融资租赁业务简介
融资租赁业务的套路
融资租赁业务的套路一、什么是融资租赁业务融资租赁业务是一种以租赁合约形式，满足客户设备及工程融资需求的金融服务。
融资租赁公司作为中介方，在客户和设备供应商之间提供融资租赁服务，帮助客户获得所需设备的使用权，同时分期偿还租金。
二、融资租赁业务的套路2.1 租赁方案定制融资租赁业务的第一步是根据客户需求和设备类型，制定个性化的租赁方案。
这个过程需要租赁公司与客户充分沟通，了解客户需求，并结合市场情况、设备价格、租赁期限等因素进行综合考虑。
2.2 融资审查与批准在确定租赁方案后，融资租赁公司会对客户进行融资审查。
审查内容包括客户的信用状况、经营状况、还款能力等方面。
只有通过审查的客户才能获得融资租赁的批准。
2.3 设备供应商合作融资租赁公司需要与设备供应商建立合作关系，以便能够提供客户所需的设备。
这样可以确保设备的品质和正规来源，并为客户提供更好的选择。
2.4 租赁合同签署融资租赁业务的核心是租赁合同的签署。
租赁合同明确了双方的权利与义务，包括设备的使用权归属、租金支付方式、租赁期限、设备维护等内容。
租赁合同的签署是双方达成协议的关键步骤。
2.5 租金支付与设备使用一旦租赁合同签署生效，客户需要按照约定支付租金，并获得设备的使用权。
租赁期间，客户负责设备的使用与维护，同时按照约定时间支付租金。
2.6 客户服务与售后支持融资租赁公司在租赁期间提供客户服务与售后支持，包括设备故障维修、升级换代等。
这是融资租赁业务的附加价值，旨在提高客户满意度并维护良好的客户关系。
2.7 租赁到期处理租赁合同期满后，客户可以选择将设备归还给融资租赁公司，或者以约定的价格购买设备。
融资租赁公司与客户之间会根据租赁合同的约定进行设备的归还或转让，同时结清相关费用。
三、融资租赁业务的优势1.灵活性高：融资租赁业务可以根据客户需求定制个性化的融资方案，灵活适应不同行业和企业的需求。
2.资金周转快：租赁方式可以规避购买设备的高额投入，帮助企业节省资金，实现更快的业务发展。
商业银行的融资租赁业务
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 融资租赁业务概述 • 商业银行融资租赁业务类型 • 商业银行融资租赁业务流程 • 商业银行融资租赁业务风险管理 • 商业银行融资租赁业务发展前景与挑战 • 案例分析：某商业银行融资租赁业务实践
01 融资租赁业务概述
定义与特点
定义
05 商业银行融资租赁业务发 展前景与挑战
市场需求与竞争分析
市场需求
随着经济的发展和产业结构的调整，融资租 赁市场需求不断增长，尤其在航空、铁路、 医疗、教育等领域。
竞争分析
商业银行在融资租赁业务上面临来自其他金 融机构和融资租赁公司的竞争，需要不断提 升服务质量和业务创新来提高市场竞争力。
政策法规与监管环境
03 商业银行融资租赁业务流 程
租赁项目立项与评估
项目筛选
对潜在租赁项目进行初步筛选，评估其市场前景、风险和收 益。
尽职调查
对承租人进行信用评估，了解其财务状况、经营状况和偿债 能力。
租赁合同签订与履行
合同条款谈判
就租赁期限、租金支付方式、违约责 任等条款进行协商。
合同履行监管
确保承租人按照合同约定使用租赁物 ，并按时支付租金。
售后回租
总结词
售后回租是指承租人将自有资产出售给商业银行，再从商业银行处租回该资产继续使用的租赁方式。
详细描述
售后回租是一种较为灵活的融资租赁方式。承租人通过将自有资产出售给商业银行，获得一笔现金收 入，同时保留了该资产的使用权。承租人按期支付租金，租赁期满后，可以以较低的价格回购该资产 。这种方式可以帮助承租人盘活资产，提高资金使用效率。
业务模式变革
面对市场的变化和客户需求的变化，商业银行需要不断 探索和创新融资租赁业务模式，以适应市场的变化和满 足客户的需求。
银行的融资租赁业务
银行的融资租赁业务银行作为金融机构的重要组成部分，在金融市场中发挥着重要的作用。
除了传统的存贷款业务外，银行还开展着多样化的金融服务，其中之一便是融资租赁业务。
融资租赁业务作为一种特殊的融资方式，为企业提供了灵活的资金支持，同时也为银行带来了可观的收益。
一、融资租赁业务的概念和发展融资租赁是指租赁公司将设备、机器、车辆等有形或无形资产租赁给企业，并根据租赁合同约定，让企业支付一定的租金，以实现企业的设备更新、技术升级、融资扩张等经营目标的一种方式。
融资租赁业务于20世纪60年代由美国兴起，并逐渐发展成为全球领先的金融服务业之一。
二、银行开展融资租赁业务的目的1. 为企业提供便捷的融资渠道：融资租赁业务为企业提供了一种相对容易获得的融资渠道，无需抵押或担保，企业只需支付租金即可获取所需资产。
2. 为企业提供设备的更新和升级：通过融资租赁，企业可以及时获得最新设备，保持竞争力，推动企业不断发展。
3. 降低企业的资产负债率：企业通过租赁方式获取设备，不需要大量投入资金购买固定资产，从而降低了资产负债率，提高了企业的财务状况。
三、银行融资租赁业务的主要操作流程1. 客户需求调查：银行与客户进行初步接触，了解客户的融资需求和资产情况，确定是否适合进行融资租赁业务。
2. 评估和审查：银行对客户的信用状况、还款能力进行评估，并对租赁资产的价值、质量等进行审查。
3. 租赁合同签署：银行与客户签订租赁合同，约定租赁期限、租金支付方式、保险责任等条款。
4. 设备交付和验收：银行向客户提供所需设备，并进行验收，确保设备符合租赁合同中约定的要求。
5. 租金支付和设备维护：客户按照合同约定的时间和方式支付租金，并负责设备的维护和保养。
6. 合同履行和结束：租赁期满后，根据合同约定，设备归还给银行或购买，并结束合同关系。
四、银行融资租赁业务的优势1. 降低了企业融资成本：相比传统融资方式，融资租赁无需支付高额的抵押担保费用，降低了企业的融资成本。
融资租赁-业务及案例介绍
融资租赁业务及案例介绍一、租赁业务介绍融资租赁是类似于银行抵押贷款的金融业务。
指融资租赁公司根据借款企业的融资需求，直接向企业（回租赁）或企业指定的收款方（直接租赁）支付货款，实现借款企业的融资目的。
在此期间，融资租赁公司取得租赁物的所有权，并采用租赁方式使企业拥有租赁物的使用权；企业以租金的方式向融资租赁公司支付本金和利息。
在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至企业所有。
融资租赁在美国等经济发达国家是项目融资中仅次于银行信贷的第二大融资方式,按租赁方式的不同，租赁可以分为：1、直接融资租赁（融资款根据企业的指令直接用于购买设备）指融资租赁公司根据借款企业指令，直接向企业指定的设备供应商购买设备，租赁给企业使用，并向企业收取租金的业务模式。
融资租赁公司以其在租赁合作期间保留该租赁设备的所有权和收取租金为条件，使借款企业在租赁合同期内对租赁设备取得占有、使用和受益的权利。
在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至借款企业所有。
2、回租赁（融资款直接支付至企业，企业可灵活使用）指借款企业将其自有设备或其它固定资产的所有权以销售的形式转移至融资租赁公司所有，同时与融资租赁公司签定租赁合同，使借款企业以租赁的模式获得合作期内该设备的使用权。
在租赁合作期1满，融资租赁公司再以协议价格将租赁物的所有权转让给借款企业。
回租赁是类似于银行抵押贷款的一种自体融资模式。
与银行抵押贷款的区别是：融资额度更大。
二、融资租赁业务的优势相对于其他融资方式，租赁业务对企业的益处主要包括：1、操作简单、快速，资金用途灵活安排：操作流程比银行贷款简单、快捷，融资款一次性到位，不监管资金用途，企业可自主安排。
2、盘活企业流动资金储备：通过回租赁方式，企业可以在不影响设备使用的前提下向融资租赁公司进行约定年限的自有设备产权有条件转让,快速获得充足的流动资金。
3、调整长、短期债务结构：目前企业多数的债务为银行短期授信，不利于企业用于长期投资及项目，融资租赁可以有效调节短期债务与长期债务结构，有利于企业可持续发展。
融资租赁业务简介
中国融资租赁业的
发展
中国融资租赁业起步较晚，但发 展迅速，已经成为企业融资的重 要方式之一。
02 融资租赁业务模式
直接租赁
定义
直接租赁是融资租赁业务中最常见的模式，由出租人根据承租人 的需求，直接购买并出租设备给承租人。
特点
直接租赁下，出租人承担了设备购买、维护和管理的全部责任， 承租人只需按期支付租金。
委托租赁是指出租人接受委托人的资金，根据委托人 的要求购买并出租设备给承租人的租赁方式。
特点
委托租赁中，出租人不承担设备风险，仅作为受托人 执行委托人的意愿。
适用范围
适用于委托人对特定设备有长期需求的情况，如政府 机构、大型企业等。
03 融资租赁业务流程
租赁物选择与购买
租赁物选择
根据客户需求和行业特点，选择适合 的租赁物，确保其能够满足客户的生 产经营需求。
案例分析
某新能源企业通过融资租赁引进太阳能发电设备，降低了 投资成本并提高了产能。该案例中，出租人提供了新能源 设备使用权和金融服务，承租人则获得了设备使用权并承 担租金支付义务。
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业务概述
医疗设备融资租赁是为医疗机构 提供医疗设备租赁服务的业务模 式。通过融资租赁，医疗机构可 以获得所需的医疗设备，并按照 约定支付租金。
业务流程
案例分析
医疗设备融资租赁业务流程包括 确定医疗机构需求、选择租赁物、 评估租赁物价值、确定租金和租 期、签订租赁合同等步骤。
某医院通过融资租赁引进先进的 医疗设备，提高了诊疗水平和医 疗服务质量。该案例中，出租人 提供了医疗设备使用权和金融服 务，承租人则获得了设备使用权 并承担租金支付义务。
融资租赁业务简介
操作风险主要来源于公司内部管理、员工素质、信息技术等方面。
管理策略
通过建立健全内部控制体系，优化业务流程，提高员工风险防范意识 ，加强信息技术建设，确保业务运营的稳健和安全。
风险管理策略与方法
风险识别
通过定期风险评估，识别潜在 风险，并对风险进行量化和定
性分析。
风险度量
运用概率统计、蒙特卡洛模拟 等方法，对风险进行度量和预 测。
风险控制
制定风险控制策略，采取风险 防范、风险降低、风险转移等 措施，确保业务风险在可接受 范围内。
风险监测与报告
建立风险监测机制，定期对业 务风险进行监测和报告，及时
发现并应对风险事件。
05
融资租赁的前景展望
行业发展趋势
经济增长带动需求
随着全球经济的逐步复苏，企业对设备、技术等资产的融资租赁 需求将逐渐增加，为融资租赁业提供更大的市场空间。
专业化与差异化服务
为满足客户的多样化需求，融资租赁公司将提供更加专业化和差异 化的服务，如定制化租赁方案、资产管理等。
监管政策逐步完善
各国政府对融资租赁业的监管政策将日趋完善，为行业的健康、稳 定发展提供有力支持。
创新与业务拓展机会
绿色租赁
随着环保意识的提高，绿色租赁将成为行业新的增长点。融资租赁公司可提供支持可持续 发展的设备、技术等资产的租赁服务，促进绿色产业的普及和推广。
融资租赁业务简介
汇报人： 2023-11-20
目录
• 融资租赁业务概述 • 融资租赁的业务模式 • 融资租赁的产品种类 • 融资租赁的风险与管理 • 融资租赁的前景展望
01
融资租赁业务概述
融资租赁的定义
融资租赁是指出租人根据承租人的选择，购买承租人指定的 固定资产，并将其租赁给承租人使用，承租人按约定支付租 金的一种金融服务。
上市公司融资租赁业务具体内容有哪些？
上市公司融资租赁业务具体内容有哪些？直接融资租赁中租根据承租企业的选择，向设备制造商购买设备，并将其出租给承租企业使用。
租赁期满，设备回承租企业所有。
合用于固定资产，大型设备购置；企业技术改造和设备进级。
上市公司融资租赁业务是为了保证融资正常顺利进行的一种方式，不同的融资租赁业务有不同的方式和要求。
上市公司融资是为了公司更好地发展，为公司解决资金问题，在融资的过程中必须严格按照相关的程序进行，融资租赁业务的发展也是为了满足上市公司融资的需要，简化了融资的过程。
一、上市公司融资租赁业务介绍1、直接融资租赁中租根据承租企业的选择，向设备制造商购买设备，并将其出租给承租企业使用。
租赁期满，设备归承租企业所有。
适用于固定资产、大型设备购置;企业技术改造和设备升级。
厶售后回租承租企业将其拥有的设备出售给中租，再以融资租赁方式从中租租入该设备。
中租在法律上享有设备的所有权，但实质上设备的风险和报酬由承租企业承担。
适用于流动资金不足的企业;具有新投资项目而自有资金不足的企业;持有快速升值资产的企业。
3、厂商租赁厂商租赁是设备制造厂商与中租结成战略合作伙伴，以融资租赁方式为购买其产品的客户进行融资，并进行后续设备资产管理的一种业务模式。
适用于设备制造厂商。
4、杠杆租赁由中租牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资的租赁方式。
中租通过成立一家项目公司，通过投入租赁物购置款项的部分金额，即以此作为财务杠杆，为租赁项目取得全部资金。
适用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。
5、联合租赁中租与国内其他具有租赁资格的机构共同作为联合出租人，以融资租赁的形式将设备出租给承租企业。
合作伙伴一般为租赁公司、财务公司或其他具有租赁资格的机构。
6、委托租赁中租接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务的一种租赁方式。
租赁期内租赁物的所有权归委托人。
此模式可实现与投资机构、优势企业进行租赁投资合作。
融资租赁业务介绍及其操作
融资租赁业务介绍及其操作1. 融资租赁业务概述融资租赁业务是一种金融租赁形式，其核心是租赁公司作为出租方，向租赁交易的承租方提供设备或资产的使用权，为承租方提供资金融资服务。
融资租赁业务通常适用于企业和个人，其目的是满足使用方的资金需求，同时实现出租方的利益回报。
2. 融资租赁的操作流程2.1 客户需求确认在进行融资租赁业务前，租赁公司需要与潜在客户进行充分沟通，详细了解客户资金需求、设备需求以及租赁期限等信息。
2.2 客户背景调查在确认客户需求后，租赁公司将对客户进行背景调查，包括公司信用情况、还款能力以及其他相关的资质要求等。
2.3 租赁方案制定基于客户需求和背景调查结果，租赁公司将制定出一份符合客户需求、同时考虑自身利益和风险的租赁方案。
方案中将明确租赁期限、租金计算方式、还款方式等。
2.4 合同签订双方在租赁方案确定后，将正式签订融资租赁合同。
合同中将详细阐明租赁设备的具体规格，租金支付计划，违约责任等条款。
2.5 设备采购和交付在合同签订后，租赁公司将按照合同约定，采购相应的设备或资产，并按照约定的交货日期将设备交付给承租方。
2.6 资金支付及还款在设备交付后，租赁公司将根据合同约定，按照约定的租金支付方式向承租方提供融资。
承租方则按照约定的还款计划，按时向租赁公司支付租金。
2.7 维护与保险租赁期间，承租方需对租赁设备进行正常维护和保养，确保设备的正常使用和安全。
同时，租赁公司可以要求承租方购买相应的保险，以保障设备的安全和保值。
2.8 合同到期处理租赁期满后，承租方有权选择退还设备、继续租赁、以约定的预定购买价购买设备，或与租赁公司重新联系制定新的租赁方案。
3. 融资租赁的优势与风险3.1 优势•融资租赁可以帮助企业和个人解决资金短缺问题，实现设备的灵活获得和使用。
•租赁期限灵活，可根据实际需求进行调整。
•按月租金支付，减轻了一次性购买设备所带来的负担。
•租赁公司承担设备的价值损耗风险和维修责任。
融资租赁业务基本类型和定义
融资租赁业务基本类型和定义
融资租赁业务是指一种以资产租赁为基础，以融资为手段，以流通资产为目标的综合性金融服务。
在这个过程中，融资租赁公司作为中介机构，为租赁双方提供融资服务，实现资产的有效利用和产权的转移。
融资租赁业务主要分为以下几种类型：
1.经营租赁：指融资租赁公司购买某种资产，并将其租给企业或个人使用，租赁期限通常较短，租赁结束后，资产归融资租赁公司所有。
2.金融租赁：指融资租赁公司向企业或个人提供融资，以购买某种资产，然后将资产租给承租人使用，租赁期限一般较长，租赁结束后，资产可能归租赁公司所有，也可能转移给承租人。
3.销售租赁：指融资租赁公司购买产品后，将其租给客户使用，一般适用于消费品，如电视机、电脑等。
4.直接融资租赁：指融资租赁公司直接向承租人提供融资，以购买资产，然后将资产租给承租人使用。
以上是融资租赁业务的基本类型和定义，通过了解这些基本概念，可以更好地了解融资租赁业务的实质和运作方式。
- 1 -。
融资租赁 业务要求
融资租赁业务要求一、融资租赁业务的基本概念1. 融资租赁呢，就像是一种特殊的租赁方式。
简单说啊，就是一方（咱们就叫出租人）把东西租给另一方（承租人），不过这个租的东西通常是比较大型、昂贵的设备之类的。
比如说，一家小工厂想要一台先进的生产机器，但是买不起，这时候就可以找融资租赁公司。
2. 这里面还有个很重要的点，就是在租赁期结束的时候啊，承租人一般有几种选择。
要么把这个设备买下来，要么继续续租，再或者就把设备还给出租人。
这就看当时签的合同是怎么规定的了。
二、对承租人的要求1. 信用状况承租人的信用在融资租赁里可太重要了。
就像你去朋友家借东西，如果你以前老是借了不还或者损坏东西，人家肯定不愿意借给你。
融资租赁公司也一样，他们会查看承租人的信用记录，看看有没有逾期还款之类的不良记录。
如果信用不好，那可能就很难租到想要的设备了。
2. 财务状况承租人得有一定的财务实力来支付租金啊。
这租金可不是一笔小数目，得算好自己的现金流。
要是连每个月的租金都付不起，那可就麻烦了。
比如说，一家企业想要租一套大型办公设备，得看看自己每个月的收入够不够支付租金，还要考虑其他的开支呢。
3. 使用目的承租人得明确自己租这个设备是用来干啥的。
不能说随便租个设备放着看。
比如一家建筑公司租吊车，那肯定是为了在建筑工地上吊东西。
融资租赁公司也会关心这个设备租出去是不是能被合理使用，毕竟这关系到设备的寿命和价值呢。
三、对出租人的要求1. 资金实力出租人得有足够的钱去购买那些要出租的设备啊。
就像你要出租房子，得先有房子才行。
出租人要先拿出钱来买设备，然后再租给承租人，所以资金实力是很关键的。
如果没有足够的钱，就没办法开展业务了。
2. 设备来源出租人得有可靠的设备来源。
这设备得是质量有保证的，可不能租个老出故障的设备给承租人。
比如说，从正规的生产厂家采购设备，或者有稳定的二手设备供应渠道，但二手设备也得经过严格的检测，确保能正常使用。
3. 风险管理能力出租人要懂得怎么管理风险。
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（５）租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
经营租赁的概念
经营性租赁，出租人购买租赁资产并中长期出租于承租人使用，通过在计 算承租人应付租金时预留余值的方式，使其从承租人处收回的租金小于其 租赁物投资额。 会计处理：经营性租赁是指租赁资产反映在出租人资产账上，租赁物所有 权归属出租人，由出租人留有一定的租赁物残值处置风险的交易，是非全 额清偿的租赁。从承租人角度，租赁物在其财务报表中不反映为固定资产 ，租入物件的租金可以摊入当期费用的租赁交易。企业为了规避设备风险 ，或者需要表外融资，降低或保持资产负债率，或需要利用一些税收政策 ，愿意采用经营租赁方式。 融资租赁与经营性租赁的区别：融资租赁中，出租人为承租人购买租赁设 备所垫付的租金，可以以租金的形式全部收回，此外租金还应该包括出租 人所付出的融资成本和费用，以及出租人应该获得的合理回报。无论在预 期的折旧年限内能否收回租赁物的全部投资，承租人都要向出租人支付全 部租金。这时，承租人实际上承担了融资租赁过程中的投资风险。而在经 营租赁中，出租人从承租人处收取的租金并不能完全保证其收回租赁成本 和获得的利润，而是要通过回收并处理租赁物残值的方式，才能保证获得 全额补偿。
3
反映便捷迅速
由专业能力的金融租赁公司，因为风险控制手段比银行多，租 赁方案灵活。对客户需求反映便捷、程序简单。
客户选择融资租赁的理由
提供100%的融资。 设计可以符合承租人对现金流的要求 的租赁。 协助承租人保存流动资金。 将税收优惠和（或者）租赁期满的残 值转让给承租人，因而，与贷款相比 ，降低定期支付的租金。 通过租金的安排对冲通货膨胀。 提供个别客户唯一可选择的中期融资 工具。 通过租赁设备降低税后的现值法中的 成本。 为承租人提供多样化的融资。 改善现有的银行关系。 作为一种以资产为基础的借贷，使承 租人以较低的信用等级获得贷款。 提供表外融资，有利于改善资产负债 率。
手续便利，费用低，融 资迅速 租赁期满后的多种选择 能够满足个性化需求 提供其他配套服务（购 买/运输/保险/技术服 务/财务咨询/产品的组 合接力）
3、应税资源管理
资产管理 增值服务
加速折旧，享受税收递 延 租赁费用税前列支，优 化税收资源
4、资产风险管理
降低机会成本 规避资产余值风险 及时更新设备和技术
（1）调整财务比率
改善流动 比率
采用融资租赁购置设备，可以减少企业一次性 现金的支出；采用出售回租实现资产变现，有 利于流动比率的改善。 新项目的财务结构采取股权投入、信贷融资和 设备经营租赁相结合。在设备投入规模相同的 情况下，由于采取经营租赁购置设备，属于表 外融资，不会稀释股权收益，可以提高股东回 报。对一些资产价值高于账面价值的设备做溢 价性出售回租，可以适当增加当期收益。 在经营租赁业务中，应付租金不计承租企业的 负债，有利于企业在融资活动中保持合理的资 产负债比例。
帮助避免限制性条款(restrictive covenants)。 在租赁期满后的提供多种选择，满足承 租人的需要。 提供比银行贷款更快的服务。 提供融资以外的服务，如设备维护和保 险。这些服务是其他融资渠道不直接具 备的。 提供由于出租人的批量购买而为承租人 带来的规模经济的收益。 通过租金扣除，让承租人能够更快的对 设备进行折旧(write-off)，以及时更 新。 协助承租人防范技术进步风险。 协助承租人避免资本预算限制。
调整资产 收益率
优化资产 负债率
（2）有可能 改善收益
租赁的租金支付灵活，可以根据企业预计的税前利润进行安 排。保持租金支付与收益匹配，最大限度的获取税收扣除好 处，保持收益的均衡增长。
（3）可以回 避某些限制 性规定
租赁不是购买，可以回避内部审批权限，提高决策效率；通 过租赁业务有利于企业有一个好的财务报表，可以满足审批 监管部门的比例考核，市场或机构准入标准、增发配股标准 以及银行对企业的信用评级标准等。 流动资金利用银行信贷资金，设备贷款采用租赁，不同的资 金来源用于不同的投向，有利于提高企业资金使用的综合效 益。 由于“买卖不破租赁”，企业采取融资租赁方式进行设备融 资，可以避免受到租赁债权人的经营状况出现问题可能对承 租人产生的不利影响。
融资租赁的运作方式
融资租赁的九种方式
直接租赁
转租赁
售后回租
经营租赁
联合租赁
杠杆租赁
委托租赁
国际租赁
创新类租赁
8
融资租赁与银行贷款的区别
1、融资形式
以融物而达到 融资目的的信 用形式，融资 与融物合二为 融 一； 资 租赁设备是出 租 租人为承租人 赁 提供资金信贷 的等价物。赁的业务比较优势
1
优化财务报表、改善财务结构
2
3 4 5
有利于改善现金流的管理
有利于消化应税资源 避免设备陈旧风险损失 追求服务便利，减少机会成本
1、优化财务报表、改善财务结构
（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）
调整财务比率 有可能改善收益 可以规避某些限制性规定 资金来源和运用的多样化 可以避免股东权益稀释 有利于保留银行信贷额度 审批、出资效率较高
利率相对较 低。
银 行 贷 款
利用银行贷 款自行购置 银 设备不能享 行 受加速折旧 贷 的优惠待遇 。
款
10
融资租赁的增值服务功能
1、现金流管理
灵活安排租金支付， 适当调节现金流 减轻购置设备的一次 性投入压力
2、财务报表管理
降低资产负债率 提高流动比率 调节利润
5、设备服务管理
（7）审批、 出资效率较高
融资租赁与银行贷款相比，手续相对简便，对客户的不 同租赁需求反应速度快，高效率会降低总的筹资费用。
3、有利于消化应税资源
• 制造、加工和生产型企业采用融资租赁，按税务部门的 规定，企业可以缩短折旧期限，加速折旧提取，获取延 迟纳税的好处。 • 有高应税额的企业采用经营租赁，按税务部门的规定， 有利于企业自身的应 租金可以税前列支。可以获取税前加大扣除的好处。
1 2 3
租赁的概念、特色及优势 案例 银赁通保理业务管理办法
融资租赁的概念
其交易一般有三方(出租人、承租人、供货人)参与，至少有两个合同(融资租 赁合同、购买合同)，是融资与融物为一体的综合性交易。出租人根据承租人 对租赁物和供货人的选择，向供货人购买租赁物提供给承租人使用，承租人支 付租金。租赁期限结束后，一般由承租人以象征性的价格购买租赁物件，租赁 物件的所有权由出租人转移到承租人。只要符合上述定义，不论租赁公司或承 租人的会计核算如何，均应认定为融资租赁 会计处理：1、承租人将租入的资产记录为自己的资产。同时，将未来的付 款义务作为自己的负债计入长期应付款，同时要计提折旧，折旧期间按照租赁 期和租赁物使用期限孰短的原则确定。2、可以设计为非企业负债；不计入资 产负债表的负债项目
5、追求服务便利，减少机会成本
1
有利于弥补预算缺口
适应政府和企业的应急采购。企业节能、环保设施的购置采用融资租赁或经 营租赁，用未来的收益或费用的节约支付租金，可减少一次性支付压力。
2
可以获得其他捆绑服务
在融资租赁服务中，往往可以实现购买/运输/保险/技术服务/财务咨询 的一体化服务，对高科技设备的租赁更显重要。
不完全融资。
行 贷 款
行 贷 款
银 行 贷 款
9
融资租赁与银行贷款的区别
6、还款灵活度 较为灵活， 可根据客户 融 现金流情况 资 进行调整。 租 赁
7、融资期限 期限较长， 一般在3年以 融 上，最高可 资 达20年。 租 赁
8、融资成本 成本相对较 高 融 利率通常高 资 于银行贷款 租 利率，外加 赁 期初收取一 定的手续费 。
融资租赁的基本特征
融资租赁的特征一般归纳为五个方面。 一，租赁标的物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并 且在租赁期间内只能租给一个企业使用。 二，承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条 件出租人不向承租人做出担保。 三，出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权 ，并负责租赁期间设备的管理、维修和保养。 四，租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只 有设备毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约 则要支付相当重的罚金。 五，租期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要 留购，购买价格可由租赁双方协商确定。
9、应税金额 承租人企业 可以享受加 融 速折旧的优 资 惠。 租 赁
10、运用的目的 可达到以下 目的：现金 融 流管理、财 资 务报表管理 租 、应税资源 赁 管理、资产 风险管理、 设备服务便 利。 不能达到上 述目的。 银 行 贷 款
较为固定
银 行 贷 款 银 行 贷 款
期限相对较 短，主要是 流动资金贷 款、固定资 产贷款和项 目贷款。
5、融资金额
能够获得最高 100%融资。
融 资 租 赁
融 资 租 赁
单一的借款信 用形式 贷款人向借款 人提供的是资 银 金的使用权， 行 而不直接介入 贷 购买行为。
贷款合同的标 的是资金。
款
银 行 贷 款
业务交往中只 涉及到贷款人 和借款人； 双方只存在借 银 贷关系。
贷款是企业对 银行的负债； 计入资产负债 表的负债项目 银 。
融资租赁的基本特征
融资租赁的主要特征是：租赁物所有权在合同结束时最终有可能转移给承 租人，因此租赁物件的购买由承租人选择，维修保养也由承租人负责，出 租人只提供金融服务。租金计算原则是：出租人以租赁物件的购买价格为 基础，按承租人占用出租人资金的时间为计算依据，根据双方商定的利率 计算租金。而传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金 。