会计经验：现金流量表是怎么编出来的？
会计核算实操现金流量表的直接法与间接法编制
会计核算实操现金流量表的直接法与间接法编制现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
在编制现金流量表时，会计师可以采用直接法或间接法两种方法进行核算。
本文将详细介绍直接法和间接法的编制流程，并分析其优缺点。
一、直接法编制现金流量表直接法是通过明细列举各项现金流入和流出的具体金额来编制现金流量表。
具体步骤如下：1. 列出现金流入项：首先，需要将各项现金流入的金额列举出来。
常见的现金流入项包括销售收入、收回短期投资、出售固定资产等。
对于销售收入，需要减去与销售相关的营业税及其他附加税费。
2. 列出现金流出项：接下来，列举各项现金流出的金额。
主要包括采购原材料、支付工资、支付税费、支付租金等。
在列举支付工资时，需要注意扣除个人所得税等相关税费。
3. 计算净现金流量：将现金流入项和现金流出项的金额进行合计，然后相减得到净现金流量。
如果净现金流量为正数，则表示现金流入多于流出；如果净现金流量为负数，则表示现金流出多于流入。
二、间接法编制现金流量表间接法是通过已有财务报表中的利润总额，以及调整项目来推算现金流量表中的现金流入和流出。
具体步骤如下：1. 计算净利润：首先，需要根据公司的利润表计算出净利润。
净利润即为销售收入减去各项费用（包括成本费用、税费等）后的余额。
2. 做出调整：在计算净现金流量之前，需要对净利润进行调整。
常见的调整项目包括非经营性损益、折旧与摊销、坏账准备、预付款项的变动等。
3. 计算净现金流量：将经过调整后的净利润与其他非现金收支进行合并，得到净现金流量。
这些非现金收支主要包括折旧与摊销、处置固定资产损失、长期投资损益等。
三、直接法与间接法的优缺点比较直接法和间接法在编制现金流量表时各有优缺点。
直接法的优点在于，能够直接反映企业现金的流入和流出情况，相对直观清晰。
同时，直接法的现金流入流出项目与经营活动直接相关，能够更好地提供决策者对企业经营活动的了解。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是企业资产负债表和利润表之外重要的财务报表，主要用于反映企业的现金收支状况。
现金流量表的编制是基于企业财务活动的真实状况进行的，因此编制过程需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的分析和归纳。
现金流量表通常被分为以下三个部分进行编制：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
1、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动所形成的现金收支情况，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商、员工等的现金、支付各类税费的现金等。
编制经营活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内销售收入等财务数据。
然后，通过对应收应付账款、按揭还款、支付的税费等各项财务活动进行核算，确定期间内经营活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出经营活动现金流量表。
2、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动所形成的现金收支情况，包括购置资产、投资其他企业、出售资产、收回投资本金等。
编制投资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内收到的投资回报等财务数据。
然后，通过对购置、出售资产、投资其他企业、收回投资等财务活动进行核算，确定企业期间内投资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出投资活动现金流量表。
3、融资活动现金流量融资活动现金流量是指企业融资活动所形成的现金收支情况，包括借款、偿还债务、发行股票等。
编制融资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内融资活动所获得的现金等财务数据。
然后，通过对偿还债务、发行股票、支付利息等财务活动进行核算，确定期间内融资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出融资活动现金流量表。
综上所述，现金流量表的编制不仅需要对企业财务活动进行全面、系统的分析和归纳，还需要熟练使用财务分析软件和财务分析方法，确保表格的准确性和可靠性。
通过制定科学合理的现金流量表，企业可以更好地把握自身的现金流动情况，保障企业的经济运转和发展。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。
现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。
因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。
本文将详细阐述现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。
直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。
2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。
间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。
二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。
经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。
在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。
此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。
现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。
现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。
对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。
对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。
2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。
投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。
这部分列出企业的现金流出和现金流入。
现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。
现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。
【会计实操经验】现金流量表的编制思路
【会计实操经验】现金流量表的编制思路现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
审计过程中，大家往往比较头疼，一方面是因为部分客户工作中并不编制现金流量表，审计报告中的现金流量表需要审计师自己编制；另一方面，部分客户虽然编制了现金流量表但是编制方式不对或者勾稽关系不对，审计师不光要自行编制现金流量表还要找出与客户的差异并说服客户。
本文主要讨论现金流量表的编制思路。
一、主表的编制思路。
经营活动现金流的内容及编制1）、销售商品、提供劳务收到的现金：分析与收入相关的项目来统计，一般等于营业收入加：应收票据的减少、应收账款的减少、预收账款的增加、应交税金—销项税额，减：应收票据背书支付应付款项或预付款项、计提坏账准备与应收账款转销、应收票据贴息；特别提示，如果应收票据贴现终止确认了，相关现金流计入经营活动，如果应收票据贴现未终止确认，相关现金流计入筹资活动。
2）、收到的税费返还：主要为出口退税；3）、收到的其它与经营活动有关的现金：主要为政府补助，单位往来等；4）、购买商品、接受劳务支付的现金：一般等于营业成本加：存货的增加、应付票据的减少、应付账款的减少、预付帐款的增加、应交税金—进项税额，减：制造费用中的折旧、工资及福利、应收票据背书支付应付款项、预付账款中购买固定资产、在建工程的增加额、应付账款和其他应付款中购买固定资产、在建工程的增加额；5）、支付给职工以及为职工支付的现金：一般等于应付职工薪酬的借方，当然要扣除非货币性薪酬福利；同时将应付职工薪酬的贷方与相关资产和成本费用核对以检验数据的准确性，如果将工程人员的工资计入在建工程核算，那么就要在此项目中扣减下来，避免重复统计；6）、支付的各项税费：根据应交税费的借方发生额统计，加直接计入费用的税费，比如印花税如果没有通过应交税费核算而直接进入管理费用，那么就要在应交税费借方发生额的基础上加上管理费用中的印花费；特别提示，代扣代缴的个税不属于支付的各项税费，属于支付给职工以及为职工支付的现金。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
编制准确的现金流量表对于企业的经营决策和投资分析至关重要。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的内容和结构现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分，其中还包括现金及现金等价物的期初余额和期末余额。
具体的内容如下：1. 经营活动现金流量：反映企业经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工以及支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：反映企业投资活动产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金等。
3. 筹资活动现金流量：反映企业筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资者投资所收到的现金、偿还借款所支付的现金等。
4. 现金及现金等价物的期初余额和期末余额：反映企业特定时期开始和结束时的现金及现金等价物的余额。
二、编制现金流量表的步骤编制现金流量表需要按照一定的步骤进行操作，以确保准确地记录和计算现金流量。
具体的步骤如下：1. 收集相关的会计凭证和账户信息：将企业会计期间内的收入、支出、投资和筹资活动相关的会计凭证和账户信息进行整理和收集。
2. 对现金流量进行分类：根据现金流量表的内容，将收集到的会计凭证和账户信息按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
3. 计算现金流量的净额：分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出的金额，并计算净额，即现金流量表中各项的差额。
4. 填写期初和期末现金及现金等价物余额：将期初和期末的现金及现金等价物的余额填写到现金流量表中相应的位置。
5. 检查和核对数据的准确性：对编制好的现金流量表进行检查和核对，确保数据的准确性和一致性。
三、编制现金流量表的注意事项在编制现金流量表时，需要注意以下几个重要的事项：1. 准确识别和分析现金流量的性质：对于一些特殊的现金流量项目，需要准确识别其性质，并根据具体情况进行分类和计算。
如何编制现金流量表2篇
如何编制现金流量表第一篇：现金流量表的编制方法现金流量表是一份反映企业现金收入和支出情况的财务报表。
它通过列示企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入和流出情况，帮助企业管理者了解企业的现金状况和现金流量变动情况。
以下是编制现金流量表的方法和步骤。
一、确定编制现金流量表的时间周期企业可以按年度、半年度或季度等不同时间周期来编制现金流量表。
根据企业的实际情况和需要，确定适合的时间周期。
二、收集现金流量信息为编制现金流量表，首先需要收集与现金流量相关的信息。
可以通过查阅会计记录和相关财务报表，了解企业的收入、支出、投资和筹资等活动。
三、整理现金流量信息在收集到现金流量相关的信息后，需要对这些信息进行整理和分类。
按照经营活动、投资活动和筹资活动的类别，将现金流量进行分组，并确定每个类别的现金流入和现金流出项目。
四、计算现金流量净额在整理现金流量信息的基础上，根据现金流入和现金流出的情况，计算每个类别的现金流量净额。
现金流量净额等于现金流入减去现金流出。
五、编制现金流量表根据现金流量净额的计算结果，编制现金流量表。
现金流量表一般包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别列示各类别的现金流量净额，并求得全部活动的现金流量净额。
六、解读现金流量表完成现金流量表的编制后，需要对现金流量表进行解读和分析。
可以比较不同时间周期的现金流量表，找出现金流量的变动趋势，并从中得出有关企业经营状况和财务状况的结论。
通过以上步骤，企业可以编制出一份反映企业现金收入和支出情况的现金流量表。
这份报表有助于企业管理者了解企业的现金状况和现金流量变动情况，为决策提供依据。
第二篇：现金流量表对企业的意义和应用现金流量表是企业财务报告中至关重要的一部分，对企业的经营决策和财务分析具有重要意义。
以下是现金流量表对企业的意义和应用。
一、反映企业的现金状况现金流量表可以清晰地展现企业的现金收入和支出情况，帮助企业管理者了解企业的现金状况。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
会计经验：现金流量表的编制方法：工作底稿法
现金流量表的编制方法：工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，结合有关的账簿资料（主要是有关的明细资料和备查账簿），对利润表项目和资产负债表项目逐一进行分析，并编制调整分录，进而编制出现金流量表。
工作底稿的设计格式如所示。
项目 本期数 调整分录 借方 贷方 一、利润表项目 项目 本期数 调整分录 借方 贷方 二、资产负债表项目 项目 本期数 调整分录 借方 贷方 三、现金流量表项目 调整分录合计 采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序是： 第一步：将利润表的本期发生数和资产负债表的期初、期末数过入工作底稿的有关栏目； 第二步：对当期业务进行分析并编制调整分录。
编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从产品销售收入开始，结合有关的账簿资料，对利润表和资产负债表项目逐一进行调整。
其中，对资产负债表项目的调整主要是调整期初、期末余额的差额。
编制调整分录时的基本思路是：先假设本期损益表中发生的各项收支（净利润）均为现金收支，然后再结合资产负债表项目对应收、应付、待摊、预提项目进行调整。
在对资产负债表项目进行调整时，按照各项目在资产负债表中的排列顺序，当前项目容易一次性作出调整的，一次性进行调整；当前项目难于一次性调整的，在后面的有关项目中再进行调整。
对工作底稿法编制现金流量表改进的思考 一、工作底稿法编制现金流量表的基本程序和优缺点分析 （一）工作底稿法编制现金流量表的基本程序。
第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对损益表项目和资产负债表项目本期发生额进行分析并编制调整分录。
第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
第四步，对工作底稿法进行试算平衡，并编制正式现金流量表。
（二）工作底稿法编制现金流量表的主要优缺点分析。
工作底稿法最大的优点就是依据复式记账原理编制调整分录，通过工作底稿法内部勾稽关系进行试算平衡，来验证现金流量表编制的正确性。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。
它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。
1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。
编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。
这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。
•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。
这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。
1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。
编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。
1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。
编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。
包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。
这些数据将用于后续的分析和计算。
2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。
例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。
2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。
对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表是一种会计报表，用于记录企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
编制现金流量表有两种方法：直接方法和间接方法。
1. 直接方法：
直接方法是根据现金的实际流入和流出金额来编制现金流量表。
编制步骤如下：
1）列出所有现金流入的项目，包括销售收入、投资收入、融资收入等；
2）列出所有现金流出的项目，包括原材料采购、人工成本、税费支出等；
3）计算现金流入净额，即所有现金流入项目的总和；
4）计算现金流出净额，即所有现金流出项目的总和；
5）计算净现金流量，即现金流入净额减去现金流出净额；
6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
2. 间接方法：
间接方法是通过调整利润表计算现金流量。
编制步骤如下：
1）将利润表中的非现金收入和费用调整为现金流入和流出项目；
2）根据调整后的利润表计算经营活动现金流量净额；
3）列出投资活动和融资活动的现金流入和流出项目；
4）计算投资活动和融资活动的净现金流量；
5）计算净现金流量，即经营活动现金流量净额加上投资活动和融资活动的净现金流量；6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的计算公式如下：
净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动净现金流量 + 融资活动净现金流量
期末现金余额 = 期初现金余额 + 净现金流量。
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现金流量表是怎么编出来的？
2012年的一些事情，注定会在今后若干年被人想起，或是追忆，或是顿悟，或只是淡淡一抹思绪而已。
最后一个月，网上闹得沸沸扬扬的一件事是儿慈会的信披，其中涉及现金流量表。
此事虽天天看见人吵嚷，我却丝毫未去深入关心，无他，忙而已。
年末的会计，忙起来大家都懂的。
好容易3日小假期，最后一天我是留给自己的，但也不去关怀儿慈会了，只是缅怀一下现金流量表的编制方法。
1空手道
话说，10年前的一个秋日下午，我在院子里享受阳光，不早不迟，遇见一位邻居。
邻居拉住我的手，惊喜说：你是会计？快，来帮我一个忙！他飞奔而去，须臾又飞奔而来，手里拿着两张纸：请帮我编个现金流量表吧！
我检视那两张纸，一张是资产负债表，期初期末数皆有，另一张是利润表，收入、税金俱全。
于是欣然奉命，回自己屋子，打开计算机，找出一张现金流量表的格式，一五一十的编起来。
嘿，不多久我就把能填的全填上了，可也有个别数字真是没法填，比如，支付给职工以及为职工支付的现金，这个如何填写呢？资产负债表和利润表的数字虽全，却也看不出这项啊。
我跑去找那邻居，问：此处该当何数？怎么填啊？。