中小企业的税收筹划风险及防范
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策
论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策随着中国经济的发展，中小企业在国民经济中占据着越来越重要的位置。
中小企业是我国经济发展的重要支柱，它们的纳税筹划也至关重要。
但是，中小企业在进行纳税筹划的时候存在一定的风险。
下面，本文将分别从中小企业纳税筹划的原因和风险、以及风险防范的对策两方面来进行阐述。
一、原因：（1）纳税筹划可以降低企业税负：在税收政策方面，有许多的规定可以降低企业的税负，企业可以通过专业人员的帮助，进行税务筹划来减少税款的缴纳。
（2）纳税筹划可以提高企业的盈利能力：企业的长期利益是指企业能够长期实现持续赢利的能力，可以通过税务筹划来使企业得到更多的税收优惠政策，这样企业会提升其盈利能力和效益水平。
二、风险：（1）过分依赖税务筹划，忽略正常营业活动：企业过度使用税务筹划，可能会让企业忽略运营和业务操作的必要性，导致企业的正常运营受到了影响。
（2）选择不合适的专业人士: 税务筹划是一项比较复杂的任务，如果选择了不专业或不可靠的人士，就会面临一系列的风险。
因此，企业在选择税务筹划人员时，务必要选择可信赖的专业机构。
（3）违反法律法规：在进行税务筹划的时候，有些企业可能会违反相关的税法规定，导致企业面临严重的法律风险。
因此，企业在进行税务筹划前，务必要了解相关的税法法规，遵守国家税法规的合法纳税方式。
根据以上风险，中小企业可以采取以下策略：（1）合理采用税务筹划方案，在筹划方案中注重传统营运方式，尽量减少税务筹划产生的风险。
（2）选用合适的税务筹划顾问，避免选择不可靠的机构或人士；同时需要建立一个完善的税务筹划监控机制，以便及时发现和纠正筹划方案中的问题。
（3）依法合规，遵守相关的税法法规，不要采用违法的纳税方式。
避免企业因违规而受到罚款，损失。
（4）应该探寻更多的纳税优惠政策，获取更多的税收减免，从而减少企业的税收负担。
总之，中小企业在进行纳税筹划时必须谨慎，不能只看到筹划带来的好处，而忽略了可能存在的风险。
中小企业税收筹划风险及防范
最 大税 收 利 益 的 一 种 经 济 行 为 由 于
４ 税 收 筹 划 目的 不 明 确 导 致 的 风 、 险 税 收 筹 划 活 动 是 企 业 财 务 管 理 活 动 的 一 个 组 成 部 分 ．税 后 利 润 最 大 化 也 只是 税 收 筹 划 的 阶段 性 目标 ．而 实 现 纳 税 人 的 企 业 价 值 最 大化 才 是 它 的 最 终 目标 因 此 税 收 筹 划 要 服 务 于企 业 财 务 管 理 的 目标 ．为 实现 企 业 战 略 管 理 目标 服 务 如 果 企 业税 收 筹 划 方
合 法 方 案 变成 不合 法 方 案 ．或 由 合 理
金 、 员 素 质 、 资 渠 道 与跨 国公 司 和 人 融
大 型 企 业 的 巨 大 差 异 ．其 税 收 筹 划 的 方 法 和 风 险 也 有 所 不 同 因此 中 小 企 业 在 进 行 税 收 筹 划 时 一 定要 树 立 风 险 意 识 ． 认 真 分 析 各 种 可 能 导 致 风 险 的
然导 致 企 业 整 体 利 益 的 损 失 ． 而使 得 从
筹 划 的 风 险
３ 、税 务 行 政 执 法 不规 范导 致 的 风 险 税收 筹 划 与避 税 本 质 上 的 区 别在 于
它是 合 法的 ．是 符 合 立 法 者 意 图的 。 但
因素 ． 极 采 取 有 效 措 施 ， 防 和 减 少 积 预
风 险 ． 免 落 入 偷 税 逃 税 的 陷 阱 ， 而 避 从
涵 着较 大的 风 险 当 前 随 着 税 收 筹 划
在跨 国公 司和 国内大型企业 的普遍 应 用 ． 已 经 引 起 了越 来 越 多 的 中 小 企 业 重 视 然 而 由 于 中 小 企 业 在 规 模 、 资
中小企业税收筹划的风险及防范
中小企业税收筹划的风险及防范曹君义（乳源瑶族自治县东阳光实业发展有限公司，广东韶关512700）摘要：税收筹划是在法律框架内，合理降低纳税人纳税成本的一种方法。
随着市场经济不断发展与国家政策的持续扶持，中小型企业发展水平同步提升。
它们在市场经济主体中占据着越来越重要的位置，对国民经济发展与国民收入的稳固提高起重要作用。
合理科学税务筹划能使中小型企业在依法纳税的前提下，减少纳税成本、缓解资金、时间压力。
对于减少中小型企业综合成本提高经济效益起着重要作用。
本文通过对中小型企业进行税收筹划的作用进行阐述，对产生税收筹划风险原因进行分析，从而总结出相应税收筹划风险的防范措施。
以期为中小型企业合理避税，提高竞争力，促进企业发展壮大提供参考。
关键词：中小企业；税收筹划；风险分析；防范措施税收筹划，首先要满足不违反法律条例的大前提进行，是指企业通过一系列经营活动的预先筹划和控制，来尽可能地减少纳税成本，提高企业经营的利润空间。
其次税收筹划进行总围绕税法进行，受国家政策等多方面因素的影响。
另外中小型企业与大型企业规模、资金、发展水平不一，因此其在筹划方式上也有所不同。
因此，中小型企业要想通过税收筹划，达到减少纳税成本的目的，就必须树立正确的风险意识，深入分析产生风险问题的原因，从而针对性采取防范措施，降低风险概率。
一、中小型企业进行税收筹划的作用中小型企业依法纳税，是我国税法强制性无偿性以及普遍性的存在体现。
而进行税收筹划能在一定程度上，帮助中小企业树立正确纳税观，提高依法纳税意识水平。
税收筹划依赖于企业内部自身的财务管理能力与基础扎实的核算分析。
因此，中小型企业进行税收筹划还能提高企业的财务管理水平以及经营管理水平。
税收筹划，表面上指中小企业通过一系列经营活动的安排来降低纳税成本，实则是在优化整合自身的资源配置，调整经营产业结构。
对不断适应市场经济竞争大环境，提高企业自身效益，提高国民经济税收产生直接或间接的作用。
企业税收筹划中的涉税风险及其防范
企业税收筹划中的涉税风险及其防范作者：黄庭保来源：《现代企业》2024年第04期在当今的经济环境中，企业的税收筹划已变得至关重要。
这不仅关系到企业的财务健康，还对企业战略目标的实现有着深刻的影响。
然而，在进行税收筹划的过程中，企业也必须面对一系列的涉税风险。
这些风险如果处理不当，可能会对企业造成严重的财务和法律后果。
因此，理解并防范这些风险，对于企业的长期发展具有深远的意义。
企业的税收筹划是指通过合法的财务手段，对企业的税收进行优化，以实现企业经济效益的最大化。
这个过程中，企业需要考虑到各种可能的涉税风险，包括税务政策的理解和应用、税务申报的准确性，以及潜在的税务处罚等。
这些风险可能会影响企业的税务状况，严重时甚至可能导致企业面临法律诉讼。
涉税风险在税收筹划中的角色不容忽视。
首先，企业对于税务政策的理解和应用可能出现偏差，导致企业无法享受应有的税收优惠，甚至因为违反政策规定而面临罚款。
其次，企业在申报税务时可能出现错误，导致税务部门的不必要审查，甚至引发税务处罚。
再其次，企业如果不了解自身的税务风险点，无法对潜在的风险进行防范，可能会在无意识中违反税法规定，从而引发法律风险。
对于这些涉税风险，企业应采取积极的防范措施。
首先，企业应建立完善的税务管理制度，确保对税务政策的理解和执行都是准确的。
其次，企业应提高员工的税务素养，确保每个员工都了解并能正确执行税务规定。
再其次，企业还应定期进行税务审查，以发现并纠正可能存在的税务问题。
最后，企业应与专业的税务顾问保持联系，以便在遇到复杂税务问题时能得到专业的指导。
一、企業税收筹划的基本概念1.税收筹划的定义与目的。
税收筹划，简而言之，是一种合法的税收策略，其目的是帮助企业最大程度地减少税收负担，提高企业的财务效益。
税收筹划的核心在于理解和运用相关税法规定，通过对经营、投资和财务活动的精心安排，以达到最优的税收效果。
对于任何企业来说，税收筹划的合法性和合规性是首要考虑的问题。
企业税收筹划中的风险及应对措施研究
企业税收筹划中的风险及应对措施研究随着全球经济的不断发展，企业税收筹划逐渐成为企业管理的一个重要组成部分。
企业税收筹划可以有效地降低企业的税收负担，提高企业的竞争力。
企业税收筹划也存在着一定的风险，如何应对这些风险，成为企业需要认真考虑的问题。
一、企业税收筹划的风险1. 法律风险企业税收筹划需要深入理解国家税收法律法规，合法合规地开展相关活动。
如果企业没有深入理解相关法律法规，就可能存在违法行为的风险，被税务部门查处。
这不仅会给企业带来罚款、滞纳金等经济损失，还会损害企业的声誉，影响企业的正常经营。
2. 税务风险对于企业来说，税收金额的确定是一个重要的问题。
企业需要遵循国家税收法律法规的相关规定，在支付税金时计算准确，否则可能会产生税务风险。
部分企业可能会出现虚假报税、逃税等行为，由此产生的风险不容忽视。
3. 财务风险企业税收筹划的一个重要目的就是减少企业的税负，但是过分夸大税收筹划的效果可能会引发企业的财务风险。
企业过度依赖税收筹划可能会导致公司利润过低，进而影响企业的经营发展。
4. 外部环境风险企业税收筹划也会受到宏观经济环境、法律政策环境、国际环境等外部环境的影响，这些影响也会带来一定的风险。
国家税收政策的调整、国际贸易政策的变化等都可能对企业税收筹划产生影响，带来一定的风险。
二、企业税收筹划的应对措施1. 加强法律意识企业需要加强法律意识，深入理解国家税收法律法规，合法合规地开展税收筹划活动。
企业可以通过定期组织员工参加相关法律法规培训，增强员工的法律意识，确保企业税收筹划活动合法合规。
2. 完善内部控制企业需要建立健全的内部控制制度，加强对税收筹划的管理和监督。
内部控制制度应包括税收筹划的流程、责任主体、内部审查等内容，确保税收筹划活动的合法性和规范性。
3. 加强风险防范企业需要加强对税收筹划活动的风险识别和防范，建立风险防范机制，及时发现和解决存在的问题。
企业可以借助专业机构或专业团队，对税收筹划活动进行全面的风险评估，及时调整和优化税收筹划方案。
中小企业税收筹划方法及风险防范
生 ，应纳 税 款 就 已确 定 ，再 进行 筹 划 划 。 目前 ，中小 企业 的设 立方 式 是 股 出售 。 已失去现实意义 。 （ ３ ）目的 性 。税 份有 限公 司 、合 伙企 业 和 个 人独 资 企 １ ） 经 营所 得 尽 可 能 向 资本 利 收 筹 划 的 目的 是最 大 限度 地 减轻 企 业 业 ，从 法 律角 度 看 ，股 份 有 限公 司 属 划 。 （
在现实的经济活动中 ，纳税义务 的发 这就为企业提供了进行税收筹划 、寻 的发生才使企业负有纳税义务 ，如 ：
产 品 、劳 务 销 售 ，货 物运 输 后 才缴 纳 纳 所 得 税 等 。 一 旦 经 营 活 动 实 际 发 种 机 会是 普 遍存 在 的。
“ 临 界 价 格 ” 的 概 念 。临 界 价 格 ＝ 固 适 用 的征 收 率 ）。如 果 固定 资 产 销售
有效 途 径 之一 。因此 对 中小企 业 税 收 经 济 或社 会 目的 ，因此要 尽 早抓 住 机 策 中 ，不仅 要考 虑企业 的 资金需 要
筹划 的概念 、特点、方法以及税收筹 遇 ，积极贯 彻 落实 国家税 收优 惠政 量 ，而且必须考虑企业 的筹资成本。
划 风 险和 防范 的相关 知 识 和技 术 研究 策 。 （ ５ ）综 合 性 。 由 于 多 种 税 基 相 中小 企 业 筹 资 的 方 式 主 要 有 负 债 筹
的税收负担 。减轻税收负担一般有两 于公 司制 企业 ，具 有法 人 主 体 ，出资 得 转 化 。对 个 人投 资者 而 言 ，一 般 情 种形式 ：一是选择低税负，在多种纳 者以其出资额为限承担有限责任 。合 况下 ，资本利得免征个人所得税 ，如
论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策
论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策随着我国经济的不断发展壮大，中小企业在国家经济体系中所占比重逐渐增加，中小企业的重要性日益凸显。
中小企业在纳税筹划方面存在着很多风险，需要加强防范。
本文将从中小企业纳税筹划风险的原因和对策两个方面展开探讨。
1. 企业自身规模和能力有限中小企业在纳税筹划方面通常缺乏专业人才和财务知识，往往难以制定科学的纳税筹划方案。
人员和财务的资金有限，无法购买并使用高昂的纳税筹划软件或服务，导致纳税筹划方面的风险相对较高。
2. 环境复杂多变我国税收政策和法规体系复杂多变，企业在实际运营中需要不断适应和应对政策变化，增加了中小企业纳税筹划的不确定性和风险。
3. 诚信意识不足一些中小企业负责人和财务人员对纳税筹划存在认识偏差，将规避税收作为常态化行为，缺少纳税诚信的概念和意识，导致可能涉嫌逃税或偷税漏税，增加了企业纳税筹划的合规风险。
二、中小企业纳税筹划风险的对策1. 提升员工素质和管理水平企业需要加强财务人员的培训和学习，提高他们的税法法规和财务知识水平，使其能够熟练掌握纳税筹划技能，制定科学的纳税筹划方案。
2. 建立专业的纳税筹划团队中小企业可以通过引进专业的纳税筹划人才或者外包纳税筹划服务，建立专业的纳税筹划团队，提升企业的纳税筹划水平和能力，降低纳税筹划风险。
3. 加强税收政策宣传和风险防范意识培养企业需要通过各种途径加强对税收政策的宣传和教育，让企业管理者和财务人员了解税收政策的最新变化，增强纳税筹划的合规性和风险防范意识。
4. 建立规范化的纳税筹划流程和制度企业可以根据自身的实际情况，建立规范化的纳税筹划工作流程和制度，明确纳税筹划的责任和权限，从而在纳税筹划过程中做到合规、规范、透明。
5. 完善内部控制机制企业需要建立完善的内部控制机制，加强对纳税筹划过程和结果的监督和管理，及时发现和纠正纳税筹划中的问题和风险，降低企业纳税筹划的不确定性和风险。
中小企业在纳税筹划方面存在着很多风险，需要加强防范。
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中小企业的税收筹划风险及防范
税收筹划又称为纳税筹划、税务筹划，其本质是指纳税人为维护自
己的权益，在法律法规许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划
和安排，达到尽可能减少纳税成本，谋求最大税收利益的一种经济行为。由于
税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的
风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税
法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大
化，这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业
的普遍应用，已经引起了越来越多的中小企业重视。然而由于中小企业在规
模、资金、人员素质、融金渠道与跨国公司和大型企业的巨大差异，其税收筹
划的方法和风险也有所不同。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险
意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风
险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
中小企业税收筹划的风险
现阶段导致中小企业税收筹划风险主要有以下四个方面因素。
1、税收筹划基础不稳导致的风险。中小企业开展税收筹划，需要良好的基
础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程
度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果
中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关
系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计
信息严重失真，甚至企业还有偷逃税款的前科，或违反税法记录较多等等，造
成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这
是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
2、税收政策变化导致的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确
定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策
总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不
定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项
目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变
化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合
法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
3、税务行政执法不规范导致的风险。税收筹划与避税本质上的区别在于它
是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部
门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收
筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹
性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应
纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策
执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能
由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税
或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放
任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐
患。
4、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的
一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人
的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的
目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营
的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么
将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发
生。税收筹划成本包括显性成本和隐含成本，其中显性成本是指开展该项税收
筹划所发生的全部实际成本费用它已在税收筹划方案中予以考虑。隐含成本就
是机会成本，是指纳税人由于采用拟定的税收筹划方案而放弃的利益。例如企
业由于采用获得税收利益的方案而致使资金占用量增加，资金占用量的增加实
质上是投资机会的丧失，这就是机会成本。在税收筹划实务中，企业常常会忽
视这样的机会成本，从而产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。
税收筹划是为企业价值最大化服务的，是一种方法与手段，而不是企业的
最终目的，在这一点上认识不清，也很可能会作出错误决定，如有的企业为了
减少所得税而铺张浪费，大量增加不必要的费用开支；为了推迟盈利年度以便
调整“两免三减”免税期的到来而忽视生产经营、造成连续亏损等，这种本末
倒置的做法，对企业有害无一利，必然导致企业整体利益的损失，从而使得整
体税收筹划失败。
中小企业税收筹划风险防范
如上所述，税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就
中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
1、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须
树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程
度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，
不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市
场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完
整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划
的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是
企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和
记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
2、牢固树立风险意识，密切关注税收政策的变化趋势。由于企业经营环境
的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因
此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决
策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修
正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代
先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息
系统，如在网上免费订阅《国家税收总局公报》、《税法速递》、《地方税收
通讯》等税收公共服务信息，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动
情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适
时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
3、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能
和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差
别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制
定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征
管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对
税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关
取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认
可。
只有企业的税收筹划方案得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效筹
划，这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。中小企业要防止对“协调与沟
通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞关系，并不惜对其进行
贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上“睁一只眼，闭一只眼”，
以达到不补税或少缴税，不处罚或轻处罚的目的。当前，随着税务机关稽查力
度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大，这种做法不仅
不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。
4、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹
划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项
筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付
出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收
筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企
业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻
重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选
择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益
最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的
方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化
的税收筹划方案。
5、借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财
活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、
金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中
小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于哪些自身不能
胜任的项目，应该聘请税收筹划专家（如注册税务师）来进行，以提高税收筹
划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收
筹划的风险。