总公司与分公司的账务处理

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分公司会计核算制度及账务处理

分公司会计核算制度及账务处理分公司账务处理方法：1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。

但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。

通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。

2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。

同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。

3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司λ一、分公司税务登记及报税：1、分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。

2、增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。

除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。

3、企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。

选择独立核算的分公司企业所得税税率为25%,不享受小微企业所得税优惠政策；选择费独立核算的分公司企业所得税是根据总公司每个季度的所得税分配表来申报。

二、分公司的财务核算。

分公司的财务核算可以和总公司的核算保持一致，需要注意的就是总分公司之间的往来核算。

总分公司往来核算可以在货币资金科目下面加上一个内部往来科目，也可以通过其他应收款或者其他应付款的客商辅助核算来进行核算管理。

1、内部往来科目的应用。

总分公司同时在货币资金下添加内部往来科目，内部往来设置下级科目，内部往来-本金/税金/利润/其他，根据公司需求添加。

例：分公司初期总公司下拨10万元本金，总公司记账，借：内部往来-本金10万元。

贷：银行存款10万元。

分公司记账，借：银行存款10万元。

贷：内部往来-本金10万元。

2、其他应收款或其他应付款客商辅助核算的应用。

①、总分公司同时都用其他应收款或者都用其他应付款，其核算方法同内部往来的方法一样。

②、总公司用其他应收款，分公司用其他应付款。

例：总公司代分公司支付工资5万元，总公司记账，借：其他应收款-工资-分公司5万元。

分公司借钱给母公司的账务处理流程

分公司借钱给母公司的账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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浅析总分公司之间的会计业务处理

浅析总分公司之间的会计业务处理【摘要】总分公司之间的会计业务处理是一个涉及资金、产品、费用和资产转移等方面的复杂过程。

总公司与分公司之间的关系是一种上下级、主从的关系，在资金、产品、费用和资产转移等方面会发生多种会计处理。

总公司向分公司提供资金时，需要进行资金流动的会计处理；分公司向总公司提供产品时，需要进行产品的库存和销售的会计处理；总分公司之间需要进行费用结算和资产转移时，也需要进行相应的会计处理。

总分公司之间的会计业务处理不仅重要性体现在资金、产品、费用和资产的准确记录和处理上，还体现在规范性和影响方面。

只有规范进行会计处理，才能确保会计信息的准确性和可靠性，进而影响公司整体运营和管理。

总分公司之间的会计业务处理对于公司的财务稳健和经营决策具有重要作用。

【关键词】总公司、分公司、会计业务处理、资金、产品、费用结算、资产转移、重要性、规范性、影响。

1. 引言1.1 浅析总分公司之间的会计业务处理浅析总分公司之间的会计业务处理，是指总公司与分公司之间在财务上的关联及相互间的会计处理方式。

在现代商业模式下，总公司和分公司通常存在着密切的合作关系，彼此间需要进行资金、产品、费用结算以及资产转移等业务处理，这就需要建立起规范的会计制度和流程，确保各项业务能够有效地进行。

总公司与分公司之间的会计业务处理涉及到多方面的内容，包括资金的流动、产品的交易、费用的结算以及资产的转移等等。

通过对这些内容进行分析和研究，可以更好地理解总分公司之间的财务关系，进而为企业的发展和管理提供有力的支持和指导。

在实际操作中，必须要遵循相关的会计准则和规定，确保各项业务处理的准确性和规范性，从而有效地管理和控制企业的财务活动，实现经济效益的最大化。

深入研究总分公司之间的会计业务处理是非常重要的，可以为企业经营管理提供宝贵的经验和启示，推动企业健康稳定发展。

2. 正文2.1 总公司与分公司的关系总公司与分公司是指在一个企业集团中，总公司是控制着一家或多家分公司的母公司。

分公司直营客户保证金账务处理

分公司直营客户保证金账务处理
一、分公司直营客户保证金分公司的账务处理：
（一）收取保证金时：
1、收取客户保证金：
借：银行存款（收入账户）
贷：其他应付款—存入保证金－××客户
2、将保证金打回股份公司：
借：其他应收款—存出保证金－股份公司
贷：银行存款（收入账户，需在打款凭证上注明“客户保证金”字样）
（二）退还保证金时：
1、向销售管理部和财务部打企划退还保证金，经批准向股份公司填写款项支付审批单，收到股份公司资金：
借：银行存款（支出账户）
贷：其他应收款—存出保证金－股份公司
2、向客户退款：
借：其他应付款—存入保证金－××客户
贷：银行存款（支出账户）
二、总公司对于分公司直营客户保证金对应总公司的账务处理：
（一）收到分公司打回的直营客户保证金：
借：银行存款
贷：其他应付款—存入保证金－××分公司
（二）退还分公司直营客户保证金时：
凭经批准的企划退还保证金，向股份公司填写款项支付审批单：
借：其他应付款—存入保证金－××分公司
贷：银行存款
三、原在总公司入账的保证金转为分公司直营后分公司的账务处理：
（一）收到公司的转账清单及收据时：
借：其他应收款—存出保证金－股份公司
贷：其他应付款—存入保证金－××分公司
（二）退还保证金同上。

总分机构账务处理

1.在总分公司统一核算（不独立计算盈亏和会计决算）的情况下（不考虑同一县、市的情况），对于货物，如果受货分公司用于销售，即发生了向购货方收款或开票的情形的，总公司的移送（拨付）行为应视同销售缴纳增值税。

对于作为固定资产管理的机器设备等动产，通常情况下分公司并不会用于销售，而是作为固定资产使用。

根据《增值税暂行条例实施细则》第三条的有关规定，所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

所谓有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。

总机构向分支机构转移固定资产，只是为了提高资产使用效率，并未从分支机构取得货币、货物或者其他经济利益，不具备有偿销售货物实质，不应视同销售缴纳增值税。

因此，总公司的移送（拨付）行为不涉及视同销售缴纳增值税问题。

在进行账务处理时，总公司的会计处理为借记“划拨资产———划出资产”，贷记“固定资产”。

分公司的会计处理为借记“固定资产”，贷记“划拨资产———划入资产”。

2.总分公司单独核算的情况下，总公司将存货或机器设备无偿划转给分公司的行为，应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定处理，即将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，总公司应视同销售缴纳增值税。

根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

关键看分公司是否独立核算？如果不独立核算的话，只需内部办理好资产移交手续就好了。

独立核算按你总公司的增值税率情况开票了。

企业所得税实行法人所得税制，企业内部分支机构属于企业的组成部分，不是一个独立的法人实体，应由企业总机构统一代表企业进行汇总纳税。

企业内部机构之间进行的融通资金、调剂资产、提供经营管理等行为，属于内部业务活动，在缴纳企业所得税时，对于这些内部业务往来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。

分公司账务处理与税务处理

分公司账务处理与税务处理
分公司账务处理是一种常见的财务工作，它将一个财务体系（一个或多个公司）的支
出和收入，对帐，付款和统计财务报表进行整合，从而给出一个综合的利润或亏损状况，
确定公司的经营状况、财务状况和总体经营状况等。

一般情况下，分公司账务处理的具体
内容包括：
首先，要负责建立和维护针对当前的交易情况和收入来源体系的会计账目，并将有关
财务会计凭证收集在档案系统中；其次，进行现金流量及日常收入支出的控制，主要是将
现金安排合理地分配；第三，负责定期对借贷总量进行管理，并建立科学合理的借款流程；第四，负责完成收入分配和分销管理，按照公司制定的方法和程序，对收入和支出进行整合；最后，承担所有签发の领款凭证的历史跟踪管理工作，以保证财务交易的正确性。

分公司税务处理与分公司账务处理类似，但还存在一定的差异。

主要差别在于，分公
司税务处理的工作主要是将税务局的财务统计数据输入到财务系统中；对缴纳税款的企业、对垫付、退税等税收事宜提供咨询意见；检查和处理税务登记，税务属地变更，税收中介
等问题；处理有关各税种的申报、审批、缴纳等税收事宜以及分支机构的税务工作；并完
成税务归属、税务计算、税务结转等处理。

分公司账务处理和税务处理各有其重要作用，分公司账务处理负责对财务、收入、支
出进行管理和整合，而税务处理则主要负责维护税收体系，完成税务归属、税务计算、税
务结转等工作，与企业财务管理有着十分密切的关系，为企业的可持续发展提供了重要的
支撑。

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制?欧阳家百（2021.03.07）一、营运方式与财务组织架构设置：1.营运方式为：授权＋控制总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总、分公司之间的授权控制制度。

（1）资产管理授权总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。

但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。

（2）资金支出授权对资金支出的授权。

此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。

最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。

在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。

当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。

对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。

这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。

对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。

常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。

常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。

根据上述授权原则：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。

如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。

否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些；分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。

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总公司与分公司的账务处理
总公司与分公司的账上又得如何处理?？总公司与分公
司的账务应该怎么做出来呢？小编把整理好的总公司与分
公司的账务处理分享给大家，欢迎阅读！

总公司与分公司账务处理
如果分公司有自己的营业执照，且单独办理税务登记。
那分公司就有独立的帐。总公司和分公司的帐就是各自独立
核算的。各交各的税。等于是两个独立的公司。如果分公司
不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公
司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部
管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复
计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，

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包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布
只用。举例：总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。
各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是
在集团合并报表上体现集团所得税120万。

分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支
机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算
所得税就行了.

如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业
所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后
交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金.

会计分录如常：
借：所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
缴纳时：
借：应交税费——企业所得税

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贷：银行存款
不用理会所得税金额与利润不匹配。

怎么进行分公司财务核算
1、对总分公司会计业务实质怎么理解?

由于分公司不是独立法人实体，没有注册资本，从总分
公司会计业务实质上来理解，相当于是总公司投出一块营运
资金由分公司来经营管理，分公司的任何一项经营业务就等
于是总公司的会计业务，总公司拨付的营运资金，通过分公
司的购销业务分别形成不同形式的资产、收入、成本及费用，
当期产生的利润相当于增加了总公司对分公司的应收款，而
当期产生的亏损相当于抵减了总公司对分公司的应收款。

2、独立核算和非独立核算是对于分公司而言的，总公
司如何选择?税务上如何处理?

独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果
进行全面、系统的会计核算。独立核算单位的特点是：在管

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理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行
开户;独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同;独立
计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的
会计工作组织体系。

非独立核算又称报帐制，是把本单位的业务经营活动有
关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位
进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定
数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支
出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主
要指标，进行简易核算。

在具体的税务申报上，对于地税、国税的申报，只是在
所得税方面有差异，后者可以在总部交，其他的应该没有多
大差异了!

独立核算是与非独立核算是相对应的。
独立核算指的是一个部门自己单独进行收入、成本、利
润的核算，并且单独进行申报纳税;非独立核算指的是自己
不进行收入、成本、利润的核算，由上一级单位进行收入、
成本、利润的核算，并由上一级单位合并申报纳税。分别核

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算和未分别核算是相对应的。

这指的是同一个单位内部对不同经营项目的核算是否
分开。