资源税习题

1、资源税部分一、判断题1. 资源税是对开采,生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税。

2. 资源税实行差别税额，从量征收。

3. 纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。

4. 原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。

5. 资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。

二、单项选择题1. 某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。

该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )A 80000元B 64000元C 12000元D 76000元2. 下列油类产品中，应征收资源税的为( )A 人造石油B 天然原油 C汽油 D柴油3. 资源税的扣缴义务人是( )A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山C收购零星矿产品的联合企业D 收购未税矿产品的独立矿山4. 某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元5. 按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量.A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量三、多项选择题1. 资源税的税目共有7个，其中包括( )A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品2. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( )Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭4、矿产品资源税的纳税人包括( )A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位 E开采单位5、下列属于资源税征收范围的有( )A原煤 B凝析油 C井矿盐 D人造石油 E选煤四、计算题1.北方某海盐场本期以自产液体盐4100吨加工制成固体盐850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐并出售850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐220吨，经查该盐场适用单位税额为20元/吨，液体盐单位税额3元/吨。

计算应纳资源税。

2.燕子山煤矿本期生产销售原煤610万吨，以自产原煤加工成洗煤120万吨，但该矿无法提供本期原煤移送使用数量。

根据基期提供资料可知,基期耗用生产原煤185万吨入洗后，冶炼用焦煤53万吨，非炼焦用洗粉煤40万吨，其它用焦煤46万吨(该矿单位税额为2.40元/吨资源税练习题答案一.判断题 1.× 2.√3. × 4. ×5. √二.单项选择题 1.D 2．B 3．D 4．C 5．A三．多项选择题1．C D 2．B C 3．A C D E 4．C E 5．A B C 四．计算题；1．该盐场某纳税期应纳资源税额为：课税数量=850+220=1070(吨)应纳税额=1070×20-1000×3=18400(元)2．该矿末期应缴纳资源税税额：A．综合回收率=(53+40+46)÷185×100%=75%B．课税数量=610+120÷75%=770(万吨)应纳税额=770×2.4=1848(万元)2、资源税试题(2009-02-21 10:37:47)一、单选题1、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。

A、以主产品的矿石名称作为应税品目B、伴选矿量大的，对其核定单位税额C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税答案:D2、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。

2003年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。

已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为（）。

A、1000万元B、1120万元C、1360万元D、1400万元答案:C3、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A．开采数量 B．计划产量C．销售数量 D．生产数量答案:C4、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以( )为课税数量。

A.自用数量B.销售数量C.开采数量D.生产数量答案:A5、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。

A．移送使用应税产品的当天B．应税产品开采的当天C．应税产品投入使用的当天D．应税产品全部使用完毕的当天答案:A6．下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A．柴油 B．人造石油C．天然原油 D．汽油7．资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（）。

A．省、自治区、直辖市税务机关B．省、自治区、直辖市人民政府C．省、自治区、直辖市财政厅D．省、自治区、直辖市地矿管理部门答案:A8．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A．选煤 B．煤炭制品 C．原煤 D．洗煤答案:C9．对独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征（）。

A．25% B．30% C．40% D．50%答案:C10．资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（）核定。

A．10天 B．15天 C．30天 D．每次答案:D11．下列各项中，不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（）。

A、开采井矿盐B、开采地下水C、开采原煤D、开采原油12．油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。

该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )A 、80000元B 、64000元C、 12000元 D 、76000元答案:D13、下列油类产品中，应征收资源税的为( )A、人造石油B、天然原油C、汽油D、柴油答案:B14、资源税的扣缴义务人是( )A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山C收购零星矿产品的联合企业D 收购未税矿产品的独立矿山答案D15、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元答案C16、按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量.A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量答案:A一、单项选择题1. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

A.收购地B.开采地C.生产地D.销售地正确答案：A答案解析：一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。

2.下列说法不符合资源税规定的是（）。

A.与原油和煤矿同时开采的天然气暂不征税B.对独立铁矿的铁矿石资源税应按规定税额标准的4折征收C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应付货款凭据的当天正确答案：A答案解析：与原油同时开采的天然气应征收资源税，煤矿开采的天然气暂不征税。

3.某铁矿(独立开采、提纯)6月份将开采的三等铁矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1∶20，三等铁矿单位税额为每吨2.4元，该铁矿6月份应纳资源税税额为（）。

A. 500元B. 700元C. 9600元D. 14000元正确答案：C答案解析：因不知道原矿的数量，因此应按精矿量和选矿比换算成的数量作为计税依据，铁矿石减按40％征收资源税。

该铁矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2 4×40％=9600(元)。

4某沿海盐场为增值税一般纳税人， 2006年9月取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明的销售额为130万元。

当月自产液体盐500吨，其中300吨对外销售，取得的不含增值税的销售收入为15万元，其余用于加工固体盐100吨，当月售出80吨取得不含增值税的销售收入为133.6万元，另有10吨作为职工福利和赠送相关客户发放，假设当月该盐场液体盐单位税额为5元/吨，固体盐10元/每吨。

该盐场应纳的资源税和增值税合计（）。

A. 58258元B. 62410元C. 12955元D. 29590元正确答案：B答案解析：该盐场应缴纳的资源税=300×5+90×10=2400(元)，该盐场应缴纳的增值税=[15+133.6+(133.6÷80)×10]×17％-130×17％=6.001(万)=60010(元)，该盐场应纳的资源税和增值税合计＝2400+60010＝62410(元)二、多选题1、下列项目中，应缴纳资源税的有（）。

A、某外商与中方境外合作开采石油B、某个体户开采煤矿C、军事企业开采石油D、生产单位生产液体盐答案:BCD2．资源税的纳税环节应是（）。

A．移送使用时 B．最终消费时C．开采时 D．生产销售时答案:3．以下煤炭资源中，不征收资源税的有（）。

A．开采并出口的原煤 B．选煤C．洗煤D．进口原煤答案:4．根据资源税条例规定，资源税的计税依据为应税资源产品的（）。

A．自用数量 B．实际产量C．实际销售数量 D．销售收入额答案:5．纳税人的纳税期限有（）。

A．一个月 B．15日 C．10日 D．7日答案:6．资源税的扣税义务人，是指下列单位中的（）。

A．油田 B．联合企业C．独立矿山 D．其他收购未税产品的单位答案:7．资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（）。

A．私有企业 B．外商投资企业C．进口应税产品的单位 D．进口应税产品的个人答案:8．我国现行资源税的主要特点有（）。

A．实行从量定额征收 B．只对特定资源税征税C．具有收益税性质 D．具有级差收入税性质答案:9．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A．井矿盐 B．煤矿生产的天然气C．人造石油 D．海盐原盐答案:10．不属于资源税征税范围的有（）。

A．选煤 B．原煤 C．洗煤 D．其他煤炭制品答案:11. 资源税的税目共有7个，其中包括( )A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品答案:CD12. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业答案:BC1３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( )Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭答案:ACDE14、矿产品资源税的纳税人包括( )A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位E开采单位答案:CE15、下列属于资源税征收范围的有( )A原煤 B凝析油 C井矿盐 D人造石油 E选煤答案:ABC16、根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》规定,资源税的纳税义务发生时间是( ).A. 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,为销售合同规定的收款日期的当天。