初级经济基础知识税收基本制度章节练习(2016-2-25)
经济师初级经济基础知识(税收基本制度)模拟试卷2(题后含答案及解析)
经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．为了对收入畸高者进行调节，我国的个人所得税法对( )有加成征收的规定。
A．承包承租所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．特许权使用费所得正确答案：B解析：对于劳务报酬应纳税所得额超过2万～5万元的部分，按照税法规定计算应纳个人所得税税额以后，再按照应纳税所得额超过部分应纳的税额加征五成；应纳税税额超过5万元的部分，按照应纳税所得额超过部分应纳的税额加征十成。
知识模块：税收基本制度2．一名私营仓业的会计，月薪为2500元。
按照我国个人所得税法，其适用税率为5％，速算扣除数为0元，据此，其应缴纳个人所得税( )元。
A．0B．25C．50D．250正确答案：B解析：工资薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。
应纳税额＝500×5％＝25(元)，其中，2000元是我国个人所得税的免征额。
知识模块：税收基本制度3．假定个人所得税将应纳所得税额划分为500元，2000元和5000元三个等级，适用税率分别为5％、10％、15％，已知某纳税人应纳税额为4000元。
若按超额累进税率征税，该纳税人应纳税额为( )元。
A．300B．475C．500D．600正确答案：B解析：此纳税人应纳税额＝500×5％+(2000－500)×10％+(4000－2000)×15％＝475(元)。
知识模块：税收基本制度4．高级工程师蒋某本月取得一笔设计费20000元，技术咨询费2000元，该高级工程师本月应纳个人所得税税额为( )元。
A．3440B．4400C．5040D．5600正确答案：A解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
初级经济师-财政税收-基础练习题(参考)-第四章税收基础知识
初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第四章税收基础知识[单选题]1.法定减免的依据是()。
A.税法B.社会经济情况C.发挥税收调节作用的需要D.国家宏观调控情况正确答案：（江南博哥）A参考解析：本题考查减税免税。
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。
掌握“减免税”知识点。
[单选题]2.在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的()。
A.1%B.5%C.10%D.20%正确答案：C参考解析：本题考查减税免税。
税收加成是指按税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在一成至十成之间。
掌握“减免税”知识点。
[单选题]3.纳税环节是税法上规定的征税对象从()的流转过程中应当缴纳税款的环节。
A.生产到销售B.生产到批发C.销售到消费D.生产到消费正确答案：D参考解析：本题考查纳税环节。
纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。
[单选题]4.纳税人的具体纳税间隔期限由()根据情况分别核定。
A.县级以上税务机关B.省级税务机关C.国务院财政部D.纳税人的主管税务机关正确答案：D参考解析：本题考查纳税期限。
按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。
[单选题]5.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人正确答案：A参考解析：本题考查纳税人。
纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。
掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点。
[单选题]6.税种的不同最主要的原因是()。
A.征税范围的大小B.征收率的高低C.纳税人的经济能力D.征税对象的不同正确答案：D参考解析：本题考查征税对象。
初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度
初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度[例题1多选题]关于税收的说法,正确的有( )。
A.纳税主体是政府B.征税的目的是满足社会公共需要C.税收征收凭借的是国家的政治权力D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程E.强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征答案:BCE解析:征税主体是政府,A错;征税过程是物质财富在征纳双方之间无偿转移的过程,税收具有无偿性,故D错误。
[例题2单选题][2017年真题]关于税收固定性的说法,正确的是()。
A.税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳B.税收固定性是绝对的，不能随着社会经济条件的变化而调整C.税收固定性只包括税收范围的确定性D.税收固定性只包括征收标准的相对稳定性答案:A解析:税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳,包括征收范围和标准的稳定性。
[例题3多选题][2018年真题]税制要素主要有( )。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限E.税收制度答案:ABCD解析:税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
[例题4单选题]区别不同税种的主要标志是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节答案:C解析:课税对象是区别税种的主要标志。
[例题5.单选题][2019年真题]下列关于附加税，说法正确的是()。
A.附加税是中央财政收入的来源之一B.附加税是正税以外附加征收的税款C.附加税是加成征收的简称,是对特定纳税人的-种加税措施D.附加税-般是为调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施答案:B解析:本题考查附加与加成。
附加税是正税以外附加征收的税款。
附加税是地方财政收入的来源之一。
加成是加成征收的简称,是对特定纳税人的一种加税措施,一般是为限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定加重征税的一种政策措施。
初级经济基础知识：税收基本制度测试.doc
初级经济基础知识：税收基本制度测试 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 我国对啤酒征收消费税所采用的税率是（ ）。
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.平均税率 本题答案：B 本题解析：本题考查税率的表现形式。
啤酒采用定额税率（固定税率），消费税条例规定每吨甲类啤酒适用税率为250元。
2、多项选择题 下列税种中，存在零税率的是（ ）。
A.增值税 B.所得税 C.房产税 D.土地使用税 E.车船税 本题答案：A, B 本题解析：本题考查零税率。
零税率适用于两种情况：（1）所得税额中的免税部分；（2）商品流转税中，对出口商品的征税。
3、多项选择题 制定统一的企业所得税法遵循的原则包括( )。
A.贯彻公平税负原则 B.理顺分配关系原则 C.落实科学发展观原则姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------D.发挥调控作用原则E.参照发达国家惯例原则本题答案：A, B, C, D本题解析：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。
参见教材P994、多项选择题适用企业所得税法的企业有（）。
A.个人独资企业B.股份有限公司C.合伙企业D.有限责任公司E.个体工商户本题答案：B, D本题解析：本题考查企业所得税。
企业所得税的纳税人为在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法（交个人所得税）。
(税收基础知识_分章及答案)
税收基础知识练习题库第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。
”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
二、简答1、税收的定义：答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
四、依法治税推进和谐税第二章税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
初级经济基础 章节练习_第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
经济师初级经济基础知识(税收基本制度)模拟试卷3(题后含答案及解析)
经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收征收的依据是( )。
A．合同B．规章C．协议D．法律正确答案：D解析：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。
知识模块：税收基本制度2．税收的( )特征，是税收作为一种财政范畴的前提条件。
A．强制性B．有偿性C．无偿性D．固定性正确答案：A解析：税收的强制性特征，是税收作为一个财政范畴的前提条件。
税收强制性的意义，在于确保了国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。
知识模块：税收基本制度3．从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，因此对全体纳税人而言，国家所征税款具有( )。
A．强制性B．固定性C．无偿性D．有偿性正确答案：D解析：税收无偿性是相对的，因为对具体的纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上讲税收不具有偿还性或返还性；但如果从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收具有有偿性的一面。
知识模块：税收基本制度4．税收的( )特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
A．强制性B．固定性C．稳定性D．无偿性正确答案：B解析：税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，即税收固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
知识模块：税收基本制度5．下列说法正确的是( )。
A．负税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人B．纳税人是指最终负担税款的单位和个人C．在税收能转嫁的情况下，纳税人一般都不是负税人D．纳税人和负税人是同一个概念正确答案：C解析：纳税人是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。
在税收不能转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的；在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的。
经济师初级经济基础知识(税收基本制度)模拟试卷1(题后含答案及解析)
经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收是国家凭借其( )取得的财政收入。
A．经济权力B．信用C．政治权力D．经济实力正确答案：C解析：税收是国家凭借其政治权力取得的财政收入。
2．下列选项中，不属于间接税税种的是( )。
A．营业税B．增值税C．消费税D．资源税正确答案：D解析：间接税税种包括营业税、增值税、消费税。
D项属于直接税税种。
3．课税对象及每个单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，这体现了税收的( )。
A．固定性B．无偿性C．强制性D．可靠性正确答案：A解析：课税对象及每个单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，这体现了税收的固定性。
4．在增值税的三种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含税款的是( )。
A．消费型增值税B．投资型增值税C．生产型增值税D．收入型增值税解析：在增值税的三种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含税款的是收入型增值税。
5．随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税，这种税率被称为( )。
A．超额累进税率B．累进税率C．全额累进税率D．比例税率正确答案：C解析：随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税，这种税率被称为全额累进税率。
6．国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这体现了税收的( )。
A．固定性B．可靠性C．强制性D．无偿性正确答案：D解析：国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这体现了税收的无偿性。
7．我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为( )的纳税义务人。
A．增值税B．消费税C．营业税D．所得税正确答案：B解析：我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
税收基础第一章测试题
《税收基础》（第一章）单元测验一、单项选择题（每题2分，共16分）1.现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）。
A.公债B.税收C.规费D.国有资产收益2.税收的主体是（）。
A.国家和政府B.企业单位C.个人D.税务机关3.在国家财政收入中比重最大的是（）。
A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入4.国家征税凭借的是（）权力。
A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.以上三者均有5.（）是国家征税的法律依据。
A.经济法规B.税法C.刑法D.民法6.税收产生的政治条件是（）。
A.剩余产品的出现B.财产私有制的确立C.商品生产的出现D.国家的产生7.税收最基本的职能是（）。
A.组织收入职能B.调节经济职能C.社会管理职能D.调节收入分配职能8.人们常把能改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向.目标运转的一切经济手段或方法，统称为（）。
A.财务杠杆B.税收杠杆C.经济杠杆D.财政杠杆二、多项选择题（每题3分，共30分）1.关于税收强制性的叙述，正确的是（）。
A.税收强制性依据的是国家的政治权利B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚D.税收强制性是以法律形式规定的2.关于税收无偿性的叙述，正确的是（）。
A.税收无偿性是由财政支出的性质决定的B.社会主义税收不具有无偿性而具有返还性C.社会主义税收是个别无偿性和整体返还性的统一D.税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬，征税以后不需直接偿还3.关于税收固定性的叙述，正确的是（）。
A.税收固定性仅相对于纳税人而言B.税收固定性主要指时间上的连续性和征收比例上的限度性C.税收固定性主要指征税对象范围和征收比例固定不变D.税收固定性是对税收无偿性的保证和约束4.税收体现了与（）的关系。
A.国家B.经济C.财政D.法律5.国家征税的目的是（）。
A.参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能B.满足公民物质文化生活的需要和各项法定权利的实现C.满足企事业单位经济发展的需要D.积累大量的资金用于工农业基础建设，公共设施建设，发展科、卫、文、教等事业6.税收具有（）特点。
关于税收的基础知识题含答案
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
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我国现行税制中的财产税类的税种包括()。
A.房产税
B.个人所得税
C.车船税
D.消费税
E.城镇土地使用税
我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行()征收。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率
E.累退税率
按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为()。
A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.支出型增值税
D.消费型增值税
E.财产型增值税
我国流转税具有的特点有()。
A.课征普遍
B.以流转额或交易额为计税依据
C.属于直接税
D.计算简单，便于征收管理
E.税负不易转嫁
()实质上属于免税的特殊形式。
A.减税
B.起征点
C.附加
D.免征额
E.出口退税
在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
A."收入型"
B."生产型"
C."消费型"
D."财产型"
将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类。
A.税负能否转嫁
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税收课税对象
能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是()。
A.税率
B.纳税环节
C.纳税对象
D.纳税期限
()是我国运用最广泛的一种税率形式。
A.负税率
B.比例税率
C.累进税率
D.名义税率
如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于()。
A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率。