内部控制建设与制度建设
内控制度建设
7、风险控制
• 企业所面临旳风险按形成旳原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。 • 经营风险是指因生产经营方面旳原因给企业盈利带来旳不拟定性。例如，因
• 3代.测表试性被旳审测计试单样位本内，部借控以制正旳确有判效断性被。审内计部单审位计内应部该控科制学旳地质选量定情具况有。
• 4.写出内部控制检验与评价旳最终报告。内部审计人员在其最终报告 中，提出若干详细调查结论、意见、评价和提议，供单位最高管理层 采纳，同步送交被审计单位旳管理人员以改善内部控制。
五、内部控制旳建立实施
• 一种单位要实施内部控制，要点应该在组织构造及职责分工、授 权同意、会计统计、资产保护、职员素质、预算管理和报告制度 等主要环节组织实施。
1、授权同意控制
• 授权同意是指单位在处理经济业务旳过程中必须经授权同意以进行控 制。企业每一层旳管理人员既是上级管理人员旳授权客体，又是对下 级管理人员授权旳主体。
四、内部控制旳要素
• 内部控制旳要素主要涉及： • 1、内部环境 • 内部环境是企业实施内部控制旳基础。涉及治理构造、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 • 2、风险评估 • 风险评估是企业及时辨认、系统分析经营活动中与实现内部控制目旳有关旳风险，合理拟定风险应对策略。 • 3、控制活动 • 控制活动是企业根据风险评估成果，采用相应旳控制措施，将风险控制在可承受之内。 • 4、信息与沟通 • 信息沟通是企业及时、精确地搜集、传递与内部控制有关旳信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 • 5、内部监督 • 内部监督是企业对内部控制与实施情况进行监督检验，评价内部控制旳有效性，发觉内部控制缺陷，应该及时加以改善。 •
加强制度建设,持续完善内控制度体系
加强制度建设，持续完善内控制度体系在一个组织或企业中，制度建设和内控制度体系的完善是非常重要的。
它不仅能够帮助组织更好地运作，还能够规范各项工作，提高工作效率和质量。
而加强制度建设，持续完善内控制度体系，则是一个不断提高的过程。
在这篇文章中，我们将探讨这一主题，并从多个方面进行全面分析。
一、制度建设的意义1. 规范行为：良好的制度能够规范员工的行为，使他们在工作中更加合乎规范。
2. 提高效率：规范的制度能够帮助企业提高工作效率，降低决策成本，减少管理风险。
3. 保障权益：完善的制度能够更好地保障员工的权益，提高员工的工作积极性和满意度。
二、内控制度体系的重要性1. 防范风险：完善的内控制度体系能够帮助企业及时发现并防范各种潜在的风险，保护企业的财产安全。
2. 保障财务诚信：内控制度体系能够保障企业的财务诚信，降低财务造假的可能性。
3. 提高经营效率：良好的内控制度体系能够提高企业的经营效率，防止资源和资金的浪费。
加强制度建设，持续完善内控制度体系是企业管理中一项持续的任务。
仅仅搭建起一套制度和内控制度体系还不够，更重要的是要不断地完善和提升。
企业要根据自身的特点和发展阶段，不断地更新、完善和强化制度建设和内控制度体系，从而推动企业的良性发展。
我的观点是，制度建设和内控制度体系的完善是企业管理中的基础工作，它不仅是企业管理的保障，也是企业长期发展的保障。
只有在良好的制度约束下，企业才能更好地规范经营行为，保证经营的透明和合规。
不断完善内控制度体系也能够帮助企业及时应对外部和内部的风险，提高企业的抗风险能力。
在本文中，我们从制度建设和内控制度体系的意义、重要性和不断完善的必要性进行了分析，希望能够帮助您更好地理解并落实这一主题。
加强制度建设，持续完善内控制度体系是企业发展中永远在路上的一项重要工作。
只有不断地从内部做好规范和管理，企业才能够稳健发展。
衷心希望各位企业能够重视这一工作，不断优化企业的制度和内控机制，为企业的长期发展夯实基础。
公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结讲解
公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结讲解一、工作概述在公司内部控制制度的建设和执行过程中，我们针对公司内部风险控制、业务流程优化、资产监管以及信息系统安全等方面进行了一系列的工作。
通过持续的改进和执行，我们取得了一定的效果和成果。
二、工作成果1.内部控制制度建设：我们对现有的内部控制制度进行了全面的梳理和评估，发现了一些存在的问题和不足，并对其进行了修订和完善。
通过制度建设，我们提高了内部风险的识别和管理能力，加强了对各项业务流程的监控和控制。
2.业务流程优化：针对公司的核心业务流程进行了优化和改进，通过精简流程和增加自动化技术的应用，大大提高了效率和准确性。
同时，我们还加强了对业务环节的监督和审计，确保各项业务能够按照规范流程进行，减少了出错的可能性。
3.资产监管：我们建立了一套完善的资产监管体系，对公司的各类资产进行了分类、登记和管理，并通过设立相应的责任人和审核流程，确保了资产的安全和合理利用。
同时，我们加大了对公司资产的盘点和巡查力度，及时发现和解决可能存在的问题。
4.信息系统安全：我们对公司的信息系统进行了全面的安全评估和加固工作，修复了一些存在的漏洞和弱点，并加强了对系统的监控和日志记录。
此外，我们还对员工进行了信息安全教育和培训，提高了员工对信息安全的意识和保护能力。
三、工作效果1.风险控制能力提升：通过内部控制制度的完善和落实，公司的内部风险管理能力得到了提升，大大降低了发生重大风险的可能性。
2.业务效率提高：通过对业务流程的优化和自动化，我们提高了公司的业务效率，减少了人为错误和重复劳动。
3.资产安全保障：建立完善的资产监管体系，有效防范了公司资产的丢失、损坏和侵占，保障了公司的资产安全。
4.信息系统安全可靠：通过对信息系统的加固和员工的安全教育，我们提高了公司信息系统的安全可靠性，防止了黑客攻击和数据泄露的风险。
四、存在问题和不足1.制度执行落实不到位：在制度执行过程中，部分员工对制度的认识和遵守意识不够强烈，导致制度的效果得不到充分发挥。
内部控制在制度建设中的应用
内部控制在制度建设中的应用在企业管理中，内部控制是一种非常重要的制度和方法，其作用是确保企业资源的有效利用，提高运营效率，保护企业财产和利益，降低风险发生的可能性。
在制度建设中，内部控制的应用尤为重要，可以有效地规范企业的行为和管理，保障企业的长期健康发展。
一、内部控制的概念和原则内部控制是指企业为实现既定目标所构建起来的一套完整的管理制度和流程。
它是对企业内部各种活动、资源以及决策的规范和控制，以达到提高效益、防范风险、保障合法权益的目的。
内部控制应遵循以下原则：1.分工和责任制：明确各个岗位的职责和权限，确保职责分工明确、责权一致。
2.合理性和适度性原则：内部控制制度要有科学合理的设计，既不能过于复杂，也不能过于简单。
3.在建设中考虑风险：充分考虑企业所面临的各种风险，设立相应的内部控制措施，以降低风险发生的可能性。
4.全面性和连续性：内部控制将对企业所有重要的环节和流程进行全面的把控，使其成为企业日常经营和管理的一部分。
5.合规性和可靠性：内部控制应符合各项法律、法规和国际准则，并且应该是可靠的，能够有效地监测和预防错误和不合规行为。
二、内部控制在制度建设中的应用1.完善组织结构：企业应建立合理的组织结构，明确各个部门的职责和权限，并建立健全的信息沟通和协调机制。
通过明确组织结构，可以有效地规范各个部门之间的协作，避免职责不清、责任不明的情况发生，提高工作效率和效果。
2.明确决策权限：为了防止决策权过分集中或者滥用，企业应该合理划分决策权限，并明确责任人。
各级管理者要按照权限和责任来履行职责，确保决策的科学性和合理性。
3.建立内部控制制度：制度的建设是内部控制的基础，企业应建立完善的内部控制制度，明确各项制度的内容和操作流程，并确保制度得到全员的有效执行。
制度要及时修订和调整，以适应外界环境的变化和内部需求的变化。
4.建立内部审计机制：内部审计是企业内部控制的重要环节，通过对企业各项活动和流程的审查和评估，发现问题和风险，并提出改进意见。
内控制度建设及执行情况总结
内控制度建设及执行情况总结一、引言随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制制度的建设与执行显得尤为重要。
一套健全有效的内控制度，不仅能够保证企业经营活动的合法合规，还能够提高企业经营效率和效果，从而保障企业的资产安全和财务报告的可靠性。
本文将对公司的内控制度建设及执行情况进行总结。
二、内控制度建设情况1.组织架构：公司设立了专门的内部控制部门，负责制定和监督内部控制制度的执行。
同时，公司各部门在内部控制工作中均明确了相应的职责和权限，形成了有效的制衡机制。
2.制度建设：公司制定了一系列内部控制制度，包括财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等，覆盖了公司经营管理的各个方面。
这些制度明确了各项业务流程和控制程序，为公司的规范化管理提供了有力保障。
3.风险评估：公司建立了完善的风险评估机制，定期对各类业务活动进行风险识别、评估和监控，以确保公司在面对内外环境变化时能够及时应对，降低经营风险。
三、内控制度执行情况1.培训与宣传：公司重视内部控制制度的培训与宣传工作，通过内部培训、专题讲座等形式，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内部控制意识。
2.监督与检查：内部控制部门定期对各部门的内部控制执行情况进行监督和检查，对于发现的问题及时进行整改，并追究相关责任人的责任。
同时，公司还引入了外部审计机构进行审计，以确保内部控制制度的执行效果。
3.信息沟通与反馈：公司建立了完善的信息沟通机制，鼓励员工对内部控制存在的问题进行反馈。
同时，公司还设立了举报电话、邮箱等渠道，方便员工反映问题。
对于员工反映的问题，公司能够及时处理并给予回复，确保信息沟通的畅通无阻。
四、总结与展望总体来看，公司的内控制度建设及执行情况良好。
但仍存在一些不足之处，如部分员工对内部控制认识不足、内部控制制度更新不及时等。
针对这些问题，公司应进一步加强内部控制制度的培训与宣传工作，及时更新和完善内部控制制度，提高员工的内部控制意识和责任感。
加强内部控制管理体系制度建设,提高企业治理水平
加强内部控制管理体系制度建设,提高企业治理水平加强内部控制管理体系制度建设，提高企业治理水平企业内部控制管理体系制度建设是企业完善治理结构、提高经营效率和管理水平的关键举措。
加强内部控制管理体系建设，可以有效降低企业风险，提高内部运营效率，确保财务信息真实可靠，保护利益相关者的权益。
本文将围绕加强内部控制管理体系制度建设的重要性、方法和实施步骤等方面展开分析。
一、加强内部控制管理体系制度建设的重要性1.保障财务信息真实可靠。
内部控制体系建设可以有效防范和纠正会计舞弊行为，确保企业财务信息的透明度和真实性，为出具正确的财务报告提供保障。
2.降低企业经营风险。
完善的内部控制管理体系可以帮助企业及时识别、评估和应对各类风险，减少因管理疏漏或操作失误带来的损失，提高企业的抗风险能力。
3.提高内部运营效率。
内部控制体系建设有利于规范企业内部管理流程和制度，避免重复劳动和资源浪费，提高工作效率和员工的责任心和执行力。
4.增进企业治理水平。
内部控制管理体系建设是企业治理结构的重要组成部分，合理有效的内部控制体系可以促进企业规范运作、完善治理结构、提高经营效率，从而增强企业竞争力。
二、加强内部控制管理体系制度建设的方法1.明确内控目标。
企业需要确定内部控制管理体系的建设目标和任务，明确各级管理人员的责任和义务，确保每位员工都了解和执行内部控制规定。
2.建立风险评估机制。
通过建立风险识别、评估和监控机制，及时发现和应对各类风险，规避潜在的经营风险，确保企业的可持续稳健发展。
3.建立有效的内部审计机制。
建立独立的内部审计部门或委托外部专业机构对企业内部控制体系进行全面审计，不断完善和提高内部控制管理体系的效能。
4.加强员工培训与管理。
企业应注重员工的内部控制管理意识培养和教育培训，不断提升员工的业务水平和风险防范意识，加强对员工的激励和管理，建立健全的内部控制管理机制。
三、加强内部控制管理体系制度建设的实施步骤1.制定内部控制管理制度文件。
内部控制管理制度建设与更新情况
内部控制管理制度建设与更新情况大家好，今天咱们聊聊一个在企业管理中很重要的东西——内部控制管理制度。
这可不是啥高大上的名词，简单来说，它就是为了保证企业在运营过程中不走偏、不出错、不被坑的一套管理规则。
可能你会想，啊，听起来挺枯燥的，但这个东西如果做得好，能让公司不仅能稳步前进，还能避免大大小小的麻烦，甚至是“坑”的出现。
你看，要是一个公司没了内部控制，管理上出了点问题，老板睡觉的时候都得做噩梦，觉得自己啥都管不到，啥都不放心。
你想啊，假如公司在资金使用上不严格把关，可能就会有人钻空子，想着反正没人管，自己先“动点手脚”。
或者说，制度没建立好，员工们也不知道哪些事该做，哪些事不能做，结果有些小毛病不去及时发现，慢慢地，问题就会积累成大麻烦。
所以啊，内部控制管理制度的建立和更新，是一件非常必要的事。
它就像是公司里的一张“网”，把所有潜在的风险都捉住，防止它们蔓延开来。
说到更新，嘿，这个也是不能忽视的。
谁也不能保证一个制度永远不会有问题，或者永远适应当下的形势。
就像老祖宗说的，“世界上唯一不变的，就是变化”。
随着社会的进步、市场的变化，甚至是公司内部的人员变动，之前的规章制度也许就不再那么合适了。
就像你穿的裤子，不能穿得太紧，过了几年就得换一条新的，内部控制制度也是这个道理。
经常更新，它才能始终适应公司的发展，确保管理更高效、风险更低。
说起更新制度，这可不是个简单的事儿。
有的人可能觉得，“哎呀，制度改一改不就行了嘛”。
但是你要知道，一旦涉及到公司层面的制度调整，可是得动不少脑筋的。
因为啊，不光是高层的管理者，员工们也得懂得新制度。
否则，你制定了好多条新规定，员工一个个头晕眼花，不知道该怎么做，那不还是白忙活吗？就像你去买了一堆新设备，结果操作手册写得让人看不懂，最后还是没人敢用。
内部控制制度的更新，必须是透明的，大家都能理解的，才有可能落地生效。
更新制度也是要讲究时机的。
并不是说觉得有点不对劲了，就去急匆匆改。
内控制度建设及执行情况
内控制度建设及执行情况【篇一】内控制度建设及执行情况一、组织机构控制方面执行情况在组织机构控制方面，目前我局下设办公室、监管股、异地就医股、审核股、信息股、计财股等“五股一室”，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确；建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确；建立了《业务办理流程》；对各项医保业务的操作规程进行了明确，建立了限时办结制度，做到业务限时办结，权责关系明确；严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确；落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。
通过各项制度的建设、执行，我们做到了有章可偱，为内部控制的整体打下了坚实的基础。
二、业务运行控制情况在业务运行控制方面，注重突出了医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，加强定点医疗机构管理，严格待遇报销支付，我局专门成立了监管股，配备了懂业务、讲原则、敢于较真的同志到监管股工作，全时对各定点医疗机构进行监控。
同时，我们还认真组织学习整理了上级部门关于业务规范管理方面的文件和操作步骤，加强了业务知识的学习和交流，严格操作规范，实行了程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。
三、基金财务控制情况在医保基金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，按照医保基金的管理政策，严格执行“财务制度”管理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整、准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，基金账户开设符合规定，做到了账账、账表、账单相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会计制度要求。
四、信息系统控制情况医保信息系统网络是整个医疗保险工作的基础，计算机网络能否安全有效的运行是医保工作的关键。
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内部控制建设与制度建设
重新考量一下精细化管理奉为圭臬的名言——管理制度化、制度流程化、流程表单化，有心者必能发现其中所蕴含信息量之大。
若层层剥开细谈，未免太过繁琐。
回归源头，管理制度化，可谓是其中最值得研究与探讨的命题。
若要对精细化管理做一番发凡的尝试，又岂能绕开此命题？用一“绕”字，也是不妥，不为暗礁、不为藩篱，乃是宝山，好好看它、发掘它，必有大用。
本文尝试以内部控制建设的角度，结合远卓实践经验，对“管理制度化”进行实操性的探讨。
(一) 内部控制与制度的密切关联
内控与制度是两个分不开的话题。
内控对企业经营管理、业务管理的各个环节提出要求，其归宿便是呼吁产生一套能够落实内控要求的内部控制制度。
虽然内控≠制度，但是如果一家企业没有相应的内控制度就很难对内控的有效性进行自证。
因于内控建设的全面性与复杂性，很多客户会不自觉地产生这样的观念——内控就是数不清的制度+数不清的流程。
相反，制度和流程并不是内控的本意，它是企业在强调内控的过程中顺带形成的东西。
比如，基于内控，我们考量企业“采购业务”的时候，并不是直接就看有没有相关的制度。
内控对采购业务的要求，是基于流程条线的，如请购、审批、询价、采购、验收、付款等，其对各个环节都有相应的要求。
而且这些要求并不仅仅停留在制度层面，如机构设置的合理性、请购依据及请购审批程序的合理性、采购与验收流程的合理性……当我们以这些标准重新去审视企业管理情况、并着手规范内部控制时，会面临一个十分明显的冲突，那就是对制度的认识。
内控的要求是十分具体的，因为我们需要与企业员工一起重新看待业务流程的目标、风险，并形成控制措施，内控要求被落到实处，便是控制措施，控制措施成文表现便是制度，我们可以这样总结，建立内部控制制度的基本逻辑是：明确相关业务的内部控制目标——提炼业务流程中的关键控制点——针对关键控制点
进行内部控制设计。
可见，控制目标与流程可以说是内控制度建设的两大基石，也是在每次撰写制度时应该首要考虑的问题。
这一逻辑与很多企业编制制度的惯性思维存在差异。
实操过程中，我们发现有些企业的制度文化是老板文化，老板临时需要什么制度就编制什么制度；有些企业的制度文化是部门本位主义文化，主笔部门的倾向性过于明显……但跳出这些个性化的案例，追本溯源，科学的制度建设思维与内控建设思维其本质上是高度一致的。
(二) 制度需求的产生包含了内控建设需求
制度建设需求产生应该是十分自然的过程，我们可以从两个维度进行阐述。
其一，企业是组织的一种形式，在一个国家内部各种组织相互作用的错杂关系中，制度不光是企业管理的基本工具，它也是国家调节组织之间关系的基本工具，从而在合法合规的方面，没有制度，企业本身将面临众多的违规违法质疑。
其二，企业作为组织的一类，是企业家精神的物质载体，也是众多社会群体的聚居地，在这样的情形下如何区分随意性与固定性，如何区分一以贯之与天马行空？制度作为一纸文件是必不可少的，甚至可被当做是管理活动的基本依据。
进一步说，管理是一个不断积累的过程，这需要我们不断的从管理实践中去总结与提炼，需要标杆与外脑的启发，从而不断改进管理设计。
这里所说的“管理设计”亦可以用其他词进行替换，如管理思路、管理经验……无疑是一种形而上的东西。
但重点是，落于实处，其体现的便是制度。
所以对于企业高管而言，可随时在与客户的交道中、对管理模式的思考中产生管理诉求；中层干部则应高效地把握高管的这种诉求，并通过内部渠道及时将其转化为具体管理制度；基层员工应在执行过程中不断反馈操作信息，确保业务操作日臻完善。
总结：制度的产生并不直接指向内控，但是制度的落脚点就在控制。
在制度产生之初，内控的要求与方法论可为制度搭建提供更多元的视角。
(三) 科学的制度分类也是内控建设的重要土壤
对任何一家企业而言，制度的繁琐都令员工感到沮丧的，但是繁琐不能以制度数量的多少来衡量，我们需要重新对制度形成一些基本的认识。
对于大多数人而言，制度其实也是一个比较抽象的概念。
跳出企业而言，国家从宪法、法律、法规、规定、条例等，分类较多，而且在效力上有所区别。
在企业内部，规定、办法、细则、规范……称呼也多种多样。
这样在操作过程中，往往让人无所适从。
名称上的问题，可以通过内部协商一致得到统一，但是对制度本身的认知，却要让员工不断深化理解，在操作中形成对制度体系的全面认识。
我们引入内控专家樊光中先生的观点：企业制度实质上可以分为四个层面来看待，即企业层、业务系统层、部门层以及岗位层。
所以，有些制度是需要所有员工共同遵守的，有些是需要职能条线员工一起遵守的，有些只需要局部甚至个别员工遵守。
这样分类有什么样的好处呢？最大的功用便是制度的简化。
我们可以随便回想一下，公司颁布的制度，他们的命名和作用范围是否让你留下很清晰的印象呢？比如，哪些适用于全公司、哪些适用于多个部门、哪些仅适用于部门内部……按照一般观点而言，制度多就是繁琐，我们可以在此打上一个问号，是这样的吗？答案显然不是，如果公司的业务事项多，我们是无法想象一个或几个制度能够涵盖的。
所以“多”不是衡量制度繁琐的标准，远卓结合实践看来，制度多而分类不清，多而指向不明才是繁琐的根本特征。
当我们把制度作出基本层面的分类后，便可以在名称上进行设置，如将企业层面的制度成为“制度”、“规定”、“办法”，业务系统层面的叫“细则”、“流程”，部门或岗位层面的叫“指引”、“规范”……之后，直接产生的效果便是，A部门或人员产生制度需求，马上就能对应到相应的制度层面，那么编写的参与对象、编写的审核层面、编写的内容篇幅等相继便可确认。
因为界限清晰，故而最能达到制度精简的效果。
总结：科学的制度理念与制度划分，从另一层面即反映了企业本身内部控制思路的清晰，不管在内控搭建或内控审计过程中，其都将收到更为良好的效果。
(四) 内控要求可指导企业更为有效地撰写制度
制度撰写的基本原则，我们需要回归到制度产生的原点来探讨。
在合法合规的前提下，制度是基于管理的需求而产生的，而管理是面对客户面对利润的，也可以说是面向结果的，高效的结果才是制度要解决的核心问题。
基于此，制度必须是标准而简单的，标准强调的是合法合规与形式严肃，简单强调的是可操作与可执行。
其一，完成申请。
制度的撰写是需要有申请程序的，申请的目的在于充分进行内部沟通。
在制度撰写之初，企业需要明确四大问题：1、制度应对风险是什么？毋庸置疑控制风险是制度出台的目的；2、适用范围怎么规定？谁来对制度进行解释？3、制度拟订的法律、上级监管单位的制度依据有哪些？4、有没有与其他制度的对接口？
其二，策划制度撰写的方案。
一部制度的出台，可能是需要多个部门进行参与的，所以需要明确：1、哪些人员要参与到制度的撰写过程？2、需要哪些部门提供原始素材？3、需要的原始素材包括哪些内容？
其三，着手收集基础材料。
只有获得充足的一手材料，与相关业务人员进行深入的了解和访谈，才能确保制度的出台满足公司的管理要求，并确保制度的质量。
其四，按照标准化的模板起草制度。
对于制度是否需要统一模板，对于大多数企业而言，不言而喻。
表现形式可以不做强行的归一，但使用统一模板可以保持制度的编制的严肃性，同时在内部形成制度编制的基本思路，较好的模板框架实际上可以提升制度编制的效率。
一般而言可以采用5W2H的框架，对制度的基本结构进行明确。
l 目的或依据（WHY，为什么要怎么做）
l 使用范围
l 管理职责（WHO，什么人什么部门负责）
l 步骤及程序（WHAT，什么事情？WHEN，何时完成？WHERE，在什么地点或环境切入？HOW TO DO，如何操作，程序是怎样的？HOW MUCH，花费是多少？）
l 检查与考核
l 附则——注意事项和记录表单
其五，通过公司内部评审进而正式发布。
总结：在制度撰写过程中，内控里面以风险导向、相互牵制、互相协调、流程事项清晰的控制原则对文稿的起草具有重要指导意义。