《怎样编制年度财务预算》
公司年度财务预算实用范本
公司年度财务预算实用范本公司名称: _______________________预算周期: ________年编制日期: ________年____月____日一、目标设定与预算原则公司根据过去的经验和未来的经营计划，制定本年度的财务预算，旨在实现以下目标：1. 提高盈利能力和市场份额；2. 实现稳定的现金流；3. 控制成本，提高效率；4. 支持公司战略规划的实施。
在编制本年度财务预算过程中，公司秉持以下原则：1. 合理性原则：根据市场和行业趋势合理设定预算目标；2. 切实可行性原则：确保预算目标能够落地，并能实际执行；3. 灵活性原则：在执行中能够灵活应对变化；4. 战略一致性原则：财务预算与公司战略规划相一致。
二、预算项及金额1. 销售预算本预算项旨在估计公司在预算周期内的销售收入，具体包括以下内容：- 产品/服务：_______________________- 销售目标：_______________________- 销售单价：_______________________- 销售数量：_______________________- 销售收入：_______________________2. 成本预算本预算项旨在估计公司在预算周期内的各项成本支出，具体包括以下内容：- 直接材料成本：_______________________- 直接人工成本：_______________________- 制造费用：_______________________- 销售费用：_______________________- 管理费用：_______________________- 间接费用：_______________________- 其他费用：_______________________- 总成本：_______________________3. 资本预算本预算项旨在估计公司在预算周期内的资本支出，具体包括以下内容：- 固定资产投资：_______________________- 技术改造投资：_______________________- 研发投资：_______________________- 其他投资：_______________________- 总资本支出：_______________________4. 营运资金预算本预算项旨在估计公司在预算周期内的资金需求和资金来源，具体包括以下内容：- 预计现金收入：_______________________- 预计现金支出：_______________________- 预计资金需求：_______________________- 预计融资金额：_______________________- 预计利息费用：_______________________- 预计还本付息金额：_______________________5. 利润预算本预算项旨在估计公司在预算周期内的利润情况，具体包括以下内容：- 销售收入：_______________________- 销售成本：_______________________- 税前利润：_______________________- 所得税：_______________________- 净利润：_______________________三、预算执行和控制1. 绩效评估公司将根据本年度财务预算的完成情况进行绩效评估，具体表现为比较实际情况与预算情况的差异，以及原因分析，并制定相关措施进行调整。
年度预算编制指南
年度预算编制指南在每个组织和企业中，年度预算的编制是非常重要的一项工作。
制定一个合理的年度预算有助于组织合理安排资金，实现财务目标。
本文将为您介绍一份年度预算编制指南，以帮助您更好地制定和执行预算。
1. 确定目标和战略：作为年度预算编制的第一步，组织需要确定明确的目标和战略。
这些目标和战略应该与组织的长期发展规划相一致。
通过明确的目标，预算编制过程中的决策将更有针对性和方向性。
2. 收集数据和信息：在编制预算之前，组织需要收集相关的财务数据和其他信息。
这包括过去几年的财务报表、销售数据、市场研究结果等。
这些数据将作为预算编制的依据，帮助组织更准确地预测和估计未来的收入和支出。
3. 制定收入预算：在制定收入预算时，组织需要考虑各种收入来源，如销售收入、投资收益、赞助款等。
根据过去的数据和市场趋势，合理地预测未来的收入情况，并设定相应的目标。
4. 制定支出预算：支出预算是年度预算中的重要一环。
组织需要综合考虑各个部门的需求，并根据过去的支出情况和未来的发展计划，合理地分配预算。
支出预算应包括人力资源、采购、销售和营销、研发等方面的支出。
5. 管理风险：在编制预算时，组织需要考虑各种可能的风险因素，并在预算中增加相应的预留。
这有助于组织在面对突发情况或意外事件时有所准备，避免资金短缺和财务压力。
6. 定期跟踪和审查：编制年度预算只是第一步，组织还需要定期跟踪和审查预算执行情况。
这有助于发现潜在的问题和偏差，并及时采取调整措施。
同时，组织还应该设定一些关键绩效指标，以评估预算执行的效果。
7. 沟通与协作：年度预算的编制需要各个部门和岗位之间的密切沟通和协作。
组织应建立一个有效的沟通渠道，确保各个部门和岗位都能够理解和参与到预算编制的过程中来。
这有助于形成一份共同的预算，减少冲突和摩擦。
总结起来，年度预算编制是一个需要综合考虑各种因素的复杂过程。
通过遵循本文所提供的年度预算编制指南，您可以制定一份可行和有效的年度预算，帮助组织实现财务目标和长期发展规划。
财务预算编制范本：制定年度预算计划
财务预算编制范本：制定年度预算计划1. 引言年度预算计划是企业在新的一年中规划和管理财务资源的重要工具。
一个完善的年度预算计划可以帮助企业在经济环境变化中做出明智的决策，合理分配资源，实现组织目标。
本文将为您提供一个财务预算编制范本，帮助您制定有效的年度预算计划。
2. 预算编制步骤下面是一个基本的财务预算编制步骤，您可以根据自己公司的需要进行相应调整。
•确定目标和策略：首先，明确公司新一年的目标和战略方向。
了解公司战略将有助于确保预算与其相一致并支持其实现。
•收集数据：收集过去几年的财务数据，并分析趋势和模式。
此外，还需要收集其他关键信息如销售数据、成本结构等。
•制定销售预测：根据市场情况和内部要素来制定销售预测。
考虑到历史趋势、市场竞争以及产品和服务发展等因素。
•制定预算指标：在确定销售预测的基础上，制定各项财务指标，如收入、成本、营业利润等。
这些指标应与公司的目标一致。
•制定支出预算：根据销售预测和财务指标，将支出分为直接成本、管理费用和间接费用等进行编制，并为每个部门或项目进行详细分配。
•审核和讨论：与相关部门及管理层进行沟通和讨论，在审核和调整过程中确保预算的合理性和可行性。
•最终批准：根据讨论结果，经过适当的更改和修订之后，最终批准年度预算计划。
3. 预算编制要点下面是一些需要注意的重要事项，以确保年度预算计划的有效性：•精确的数据：使用准确可靠的财务数据作为基础，并结合市场研究和内部信息来制定可行的销售预测。
•参与与协作：鼓励相关部门参与预算编制过程，并协商解决可能出现的冲突或问题。
•灵活性：考虑到市场变化和不确定性因素，在制定预算时保留一定的灵活度，以便根据需要进行调整。
•监控和评估：在预算执行期间，定期监控实际表现与预算的差异，并制定适当的对策和调整措施。
4. 结论财务预算编制是企业成功管理和分配财务资源的关键步骤。
通过遵循适当的步骤和注意事项，制定年度预算计划可以有效地促进企业目标的实现。
财务预算编制
财务预算编制财务预算是企业制定并执行的财务计划，用于管理与控制企业的财务活动。
它是预测与编制各项财务凭证和财务报表的详细计划，以达到企业经济目标的一种手段。
下面将介绍财务预算的编制步骤以及其中的注意事项。
一、确定预算期间财务预算一般以年为单位进行编制，因此首先需要确定预算期间。
通常情况下，企业会将预算期间与会计年度保持一致，以便财务报表的编制与财务预算的监控相结合，有利于全面掌握企业财务状况。
二、收集并分析基础数据在编制财务预算前，需要收集与企业相关的基础数据，并进行分析和整理。
这些基础数据包括历史财务数据、市场预测数据、行业统计数据等。
通过对这些数据的分析，可以得出企业当前的财务状况以及市场环境对企业的影响。
三、制定销售预算销售预算是财务预算的基础，也是最重要的一个环节。
在制定销售预算时，需要综合考虑市场需求、竞争格局、产品价格等因素，并结合过去的销售数据进行预测。
同时，还需要考虑市场推广活动以及销售策略的制定，以提高销售额和市场份额。
四、编制成本预算成本预算是预测企业在预算期间内所需的各项资源和成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用等。
在编制成本预算时，需要参考历史成本数据、行业平均水平以及管理层对成本控制的要求，以保证成本的合理安排。
五、制定资金预算资金预算是对企业资金需求和资金筹集的计划，包括资金收入和支出的预测。
在制定资金预算时，需要考虑企业的盈利能力、财务目标、资金来源以及资金运作的效率等因素，以确保企业在预算期间内资金的充足和合理运用。
六、编制财务报表财务预算的最终目标是编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些财务报表反映了企业在预算期间内的财务状况和经营业绩，对企业管理层和投资者具有重要的参考价值。
在编制财务报表时，需要确保数据的准确性和合规性，以便为决策者提供可靠的财务信息。
七、监控与调整预算财务预算并非一成不变，需要根据实际情况进行监控和调整。
年度预算编制流程怎样编制年度预算and预算编制工作流程
一、年度预算编制流程：1.制定编制计划：确定预算编制的时间表、编制的范围和流程，并指定负责预算编制工作的人员。
2.收集相关数据：收集与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、经营计划、市场趋势、成本信息等。
3.制定预算原则和假设：根据组织的战略目标和经营环境，制定适用于预算编制的预算原则和假设，例如通货膨胀率、人力资源成本增长率等。
4.制定预算指导方针：确定预算编制的目标和重点，并向编制人员传达预算指导方针，确保编制工作与组织的战略目标保持一致。
5.制定预算框架：根据组织的业务结构，制定预算的分类和层次结构，并确定各个预算项以及预算金额的构成要素。
6.编制部门预算：各个部门根据预算指导方针和预算框架，按照预算编制流程编制各自的部门预算。
7.预算协调和调整：对各个部门编制的预算进行协调和调整，确保各个预算项目的一致性和可行性。
8.预算审批和批准：将编制完成的预算提交给财务部门或管理层进行审批和批准。
9.实施预算：编制完成后，将预算逐步放入实施，并在日常经营中进行有效管理和控制。
10.监督和控制：通过定期的预算执行报告和财务分析报告，对预算的执行情况进行监督和控制，并及时采取行动进行调整和纠正。
11.预算评估和反馈：通过对预算执行情况的评估和反馈，不断完善预算编制和管理的工作方法，并提高预算编制的准确性和有效性。
二、预算编制工作流程：1.确定编制计划：明确预算编制的具体时间表和工作流程，并确定负责预算编制的人员。
2.收集数据：收集与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、经营计划、市场情况、成本信息等。
3.制定预算原则和假设：根据组织的战略目标和经营环境，制定适用于预算编制的预算原则和假设。
4.制定预算指导方针：明确预算编制的目标和重点，并向编制人员传达预算指导方针。
5.制定预算框架：根据组织的业务结构，制定预算的分类和层次结构，并确定各个预算项和预算金额的构成要素。
6.编制部门预算：各个部门按照预算指导方针和预算框架，编制各自的部门预算。
制定年度财务预算的流程和要点
制定年度财务预算的流程和要点概述制定年度财务预算是企业管理的重要环节之一，它对于企业的经营决策和资源配置起着关键性的作用。
本文将介绍制定年度财务预算的流程和要点，以帮助企业高效地进行财务规划和预测。
流程1. 收集数据和信息在制定年度财务预算之前，需要收集过去几年的财务数据，包括利润表、资产负债表以及现金流量表等。
此外，还需要收集相关市场和行业的信息，如竞争环境、经济发展趋势等。
2. 制定目标和指标在收集完数据和信息后，制定年度财务预算的第一步是设定明确的财务目标和指标。
这些目标和指标应该与企业的战略和经营目标保持一致，例如增长率、盈利能力、市场份额等。
3. 制定销售预算销售预算是制定财务预算的重要组成部分，它涉及到企业的产品销售和市场分析等方面。
在制定销售预算时，需要考虑市场需求、竞争环境、销售渠道等因素，以合理预测销售收入。
4. 制定成本预算成本预算是制定财务预算的另一个重要组成部分，它包括直接成本、间接成本和固定成本等方面。
在制定成本预算时，需要考虑产品成本、人力资源成本、采购成本等因素，以合理控制企业的成本支出。
5. 制定资本预算资本预算是对企业固定资产投资的规划和预测，它涉及到企业的资本支出和资本回报等方面。
在制定资本预算时，需要考虑企业的投资计划、现有资产的维护和更新等因素，以合理配置企业的资本。
6. 制定预测现金流量表预测现金流量表是制定财务预算的重要工具，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。
在制定预测现金流量表时，需要综合考虑销售收入、成本支出、资本投资等因素，以合理规划和控制企业的现金流动。
7. 编制财务报表在完成以上步骤后，根据制定的目标和指标，编制年度财务预算报表。
这些报表通常包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表等，以定量的方式展示和评估企业的财务状况和业绩。
8. 审核和调整制定年度财务预算完成后，需要对其进行审核和调整。
在审核过程中，需要对数据的准确性和合理性进行评估，确保预算的可行性和有效性。
财务部门年度预算编制
财务部门年度预算编制一、概述财务部门的年度预算编制是一项重要的工作，它对于组织实现财务目标、优化资源配置、提升财务管理效能都具有重要意义。
本文将从预算编制的步骤、原则以及相关注意事项等方面进行探讨。
二、预算编制的步骤1. 收集信息在进行年度预算编制前，财务部门首先应收集相关的信息，包括过去的财务数据、公司的经营计划和战略目标等。
此外，还应对外部环境进行分析，评估宏观经济形势、行业竞争格局等因素对财务预算的影响。
2. 制定预算目标根据公司的经营计划和战略目标，财务部门应明确年度预算的目标。
预算目标应具体、可衡量，并与公司的整体目标相一致。
3. 制定预算方案在制定预算方案时，财务部门需要对不同部门、项目进行分类，并给出相应的预算指标和金额。
预算方案应合理分配资源，保证各部门的运作需要，并与预期收入保持平衡。
4. 分配责任财务部门应将预算方案交给各部门负责人，并明确责任和权限。
各部门负责人需要按照预算方案，制定具体的部门预算，并与财务部门进行沟通、协商。
5. 汇总编制在各部门预算编制完成后，财务部门负责对各部门的预算进行汇总，编制公司级的财务预算。
此过程中，应注意核对各项数据，确保计算正确。
6. 审批和执行财务部门负责将编制完成的财务预算提交给相关领导进行审批。
审批通过后，应与各部门负责人进行预算的解释和培训，确保预算的有效执行。
7. 监控和调整财务部门应建立有效的预算执行监控机制，及时了解预算执行情况，并根据实际情况进行必要的调整。
同时，还应定期向管理层汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。
三、预算编制的原则1. 合理性原则预算编制的各项指标和金额应符合实际情况，具有合理性。
财务部门需要综合考虑过去的财务数据、行业发展趋势等因素，确保预算的合理性。
2. 灵活性原则预算编制应考虑到外部环境的变化和公司经营活动的不确定性，具备一定的灵活性。
财务部门应允许在必要时对预算进行调整，以适应新的情况。
3. 权责明确原则预算编制需要明确各部门的权责，确保各部门的预算与实际情况相符。
2023年度财务预算编制方案
2023年度财务预算编制方案1. 引言本文档旨在为2023年度财务预算编制提供一个方案。
通过制定财务预算，我们能够合理规划财务资源的使用，实现财务目标的达成。
2. 目标与原则2.1 目标- 编制一个准确且可行的2023年度财务预算。
- 确保财务资源的合理分配，以支持组织的运营和发展。
2.2 原则- 独立决策：财务预算的编制需要独立决策，不依赖于外部帮助。
- 简单策略：以简单的策略为基础进行预算编制，避免涉及复杂的法律问题。
- 可确认性：不引用无法确认的内容，确保编制的预算可靠性。
3. 编制步骤3.1 收集信息- 收集过去几年的财务数据，包括收入、支出、利润等关键指标。
- 分析当前市场的经济形势、竞争状况和行业趋势。
3.2 制定预算目标- 根据组织的战略目标和发展计划，确定2023年度的财务预算目标。
- 确定主要的财务重点和关注领域，在预算中予以重点考虑。
3.3 制定预算策略- 基于过去的经验和市场分析，制定合适的预算策略，包括收入增长、成本控制和投资计划等方面。
- 遵循简单策略原则，避免涉及复杂的法律问题。
3.4 制定预算计划- 根据预算目标和策略，制定具体的预算计划，包括收入预测、支出预算和利润预测等方面。
3.5 审核与调整- 审核预算计划，确保其合理性和可行性。
- 及时调整和修正预算计划，以应对市场变化和未来的不确定性。
4. 预算编制的注意事项- 充分考虑不确定性因素，设置合理的预留金。
- 定期监督和审查预算执行情况，及时发现和解决问题。
- 鼓励财务和经营部门之间的密切合作，确保预算的有效执行。
5. 结论2023年度财务预算编制方案旨在为我们的组织在新的一年中提供一个合理的财务规划和目标。
我们将遵循独立决策原则，制定简单而可行的预算策略，并注意调整和审核预算计划。
通过有效实施这一方案，我们相信能够实现财务目标的顺利达成。
请注意：本文档为2023年度财务预算编制方案的初步版，可能需要根据具体情况进行调整和完善。
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《怎样编制年度财务预算》第一章总则第一条为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平，根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企[xx]102号），结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
第三条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。
财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。
第四条公司应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编制、执行、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。
第五条公司预算年度应与会计年度一致，公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。
第二章财务预算管理组织机构第六条公司设立财务预算委员，由董事长任预算委员主任。
第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。
第八条公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
第九条公司物资、机械、市场开发、人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技术等职能部门具体负责本系统业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十条公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位，在公司财务部的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。
其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
第三章财务预算的形式及其编制依据第十一条编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括：企业总产值预算、项目成本预算（生产成本预算、间接费用预算）、开发成本预算、采购预算、期间费用预算等。
第十三条资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十四条筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
第十五条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
1、现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要为汇总的公司现金预算和预算责任中心的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据；2、预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表；3、预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。
第四章财务预算的编制程序和方法第十六条编制财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）财务预算管理委员会根据公司确定的预算年度经营目标，提出下一年度公司财务预算目标，包括产值及利润目标和现金流量目标；（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定公司下一年度预算编制的具体要求；（三）公司各预算责任中心按照统一格式，编制各自的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送财务部；（四）财务部对各预算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月31日前报财务预算管理委员会审查；（五）财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任中心应进行调整；（六）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于公司下年度工作会之前报公司董事会；（七）公司财务部对董事会审议批准的年度总预算，在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各预算责任中心执行。
第十七条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
第五章财务预算的执行与控制第十八条财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，并将分解情况上报公司财务部备案。
第十九条财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各执行单位应将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现，并将分期预算上报公司财务部备案。
第二十条各执行单位应当强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。
各预算责任中心的负责人负责本中心的预算控制，并承担控制预算的经济责任。
第二十一条对于预算内的资金拨付，必须经单位领导或其授权人签字，财务部门方可受理；对预算外的项目支出不予受理。
对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，财务部门不得支付。
对超合同、超计价、超前支付的，即使单位领导签字，财务部门必须拒付，除非办理了合同变更或预算调整。
第二十二条各预算责任中心必须严格执行成本费用预算，在日常控制中，各预算执行单位必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行成本费用的预算标准，加强适时的监控，对预算执行中出现的异常情况，各预算责任中心应及时查明原因，提出解决办法。
第六章财务预算的调整第二十三条公司正式下达执行的财务预算，原则上不予调整。
财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
第二十四条对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。
第二十五条确需调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。
财务部对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会、经理办公会乃至董事会审议批准，然后下达执行。
第二十六条对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应当遵循以下要求：1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3、预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
第七章财务预算的分析与考核第二十七条各预算执行单位应当在每季后15天，向公司财务部报告财务预算的执行情况。
对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，由财务部责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
必要时，由财务部提交财务预算委员会处理。
第二十八条公司审计部定期对预算责任中心的报告及执行情况进行审计，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性，审计部形成审计报告，及时反馈给财务部及预算责任中心，作为预算调整、改进内部管理和预算考核的一项重要参考。
财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。
第二十九条财务部定期向预算执行单位、财务预算委员会以至董事会或总经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。
第三十条公司建立财务预算分析制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。
第三十一条公司的财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。
第三十二条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。
第三十三条财务预算执行考核是评价预算执行单位绩效的主要内容之一，与预算执行单位负责人的年度考核挂钩。
第八章附则第三十四条本办法适用于公司所属各单位、部门和公司社会事业管理中心（即上述所称“预算执行单位”）第二篇：怎样编制财务预算说明书怎样编制财务预算说明书xx-9-2211：6企业管理知识【大中小】【打印】【我要纠错】财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。