企业会计内部控制风险研究-企业会计论文-会计论文

企业会计内部控制风险研究-企业会计论文-会计论文
——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——
摘要：企业会计内部控制指的是企业通过制定科学、合理、有效的方法措施，利用会计信息来指挥、调节、控制企业的生产经营活动，保护企业资产安全，保证财务会计信息的真实、完整性，最终实现企业效益的最大化。

良好的会计内部控制能够起到控制财务舞弊、提高运营效率，保证企业合法合规经营的效果，有效控制和防范各种风险。

文章结合企业财务管理工作实践经验，分析我国企业在会计内控中存在的风险，提出具体防范措施。

关键词：企业；会计内部控制；风险；防范
会计内控措施、风险防范措施是现代企业组织管理策略、组织管理理论的重要组成与核心关键，是保证企业维持正常生产经营活动，
提高生产制造能力，提高科学技术创新能力，提高企业经济实力的有力保证。

企业会计内控工作效果关系到企业稳定运行和良好发展，为了提高企业的生产经营能力，提高企业的综合经济实力，应当建立全面的会计内控管理机制，并通过财务风险防范降低投资决策、筹资开发项目中的风险隐患，维持企业的正常稳定有序发展。

因此，针对当前企业会计内部控制存在的风险，并采取合理、有效的防范控制手段加以规避是我国企业面临的重要问题。

一、企业会计内部控制存在的风险
（一）会计信息失真风险
会计信息真实有效、客观完整，这是会计信息最基本的要求，也是企业会计内部控制最基本的要求。

但通过观察研究，实际上有不少的企业连这点要求都做不到，经常会存在会计信息不透明、不完整、不真实等问题。

有些企业在利益的驱使下，虚增或虚减企业利润，任
意调整收支科目，采用不符合要求的核算方法，采用资料作假等手段来掩盖企业的真实运营状况，从而导致企业会计信息失真。

会计信息失真，企业内控工作无法掌握真实、完整的企业财务信息，最终影响了企业的经济效益。

（二）会计环境复杂化风险
会计处理手段在逐步实现自动化、信息化和数字化发展，这种发展趋势在带来便利的同时，也使得会计环境变得复杂化，风险因素也增多。

比如，会计网络环境存在安全隐患、计算机程序出现漏洞，这些都会导致会计信息数据的泄露，从而给企业的运营带来危害性，内部控制工作也要随着这种形势的变化而采取相应的对策，以提高内部控制工作水平。

（三）会计监督缺位风险
会计监督是会计的一个重要职能，主要作用在于监督会计活动是否具备高效性、合理性和合法性，如果企业会计内控制度不完善，控制力度、执行力度不到位，那么将会造成会计监督不到位风险。

会计监督不到位就会导致一系列问题的出现，比如侵吞企业资产、挪用公款、转移资金等问题；此外，企业会计内部控制管理人员缺乏行事性，容易受到领导的左右和干涉，不能做到依法依规行使监督管理会计问题的权利，使得会计监督成为一种形式，发挥不了监督实质作用，从而导致会计监督缺位风险。

二、企业会计内部控制风险防范的解决方法
（一）企业应该加强对控制环境的管理
在内部控制系统中控制环境处于首要位置，企业应该根据自身的
实际状况培养适合企业经营管理的环境。

控制环境管理的好坏体现了企业对内部管控的重视程度，重视控制环境的企业能够建立完善的治理结构和规范的管理制度，培养完善的企业文化，在企业中形成办事讲究程序的工作作风。

面对企业面临的财务风险,企业应该重视内控建设，采取年度预算方案的编制、集体决策制度和授权审批制度，严禁少数人或者一个人决定企业的经营决策。

（二）企业应该重视风险评估的作用
在激烈的市场竞争中，企业随时面临着各式各样的风险，风险评估的作用就是对企业面临的各种风险进行评估，风险评估是企业防范财务风险的重要手段，风险评估涵盖两方面的内容：对会计工作的风险进行防范;对资金使用的风险进行防范。

企业在会计工作中面临着会计人员职业道德低下、会计信息失真、税务管理不当的风险，在这方面企业应该重视会计信息的审核和对会计工作人员的监督。

为了防范资金使用风险，企业应该加强对资金投放和回收的管理，在投资、融资和筹资的过程中准确地进行估测。

（三）建立健全会计内部控制制度
要从源头和根本上控制企业财务管理混乱、财务决策盲目等问题，关键在于建立健全会计内部控制制度，具体来说可以从以下几方面入手：第一，授权批准制度。

企业要规范财务审批人员授权批准的方式、权限、程序、责任及相关控制措施，合理规范财务管理人员的行为，严禁为授权人员接触财务信息、会计信息，以确保财务会计信息的保密性和安全性。

第二，会计岗位分工，权力制衡制度。

会计岗位的设置要符合权力制衡的原则，敦促各岗位人员尽忠职守做好本职工作，防止利用职务便利牟取私利。

（四）强化控制风险管理
首先，作为企业经营管理者要承担起对企业风险管理的责任，向
企业的每个成员灌输风险防范意识，并将相关的责任落实到个人身上，让他们参与到防范和控制风险的行动中来。

其次，在企业经营活动过程中，要用定性、定量的方法监测企业会计运行状况，对出现的问题要及时发现、及时解决，采取科学合理的方法防止风险的进一步扩大化，最大限度减少风险对企业的不利影响。

再者，监督评价内部控制系统，定期审计财务收支状况，检査内部控制是否存在漏洞，对存在的问题要及时采取措施加以整改，防止风险的发生。

最后，对各类会计信息进行有效、及时的预测、分析和评估，以保证会计信息的真实性、可靠性和完整性。

此外，还要强化对各种会计内部控制风险因素的识别，分析其产生的原因，并制定相应的措施，加以预防控制。

（五）合理配置企业的财务管理组织结构
合理配置企业财务管理组织结构包含两个层次的内容：一是，财务管理职能部门设立、运作、上下级关系方面的协调统一。

既要保证对会计内控工作的管理权限合理分配，也要避免对同一事项存在多个管理职权的冲突问题。

财务管理部门上下级之间有效沟通，上级部门对下级工作进行监督并进行指导，下级财务部门对上级部门负有汇报
工作成果的职责，严格遵守企业关于会计内控管理的规范守则，二是，财务职能部门之间应当彼此配合，加强联系，共同构成上下一体化的全面会计内控管理机制。

第三，企业要根据管理要求，及时对财务信息化管理系统进行升级、完善，建立针对会计安全的网络控制机制，构建起安全、可靠性强的会计内部控制信息网络，确保会计信息的保密性和完整性。

（六）加强财务工作人员的内控意识与职业素养
一是，企业管理者应当重视对财务工作人员的会计内控意识培养，以学习、讲座、会谈等形式加强对财务管理人员的管理培训，将员工的培训学习活动安排到财务管理工作日程当中，并对学习成果进行考察和测试，使用奖励、惩罚、评价等手段提高财务人员对工作的责任心和热情。

二是，建立财务内控工作责任制，如果会计内控出现错误，将依据规定严格追究相关人员的责任，以提高财务管理人员的职业责任感和思想觉悟。

重视对会计人员职业道德素养的培养。

三、结语
在市场经济条件下，企业间的竞争是相当激烈的，企业为了生存和发展就必须得不断完善管理制度，提升管理水平。

会计内部控制作为企业管理的一个重要方面，关系到企业的财务安全、关系到企业的财会制度是否规范，因此，必须要充分认识到新形势下会计内部控制面临的新挑战、存在的风险，并采取有效的管理措施和手段，优化与完善企业内部会计控制制度，从而从根本上提升企业的财务风险控制与防范水平，促进企业效益的最大化和实现可持续发展。

参考文献：
[1]林帆帆.浅谈中小企业内部控制问题与解决方案[J].经营管理者,2010(03).
[2]龙春花,浅议我国企业内部控制状况及完善[J].财经界(学术版),2009(04).
——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——。