浅谈中小企业税收筹划及对策
中小企业如何进行税收筹划
中小企业如何进行税收筹划中小企业是我国经济发展的重要组成部分，税收是企业经营管理中一个不可忽视的重要环节。
税收筹划是指企业为最大限度地合法、合理地减少税负所制定的一系列策畩和措施。
中小企业在税收筹划方面面临的挑战和困难也较大，需要更加灵活和具体的方法来进行税收筹划。
本文将结合中小企业的实际情况，探讨中小企业如何进行税收筹划。
1.制定合理的管理制度和财务制度税收筹划是从企业的管理制度和财务制度入手的。
中小企业要建立合理的会计体系，健全的内部控制机制，确保企业财务的真实可靠。
只有有序的财务记录和会计核算，才能为后续的税收筹划提供准确的数据和依据。
2.合理选用税收优惠政策中小企业可以依据自身的经营特点和行业特点，选择适合自己的税收优惠政策，比如小规模纳税人的增值税减免政策，高新技术企业的研发费用加计扣除政策等。
这些税收优惠政策可以有效减少企业税负，提高企业盈利水平。
3.合理安排企业资金运作4.合理制定税收筹划方案中小企业可以根据自身的经营情况和税收政策，制定针对性的税收筹划方案。
比如合理安排企业的收入结构和费用结构，将高税收项目调整为低税收项目，减少税负。
另外，还可以通过合理设立子公司、分支机构等，实现税负分摊，进一步减少税负。
5.合理利用税收优惠工具中小企业可以根据税法规定，合理利用各种税收优惠工具，减少税负。
比如企业可以通过投资固定资产、研发成果转化、创新创业等方式获得对应的税收优惠。
另外，企业还可以通过积极参与各类税收优惠政策，如税前扣除、利润分配、抵免退税等，减少税负。
6.注意合规经营，避免偷漏税在进行税收筹划时，中小企业要注重合规经营，避免偷漏税。
企业要保持与税务部门的正常沟通，及时了解税收政策的变化，合理合规地进行税收筹划。
同时，要建立健全的内部控制机制，防范税收风险，确保税收合规。
7.寻求专业税收顾问的帮助对于中小企业来说，税收筹划是一项复杂的工作，需要专业的税收知识和经验。
因此，中小企业可以寻求专业税收顾问的帮助，制定合理的税收筹划方案，帮助企业减少税负，提高盈利水平。
浅议中小企业税收筹划相关问题
浅议中小企业税收筹划相关问题随着中国经济的快速发展，中小企业在经济中所占的比重越来越大，应该受到国家政策的关注和支持。
税收作为国家财政的重要来源和政策手段，对于中小企业发展有着重要的影响。
如何做好中小企业的税收筹划，是中小企业管理者必备的一项技能。
一、中小企业税收筹划的概念及意义税收筹划是指在税法规定范畴内，采取具有合法性的优惠措施，降低企业税负，从而达到减轻负担，提高企业盈利的目的。
中小企业税收筹划是指中小企业在税法规定下，通过合理活动安排、理财规划等方式，优化税务成本，提高企业生产力和竞争力的管理行为。
中小企业税收筹划的目的是降低企业税负，提高企业盈利，为企业节约税款，提高企业的生产效率和效益。
中小企业税收筹划的意义体现在以下三个方面：（一）减轻企业负担，提高企业竞争力。
中小企业在资源和资金方面存在较大的限制，税收是企业必不可少的一种成本支出，税收筹划能够降低企业税负，减轻企业负担，提高企业盈利水平，从而增强企业的竞争力。
（二）提高企业经营效率，推动企业发展。
中小企业通过税收筹划，可以合理安排企业活动，提高企业经营效率，从而为企业节约成本，提高企业发展速度和质量。
（三）保障企业合法权益，降低企业税务风险。
中小企业在税收方面的知识和素养相对较差，税收筹划能够帮助企业了解税收政策，规避税务风险，保障企业合法权益。
二、中小企业税收筹划的方法中小企业税收筹划主要包括静态税收筹划和动态税收筹划两种方法。
（一）静态税收筹划静态税收筹划是通过降低企业应缴税金的方式，减轻企业负担，提高企业盈利。
静态税收筹划可以通过以下几种方式实现。
1、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进企业发展而制定的政策，中小企业可以根据自身情况，选择适合自己的税收优惠政策，从而降低税收负担。
2、合理安排费用支出中小企业可以通过合理安排费用支出的方式，降低税收负担。
例如，利用工资、奖金、津贴等费用支出的优惠政策，合理安排花费，降低企业缴纳税金。
浅议中小企业税收筹划相关问题
浅议中小企业税收筹划相关问题中小企业税收筹划是指通过合法手段，合理调整和规划企业的税务事项，以最大限度地降低企业纳税负担的策略和方法。
在当前经济形势下，中小企业税收筹划具有重要的意义和价值，对于促进企业发展、增强竞争力具有重要意义。
本文将从中小企业税收筹划的定义、筹划的目标和方法、筹划中存在的问题以及解决方案等四个方面展开探讨。
一、中小企业税收筹划的定义中小企业税收筹划是指在国家法律、税收政策和税收规定的范围内，通过合理合法的手段和方法，合理调整和规划企业的税务事项，以最大限度地降低企业纳税负担的策略和方法。
中小企业通过税收筹划，可以合理避免或减少税收的产生，提高企业利润率，从而增加企业的发展潜力和竞争力。
二、中小企业税收筹划的目标和方法1.目标：中小企业税收筹划的主要目标是降低企业的纳税负担，提高企业的盈利能力，为企业的持续发展提供良好的经济基础。
2.方法：（1）合理规避税收：通过合法手段，避免或减少税收的产生。
例如，利用在税收政策中的空白或模糊地带，结合企业自身情况，合理选择营业地点、行业分类等方式，减少企业的纳税金额。
（2）合理调整收益结构：通过调整企业的经营结构、产品结构等方式，提高利润率，降低纳税基数。
例如，合理选择利润率高的产品或服务，加强研发创新，提高核心竞争力，从而达到降低税负的目的。
（3）合理利用税收优惠政策：通过合理利用适用于中小企业的税收优惠政策，减免企业的税负。
例如，中小企业可以充分利用税收优惠政策中的减免、优惠等政策，如减免增值税、所得税等，以降低企业的税负负担。
（4）合理开展税收内外调整：通过收入的内外调整，在合法合规的范围内，将一部分收入，尤其是高额收入，通过手段和方式合理调整到低税率区域或减免区域，从而减少企业的纳税负担。
三、中小企业税收筹划存在的问题中小企业在进行税收筹划时，面临着一系列问题和挑战：1.税收政策不清晰：税收政策存在复杂、繁琐和不明确的情况，导致中小企业很难准确把握政策的适用和操作方法。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济不断发展，中小企业在市场中的地位越来越重要。
对于中小企业来说，纳税筹划是一个比较复杂的问题。
一方面，中小企业通常缺乏专业的财务人员进行纳税筹划，税收政策的频繁变化也给中小企业纳税带来了一定的挑战。
如何进行有效的纳税筹划成为了中小企业必须面对的问题。
本文将围绕中小企业纳税筹划问题展开讨论，并提出一些对策，以期帮助中小企业更好地进行纳税筹划。
一、中小企业纳税筹划问题1.税率选择问题税率选择是中小企业纳税筹划中一个重要的问题。
由于中小企业经营状况各异，选择不同的税率对企业的利润、发展有着直接的影响。
由于对税法和财务知识的匮乏，很多中小企业在税率选择上存在一定的盲区，导致缴纳了不必要的高额税款，影响企业的经济效益。
2.避税合规问题在很多情况下，中小企业为了降低纳税额度，可能会采取一些避税手段。
一些不规范的避税手段可能会引发税务风险，甚至导致企业面临罚款、税务稽查等问题。
中小企业在纳税筹划中需要兼顾避税和合规之间的平衡，确保不违反税法规定的同时尽量降低税负。
3.税收政策不确定性税收政策的不确定性也是中小企业纳税筹划中的一个难点。
由于税收政策的频繁变化，中小企业需要不断调整自己的纳税筹划方案，以适应市场和政策的变化。
这对中小企业来说是一个挑战，需要企业具备一定的敏锐性和灵活性。
1.加强内部管理中小企业可以通过加强内部财务管理来改善纳税筹划。
企业可以聘请专业的会计人员，建立健全的财务制度和报表，及时、准确地核算税负，降低漏报、错报的风险。
企业可以加强内部培训，提高从业人员对税法、财务知识的理解和运用能力，保证纳税筹划的正确性和及时性。
2.利用税收优惠政策政府为了扶持中小企业的发展，通常会出台一些税收优惠政策。
中小企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。
可以申请享受小微企业免征增值税政策，符合条件的可以享受企业所得税优惠等。
企业可以根据自身的经营情况，合理规划纳税筹划，最大程度地享受税收优惠政策带来的利益。
中小企业如何进行税收筹划
中小企业如何进行税收筹划引言税收筹划是指合理利用税收政策和法规的手段，通过调整企业的财务和经营行为，以达到降低税负、增加税收优惠的目的。
对于中小企业来说，税收筹划是一种重要的财务管理工具，能够帮助企业降低成本、提高竞争力。
本文将从减少税负、合理利用税收优惠和降低税务风险等方面，介绍中小企业如何进行税收筹划。
1. 减少税负减少税负是中小企业进行税收筹划的重要目标之一。
以下是一些可以帮助企业减少税负的方法：1.1 合理控制企业收入企业可以通过合理控制企业收入的方式降低企业所得税的税率和税额。
例如，企业可以通过减少销售额度、推迟收账、跨年度安排收入等手段来调整企业的收入结构，从而降低所得税的税率。
1.2 合理利用扣除项目企业可以合理利用各类税前扣除项目，以减少企业所得税的税额。
例如，企业可以合理利用研发费用、技术改造费用等扣除项目，从而减少企业的应纳税所得额。
1.3 利用亏损结转对于亏损企业来说，合理利用亏损结转是减少税负的有效方式。
企业可以将亏损年度的亏损额通过结转方式抵扣未来盈利年度的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。
2. 合理利用税收优惠除了减少税负，中小企业还可以通过合理利用税收优惠来降低税务成本，提高经营效益。
以下是一些常见的税收优惠政策：2.1 减免税政策国家对于中小企业给予了一系列的减免税政策，包括小型微利企业所得税优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策等。
企业可以根据自身情况，选择适合的税收优惠政策，以降低企业的税务成本。
2.2 投资税收优惠政策当企业投资固定资产、进行技术改造、购置环保设备等方面时，可以享受一定的税收优惠政策。
企业可以合理规划投资计划，以最大程度地享受这些税收优惠。
2.3 地方税收优惠政策除了国家层面的税收优惠政策外，各地方政府也会出台一些特殊的税收优惠政策，包括地方税收减免、税收补贴等。
中小企业可以了解本地区的税收优惠政策，以享受相应的优惠待遇。
3. 降低税务风险税务风险是中小企业进行税收筹划时需要注意的问题之一。
我国中小企业的税收筹划的浅议
我国中小企业的税收筹划的浅议引言税收筹划是中小企业管理者面临的重要课题之一。
在我国这样的大国中，中小企业是国民经济发展的重要组成部分，所占比重较大。
税收筹划对中小企业而言至关重要，可以帮助企业合法降低税负，提高盈利能力，并确保良好的经营环境。
本文将从中小企业税收筹划的定义、意义以及筹划原则等方面进行浅议。
1. 中小企业税收筹划的定义税收筹划指的是企业依法运用税收政策，通过调整企业经营、组织结构、资源配置等方式，降低税负，提高盈利能力，并确保合法合规的企业经营行为。
对于中小企业而言，税收筹划是一种合法的、有针对性的、优化税负的管理手段。
2. 中小企业税收筹划的意义税收筹划对中小企业来说具有重要的意义：2.1 降低税负中小企业税收筹划的主要目的之一是降低税负。
通过合理利用税收政策和规则，合法地减少税收支出，可以帮助企业降低成本，提高盈利能力，增强企业的竞争力。
2.2 优化财务状况税收筹划可以根据企业的经营特点和财务状况，合理调整收入和支出的时间和数额，优化企业的财务状况。
这不仅有利于企业资金的周转和运营，还可以提高企业的信誉和市场地位。
2.3 合法合规经营税收筹划的核心原则之一是合法合规经营。
通过合理利用税收政策和规则，企业可以在合法范围内降低税负，避免违法行为，确保企业的经营活动符合法律法规，增强企业的可持续发展能力。
3. 中小企业税收筹划的主要筹划原则3.1 合法合规税收筹划必须在合法合规的前提下进行。
企业应遵守税法法规，合理利用税收政策和规则，但不能违背法律法规的规定和精神。
3.2 经济合理性税收筹划应基于企业的经济利益，追求经济合理性。
企业在进行税收筹划时，应综合考虑企业的财务状况、经营特点、市场环境等因素，选择最适合的筹划方案。
3.3 风险可控性税收筹划涉及到一定的风险，企业在进行筹划时要注意风险可控。
筹划方案应尽量避免高风险操作，防范潜在的法律和财务风险，确保企业的经营安全。
4. 中小企业税收筹划的策略与方法4.1 合理利用税收政策中小企业可以通过合理利用税收政策来降低税负。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨中小企业是我国经济发展中非常重要的一部分，他们对于促进就业、增加税收、创新科技等方面都起着举足轻重的作用。
在发展过程中，中小企业也会遇到很多纳税筹划问题，这些问题可能会影响企业的发展和生存。
针对中小企业纳税筹划问题，我们有必要进行深入探讨，并提出可行的对策。
一、中小企业纳税筹划问题分析1. 税负重：由于中小企业的规模和实力有限，他们通常面临着较重的税收压力。
尤其是增值税、所得税等税种的征收，直接影响到企业的经营成本和利润水平。
2. 税收合规困难：中小企业在税收合规方面存在较大困难，他们可能缺乏专业的财务人员或税务顾问，导致对相关税收政策的理解和执行存在偏差，容易出现纳税不合规的情况。
3. 税收政策波动：我国税收政策变化频繁，对于中小企业而言，很难及时掌握最新的税收政策变化，从而影响企业的纳税筹划和经营决策。
4. 纳税成本高：中小企业纳税过程中，可能需要耗费大量的时间和人力成本，以满足复杂的税收申报和审计要求，这对企业的经营和发展造成了一定的负担。
5. 税务风险隐患：由于对税收政策的理解和执行存在偏差，中小企业可能存在着较大的税务风险隐患，一旦发生税务纠纷，将对企业造成严重的经营影响。
1. 加强税收政策宣传和解读：税务部门可以通过加强对中小企业税收政策的宣传和解读，让企业及时了解最新的税收政策变化，降低企业理解和执行税收政策的误差。
2. 税收政策稳定性：税收政策的连续性和稳定性对于企业非常重要，税务部门应该加强对税收政策变化的预警和引导，避免频繁的政策变动对企业造成不必要的困扰。
3. 税收优惠政策推广：对符合条件的中小企业，可以给予一定的税收优惠政策，例如减免企业所得税、增值税等，以降低企业的税收负担，激发企业的发展动力。
4. 加强税务培训和指导：税务部门可以加强对中小企业的税务培训和指导，提高企业财务人员和管理人员对税收政策的理解和执行能力，降低纳税不合规的风险。
5. 优化税收征管流程：通过优化税收征管流程，简化税收申报和审计程序，减少企业在纳税过程中的时间和人力成本，提高税收征管的效率和服务水平。
财税毕业论文浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策
浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中，以下是搜集整理的一篇探究中小企业税收筹划问题的论文范文，欢迎阅读借鉴。
税收筹划是指纳税人在国家法律及税收法规的框架之下，按照当前税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资等活动的企业筹划行为。
市场经济大浪淘沙，适者生存，科学的税收筹划不仅能够为企业带来明显的减负节税功能，而且在日益激烈的市场竞争中能够为企业不断地积累更多税后收益，提升企业整体的竞争力。
中小企业在我国的发展一直处于比较波动的地位，一方面，在一定程度上较依赖于国家有关政策导向;另一方面，比较容易受到行业内国有企业、外资企业和大量新兴企业的冲击。
因此，税收筹划在中小企业中尤为重要。
一、我国中小企业税收筹划存在的问题(一)没有充分重视税收筹划的重要作用在我国一些企业主的脑海里，也许并没有深入地理解税收筹划的概念，有的企业主只是把税收筹划与偷税漏税的概念相混淆，缺乏理性认识，一味地追求偷税漏税，而导致最终遭受税务机关的严惩;有的企业主只是把税收看成一种微不足道的成本，甚至根本没有意识到税收成本。
另外，一些企业主对税收筹划的空间认识不族，把大量的时间花费在研究一些税收优惠政策和低扣标准，这样必然会大大缩小税收筹划的空间，导致税收筹划缺乏战略角度。
(二)没有深入认识我国税收的相关政策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中。
一些企业根本没有重视税法的变更给企业带来的影响，也根本没有去了解税法当中的相关优惠政策，企业管理者和员工虽然懂税法，并且有相关的技能证书，但是也不能一味地停滞不前，只是被动的接受知识。
这样而来，如果企业所有员工对税收政策没有有一个系统、规范的认识，那么就会在决策时摸不着头脑，进而出现盲目决策、错误决策。
由此，税收筹划也只是一句空话而已。
(三)没有平衡好税收筹划和长远发展的关系一些中小企业仅仅对个别项目和个别业务进行税收筹划，而忽略了整体的税收筹划策略，往往会造成顾此失彼，甚至因小失大的效果。
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1 浅谈中小企业税收筹划现状及对策 【摘 要】 随着市场竞争的日益激烈，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长足发展具有重要的现实意义。本文从影响中小企业税收筹划的内外两个环境角度出发，探讨现阶段 导致我国中小企业税收筹划进行较少的原因，最后从内外环境两个方面提出改善中小企业税收筹划现状的建议。
【关键词】 税收筹划；筹划意义；问题；解决对策
随着我国税收征管机制和税法的不断完善，在今后的经营活动中，中小企业要实现税收成本最小，税收筹划问题必然要进入中小企业管理者所要考虑的日程表之中。 一 、中小企业开展税收筹划的重要意义 （一）税收筹划是使中小企业利益最大化的重要途径。 税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律保护的；税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护；税收是政府调节经济的重要杠杆，政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等无一不在税收法规上得到充分体现。企业在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。 （二）税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力。 企业经营管理不外乎是管好“人流”和“物流”两个流程。而“物流”中的“资金流”对企业经营如同血液对人体一样重要。税收筹划是一种高智商的增值活动，为进行税收筹划而起用高素质、高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础；税收筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是成功进行税收筹划的条件。创造这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。 二 、 我国中小企业税收筹划存在的问题与原因分析 （一）中小企业自身存在的问题及原因分析 1.税收筹划和偷税、避税之间的概念模糊 众所周知，税收筹划是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，即纳税人在法律允许的范围内通过对经营、投资、理财等事项事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，从而获得最大的税收利益。税收筹划是合法的，是国家允许甚至鼓励的；偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的；而避税则指纳税人在不违反法律的前提下，利用税法的漏洞、特例规避其纳税义务的行为。避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。但是在相当一部分中小企业的观念中，税收筹划往往被视为偷税的近义词，税收筹划与避税策划被等同起来，存在着混用税收筹划和避税概念的现象，使许多避税策划披上税收筹划的外衣而大行其道。产 2
生错误认识主要在于对税收筹划的宣传不够，税收筹划的法律概念不明确，对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因所致。由于存在认识上的错误，很大程度上影响了中小企业税收筹划的推广。 2.中小企业税收筹划理论研究比较薄弱 我国由于以往长期受计划经济体制的影响，对税收筹划的研究起步相对较晚。一个时期内，对税收筹划的研究甚至是一个禁区，政府和媒体也有意回避着这个话题。随着我国社会主义市场经济的逐步发展和我国加入WTO对外交往的增多，我国对税收筹划的理论研究在悄然兴起。税收筹划方面的书籍、专著开始出现，探讨企业税收筹划的文章越来越多，以企业税收筹划为内容的研讨会也召开了不少。税务网站和税务代理机构也积力介绍税收筹划的一些方法和成功案例。理论研究方面取得了一定成果，对于推动我国企业税收筹划发展起到了很大作用。但是我国税收筹划理论研究依然比较薄弱。目前的研究成果大多数停留于对企业税收筹划的概念、特征等问题的探讨和争论上，对税收筹划的研究深度不够；企业税收筹划方面的比较系统的专著比较少。税收筹划方面理论研究的薄弱制约了企业税收筹划的发展。 （二）税收筹划外部环境存在的问题及原因分析 1.税收征管水平不高 由于征管意识、技术、人员素质等多方面的原因，我国税收征管与发达国家有一定的差距。同时，由于我国存在少数税务机关以组织收入为中心，税务人员拥有过大的税收执法裁量权，使得征纳关系异化，导致部分税务执法人员与纳税人之间协调空间很大。 2.税法建设和宣传相对滞后。 我国目前税法建设还不够完善，还有很多地方都有待修改和调整，而对于税法的宣传，除了部分专业的税务杂志会定期刊登外，纳税人难以从大众传媒中获知税法的全貌和其调整情况，不利于中小企业进行税务筹划。 3.税务代理制度还有待完善。 经济愈发展，社会分工越细。面对越来越复杂的涉税事务，企业往往会出于自身专业能力、纳税成本等考虑寻找中介。高效运作、立场公正的税务代理业不仅是维护征纳税双方利益的最有效手段，也是企业开展税收筹划活动的一项必要的外部条件。从1988年试点至今，我国税务代理业得到了初步发展。代理服务在对征纳双方的制约和维权方面取得了不少的成效。据调查：凡是委托代理的纳税人涉税争议发生率不高于1%。但也存在着不容忽视的问题：一是业务开展普及率率低。目前委托代理纳税人仅占9%左右。二是代理业务局限性大。代理项目中，单项代理约占70%，全面代理约占30%；在单项代理上，纳税申报、审查、顾问、登记各约占30%、25%、18%、13%，其他事项占14%。税务代理主要是处理一些简单的涉税事务，基本没涉及到为中小企业进行税务筹划。三是税务代理机构和人员在代理业务中立场有失公平、公正，代理质量得不到绝对保证。这些使税务代理成为中小企业税收筹划者的角色大打折扣，中小企业找不到高水平的全心全意为其利益服务的中介，自身能力又有限，自然会放弃税收筹划思想。 三、改善我国中小企业税收筹划现状的对策研究 改善我国中小企业税收筹划现状，需要从外部环境和内部环境两个方面同时下手，做到两手都要抓，两手都要硬。 （一）内部环境方面的措施 1.中小企业必须树立对企业税收筹划的正确的认识。针对中小企业在税收筹划方面存在的错误认识加大宣传力度，最大限度宣传税务筹划的基本理论与方法及其重要性，明确税务筹划与偷税的区别，增强中小企业纳税人税务筹划的意识。有关部门、组织应尽快以合适的形式明确税务筹划的概念、范畴，这样可以消除一些人对税务筹划概念的争论，将 3
之引导到如何开展税务筹划的研究上来。 2.加强中小企业税收筹划理论研究，使税收筹划科学化。税务筹划在一些西方国家非常流行，且形成了一套比较成熟的理论和有借鉴意义的操作方法。有关机构应当组织专家学者加强对这些理论和实践的研究和引进，并把它与我国中小企业税收筹划实际情况结合起来，尽快建立符合中国国情的中小企业税收筹划理论体系，使我国中小企业税收筹划理论具有更强的实际操作性和指导性 （二）外部环境方面的措施 1.必须提高税务管理人员依法行政的能力要加强税务人员的学习和培训，遵循依法治税而不是依人治税的方针。大力加强监督制约机制，通过设立举报电话、投诉箱、聘请特邀监察员等形式加大廉政建设监督力度。群众的眼睛是雪亮的，税务人员的实际素质如何要放到纳税人心中的天平上去称一称，让社会各界的人士都来监督和观注税务人员的一举一动。税务部门对于社会的各种声音一定要认真对待，对事实确凿的，违反法律规章制度的税务人员决不能姑息迁就，要起到取信于民，“处罚一个，教育一片”的作用。 2.大力发展我国的税务代理事业，提高税务代理水平。税收筹划代理机制的引入，可以在很大程度上降低中小企业在税收筹划方面的投入，包括资金的投入、人力的投入等等，同时专门化的服务还能带来更好的税收筹划方案。使得中小企业进行税收筹划的成本大大降低，税收筹划质量也得到提高，从而促进中小企业税收筹划的发展。 3.完善我国税收方面的相关法制建设。我国应当进一步完善税法，制定一些与税收筹划相关的法律条款，提高立法级次，修订税法语言表达不清或不明确之处，明确税收筹划定义，避免出现纳税人与税务机关在“税收筹划”认识上的分歧；明晰税收征管范围，明确税务机关职能，真正做到纳税、征税环节有法可依、有章可循；提升税收征收监管力度，保障税收征收的统一、严肃、公正和公平；切实转变税务执法人员观念，提高税务人员业务能力；努力培养一批税务专门律师，完善税收筹划争议解决途径，更好地保障广大中小企业税收方面的权益。 总之，税收筹划是一项复杂的系统工程，涉及面极广，是一个理论与实践并重的专门领域。税收筹划对中小企业的健康发展和国民经济的繁荣都具有积极的意义，理应引起企业和国家的高度重视，希望广大企业在正确引导、正确使用这项经济手段，实现中小企业纳税人的财务利益最大化。
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