税收业务知识测试题及参考答案
税务考试测试题及答案
税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
税收知识题库及答案详解
税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不会因为收入的高低而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法通常为：应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元，成本费用为600万元，投资收益为50万元，政府补助为20万元，计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。
假设适用的企业所得税率为25%，则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。
六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元，增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
税收知识测试题及答案
税收知识测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，满分20分）1. 我国个人所得税的起征点是多少元？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业所得税的计税基础包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：ABC3. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD5. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 先征后返D. 税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。
（错）2. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
（对）3. 企业所得税的税率对所有企业都是一样的。
（错）4. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
（对）5. 税收优惠政策只针对特定行业或企业。
（错）四、简答题（每题5分，共2题，满分10分）1. 请简述税收的作用。
税收知识考试题和答案
税收知识考试题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收法律体系中，属于税收实体法的是（）。
A. 税法总则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 企业所得税法答案：C2. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C3. 增值税的计税依据是（）。
A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 我国个人所得税采用的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B6. 以下哪种税属于财产税？（）A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 企业所得税答案：C7. 我国税收征收管理的基本法律是（）。
A. 税法通则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 企业所得税法答案：B8. 我国税收征管体制改革的目标是（）。
A. 简化税制B. 降低税负C. 提高征管效率D. 增加税收收入答案：C9. 我国税收征管体制改革的基本原则是（）。
A. 依法治税B. 公平税负C. 简化税制D. 优化服务答案：A10. 我国税收征管体制改革的主要内容包括（）。
A. 优化税收政策B. 改革税收征管体制C. 完善税收法规D. 强化税收征管答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 我国税收法律体系中，属于税收程序法的有（）。
A. 税收征收管理法B. 增值税暂行条例C. 企业所得税法D. 个人所得税法答案：A12. 根据我国税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：A、B、D13. 增值税的纳税人包括（）。
A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的收货人或者其代理人C. 在中国境内提供应税服务的单位和个人D. 出口货物的发货人或者其代理人答案：A、B、C14. 企业所得税的纳税人包括（）。
税收知识竞赛试题及答案
税收知识竞赛试题及答案一、选择题1. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率一般是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税方式不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：B5. 哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D二、判断题1. 所有企业都需要缴纳企业所得税。
（错误）2. 个人所得税的税率是固定的。
（错误）3. 增值税的征收对象包括货物和服务。
（正确）4. 个人出售自用住房不需要缴纳个人所得税。
（正确）5. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税。
（正确）三、简答题1. 请简述个人所得税的征收原则。
答：个人所得税的征收原则主要包括公平原则、效率原则和简便原则。
公平原则要求纳税人根据其收入水平承担相应的税负；效率原则要求税收制度设计要促进资源的有效配置；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答：增值税的进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额；销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
一般纳税人可以抵扣进项税额，从而减少应缴纳的增值税。
四、案例分析题某企业在2023年第一季度的销售额为200万元，进项税额为30万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业为增值税一般纳税人，应缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额，即200万元*13%（假设税率为13%）-30万元=26万元。
结束语：通过本次税收知识竞赛，希望大家能够更好地理解和掌握税收相关的基础知识，提高税收意识，合理规划税务，为个人和企业的健康发展做出贡献。
税务通用考试题及答案
税务通用考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产转让答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用的是哪种税率？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 增值税专用发票的认证期限是多久？A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B5. 企业所得税法规定的小型微利企业年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元答案：B6. 个人所得税中，个体工商户的生产、经营所得适用的税率是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B7. 企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度是？A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 任意12个月答案：A8. 根据我国税法，下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 企业所得答案：D9. 增值税一般纳税人的标准是什么？A. 年销售额超过500万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过50万元D. 年销售额超过200万元答案：A10. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 股息、利息所得答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 小型微利企业C. 研发费用加计扣除D. 环保节能设备投资答案：ABCD2. 个人所得税中，下列哪些所得适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：AB3. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供无形资产转让C. 提供金融服务D. 提供餐饮服务答案：ACD4. 企业所得税中，下列哪些费用可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费C. 业务招待费D. 广告费和业务宣传费答案：ABCD5. 个人所得税中，下列哪些项目可以享受专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括无形资产转让。
税务试题及答案
税务试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人识别号B. 纳税人名称C. 纳税人地址D. 纳税人的兴趣爱好答案：D5. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 发票开具时间B. 货物发出时间C. 合同约定的付款时间D. 货物到达时间答案：C6. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 法定代表人变更B. 经营范围变更C. 经营地点变更D. 所有以上情况答案：D7. 以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因财务困难C. 因税务机关原因D. 所有以上情况答案：B8. 纳税人在什么情况下需要进行税务注销登记？A. 企业破产B. 企业合并C. 企业注销D. 所有以上情况答案：D9. 纳税人在哪个环节需要缴纳消费税？A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节答案：A10. 纳税人在哪个环节需要缴纳资源税？A. 资源开采B. 资源加工C. 资源销售D. 资源使用答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 以下哪些项目可以在计算企业所得税时扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理服务C. 进口货物D. 提供无形资答案：ABC4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些情况下，纳税人可以申请减免税？A. 支持农业发展B. 支持教育事业C. 支持科研活动D. 所有以上情况答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
税务基础测试试题及答案
税务基础测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去税前扣除项目D. 收入总额减去税后扣除项目答案：C6. 增值税的进项税额如何抵扣？A. 只能抵扣当期的销项税额B. 只能抵扣上期的销项税额C. 可以抵扣任何时期的销项税额D. 不能抵扣销项税额答案：A7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 社会福利机构提供的服务C. 个人转让自用住宅D. 烟草制品的销售答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过5000元至8000元的部分，税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC4. 企业所得税的应纳税所得额不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 非公益性捐赠答案：ABCD5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。
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税收业务知识测试试卷姓名：单位：得分：注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。
相关税率表附后。
一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。
共20题，每小题分，共10分。
）1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。
（）2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
（）3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。
（）4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。
（）5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
（）6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。
（）7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。
（）8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。
（）9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。
（）10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。
（）11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。
（）12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。
（）13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。
（）14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。
（）15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。
（）16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。
（）17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。
（）18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
（）19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。
（）20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。
（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。
A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工程施工方使用C.行政机关所属的招待所使用的房产D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴纳的房产税为（）。
万元万元万元万元3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。
所处地段适用年税额为3元/平方米。
甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。
元元元元5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金万元（其中印花税金万元）。
该企业应缴纳的土地增值税（）。
万元万元万元万元6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发费用B.地价款C.房地产开发成本D.营业税金7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（）。
% % %8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。
运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。
10.下列应缴纳印花税的凭证是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证11.对整备质量为吨的载货车辆，按（）计税。
Ａ.20吨Ｂ.吨Ｃ.吨Ｄ.21吨12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。
A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某B.临时来华出差的外籍个人TimmyC.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的Anne年1月2O日来华学习,1年后回国的Robert13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
A.转让商标权B.转让非专利技术C.转让专利权D.转让土地使用权14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该企业应代扣代缴个人所得税（）。
万元万元万元万元15.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按“( )”项目计征个人所得税。
A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得16.非居民需要享受税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请。
下列选项中不属于审批申请的是。
（）A. 股息B. 独立个人劳务C. 利息D. 特许权使用费17.关于国际税收协定和国内税法的地位，我国采用的原则是（）A.税收协定优先的做法B.国内税法优先C.二者谁有利谁优先D.二者是平等的18.下列选项中不属于非居民税收管理对象的是（）A.注册地在境外，实际管理机构在中国境内且设有机构、场所的企业B.注册地在境外，实际管理机构也在中国境外，但在中国境内设有机构、场所的企业C.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为全体职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得所得额时扣除20.下列各项收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A.固定资产的租金收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入三、多选题（每道题有两个至四个正确选项，多选、错选、不选不得分，少选每选对一个选项得分。
共20题，每小题2分，共40分）1. 下列房产中，应征收房产税的有（）。
A.个人所有的经营性房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.老年服务机构自用的房产E.政府机关自用的房产2. 以下属于房产税的税率的有（）。
A、%B、3%C、4%D、12%E、20%3. 以下关于城镇土地使用税纳税期限的说法正确的有（）。
A.城镇土地使用税按年计算分期缴纳B.城镇土地使用税分期计算按年缴纳C.缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定E.缴纳期限由国家税务总局确定4. 以下关于城镇土地使用税说法正确的有（）。
A.企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税B.企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离的暂免征收土地使用税C.企业范围内的荒山、林地等，暂免征收土地使用税D.企业内的绿化用地暂免征收城镇土地使用税E.宗教寺庙内宗教人员的居住用地免征城镇土地使用税5. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D.直接转让土地使用权的E.整体转让未竣工决算房地产开发项目的6.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.出售居民个人拥有的普通住宅7.下列关于营改增后部分税种计税依据的说法正确的是（）。
A.房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税B.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入C.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税D.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税E.免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收应当扣减增值税额8.下列关于契税表达正确的是（）。
A.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属B.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属转移的承受者C.契税实行幅度比例税率D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属的外国人E.契税具体的执行税率由各省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内根据本地区的实际情况确定9.契税纳税义务发生的时间是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的一周内C.房屋权属实际交付的当天D.房屋权属转移手续办理的次日E.取得具有转移合同性质凭据的当天10.下列各项中，应计征耕地占用税的有（）。
A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.农村居民占用耕地新建住宅11.依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。
A.专利申请转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同E.专有技术使用权转让合同12.下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。