关于增值税发票开具的业务培训内容
增值税发票开具技巧分享
增值税发票开具技巧分享随着现代经济的发展，增值税发票逐渐成为了企业日常操作中不可或缺的一部分。
在开展业务过程中，准确、规范地开具增值税发票不仅能够为企业带来税务合规方面的益处，还能够更好地维护企业的合法权益。
本文将为大家分享一些增值税发票开具的技巧，帮助企业更加顺利地完成增值税发票开具的过程。
一、核对开票信息在开具增值税发票之前，企业首先要做的就是核对开票信息的准确性。
包括开票单位的名称、纳税人识别号、地址电话等基本信息以及购方单位的名称、纳税人识别号等。
检查这些信息的准确性对保证发票的合法性和真实性至关重要。
二、填写税率和税额在开具增值税发票时，企业需要根据商品或服务的性质和税率规定来填写税率和税额。
需要注意的是，税率和税额应根据国家税收政策规定来填写，务必遵循相关规定，避免因填写错误而引发税务风险。
三、选择开票方式在进行增值税发票开具时，企业可以选择手工开票或电子开票。
手工开票需要手动填写和盖章，相对来说比较繁琐；而电子开票则可以通过专用发票开票软件来完成，更加便捷高效。
对于规模较大的企业来说，推荐使用电子开票方式，可以大大提高开票效率。
四、妥善保存发票在开具增值税发票后，企业必须妥善保存发票，确保其完整性和可查询性。
国家税务部门要求企业将发票保存至少五年，供税务审核和纳税申报使用。
因此，在保存发票时，可以选择使用电子化存储方式，以便于查阅和管理。
五、定期更新发票相关制度和政策由于税收政策和发票管理规定的不断变化，企业在开具增值税发票时应及时了解政策的更新和制度的变化。
及时调整和改进开票方式和流程，以确保发票的合规性和准确性。
六、加强内部培训和管理为了保证发票开具的准确性和规范性，企业应加强内部培训和管理。
通过定期组织相关人员进行发票开具技能培训，提高员工的发票开具意识和操作水平。
同时，建立发票开具的内部控制机制，确保发票开具的程序流程规范有序。
七、合理利用税收优惠政策在开具增值税发票时，企业应充分利用税收优惠政策。
增值税发票风险快速反应工作中存在的问题与建议(讲座培训课件)
开展快速反应工作案件办理过程中主要存在下问 题： （一）在规定时间内无法完成任务，与预期效率 不符
应对部门认为实践中以1-10个工作日不等的 周期，难以完成查处涉嫌虚开发票案件。所以， 实践中，因为税务机关应对人员水平和能力有限 ，造成大量案件申请延期，没有实现快速打击的 目标。
（二）以评估方式应对发票风险，执法缺少必要 的程序
二是缺少上级部门的事前监督，基层机关的
成效不明显。由于案件疑点直接下达基层，最终 的决定权在基层税务机关，上级相关部门没有相 应的职责，没有在第一时间直接参与案件，只能 进行事后的复核，导致第一阶段查处效果不佳。
（二）虚开案件查处难，移送证据取得难 应对人员很少采用相关的执法措施，证据意
识不强。应对人员的调查多浮在表面上，对案件 有敷衍、畏难情绪。如涉及发票开具方在外地， 异地核查耗时耗力，应对人员不愿前往；并且县 （区）税务局办案经费有限，难以支付大量的异 地核查成本。调查资金流向时往往需要查询个人 储蓄账户，但是需要设区市税务局局长批准，程 序繁琐，所以不愿意去查询个人储蓄账户。
由于没有具体的操作程序规定，应对人员很
少深入进行发票数据分析，也很少依法采取调查 取证、查询账户等程序措施，基本上没有形成有 效的证据材料，很多情况下匆忙得出结论，没有 查清查透。
（三）部门职责不清晰，没有有效的打击虚开发 票违法行为
案件应对主要由纳税人所在的税源管理科组
织实施，税政部门和风险管理部门负责在系统上 流转案件，查处效果不很明显。以某地区三季度 为例，完成26件，但是查无问题的案件较多，共 14件，占54%；确认问题12件，占46%，但是多 为查补税款（增值税、企业所得税等）、冲减增 值税留抵等评估处理结果，没有一起案件移送稽 查部门。
发票税控系统开票软件Ⅱ——北京市国家税务局通用机打发票培训课件
2.2 安装步骤（1）
安装第一部分：发票税控系统开票软件Ⅱ 双击安装程序，根据提示点击【下一步】，直至完成
2.2 安装步骤（1）
仅安装第一部分（发票税控系统开票软件Ⅱ）还无法 使用。
此时登录软件，会提示权限不够、不能进入。
下面安装第二部分：北京市国家税务局通用机打发票。
开票时“品名”不能手工输入，只能添加后再选择。 （可以在开票界面点击该项添加，也可预先在此处添 加）
6.3 常用信息管理
填写完毕后点击保存、返回。 开票时勾选需要的品名
6.4 系统管理
操作员信息：修改开票员的名称、密码等。 日期和时间：根据税控盘修改计算机的日期和时间。 导出发票明细：将发票明细导出为XML文件
4.1 连接税控盘
进行开票操作时应先连接税控盘。
开票员界面如下：
4.1 连接税控盘
税控盘口令认证
默认口令：88888888 （八个8）
口令一般不需更改。 忘记口令、或多次输错导致盘被锁定，需
带税控盘去税务机关进行口令解锁。
4.2 查看企业基本信息
税控盘号 纳税人识别号 纳税人名称 纳税人编码
6.2 发票统计
各种统计的操作方法基本一致 下面以开具日期统计为例介绍统计操作。其他统计基本类
似，只是各自统计依据的条件不同，用户可根据需要自行 选择输入。
6.2 发票统计
1. 输入时间段
2. 选择发票状态
4. 显示统计结果 3. 点击【统计】 5. 可打印或保存
6.3 常用信息管理
建立常用的付款单位、品名、规格、单位信息，开票 时相应位置可自动调出，方便操作。
4.4 负数发票开具
如果已开具的发票信息有问题，但又因跨月或 已抄报而无法作废时，可开具负数发票处理。
费用报销及取得发票注意事项培训课件32页PPT
费用报销(bàoxiāo)取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通(pǔtōng)定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
第七页，共三十二页。
费用(fèi yong)报销取得发票注意事项
其他发票：卷式发票票样
包括加油(jiā yóu)票、超市发票、部分
餐饮公司提供的机打发票。
业务人员应取得(qǔdé)专用发票的项目：
1 住宿费
2
广告费
3
宣传费
4 培训费
5
会议费
6
咨询(zīxún)
费
7
审计费
8 律师费
9
手续费
10 服务费
注意：会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的。
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费用报销(bàoxiāo)取得发票注意事项
行政人员应取得(qǔdé)专用发票的项目：
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费用报销取得(qǔdé)发票注意事项
六、营改增后公司相关(xiāngguān)业务注意事项
签合同 由于增值税属于价外税，营业税属于价内税，两者有本质上的
区别，为避免公司相关风险，在签订合同时一定要明确(míngquè)约
定以下各项：
（1）合同金额是含税价还是不含税价；
（2）约定增值税税率是多少； （3）约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票。
第十八页，共三十二页。
费用报销(bàoxiāo)取得发票注意事项
五、费用(fèi yong)报销注意事项
（一）取得发票的注意事项：
1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印(tàoyìn)全国统 一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票上付款单位全 称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期 。 (3) 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款 单位的发票专用章。
发票业务培训之发票相关知识讲解
非税收入收据
其他收据（光促会捐赠收据）
其他收据（中华慈善总会捐赠收据）
行政事业单位往来结算收据
其他收据 审核其他收据（含行政事业性收费收据） 我们应注意：
是看是否盖有财政部门或税务部门监制 章。
看是否列支经营性收入。
如果行政事业性收费收据开具内容是租 赁费、销售收入等经营性业务收入，即 使是事业性单位，也不能合法列支。正 确的是应开具正规发票。
只要符合上述三个条件，广告费发票才能 够税前列支。因此我们在选择广告发布单 位时应尽量选择经工商部门批准的专门机 构制作广告。并且还要注意保存广告样张， 以免查账时遭税务稽查机关质疑，此点通 常为企业所忽略，宜特别留意。
提一点：如果说发票是工业发票，或者是 其他服务业发票，开具的内容是广告费， 也是不能税前列支的，这点大家也要注意。
财政收据主要用在企业向境内单位或个人 支付的款项中，该单位或个人的行为不属 于营业税或增值税征税范围的情况。
财政收据主要是指财政监制的各类票 据，比如行政事业性收费收据、政府性基 金收据、罚没票据、非税收入一般缴款书 、捐赠收据、社会团体会费专用收据、工 会经费收入专用收据、行政事业单位资金 往来结算票据、军队票据，也包括非财政 监制的税收完税凭证等。
以上都是讲发票，在讲到发票的同时， 我们必然要提到与发票相关联的收据。
什么是收据，收据和发票两者有什么 区别？
收据是一种收付款凭证。它有种类之 分。至于能否入账，则要看收据的种 类及使用范围。收据与我们日常所说 的“白条”不能画等号。
收据可以分为内部收据和外部收据。
内部收据是单位内部的自制凭据，用 于单位内部发生的业务，如收取员工 押金、退还多余出差借款等等，这时 的内部自制收据是合法的凭据，可以 作为资金收付入账。
发票相关知识培训课件
[经济管理]发票相关知识培训课件以下是部分省市的国税、地税网址，供大家参考。
二、虚假或无效发票的识别方法 16、关注发票的开票时间普通发票有效期为2个月，即报销月向前推二个月。
增值税发票有效期为3个月，即报销月向前推三个月。
注：当月只能作废当月开具的发票，所以重要发票（特别是增值税发票），最发当月入当月开具的发票。
二、虚假或无效发票的识别方法 17、关注发票细节问题（1）发票金额大小写须一致，大写金额的零必须为“零”不能以“另”或“X”等符号代替；大写“贰”简写或写错都视同无效发票；（2）发票不得涂改，如有涂改在涂改处补盖发票专用章，也视同无效发票; （3）对于机打发票，若发票上体现本发票手写无效等字样，如有手写修改处加盖章同样无效；若机打发票上标有“除公司名称外手写无效”字样的，公司名称可以手写,但发票的其他地方手写同样无效；（4）剪切式发票，如剪切不合规的不予报销；自带复写发票，使用复印纸开具视为无效发票；复写发票上字样颜色必须相同，否则不予报销。
中华人民共和国发票管理办法 1、增值税征税范围：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
三、其他发票相关知识 2、购买固定资产和物料等要找可以开具增值税专用发票的供应商。
有些采购人员反馈如果要找可以开增值税专用发票的供应商，费用较高。
这种直接对总金额进行比较的方法存在不合理之处。
说明：因为增值税专用发票的税额可以抵扣，因此要将增值税专用发票的不含税金额与普通发票的含税金额进行比较。
在某些情况下，尽管专用发票的含税金额大于普通发票的含税金额，但增值税专用发票的不含税金额小于增值税普通发票的含税金额。
在这些情况下，提供增值税专用发票，对公司是有利的。
不含税金额=含税金额/(1+税率）举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。
如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1100元。
那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。
增值税发票日常管理制度
第一章总则第一条为加强增值税发票管理，确保发票的真实性、合法性和有效性，维护税收秩序，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有增值税发票的领购、开具、保管、使用、核销等各个环节。
第二章发票领购第三条我单位应严格按照国家税务机关的规定，办理增值税发票领购手续。
第四条领购发票时，经办人须持有效证件，并按照税务机关的要求提供相关资料。
第五条领购发票后，经办人应及时将发票领购簿、发票专用章等资料归档保存。
第三章发票开具第六条发票开具人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票开具流程和相关规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第七条开具发票时，应确保以下内容真实、完整、准确：（一）发票代码和号码；（二）开票日期；（三）购买方名称、地址、电话、纳税人识别号；（四）销售方名称、地址、电话、纳税人识别号；（五）商品或服务名称、数量、单价、金额；（六）税率、税额；（七）开票人姓名、签字。
第八条发票开具后，应及时将发票联和记账联分别交给购买方和本单位财务部门。
第四章发票保管第九条发票保管人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票管理规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第十条发票保管人员应确保以下事项：（一）按照规定设置发票保管柜（箱），并配备必要的防盗设施；（二）对未开具的发票进行分类、分号、分批保管，确保发票安全；（三）定期检查发票保管情况，发现问题及时报告单位领导；（四）发票保管期限为五年，到期后按规定销毁。
第五章发票使用第十一条发票使用人员应按照以下规定使用发票：（一）不得转借、转让、代开、涂改、伪造发票；（二）不得使用过期、作废、空白发票；（三）不得开具与实际经营业务不符的发票；（四）不得擅自更改发票内容。
第十二条发票使用人员在使用发票过程中，如发现异常情况，应及时报告单位财务部门。
增值税发票考试题目及答案
增值税发票考试题目及答案增值税发票是企业在进行商品销售或提供劳务时，按照国家规定的税率开具的税务凭证。
它不仅是企业财务核算的重要依据，也是税务机关征收增值税的重要依据。
以下是一些关于增值税发票的考试题目及答案，供参考：一、单项选择题1. 增值税发票的税率分为几个档次？- A. 1个- B. 2个- C. 3个- D. 4个答案：C2. 增值税发票的开具主体是？- A. 消费者- B. 税务机关- C. 销售方- D. 购买方答案：C3. 增值税发票的有效期是多久？- A. 1个月- B. 3个月- C. 6个月- D. 12个月答案：C二、多项选择题1. 以下哪些情况需要开具增值税发票？- A. 销售自产货物- B. 提供加工、修理修配劳务- C. 转让无形资产- D. 销售不动产- E. 无偿提供劳务答案：ABCD2. 增值税发票的开具要求包括哪些？- A. 真实性- B. 合法性- C. 完整性- D. 时效性- E. 随意性答案：ABCD三、判断题1. 增值税发票可以跨省使用。
（）答案：错误。
解析：增值税发票的使用范围应遵循国家税务总局的相关规定，不能跨省使用。
2. 增值税发票的开具必须使用税务机关指定的软件。
（）答案：正确。
解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》，开具增值税发票必须使用税务机关指定的软件。
四、简答题1. 简述增值税发票的基本要素。
答案：增值税发票的基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称及纳税人识别号、销售方名称及纳税人识别号、商品或劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、合计金额、开票人、复核人、收款人等。
2. 增值税发票丢失后应如何处理？答案：增值税发票丢失后，应及时向税务机关报告，并按照税务机关的指导进行补办或挂失处理。
同时，应保留相关证明材料，以便在税务检查时提供。
五、案例分析题某企业在销售一批货物时，由于疏忽未开具增值税发票，导致购买方无法抵扣进项税额。
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关于增值税发票开具的业务培训内容
一、增值税发票的类型
增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类
型。
二、增值税发票的使用对象
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于
增值税一般纳税人领购使用的。
三、小规模纳税人如何开具增值税专用发票
一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值
税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。
小规模纳税人可以到主管税务机关代开增值税专用发票。
四、增值税专用发票的开具对象及开票资料
开专用发票要必须确定对方是一般纳税人,然后要对方单位
名称,税务登记号,地址和电话,开户银行和帐号,在开专票前必须
取得对方一般纳税人证件,营业执照等资料。（详见附件）
普通发票有对方的名称就可以了,普通发票可以开给小规模
纳税人和一般纳税人(做费用时用)也可以开给个人 。普通发票不
可以用于进项税额抵扣。
五、开具增值税专用发票的综合税率
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、
企业所得税预征、印花税各项合计为6%。
请各公司提供的开票资料真实、完整、准确、符合有关法律、法规
一、一般纳税人企业首次申请开增值税专用发票需提供的单位信息：
单位名称：
税务登记号：
单位地址：
电话：
开户银行名称：
开户银行帐号：
营业执照复印件及税务登记证复印件、一般纳税人证件复印件
如因对方提供信息不准确导致所开增值税专用发票无效，根据我
公司主管税局要求对方需提供情况说明后到税局注销发票后才可重
开；税局当月代开发票可当月注销，过月不可注销。
二、根据我公司所在主管税局的规定，公司可领用发票份数及开票金
额已核定。为避免业务当月要求填开的发票数量超过已核定数量，请
各业务部门提供出准确的开票金额、份数。
三、请各业务部门与对方确定需填开的“货物及应税劳务名称”。
营改增后，国家对增值税票填开“货物及应税劳务名称”有更规
范的要求，我公司可填开的“货物及应税劳务名称”必须与公司的经
营范围相符，超公司的经营范围的“货物及应税劳务名称”不可开！
四、公司各部门申请开具发票，由经办人员填写《增值税发票使用申
请表》交给财务。各部门要求开具发票时，必须在发生经营业务确认
营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票！
增值税发票填开申请表
申请日期： 年 月 日
增值税专用发票 □ 增值税普通发票 □
运输发票 □
申请人 申请人所属单位（部门）
是否首次申请 是 □ 否 □ 开票资料是否变更 是 □ 否
□
开票单位
名称
纳税人识别号
地址 电话号码
开户银行 账号
序号 劳务(货物）名称 规格/单位 数量 单价(含税) 金额(含税) 合同/协议编号 备
注
部门主管签字 主管会计签字 本单合计
金额
增值税专用发票开票信息及资料清单
单位名称：
税务登记号：
单位地址：
电话：
开户银行名称：
开户银行帐号：
一般纳税人证件复印件
营业执照 复印件
税务登记证复印件