下几个步骤：
1. 稽查通知：税务部门会向被稽查对象发出通知，通知被稽查单位或个人有关稽查的时间、地点、范围和内容。
2. 稽查准备：被稽查对象需要准备相关税务文件和记录，并对可能涉及的税务问题进行审查和整理。
同时，被稽查对象可能会聘请专业人员进行内部审计。
3. 信息核实：税务稽查人员进入被稽查单位或个人的办公地点，对相关的财务、税务和业务信息进行核实和查验。
他们可以要求查看账簿、发票、合同、银行记录、备案文件等。
4. 跟踪调查：税务稽查人员可能会对涉嫌违规的收入或支出进行深入调查，包括追踪交易路径、走访相关方、查阅供应商信息等。
他们还会检查是否存在虚假发票、税务漏洞、偷税漏税行为等。
5. 数据分析：税务稽查人员会对核实的信息进行数据分析，查看是否存在不正常的财务数据或异常交易。
他们会比对各项数据指标、税务申报表和实际情况，寻找可能存在的问题。
6. 结案报告：税务稽查人员会在所有调查和分析工作完成后，编写稽查报告。
报告中会包括发现的问题、涉及的金额、可能的法律后果等详细信息。
7. 监督和复核：稽查报告将被上级税务部门进行复核和审核。
如果发现问题属实，将根据相关法律法规进行处罚。
整个流程中，税务稽查人员会遵守相关的法律法规和程序，保护被稽查对象的合法权益，同时保证税收的合规性和公平性。
税务稽查工作规程
税务稽查工作规程税务稽查是一项重要的税收管理工作，其目的是加强税收监管，提高税收征收质量，维护国家税收利益。
税务稽查工作规程是为了规范税务稽查工作流程、强化稽查人员的职责和权利、保障纳税人的合法权益而制定的一套操作规范。
一、税务稽查工作的目标和原则税务稽查工作的目标是依法查处偷税漏税行为，优化纳税环境，维护公平竞争，保障国家税收利益和市场秩序的正常运行。
在开展稽查活动时，税务稽查人员应遵循以下原则：1. 公正公平：依法依规开展稽查工作，对各类纳税人一视同仁，不偏袒不厚此薄彼。
2. 法定程序：遵循税务管理法律法规的程序，坚持合规稽查原则，确保稽查行为的合法性和合规性。
3. 保障权益：保护纳税人的合法权益，处理好税务稽查与纳税人关系，提高纳税人满意度。
4. 适度执法：合理确定稽查力度和频次，避免过度执法给企业经营和社会经济发展带来不良影响。
二、税务稽查工作的流程税务稽查工作的流程主要包括稽查计划、稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查结果处理五个环节。
1. 稽查计划：稽查局务必定期进行稽查计划的制定，根据税收管理的风险和重点领域制定稽查计划，并通过内部讨论和决策流程确认具体实施方案。
2. 稽查准备：稽查人员应搜集税务部门和相关机构的信息，进行初步分析，制定稽查目标和方案，并编制工作计划和组织稽查人员。
3. 稽查实施：依照工作计划，稽查人员前往稽查现场，按照稽查目标和方案进行稽查活动，开展询问、复核、检查账簿、查封扣押等稽查行为。
4. 稽查报告：稽查人员应及时整理稽查结果，编制详细的稽查报告，明确涉及的问题、违规事实和法律依据，并提出相应的处置意见。
5. 稽查结果处理：稽查局根据稽查报告，依照税收管理法律法规的程序和规定，对稽查结果进行认定、处罚或解决，确保稽查结果的合法有效。
三、稽查人员的职责和权利税务稽查人员作为稽查工作的执行主体，应秉持忠诚、公正、严谨和保密的原则，履行以下职责和权利：1. 搜集证据：稽查人员有权搜集和调取与稽查对象有关的涉税信息、资料和证据，确保稽查工作的证据充分和客观。
长春市地方税务局稽查工作业务流程
长春市地方税务局稽查工作业务流程【法规类别】税收综合规定【发文字号】长地税征字[2001]56号【发布部门】长春市地方税务局【发布日期】2001.04.19【实施日期】2001.04.19【时效性】现行有效【效力级别】XP10长春市地方税务局稽查工作业务流程（长春市地方税务局长地税征字[2001]56号）一、稽查选案（一）选案由分局稽征管理科（综合管理科）负责稽查对象的确定和稽查计划的编制。
应于年初制定本年度的稽查计划，经局长批准后，报市局征管处备案。
同时将批准的稽查计划录入计算机或登记造册。
（二）年初由市局征管处确定全年稽查工作方案，稽查局必须根据方案开展稽查，在实施稽查过程中，如果发现有重大问题的行业或纳税人要上报市局，经局长批准后，补充稽查计划。
稽查局必须在月初5日前将稽查结果上报市局征管处，由征管处发布稽查通报。
专项稽查由市局统-布置，稽查局必须在市局要求的期限内完成稽查工作，及时反馈稽查结果；各征收分局应于月初5前将本月检查计划，上月检查结果以及《税务检查情况月报表》上报市局征管处。
（三）税务稽查对象通过以下方法产生，并登记《待查纳税人清册》：1、采用计算机选案分析系统逆行筛选：2、按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择；3、根据日常征管中有关部门转来的材料确定：4、根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的材料确定的专案稽查对象。
每年各征收分局检查户数不能少于征管户数的20％。
（四）市局税务违法案件举报中心设在稽查分局，由1个稽查科专门受理公民举报：基层分局由1个检查科专门受理举报案件；县（市）局举报中心设在稽查局。
受理口头举报（电话）应当作笔录或录音，笔录经与举报人核实无误后，由其签名，盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。
举报人不愿公开其情况的，应当为其保密。
对不属于本机关管辖的问题，应当告知举报人到有权处理的机关或者单位反映，或者将举报材料转交有关部门处理。
二、稽查实施（一）实施稽查前3天，应当向纳税人发出《稽查任务通知书》，告知其稽查时间、需要准备的内容，但有下列情况可不必事先通知：1、公民举报有税收违法行为的；2、稽查部门有根据认为纳税人有税收违法行为的；3、预先通知有碍稽查的。
税务稽查流程
税务稽查流程税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。
税务稽查对于维护税收秩序、保障税收收入、促进依法纳税具有重要意义。
下面将详细介绍税务稽查的流程。
一、选案选案是税务稽查的起点，税务机关通过各种渠道获取案源信息，经过分析筛选，确定稽查对象。
选案的主要依据包括：税收征管数据、举报线索、上级交办任务、其他部门转办信息等。
在税收征管数据方面，税务机关会利用大数据分析技术，对纳税人的申报数据、财务数据等进行比对和分析，查找可能存在的异常情况。
例如，长期零申报、税负率明显偏低、申报数据与财务数据不符等。
举报线索是选案的重要来源之一。
纳税人、扣缴义务人或其他人员可以通过电话、信件、网络等方式向税务机关举报涉税违法行为。
税务机关会对举报内容进行核实和评估，确定是否立案稽查。
上级交办任务通常是指上级税务机关根据工作需要，指定下级税务机关对特定的纳税人或涉税事项进行稽查。
其他部门转办信息包括公安、海关、工商等部门在工作中发现的涉税问题，转交给税务机关进行处理。
二、立案经过选案确定的稽查对象，如果符合立案条件，税务机关将予以立案。
立案的条件一般包括：有明确的违法嫌疑、有相关证据初步证明违法事实存在、属于税务机关管辖范围等。
立案后，税务机关会组建稽查小组，指定稽查人员负责具体的稽查工作。
三、检查检查是税务稽查的核心环节，稽查人员将通过各种手段对稽查对象的涉税情况进行全面、深入的调查核实。
1、资料审查稽查人员会要求稽查对象提供相关的账簿、凭证、报表、合同、发票等资料，并对这些资料进行仔细的审查和分析。
通过核对账目、凭证的真实性和完整性，查找可能存在的问题。
2、实地调查根据需要，稽查人员可能会到稽查对象的生产经营场所进行实地调查，了解其生产经营情况、工艺流程、库存管理等，核实相关数据的真实性。
3、询问相关人员稽查人员有权询问稽查对象的法定代表人、财务人员、业务人员等，了解涉税事项的具体情况。
税务稽查申请流程解析
税务稽查申请流程解析税务稽查是税务管理中的一项重要工作，旨在加强对纳税人的监督和管理，确保税收的合法征收和纳税人的合法权益。
本文将对税务稽查申请的流程进行详细解析，以帮助读者更好地了解和理解税务稽查的操作过程。
一、准备工作在进行税务稽查申请之前，申请人需要对相关资料进行准备和整理，以确保申请的顺利进行。
具体的准备工作包括：1. 基本资料：准备齐全并准确填写纳税人的名称、纳税人识别号、联系地址、电话等基本信息。
2. 税款和报表：汇总和整理纳税人的各项税款缴纳情况和财务报表，包括纳税申报表、发票、账簿等。
3. 相关证明文件：根据需要准备资质证书、合同协议、银行对账单等相关证明文件。
4. 事实和证据：准备并整理与税务稽查事项相关的事实和证据，包括内部审计报告、外部审计报告、经营活动记录等。
二、申请材料提交准备工作完成后，申请人需要将相关材料提交至税务机关。
具体的提交方式和材料要求根据不同地区和税务机关可能会有所不同，一般包括以下要点：1. 申请表格：填写完整并准确提交税务稽查申请表格，表格内容包括纳税人基本信息、稽查要求、申请事由等。
2. 相关资料：提交前述准备的相关资料，以支持税务稽查申请的合理性和必要性。
3. 授权委托书：如涉及第三方配合或委托稽查事项，需要提供授权委托书，并注明受权人的身份和权力范围。
4. 相关证明文件：根据需要提交相关资质证书、合同协议、银行对账单等相关证明文件的复印件。
5. 申请说明：对税务稽查申请的事项和目的进行详细说明，以便税务机关能够全面了解和评估申请的合理性。
三、申请审批和反馈在税务机关收到税务稽查申请后，将对申请进行审批和评估。
具体流程如下：1. 录入数据：税务机关将申请表格和相关材料进行录入数据，并生成申请编号，以便后续跟踪和查询。
2. 审批评估：税务机关将对申请的合理性、必要性进行审批和评估，包括对纳税人的税务风险分析、征信查询等。
3. 申请反馈：税务机关将在一定时限内对申请结果进行反馈。
税务工作中的税收稽查与税务调查流程
税务工作中的税收稽查与税务调查流程税收稽查和税务调查是税务工作中的重要环节，旨在确保纳税人和企业履行税收义务，打击逃税行为，并维护税收的公平与公正。
本文将介绍税收稽查和税务调查的流程及相关注意事项。
一、税收稽查流程税收稽查是税务部门对纳税人和企业的税收申报情况进行核实和审查的过程。
以下是税收稽查的大致流程：1. 稽查准备：税务部门在选定稽查对象后，会对稽查对象进行初步的调查和评估，收集相关信息和证据。
这包括审查纳税申报表、审查银行账户、审查票据和发票等。
2. 稽查通知：税务部门将向稽查对象发出稽查通知，通知稽查的时间、地点和要求，稽查对象应积极配合配送稽查工作，并提供相关的资料和文件。
3. 稽查实施：稽查人员按照通知要求，对稽查对象的税务申报情况、账簿记录等进行详细的审查。
他们将核对资产负债表、损益表、纳税申报表等，并与稽查对象进行沟通，解释和调查可能存在的问题。
4. 结果汇总：稽查人员将根据实际情况，汇总稽查结果并制作稽查报告。
该报告将详细说明稽查对象的违法行为和需要补缴的税款等问题。
5. 结果公布：税务部门将向稽查对象公布稽查结果，并对存在的问题提出处理意见。
稽查对象需要按照规定的时间限期，处理涉及的税务问题。
二、税务调查流程税务调查是对涉嫌违法的纳税人或企业进行全面深入的调查，以确定其违法行为并采取相应的处罚措施。
以下是税务调查的主要流程：1. 调查授权：税务部门根据相关法律和规定，对涉嫌违法的纳税人或企业进行调查授权，确定调查范围、调查对象和调查期限。
2. 调查准备：税务部门会组织调查人员，收集涉嫌违法的纳税人或企业的相关信息和证据。
这通常涉及审查纳税申报表、审查银行账户、审查票据和发票等。
3. 调查实施：调查人员按照授权要求，对涉嫌违法的纳税人或企业的税务申报情况、账簿记录等进行详细的调查。
他们将核对资产负债表、损益表、纳税申报表等，并与被调查对象进行沟通、解释和调查可能存在的问题。
4. 证据收集：调查人员将收集相关证据，包括书面证据、口头证言和电子数据等，以支持调查结论。
税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程
税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查和稽查是税务机关对企业纳税行为进行监督和审核的重要手段，旨在确保企业按照法定程序和规定缴纳税款，维护税收秩序和公平竞争环境。
本文将介绍税务调查与稽查的程序和流程，帮助读者更好地了解税务管理的要点。
一、税务调查的程序税务调查是指税务机关为确认企业的纳税情况，对企业的会计账簿、凭证、报表等纳税资料进行核实和审查的一种行政调查活动。
税务调查的程序主要包括以下几个环节：1. 税务机关通知和准备：税务机关在进行税务调查之前，通常会向企业发出书面通知，说明调查的目的、范围、时间和地点等信息。
企业应按要求配合税务机关的调查工作，并做好准备工作，如整理相关文件和资料。
2. 调查与查证：税务人员进入企业现场，对相关会计帐簿、凭证、报表等进行核对和查验。
在调查过程中，税务人员有权查看企业的财务、会计和纳税等相关文件，也可以对企业成员进行询问，了解企业的经营情况和纳税情况。
3. 记录与整理：税务人员需要将调查的结果进行记录和整理，包括调查过程中的事实、发现的问题和涉及的金额等。
这些记录将作为后续稽查和处罚的依据。
4. 反馈与监督：税务机关会向企业反馈调查的结果，对发现的问题提出处理要求。
企业应按照要求整改，并配合税务机关进行后续的工作，如提供补充资料、核实数据等。
税务机关也会对企业的整改情况进行监督和跟踪。
二、税务稽查的流程税务稽查是指税务机关根据风险评估和选择性抽查的原则，对企业的纳税行为进行全面核查和审查的专项行政检查活动。
税务稽查的流程主要包括以下几个阶段：1. 稽查计划和准备：税务机关根据风险评估结果和稽查的重点，制定稽查计划，并向企业发出稽查通知。
企业应按要求提供相关会计核算、税务申报和纳税缴款等资料，以便税务机关准备和展开稽查工作。
2. 稽查实施与核查：税务人员根据稽查计划，对企业的财务核算、税务申报、发票管理、资金流动等方面进行详细的核查和审计。
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二、 税务稽查的基本职能
税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的 功能。
惩戒职能——来源于法律赋予稽查局的税收 行政处罚权，体现了税收的强制性。
惩戒职能，是指通过税务稽查发现纳税人、扣缴 义务人的税务违法行为并依法作出税务处理，给予其 经济制裁或其他方面的处罚，构成犯罪的还应移送司 法机关追究其刑事责任。
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4.客体清晰
税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣 缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。 具体内容包括三个方面：一是纳税人纳税 义务履行情况，即纳税人税款核算及申报缴纳 情况；二是扣缴义务履行情况，即扣缴义务人 代扣代缴和代收代缴税款情况；三是税法规定 的其他义务情况，如税收法律法规规定的接受 和配合税务检查等义务。
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专案检查 专案检查是指税务机关依照税收法律法规 及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务 人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查 处理。 专案检查具有如下特点：1.检查对象的特 定；2.检查内容和范围的特定； 3.检查目的 的特殊性。
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收入职能——是指通过税务稽查可以发挥税收 征管对国家税收收入的保证作用。
收入职能，具体表现在三个方面：一是查补税 款；二是强化征管；三是优化税制。
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教育职能——是指通过税务稽查活动对税收违 法案件进行查处，教育并增强纳税人、扣缴义 务人依法纳税的自觉性。
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（二）税务稽查选案的原则
优选原则 对线索清晰的群众举报案件，上级督办或交 办、部门转办、征管移办案件，金税协查案件， 税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件， 优先列入税务稽查选案的范围。 限选原则 在一个公历年度内，除群众举报、协查、 上级督办或交办、部门转办、征管移办的案件 等专案检查外，对同一纳税人、扣缴义务人原 则上不安排重复检查。
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专项检查
专项稽查是指税务机关按照上级税务机关的统 一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、 或特定的纳税人、特定的税务事宜进行的专门检 查。 专项检查有如下特点：1.检查对象的特定性； 2.专项检查内容范围的特定性；3.专项检查的时 间和检查所属期间的特定性。
（一）税务稽查的概念
（二）税务稽查的必要性
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（一）税务稽查的概念
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴 义务及税法执法行为。
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2009年省国税初任培训培训
税务稽查工作流程
孙立英
副教授 注册会计师、注册税务师、注册评估师
主要内容
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第一节 税务稽查的基本职能
税务稽查的基本内涵
税务稽查的基本职能
税务稽查的一般分类
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一、税务稽查的基本内涵
计算机 举报 转办 交办 情报交换
检查 取证 分析 综合评价
审查
填制回证 送达 监督执行
待查对象 （台帐）
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稽查底稿 稽查报告
审理报告 处理决定书 处罚决定书
执行报告 检查情况反馈书
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一、税务稽查选案
（一）税务稽查选案的概念
税务稽查选案，是指采用科学的方法，对纳 税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终 为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
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5.内容完整
稽查执法的主要内容是检查和处理，具体 包括选案、实施、审理和执行四个环节。
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（二）税务稽查的必要性
税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部 分，其必要性主要体现在以下三个方面：
税务稽查是税收征收管理体系中最为重要的税 收征管环节（最后一道环节）； 税务稽查是提高税收征管的质量与效率的必然 选择； 税务稽查是有效提高纳税人纳税遵从水平不可 缺少的主要方面。
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第二节 税务稽查的工作规程
国家税务总局按照税收征管法的基本要求，颁 布制定了《税务稽查工作规程》，对税务稽查程 序进行了规范。
税务稽查选案
税务稽查实施
税务稽查审理
税务稽查执行
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税务稽查的基本程序
稽查选案 稽查实施 案件审理 处理决定执行
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税务稽查的基本内涵主要包括以下五个方 面： 1.主体特定 税务稽查的执法主体是税务机关。 2.依据法定 税务稽查执法必须依据税收法律法规的规 定，按照法定的职责、权限和程序进行。
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3.对象明确 税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和 其他税务当事人。 其中纳税人是指税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人；扣缴义务人是指税法规定 的直接负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单 位和个人；其他税务当事人是指稽查执法过程 中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单 位和个人。
教育职能，一方面可以通过对稽查对象的监督、 惩处来实现；另一方面税务稽查过程本身就是一 个税收政策的宣传教育过程。
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三、税务稽查的一般分类
按照税务稽查对象来源、内容范围、检查目的 不同，税务稽查可以分为日常稽查、专项检查和 专案检查三类。
日常稽查
日常稽查是税务稽查机关根据辖区内纳税人纳 税义务履行的具体情况，结合上级税务稽查机关 的工作计划和要求，有计划地对税务违法行为进 行日常的检查和处理工作。
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监控职能——监控稽查对象是否全面、准确、 及时履行法定义务情况。
监控职能，是指税务机关通过检查纳税人纳税义务
履行情况和扣缴义务人扣缴义务履行情况的过程，全 面反映纳税人具体的生产经营情况和税务机关税源管 理情况，从而监控经济运行状况和税收征管质量与效 率，对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强 税款征收产生重要的、积极地影响。