出纳的工作职责
出纳工作岗位职责描述(15篇)

出纳工作岗位职责描述(15篇)出纳工作岗位职责描述篇1(1)办理现金及银行业务的收付和结算业务;(2)妥善保管各种银行凭证,并定期整理、装订银行对账单;(3)负责公司的涉税事宜,按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳工作;(4)保管有关印章、空白收据和空白支票;(5)及时、准确、完整地向会计人员传递各种原始凭证。
出纳工作岗位职责描述篇21.开具增值税发票,并做相应登记。
2.根据记账凭证收付现金。
每日负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金安全。
3.负责公司相关信息的录入制单整理工作(订单、客户信息等)。
4.与物流沟通,做好每日货物发送及统计工作。
3.每日库存登记及每月库存盘点,并作相应报表。
4.保管好各种空白支票、票据、印鉴。
5.负责接收各项银行到款进账凭证。
6.各类费用及相关表单的制作。
7.完成科领导交办的`其他任务。
出纳工作岗位职责描述篇31、负责南通公司资金运作管理、日常财务管理与分析、筹资方略、对外合作谈判等;2、负责项目成本核算与控制;3、负责南通公司财务管理及内部控制,根据业务发展的计划完成年度财务预算,并跟踪其执行情况;4、按时向总经理提供财务报告和必要的财务分析,并确保这些报告可靠、准确;5、制定、维护、改进财务管理程序和政策,以满足控制风险的要求,如:改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等;6、组织制定财务方面的管理制度及有关规定,并监督执行,制定年度、季度财务计划;7、监控可能会给公司造成经济损失的重大经济活动,并及时向总经理报告;8、全面负责财务部的日常管理工作;9、负责组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告,并与德国进行业务衔接;9、管理与银行、税务、工商及其它机构的关系,并及时办理公司与其之间的业务往来;10、负责降税、节税、纳税业务开展;11、完成上级交给的其它日常事务性工作。
出纳工作岗位职责描述篇41、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;2、根据记账凭证报销内容收付现金;3、每日负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全;4、保管好各种空白支票、票据、印鉴;5、负责接收各项银行到款进账凭证,并传递到有关的制单人员;6、负责代理记账单位出纳工作;7、完成部门领导交办的其他任务。
出纳人员工作职责共10篇

出纳人员工作职责共10篇出纳人员工作职责【篇1】1.负责对公司收入、费用报销等资金收付工作进行账目记录;2.根据业务内容填制记账凭证;3.负责填制与项目相关的财务报表;4.辅助部门主管做好日常财务工作。
出纳人员工作职责【篇2】岗位职责:1、及时、准确地办理每笔收、付款业务,按规定出具收款收据。
2、负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作,做到日清月结,账实、账账、账证相符。
3、及时、准确上报资金日报表,真实反映财务往来。
4、在规定时间内与会计办理收、支付凭证交接。
5、配合资金管理部办理银行账户和网银的开立、销户。
6、办理公司资金调拨的银行支付。
7、月末与会计核对现金、银行发生额和余额,做到及时、准确。
8、完成上级交给的其它事务性工作。
任职资格:1、财务、会计等相关专业,本科以上学历,1年以上工作经验, 有会计初级证书。
2、认真细致,爱岗敬业,廉洁奉公,严守机密,坚持原则。
3、思维敏捷,良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力。
4、熟练应用财务及Office办公软件。
5、具有良好的沟通能力。
出纳人员工作职责【篇3】1、严格执行国家和学校规定的财经纪律、政策法规及其开支标准。
2、负责收取学生的学费、住宿费、书费等,并将学费情况录入计算机管理。
3、收费前要作好充分的准备工作,收费后准确无误的按类别进入有关科目。
收费前根据不同的类别和项目,向有关部门索取有关资料(如花名册、收费标准等。
)4、定期向学生处、教务处提供学生欠费明细表。
5、及时做好走读生、休学、转学、退学、补招学生的收费记录和数据的调整工作。
6、在毕业生离校之前,及时向有关单位提供毕业生欠款名单。
并主动追收欠款学生的毕业证,待学生交齐欠费后,财务处负责发给其毕业证。
7、负责学费上缴及返还工作。
8、除上属专项工作外,处理正常对外审核报销业务,并随时服从处安排的其他工作。
出纳人员工作职责【篇4】岗位职责:1、负责办理现金收付和银行结算业务。
2、负责现金、支票、汇款、发票、收据的管理。
出纳工作的职责是什么职责

出纳工作的职责是什么职责出纳工作的职责是什么职责篇1职责1.专业人员职位,在上级的领导和监督下定期完成量化的工作要求,并能独立处理和解决所负责的任务;2.财务预算、审核、监督工作,按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;3.对各门店库房的抽查、核对、盘点、归类;4.负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;5.对已审核的原始凭证及时填制记帐;6.准备、分析、核对税务相关问题;7.审计合同、制作帐目表格;8.积极完成上级交待的`其他工作。
任职资格1.财务、会计专业中专以上学历;2.有财务会计工作经历者优先;3.熟悉会计报表的处理,会计法规和税法,熟练使用财务软件;4.良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;5.工作细致,责任感强,良好的沟通能力、团队精神。
出纳工作具有很强的时间性,何时发放职工工资,何时核对银行对帐单,等等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。
因此,出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。
出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱帐分管原则。
《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
”钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。
例如,现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记帐人员记帐;发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记帐人员记帐。
实行钱帐分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。
《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作,是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记帐原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等帐簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关帐簿,如果把这些帐簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。
出纳员的最新职责及工作范围8篇

出纳员的最新职责及工作范围8篇出纳员需要具备日常现金管理、银行的收支、核算、记账、票据审核的知识和能力;良好的学习能力、独立工作能力和扎实的财务知识。
这次小编给大家整理了出纳员的职责及工作范围, 供大家阅读参考。
出纳员的职责及工作范围篇11、申请票据, 购___, 准备和报送会计报表, 协助办理税务报表的申报;2、现金及银行收付处理, 制作记帐凭证, 银行对帐, 单据审核, 开具与保管发票;3、协助财会文件的准备、归档和保管;4、固定资产和低值易耗品的登记和管理;5、负责与银行、税务等部门的对外联络;6、协助主管完成其他日常事务性工作。
出纳员的职责及工作范围篇21.现金收付结算业务;2.库存现金保管并保证账实相符;3.妥善保管各种票据、印鉴, 将所收汇票, 支票及时、准确交存开户银行;4.准确、及时办理银行付款业务;5.及时收取银行单据及对账单, 做好银行对帐工作;6.准确、及时记录各种票据的收、付、存情况, 做好每天的盘存工作;7.协助做好公司债务融资工作;8.领导交办的其他事项。
出纳员的职责及工作范围篇3(1)负责公司的日常费用报销;(2)公司收款、付款核对并及时登记银行存款日记账、现金日记账;(3)根据日常业务开具增值税专用发票和普通发票, 并做好登记;(4)及时跟踪并收回各部门进项及费用发票, 开具电子发票;(5)登记并勾选每月进项税发票;(6)和会计对接的相关事项;(7)领导交办的其他事项。
出纳员的职责及工作范围篇41、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;2、根据记账凭证报销内容收付现金;3、核对现金日记账4、保管好各种空白支票、票据、印鉴;5、负责接收各项银行到款进账凭证, 并传递到有关的制单人员;7、完成部门领导交办的其他任务。
出纳员的职责及工作范围篇5一、负责银行支付以及现金收存, 银行相关业务工作。
二、负责发票审核、账务处理。
三、负责酒店客房订单核对、运营审核。
四、完成上级交付的其他工作。
出纳工作岗位职责

出纳工作岗位职责出纳工作岗位职责五篇职责,汉语词语,拼音是zhízé,意思是职务上应尽的责任。
以下是作者整理的出纳工作岗位职责五篇,仅供参考,希望能够帮助到大家。
出纳工作岗位职责11、负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据等;2、负责每日库存货币资金的盘点核对,做到账款相符;3、负责收入现金、转账票据的清点、核对、汇总和送存银行;4、负责银行开户、销户、POS机申办等银行事务的办理;5、负责对手续齐全的付款凭证、费用报销凭证进行复核后,办理款项支付手续;6、负责收、付单据的.整理,并及时传递给会计;7、负责各城市公司当日收款数据的核对、汇总、整理;8、负责登记现金日记帐、银行存款日记帐;9、负责开具各项收付款业务的发票;10、其它相关工作及临时或特殊交办事项。
出纳工作岗位职责21.在总出纳的领导下,负责企业现金收支工作,直接对财务部经理负责。
2.按照现金管理制度,认真做好现金和各种票据的收付、保管工作。
3.收付现金准确,在交款人面前点数,如有异议及时解决;保持适当的库存现金限额,超额的库存现金要及时送存银行。
4.每日及时登记现金日记账,并结出金额,现金的账面额要同实际库存现金相符;对于现金和各种有价证券,要确保安全和完整无缺,如有短缺,应承担后果。
5.出纳人员保管的印章要严格管理,按照规定用途使用。
签发支票所使用的各印章,应由两人保管。
6.严格把好现金支付关,责任会计盖章后的合法凭证,经审批后办理付款,并加盖“现金付讫”戳记。
7.每日盘点库存现金,做到账款相符,收人的现金、票据必须与账单核对相符并按不同币种、票证分别填写营业日报表,交稽核签收审核。
8.每日收入现金,必须切实执行“长缴短补”的规定,不得以长补短,发现长款或短款,必须如实向领导汇报。
9.督促各营业收款点收款后,按时上交营业款;收款完毕后认真核对缴款凭证,并清理现金,将当天营业收入及时送交银行。
10.备用周转金必须天天核对,不得以白条抵库,一切营业收入现金不准坐支,未经财务经理批准,不能任意挪用现金,也不得将营业现金借给任何部门或个人。
出纳岗位职责(通用15篇)

出纳岗位职责(通用15篇)出纳岗位职责1职责描述:1.负责日常收支的管理与核对,发票的管理,保证报销手续及原始单据的合法性,准确性;2.负责办公用品的申购,保管及发放,有效管理办公用品的使用。
需要会做账,报税,能独立完成相关工作有经验3.工程师出差的后勤支持,平时客户来访时的简单接待、人事等工作。
岗位要求:1、具备优秀的人际沟通和语言表达能力、灵活机智的处事能力;2、有强烈的工作责任心和团队合作精神,能承担较大的工作压力;3、具有诚信的品格,具有良好的职业素养,工作细致、认真负责;4、熟练操作各种办公软件,我司为工程技术公司,人员多在出差,此职位需维护公司良好的运营环境。
工作较轻松,工作地:汉阳。
岗位要求:学历要求:本科语言要求:不限年龄要求:不限工作年限:5-10年出纳岗位职责21、根据付款申请及付款报表明细录入款项划拨业务;2、根据银行回单录入企业内部银行间转账业务并完成结算;3、根据付款报表及支票存根完成现金、支票核销业务;4、登记现金、支票核销台账,每周提供核销报表,每月编制对账报告;5、根据调账通知及未达账项通知录入调整事务处理;6、完成领导交办的其它任务。
出纳岗位职责31.负责公司日常的费用报销。
2.负责日常现金、支票的收与支出,信用卡的核对,及时登记现金及银行存款日记账;3.每日核对、保管公司的营业收入。
4.每日盘点库存现金,做到日清月结,账实相符。
库存现金不得超过公司规定数额。
5.负责发票的申领、授权、开具及保管,并编制现金及银行存款记账凭证。
5.信用卡的对账及定期核对银行账目,编制银行存款余额调节表。
7.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。
8.每周编制《货币资金周报表》,并上报财务主管。
9.每月编制《现金流量表》,并上报财务主管。
10.每月配合人事编制好工资表,并协助发放。
11.完成领导布置的其他工作。
出纳岗位职责4一、按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定建立会计帐簿,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
简短出纳的职责(范本18篇)

简短出纳的职责(范本18篇)简短出纳的职责篇11、执行公司财务管理制度。
2、负责编制年度财务预算,部门所有单据的处理及收支明细的核对。
3、现金收支业务的`办理及现金管理仓库物资的盘点。
4、控制部门的成本支出。
5、营账系统收费数据的审核和收费月处理。
6、收取整理核对各业务块的报销。
7、单据并录入支付平台及银行代发代扣系统,并及时报送公司财务部。
简短出纳的职责篇2职责:1、负责现金收入管理。
每日检查和清点库存现金,填制送款单,及时存入银行;2、负责签收和整理各种支票、汇票等,填制送款单,及时送存银行;3、检查一切收、付、缴款业务,做到有凭证,有审批,手续完备,项目内容清楚齐全,大小写金额相符,对检查无误的单据及时办理款项收、付、缴业务;5、每日编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”;6、严格执行现金清点盘点制度,每日核对库存现金,做到账款相符,确保现金的安全,做到日清月结;7、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”,每日及时整理归档,做到有条不紊;8、负责每日收款、付款的通知工作;9、每月月初及时与银行对帐,做好银行对帐调节表及其他银行业务办理;10、每月月初应及时做好资金收支分析报告并上交部门领导审核;11、完成上级领导临时交办的其他任务和本部门职权范围内的`其他事务。
岗位要求:1、大专及以上学历,财务会计类相关专业优先考虑;2、认可公司,愿意与公司共同成长,品德俱佳、诚实敬业、积极主动、细致严谨、责任心强、原则性强;3、具有良好的团队协作精神,沟通能力,执行能力;4、优秀亦可考虑。
简短出纳的职责篇3岗位职责1、现金收付业务处理标准;2、票据印章的使用管理;3、负责工资结算及发放;4、报销差旅费各项工作;5、领导交付的其他工作;岗位要求:1、会计、财务等相关专业本学历;2、有财务工作经验、有会计上岗证优先;3、有良好的职业操守,作风严谨;4、能熟练操作office办公软件和财务相关软件,且电脑操作娴熟;5、具备良好的学习能力和独立工作能力;6、工作细致,责任感强,良好的沟通能力、团队精神;简短出纳的职责篇4一、办理银行存款和现金领取。
出纳的职责和工作内容

出纳的职责和工作内容(经典版)编制人:__________________审核人:__________________审批人:__________________编制单位:__________________编制时间:____年____月____日序言下载提示:该文档是本店铺精心编制而成的,希望大家下载后,能够帮助大家解决实际问题。
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出纳需日清的工作内容日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。
所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。
这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括:(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)登记和清理日记账。
将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
(3)现金盘点。
出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。
如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。
所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。
(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。
如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。
出纳的账务处理程序(一)办理收付款业务书写要求:小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写“OO”或符号“一”,有角无分的,分位写“0”,不得用符号“一”;大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章。
(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。
(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。
(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。
2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号“√”,表示已经记账,避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样,并由记账人员签名或者盖章。
这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。
3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。
(2)在记账人处签章。
(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
(4)结出余额公式:上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。
(四)结账、对账1.每日(1)结账。
在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。
2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(五)编制出纳报表1.在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料,编制“出纳报告表”。
2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。
3.将“出纳报告表”送主管处审批。
(六)装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订具体步骤如下:(1)填写记账凭证封面(2)整理记账凭证。
(3)用打孔机在凭证的左上角打孔(4)用大针引线绳穿过钻好的孔,将凭证缝牢,线绳最好把凭证两端也系上。
在凭证的背面打结,然后取下夹子(5)将包角纸往后翻,压平,上侧成90度(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸,并用包角纸将线绳遮盖并粘牢(7)将装订好的凭证放进凭证盒,并在盒脊上填好相关要素。
(七)出纳档案的保存1.整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证,在出纳记账后,要传递给记账会计,在年终归档前由记账会计进行整理和保存。
2.调阅出纳资料出纳保存的核算资料,按规定不能外借,若有特殊情况需要调阅,必须报经上级主管部门批准,并应登记、签字、限期归还。
调阅的出纳资料不能拆散原卷册。
记账凭证填制的具体要求2010-11-16 18:43互联网【大中小】【打印】【我要纠错】⑴除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。
⑵一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其它应负担单位原始凭证分割单。
⑶记账凭证编号的方法有多种,可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类别编号,即“现字第×号”、“银字第×号”、“转字第×号”,也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号,即“现收字第×号”、“银收字第×号”“现付字第×号”、“银付字第×号”、“转字第×号”。
各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽查、简单严密的编号方法。
无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。
⑷若记账之前发现记账凭证有错误,应重新编制正确的记账凭证,并将错误凭证作废或撕毁。
已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“更正在某月某日某号凭证”。
如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。
发现以前年度的错误,应用蓝字填制一张更正的记账凭证。
特殊情况:再出现以下经济业务时,要同时编制两种记账凭证。
一是销售一批产品,现有一部分货款已收到,而另一部分货款没有收到。
这个时候,应该同时编制收款凭证和转账凭证两种;二是业务人员出差回来后报销差旅费,余款退回。
此时,也应该同时编制收款凭证和转账凭证两种。
⑸实行会计电算化的单位,其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求,并应认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
打印出来的机制记账凭证上,要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字,以明确责任。
⑹记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当在金额栏自最后一笔金额数字下空行处至合计数上的空行处划线注销。
⑺正确编制会计分录并保证借贷平衡。
⑻摘要应与原始凭证内容一致,能正确反映经济业务的主要内容,表述简单精炼。
⑼只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务,应以付款业务为主,只填制付款凭证,不填制收款凭证,以免重复。
记账凭证主要类别及用途1. 记账凭证按其用途的不同,可分为专用记账凭证和通用记账凭证:⑴专用记账凭证专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证。
这种记账凭证按其反映经济业务内容的不同,又可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
收款凭证、付款凭证和转账凭证是分别用来记录货币资金收入事项、或货币资金支出事项和转账业务(与货币资金收支无关的业务)的,为便于识别,各种记账凭证一般都印刷成不同颜色。
在会计实务中,某些经济业务既是货币资金收入业务,又是货币资金支出业务,比如现金和银行存款之间的划转业务。
为了避免记账重复,对于这类业务一般只编制付款凭证,从银行提取现金时,编制银行存款付款凭证。
⑵通用记账凭证通用记账凭证是指用来反映所有经济业务的记账凭证,为各类经济业务所共同使用,因此也称标准凭证,其格式一般同转账凭证的格式相同。
在实际工作中,那些业务比较单纯、业务量也较少的单位,非常适宜使用这类记账凭证。
2. 记账凭证按其填制方式的不同,可以分为复式记账凭证和单式记账凭证:⑴复式记账凭证复式记账凭证是把一项经济业务完整地填列在一张记账凭证上,即该项经济业务所涉及到的所有会计科目在一张记账凭证中集中反映。
前面我们讲到的专用记账凭证和通用记账凭证均属于复式记账凭证。
⑵单式记账凭证单式记账凭证又称单项记账凭证,它是在一张记账凭证上只填列每笔会计分录中的一方科目,其对应科目只作参考,不据以记账。
填列借方科目的称为借项记账凭证,填列贷方科目的称为贷项记账凭证。
这样,每笔会计分录至少要填制两张单式记账凭证,用编号将其联系起来,以便查对。
由于一张凭证只填列一个会计科目,因此使用单式记账凭证便于汇总每个会计科目的发生额和进行分工记账,但填制工作量大,在一张凭证上反映不出经济业务的全貌,不便于查账。