我国中小企业的信息化和内部控制
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
信息化环境下中小企业内部控制的问题研究
信息化环境下中小企业内部控制的问题研究摘要：健全可行的内部控制体系有利于企业运营的有效运行，随着中小企业信息化的发展，中小企业内部控制在设计和执行过程中遇到了新的挑战。
本文对中小企业在信息化环境中内部控制存在的问题进行分析，并提出相关性建议；针对中小企业内部控制的建设提出了展望。
关键词：中小企业内部控制信息化现状措施小企业占我国企业总数的99%以上，对gdp的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。
中小企业的发展对于增加社会就业，推进技术创新，促进经济发展，尤其是促进地方经济的发展，提高我国的综合实力，具有不容忽视的重要作用。
中小企业要取得长足发展，在取得政治、经济、文化等宏观方面支持的同时，更需要进一步完善其内部控制制度，加强自身的竞争力。
一、信息化环境下，内部控制的新变化信息化条件下，企业各个经营运作循环都建立了相应的信息系统，如供应环节的erp系统，研究开发环节的pdm系统，市场营销环节的crm系统，分析决策环节的bi系统等。
这就要求内部控制的检查点和关注点都需要集中到信息化系统上。
同时随着信息系统的实施，数据的处理变得复杂多样，这需要内部控制在企业运行过程中有重点有计划的实施监控，由此需要内部控制本身要信息化。
信息化环境下，企业内部控制监控的实质对象是企业各个运行环节的信息系统，要实现内部控制的目标，需要内部控制对企业的流程进行自动测试，发现异常时再进行重点关注。
内部控制不仅要关注企业实物资产的安全，更加要关注企业信息资产的安全。
二、中小企业信息化过程中内部控制的现状（一）权责分配不合理中小企业的组织机构设置多倾向于“因事设人”，岗位分工不明确，制度形同虚设。
在中小企业，尤其是规模小的私营企业，财务部门“一人独大”，不相容职务存在实质性混淆。
在信息化条件下，中小企业权限制度的设计和执行都存在瑕疵，上级对权限的过度下放，同级对权限的界限混淆，下级对权限的逾越，致使中小企业权责分配在执行过程中存在不合理。
论我国中小企业内部控制的问题及改进思路
论我国中小企业内部控制的问题及改进思路【摘要】中小企业内部控制有利于企业对外提供财务信息的真实性、完整性，塑造企业诚实可靠的良好形象。
所以认为，研究中小企业内部控制问题势在必行。
文章首先介绍了企业内部控制的概念，其次分析了当前中小企业内部控制存在的问题，最后提出了改善内部控制问题的思路。
【关键词】中小企业内部控制问题一、企业内部控制概述内部控制的具体含义是指，企业通过制定相应的规章制度、具体实施细则以及操作流程等，来规范企业的经营管理、投融资活动，保证资产的良好运转、避免资源损失，从而帮助企业实现战略目标、经营管理目标等。
可见，内部控制对企业的主要作用是，首先，通过相关的内部控制制度来规范企业的经济活动，保证企业合法经营，不做投机取巧的事，严格遵守国家的法律法规；其次，通过对财务实施内部控制，保证会计人员严格按照中小企业会计准则对行经济事项进行记账、登账，严格遵守相关的财务法律法规，保证向股东、利益相关者提供的会计资料真实、完整；再次，企业实施内部控制，可以跟踪监督各项投融资活动，保证筹集的资金按照预期计划使用，同时避免列支、虚支投资使用资金，从而提高企业的资金使用效率，保证资金的安全性。
二、中小企业内部控制问题分析（一）缺乏良好的内部控制环境中小企业在进行内部控制的过程中，不可能独立于环境，环境影响内部控制实施的成功与否。
这里的环境主要是指企业内部控制环境，包括企业结构、管理模式、企业文化、权利分配机制等。
但是，目前中小企业缺乏良好的内部控制环境，主要表现在：第一，企业结构不合理。
企业结构决定着企业的运行机制，发挥着基础地位的作用。
而中小企业普遍存在着各组成要素不能有效相互组合，资源和权力分配不合理，具有随意性，没有按照严格的标准进行组合或分配，阻碍了企业的发展。
第二，管理模式不科学。
中小企业没有建立一套先进的管理模式，管理过程中主观意识起着决定作用，没有用理智的、科学的管理方法去组织各种生产经营活动。
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施1.资源有限：相比大型企业，中小企业拥有的资源更加有限，包括人力、财力和技术等方面。
由于资源有限，中小企业通常难以承担雇佣大量专业人员来实施内部控制，这使得内部控制的建立和执行难度增加。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来应对资源有限的问题。
可以通过培训现有员工提高其内控意识和能力，让员工能够在日常工作中辨别和预防内部风险。
可以考虑外包一部分内部控制工作，例如雇佣专业的会计师事务所来进行审核和监督。
可以寻求政府或其他组织的支持，争取获得一定的资源和资金来实施内部控制。
2.管理层意识不强：相比大型企业，中小企业的管理层可能对内部控制的意识不强。
他们可能将内部控制简单地视为一种符合法律法规要求的纸上制度，而忽视了内部控制对企业运营的重要性。
解决措施：中小企业的管理层可以通过以下方式加强对内部控制的意识。
可以进行内控意识的培训，让管理层了解内部控制的概念、目的和作用，以及内部控制对企业的重要性。
可以通过外部专家的指导，对现有的内部控制制度进行评估和完善，使其更加符合企业的实际情况。
可以设立相应的内部控制绩效指标，对管理层在内部控制方面的绩效进行考核，激励管理层重视内部控制。
3.内部控制制度薄弱：中小企业在内部控制制度方面可能存在薄弱环节，例如缺乏健全的财务管理制度、不完善的审计制度等。
这些问题可能导致企业对内部风险的预防和控制能力下降。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来加强内部控制制度。
可以通过引入先进的财务管理软件或系统来提高财务管理的效率和准确性，建立健全的财务管理制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
可以委托专业的审计机构或人员对企业的内部控制制度进行评估和改进，确保制度的完善和合理性。
可以加强内部审计的力度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时纠正和改进存在的问题。
4.员工行为不端：中小企业由于规模较小，人员关系较为紧密，容易出现员工行为不端的情况，例如内部人员盗窃、舞弊、挪用资金等。
浅析我国中小企业的内部控制
浅析我国中小企业的内部控制魏国英山东寿光巨能金玉米开发有限公司一、我国中小企业内部控制的发展现状随着社会生产力的发展和科学技术的进步，全球经济一体化的进程加速，中小企业之间的竞争越来越激烈，所面临的经营风险也逐渐加大。
中小企业为了在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强约束和规范企业的管理行为，完善企业内部的控制体系。
１．忽视企业内部控制机制，导致内部治理混乱。
目前我国中小企业大多是家族性经营，经营活动单一，所有权与经营权不分离，这一点就决定了中小企业在管理方面存在诸多问题，如人员配置不可能像大企业那样专业对口，各司其职，往往一人身兼两职或身兼数职，造成岗位设置缺乏机制性，并且家族式经营的企业，必然导致任人唯亲现象发生，这些人不具备任职资格而混进企业，给企业的进一步发展造成很大威胁。
２．内部控制意识薄弱。
许多企业没有制定成文的内部控制管理规定，企业职工的工作就是凭感觉能不能做或者由谁来做，这说明企业没有真正意识到内部控制的对自身发展的重要性。
加上中小企业由于人员较少，规模较小，资本和技术构成比较低，资金薄弱等因素使得企业管理缺乏内部控制的观念，有的甚至将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业的盲点，这无疑增加了企业的经营风险。
３．企业内部控制缺乏管理人才。
内部控制着眼于过程，其成功来源于企业管理层、治理层和员工的共同努力。
但是在我国，绝大部分中小企业对内部控制不熟悉也不重视，因此在管理层上，他们会限制优秀管理人员进入企业，而依靠血缘关系让大量自己人进入企业，这就使得企业管理层缺乏优秀的管理人才，从而很难从外部引进合理高效的内部控制理念和体制。
因此即使企业建立了内部控制体制，因为缺乏高效的管理，还是会让内部控制大打折扣。
所以，内部控制现在是中小企业的薄弱环节，而内部控制是建立现代企业制度的内在要求。
中小企业要想生存，想发展，就必须像大企业那样重视内部控制，建立健全企业的内部控制制度。
二、我国中小企业内部控制存在的问题当前，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，归纳起来有以下几点问题：１．内部控制制度不健全。
我国中小企业的内部控制现状及制度建立和实施
存 在 。 不 相 容 职 务 不 分 离 ， 易 纵 容 作 假 滋 生 ， 害 业 的 容 损
益相 反会 增加 企业 的成本 。内部环境 的薄 弱 主要体 现在 ：
备 不对 口， 往一 个部 门或一 人 身 兼 好 几个 职 务 ， 往 违背 ｒ／ ｆ
相 容 职 务 分 离 控 制 的 要 求 。在 中 小 企 巾 ， 金 和 实 物 保 管 现
岗 位 不 分 ， 批 、 行 、 核 职 务 人 员 身 份 重 合 这 些 现 象 普 遍 审 执 复
机 构设 置和 人员配 备不 对 口， 往往 一个 部 门或 一 人身 兼好 儿 个 职务 ， 成企业 机构 设 置 和权 责 分 配 不 当 ， 门 和职 务 之 造 部
间的牵 制性 较差 。 ３ 内 部 审 计 存 在 缺 口 。一 般 情 况 下 ， ． 中小 企 业 不 会 独 设 置 内 部 审 计 机 构 或 者 设 置 的 内 部 审 计 机 构 内 部 审 引 人 员
町行性较 差 。
动 国 民经济 发展 ， 构造 市 场经 济 主 体 ， 促进 社 会 稳 定 的基 础 力 量 。特 别是 当前 ， 确 保 国 民经 济 适 度增 长 、 解就 业 压 在 缓 力 、 现科教 兴 国 、 化经 济结 构等方 面 ， 实 优 均发 挥 着越 来越 重
要 的作用 。 然 而 我 国 中 小 企 业 在 发 展 中 ， 内 部 控 制 的设 置 往 往 是 对 无 意 识 的 或 依 据 大 公 司 的 模 式 ， 利 于 中 小 企 业 的 发 展 。 因 不
关 键词 ： 中小 企 业 ； 内部 控 制 ；现 状 ；基 本 原 着 重要 的作 用 ， 而我 国 中 然 小 企业 在发 展 中 ， 内部控 制 的设 置往 往是 无意 识 的或依 据 对
浅议我国中小企业的内部控制制度建设
2006.9管理视野浅议我国中小企业的内部控制制度建设□李玉田(中国石化股份有限公司河北保定石油分公司河北保定070000)摘要本文着重通过分析目前我国中小企业内部控制的现状，找出中小企业内部控制的弊端及产生弊端的原因，然后根据内部控制的构建原则，对中小企业内部控制进行设计，以建立健全内部控制制度、完善企业内部监控机制，实现我国中小企业的健康、快速发展。
关键词中小企业内部控制中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1009-0592(2006)09-117-02一、内部控制概述（一）内部控制的概念及内容广义的讲,一个企业的内部控制包括保证企业正常经营所采用的一系列的必要的管理措施，是企业的内部管理控制系统。
内部控制制度主要表现在内部控制的环境、会计系统控制和程序控制三个方面。
其中，内部控制的环境是企业在对某些特定政策、程序及其效率的建立、加强或削弱过程中产生重大影响的因素。
作为内部控制构成要素之一的会计系统控制，它是企业为汇总经济业务，然后对会计业务进行分析、分类、记录、报告、处理的各种方法和记录。
程序控制是指合理保证企业的目标可以实现而建立的一系列程序和政策的控制。
只有良好的内部控制才能够为企业的经营与管理提供必要的技术支持，确保企业的经济效益得到最大的发挥。
（二）内部控制的作用与地位在我国，随着经济的不断发展，中小企业也随之不断发展壮大。
目前我国在工商注册登记的中小企业已占到全部企业数量的99%，其数量已超过了800万家。
因此，只有我国的中小企业健康发展，才能确保我国国民经济的稳定增长，极大地缓解就业压力，在拉动民间投资、优化经济结构的同时推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定。
中小企业在我国发挥着越来越重要的作用。
因此，在越来越激烈的竞争面前，我国广大中小企业如何加强企业内部管理，如何使企业内部控制体系逐渐建立健全，如何由内而外的进行自身强化也就成为我国广大中小企业生存发展的决定性因素。
中小企业内部会计控制的现状
有关“中小企业”内部会计控制的现状
有关“中小企业”内部会计控制的现状如下：
1.管理层重视不足：很多中小企业的管理层对内部会计控制的重要性认识不足，缺乏对
内部控制制度的了解和重视。
他们往往更关注企业的生产和销售环节，而忽视了财务管理和内部控制。
2.内部控制制度不健全：一些中小企业没有建立健全的内部控制制度，或者内部控制制
度未能根据企业实际情况及时更新。
这导致内部控制制度难以在实际工作中得到有效执行。
3.人员素质不高：中小企业往往在人才招聘和培训方面投入不足，导致财务人员和其他
员工的素质参差不齐。
一些员工对内部会计控制的理解和执行存在不足，无法保证内部控制的有效性。
4.内部审计缺失：内部审计是内部会计控制的重要环节，但在很多中小企业中，内部审
计的作用被忽视或弱化。
没有内部审计的监督和评价，内部会计控制的效果难以得到保障。
5.信息化程度较低：一些中小企业的信息化程度较低，导致内部控制的效率和准确性受
到影响。
信息化程度的不足，使得企业内部信息的传递和处理速度变慢，影响内部控制的及时性和准确性。