中国保信保险行业“营改增”项目增值税管理系统方案介绍
营改增下财产保险公司的税务筹划
营改增下财产保险公司的税务筹划营改增是指营业税改为增值税的一项税改政策。
在这个政策下，财产保险公司需要进行相应的税务筹划来减少其税收负担和提高经营效益。
一、营改增的税务情况在营改增政策下，财产保险公司不再需要缴纳营业税，而需要缴纳增值税。
在税率上，保险行业税率为6%。
二、税务筹划方案1.提高增值税专用发票的使用率增值税专用发票是减少税收风险的重要手段。
财产保险公司可以加强与保险代理人和客户的联系，提高发票的开票率和领取率。
在对客户理赔时，及时向客户索要保险损失发票，以此来申报增值税抵扣。
2.合理调整发票结构财产保险公司可通过调整增值税发票结构来达到降低税负的目的。
例如，根据客户或代理人的要求，将服务费和保险费的开票分开处理，以降低增值税税率。
3.精简发票种类财产保险公司在营改增后，需要申报增值税的主要纳税项目为保险赔付收入、费用及佣金支出。
除此之外，还有商业保险税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
财产保险公司可以通过合理精简发票种类、申报辅助材料，来降低税负成本，并提高申报准确性。
4.符合税务管理要求财产保险公司除了要遵守相关的税收法规外，还可以通过遵守税务管理要求，来降低税负和提高经营效益。
例如，保险公司可以制定详细的财务和税务管理制度，并确定严格的审核程序来防范风险。
5.发布财务分析报告财产保险公司可以借助财务分析报告，来及时了解公司财务状况，制定相应的税务策略。
例如，通过分析公司费用构成和税费缴纳情况，及时发现问题，制定相应措施来降低税负成本。
6.加强内部管控财产保险公司可以加强内部管控，对减少非税负担和增加商品士气起到重要的作用。
例如，在税款申报过程中，应遵守严格的程序审批和实施相应的内部控制制度，避免出现漏扣、错扣等税务处理错误。
7.加强税务审计财产保险公司可以加强税务审计的工作，帮助公司及时发现税务问题，并采取合理的措施进行修正。
通过合理利用税务审计，财产保险公司可以有效降低税负成本，并提高经营效益。
金融保险业营改增
金融保险业营改增一、背景介绍随着中国经济的发展，金融保险业在国民经济中的比重不断增大。
为了适应经济结构的调整和推动金融保险业的发展，中国政府决定对金融保险业进行营业税改革，采取增值税替代营业税的方式，这就是金融保险业的营改增政策。
二、营改增政策内容营改增政策的主要内容是将原来的营业税改为增值税。
具体来说，营业税是一种对企业的营业收入征收的一种税收，而增值税是按照企业的增值额来征税的一种税收。
营业税主要针对销售环节征税，而增值税则是对产值的不同环节征税。
金融保险业的营改增政策还包括以下几个方面的内容：- 税率调整：营业税税率在2%至5%之间，而增值税税率在6%至16%之间，金融保险业的营改增税率也相应调整； - 税收计算方式：营业税主要采用计税依据的方式来计算税额，而增值税采用扣除法来计算税额； - 税收征收主体变化：营业税由国家税务局负责征收，而增值税由地方税务局负责征收； - 税收纳税申报：营业税需要每月向国税局申报纳税，而增值税可以根据企业实际情况选择月报、季报或年报。
三、营改增对金融保险业的影响1. 降低了企业税负营改增政策的实施，对金融保险业来说是一个利好消息。
由于增值税的税率较营业税要低，所以可以降低金融保险企业的税负，增加企业的利润。
2. 简化税制流程营改增政策可以简化税制流程，减少企业的纳税申报工作量。
原来的营业税征收环节较多，企业需要进行多次申报和缴税，而增值税的税制流程相对简单，企业可以根据自身情况选择合适的纳税申报方式。
3. 促进金融保险业的发展营改增政策的实施可以促进金融保险业的发展。
降低了企业的税负，可以增加企业的利润，提高企业的盈利能力；简化税制流程，减少了企业的纳税负担，提高了企业的经营效率。
四、金融保险业营改增的应对策略1. 精细化税务筹划金融保险业的企业可以通过精细化的税务筹划来降低税负。
通过合理的税务规划，企业可以利用各种税收优惠政策，减少纳税额。
2. 加强内部管理金融保险业的企业需要加强内部管理，做好财务会计工作，确保纳税申报的准确性和及时性。
增值税管理系统操作手册
增值税管理系统操作手册二〇一八年十二月目录一、系统登录操作 (3)二、系统说明 (4)三、操作步骤 (5)（一）客户信息补录 (5)（二）客户信息变更 (10)（三）开票申请(专票/普票) (12)1、开票申请人.申请开票 (12)2、发票复核人.审批 (14)3、发票开票人.审批 (14)（四）打印发票（发票开票人） (16)（五）非交易系统数据发票 (19)（六）发票实物管理 (19)1、发票入库 (19)2、发票作废 (21)3、发票交付 (25)（七）报表查询 (31)1、销项发票台账 (31)2、非交易系统来源数据开票查询报表 (31)3、销项交易明细报表 (32)一、系统登录操作用友增值税系统是现有财务管理系统的一部分，原有财务人员可按原先方式进入系统，办公网的登陆地址:http://192.168.1.66:9081，建议通过下载客户端UClient进入系统，在UClient中可增加地址http://192.168.1.66:9081 添加完成后，可点图标进行入系统。
注：在开具发票并打印发票的机器上安装航信的智税集成软件，并登陆用友【增值税管理系统】—【基础设置】—【开票终端管理】—【接口联通测试】进行测试，确定用友与航信开票税控盘已联通：如金税盘所在电脑的IP地址有变动须报总部修改。
二、系统说明图1 销项端系统说明●目前公司入账收入有两个数据来源：业务数据系统，这类收入入账时主要是由恒生业务系统产生，日常清算自动推送收入凭证，如经纪业务“上海A股清算”凭证中的“经纪业务交易收入”；手工入账，这类收入目前没有特定系统来源如房租、投行业务，走其他业务开票处理流程，按开票款项是否已收到为条件判断审批流程。
●开具增值税发票时开票金额的数据是从系统中自动带入，而并非手动输入来源于业务数据系统的收入，开票金额直接从业务系统的交易明细中提取。
●业务数据系统：交易明细业务数据系统包括：集中交易系统、融资融券系统、个股期权系统、财务系统等营业部经纪业务主要数据来源是集中交易系统；●目前“国家税务局系统”仅允许航信、百旺两个供应商接入，在整套开票系统中“金税系统”充当“过桥”的作用；●增值税发票的开具、打印、作废、红冲等操作均在“增值税管理系统”中完成。
“营改增”对保险业的影响及建议
经营管理“营改增”对保险业的影响及建议王景泉（中国保险监督管理委员会天津监管局，天津 300050）［摘 要］ “营改增”是我国深化财税体制改革和供给侧改革的重要举措，无论对保险业自身还是其服务对象都有着重大影响。
在征管方法上，增值税与营业税几乎完全不同，这就要求保险业主动研究、加强管理，努力规避法律风险。
本文探讨了“营改增”对保险行业税务管理、内部流程以及利润的影响，并有针对性地提出了保险行业在加强税务管理、规划业务流程方面的建议，并建议保险监管部门关注“营改增”对行业趋势的引导，积极调整监管行为。
［关键词］ 营改增；保险；影响［中图分类号］F840.32 ［文献标识码］A2016年3月18日，李克强总理主持召开的国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点的方案。
随后，财政部和国家税务总局共同颁布文件，明确了包含金融保险业在内的四个行业的“营改增”政策。
“营改增”是我国深化财税体制改革和供给侧改革的重要举措，无论是对保险业自身还是对保险业的服务对象都有着重大影响，有必要对其加以研究。
［作者简介］ 王景泉，硕士研究生、注册会计师，供职于中国保监会天津监管局。
“营改增”对保险业的影响及建议一、“营改增”前后保险业税收政策变化情况（一）原营业税政策的基本情况财产险业务、意外险业务、一年期以下的寿险和健康险业务，与保险业务有关的其他服务如企业年金受托业务、保单质押贷款业务，收入全额按照5%税率计算缴纳营业税。
储金业务每月按照储金平均余额乘以中国人民银行公布的一年期存款利率折算的月利率计算缴纳。
投资业务中的金融商品买卖业务，将不同品种金融商品买卖出现的正负差在同一个纳税期内相抵，以盈亏相抵后的余额为营业额按5%税率缴纳营 业税。
在分保业务中，除境内分出公司将境内标的物向境外分保，分出公司可就其自留保费缴纳营业税外，分出公司须按保费收入全额缴纳营业税。
另外，财产险公司在办理分保业务时，虽然分出了保费，但营业税按照原保费全额计算缴纳。
保险业“营改增”存在的问题及对策
保险业“营改增”存在的问题及对策魏钦溪（英大泰和财产保险股份有限公司，北京 １００００５）［摘 要］“营改增”是国家在“十二五”期间开展的一项重要税制改革，以改变原有营业税体制下相关行业的重复征收等税收弊端。
从２０１６年５月起，保险业正式实施“营改增”政策，由于保险行业业务特殊，改革准备不够充分，面对困难准备不足等原因，保险业出现了税负上升等问题。
文章针对保险业实施“营改增”出现的问题，提出了相应的对策与建议。
［关键词］保险业；“营改增”；对策［ＤＯＩ］１０ １３９３９／ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１６ ５０ １０５ “营改增”是营业税改征增值税政策的简称，即国家计划在“十二五”期间，将在原本征收营业税的行业全面改为征收增值税，以通过增值税替代营业税，消除重复征税、打通税制壁垒，减轻企业负担，增强市场活力。
１ 保险业“营改增”实施的基本情况２０１６年３月５日，李克强总理作《政府工作报告》时提出，今年将全面实施“营改增”；２０１６年３月１８日，国务院常务会议审议通过了全面“营改增”试点方案，明确从５月１日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
新增４个试点行业税率确定为：建筑业和房地产业适用１１％税率，金融业和生活服务业适用６％税率。
本次“营改增”是创新的助推剂，有利于产业调整，有利于消除重复课税，充分发挥税收的中性原则，并为今后的消费税等税种改革奠定了基础，然而在保险业正式实施“营改增”后的几个月内，却并没有达到预期的减税目标。
２ 保险业“营改增”存在的问题２ １ 税负不降反增保险业务经营具有收入发生在前、成本发生在后的特点，保险服务价值与价格并非直接对接体现，具体操作中也难以度量，这是保险业难以适用增值税体系的最大困境所在，也是保险业迟迟未能开展“营改增”的原因所在。
因此，虽然“营改增”实施以来有大部分其他行业企业享受到了“营改增”带来的减税红利，但保险业在“营改增”后前几个月出现了税负不降反升的现象，数据显示①：财产险公司５月、６月和７月税负增长率分别为１６％、１０％和６％，而寿险公司的税负增长率更分别高达７３％、５２％和５３％。
营改增对中国保险业的作用探讨
营改增对中国保险业的作用探讨论文题目：以毕业导师的角色营改增对中国保险业的作用探讨一、引言保险业是一个国家金融体系的重要组成部分，它的发展关系到国家的经济发展和社会稳定。
在中国，保险业在过去几十年中经历了快速的发展，但仍面临着许多挑战。
其中之一就是税收问题。
为了解决这些问题，中国政府实施了营改增政策，这使得保险公司面临了更多的挑战和机遇。
此篇论文将探讨营改增对中国保险业的作用，并通过分析这些作用来评估这项政策对保险业的贡献。
二、理论背景与文献综述营业税是中国保险业发展的主要负担之一。
它的实行让保险公司面临着很多税收问题，包括高税收成本，不公平的税收待遇等等。
随着经济的快速发展，中国对外开放的程度越来越高，市场环境也变得越来越复杂。
因此，营业税制度已经无法适应保险业的现状和需求，营改增作为税收制度的改革已经成为必然选项。
虽然营改增是宏观政策的一个重要方面，但这项政策照应保险业的贡献还没有被充分证明。
因此，在分析其他国家的保险业税收制度的基础上，引进营改增政策，分析其对中国保险业的贡献势在必行。
三、营改增政策对中国保险业的影响3.1 税负下降营改增实施后，税负会相应下降。
保险公司的税负下降将为企业减轻负担，提高企业的盈利能力，帮助保险企业更好地发展。
降低税负将使得保险公司有更多的资金用于支持业务拓展，提高公司的经营效率和特色业务能力。
3.2 可抵扣和退税营改增将增加保险公司的增值税纳税人资格，使其有资格享受增值税的全额抵扣和退税政策。
这样就有效减少了企业税负的成本，增加了经营净收入。
减轻税负，使保险公司有更多的资金用于支持业务拓展，提高公司的经营效率和特色业务能力，为保险公司的发展创造有利条件。
3.3 财务管理和财务信息的透明度营改增政策的实施有利于保险公司内部财务管理的透明度和财务信息的准确性，使保险公司的内部管理更加合理，有效控制损失。
这也可以提高员工和管理者对企业财务状况的关注，企业的稳定性，成本控制和绩效管理水平也能够得到提高。
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
一、“营改增”对保险行业财务管理的影响
1.影响：增值税率由原来的17%下调至13%，减少了保险公司的税负，增加了公司的盈利空间。
2.影响：保险公司实现增值税费用调整后，可能影响到公司财务报表
的成本核算和税务筹划。
3.影响：保险公司原有的财务管理制度和流程可能需要进行调整，以
适应“营改增”带来的新政策。
4.影响：保险公司在财务管理方面可能面临税务管理能力和人员素质
提升的压力，以适应新政策的要求。
二、“营改增”对保险行业财务管理的对策
1.加强财务成本核算能力：保险公司应当加强对增值税费用的核算能力，确保财务报表的准确性和及时性，合理分摊费用以避免风险。
2.完善税务筹划机制：建立税务筹划机制，根据“营改增”政策的具
体要求，制定相应的财务管理措施，降低纳税风险。
3.调整财务管理制度和流程：保险公司应当对原有的财务管理制度和
流程进行调整，确保符合“营改增”的税收政策要求，保证财务管理的顺
利进行。
4.提升税务管理能力和人员素质：加强员工培训和技能提升，提高税
务管理能力和人员素质，确保财务管理的合规性和稳定性。
综上所述，“营改增”对保险行业财务管理带来了一定的机遇和挑战，保险公司应当根据实际情况，积极应对并采取相应的措施和对策，确保财
务管理工作的顺利进行，为公司的健康发展提供有力支持。
营改增具体实施方案
营改增具体实施方案营改增是指营业税改征增值税，是我国税制改革的重要一环。
2012年11月，国务院正式批准了《关于全面推开营业税改征增值税试点的意见》，并于2012年8月1日在全国范围内开始试点。
2016年5月1日，国务院正式发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的意见》，全面推开营业税改征增值税试点，这标志着营改增全面铺开。
一、营改增的主要内容。
1.税率。
营改增试点税率为3%、5%、6%、11%四档税率。
其中，3%税率适用于服务业，5%税率适用于不动产和建筑业，6%税率适用于金融业，11%税率适用于制造业。
2.税负。
营改增试点税负一般不高于营业税。
3.税制。
营改增试点范围内的增值税一般纳税人，实行一般征收方式。
二、营改增的具体实施方案。
1. 纳税人资格。
纳税人应当具备营业税一般纳税人的资格。
2. 纳税申报。
纳税人应当按照规定的时间，通过税务机关指定的途径进行增值税纳税申报。
3. 税款缴纳。
纳税人应当按照规定的时间和程序，将应纳税款足额缴入国库。
4. 发票管理。
纳税人开具的增值税专用发票应当符合国家税务总局的规定。
5. 税务登记。
纳税人应当按照规定的程序和要求，进行增值税一般纳税人登记。
6. 税务检查。
税务机关对纳税人的增值税申报、缴纳、发票管理等情况进行检查。
7. 纳税服务。
税务机关应当为纳税人提供增值税申报、缴纳、发票管理等方面的咨询和服务。
三、营改增的实施效果。
1. 促进经济发展。
营改增的实施，有利于降低企业税负，促进经济发展，提高企业竞争力。
2. 优化税收结构。
营改增的实施，有利于优化税收结构，推动我国税制向现代化方向发展。
3. 降低企业成本。
营改增的实施，有利于降低企业成本，提高企业盈利能力，促进企业可持续发展。
四、营改增的应对措施。
1. 加强宣传。
税务部门应当加强对营改增政策的宣传，让纳税人充分了解政策内容和实施要求。
2. 完善服务。
税务机关应当加强对纳税人的服务，提供更加便捷、高效的服务，帮助纳税人更好地履行纳税义务。