小企业会计准则科目表及解释.docx
XXXX年小企业会计准则会计科目表及主要账务处理WORD版
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目。
二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。
三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。
四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、银行存款的主要账务处理。
小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。
三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
2023年小企业会计准则科目表
2023年小企业会计准则科目表（最新版）目录一、小企业会计准则科目表概述1.1 会计科目表的定义1.2 小企业会计准则科目表的结构1.3 小企业会计准则科目表的作用二、小企业会计准则科目表的内容2.1 资产类科目2.1.1 库存现金2.1.2 银行存款2.1.3 存放中央银行款项2.1.4 存放同业2.1.5 其他货币资金2.1.6 结算备付金2.1.7 存出保证金2.2 负债类科目2.2.1 短期借款2.2.2 应付票据2.2.3 应付账款正文一、小企业会计准则科目表概述1.1 会计科目表的定义会计科目表是指依据国家统一的会计制度规定，对会计要素进行分类和归纳，以反映企业财务状况和经营成果的一种会计工具。
1.2 小企业会计准则科目表的结构小企业会计准则科目表分为资产类和负债类两大类。
资产类包括库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业、其他货币资金、结算备付金、存出保证金等；负债类包括短期借款、应付票据、应付账款等。
1.3 小企业会计准则科目表的作用小企业会计准则科目表主要用于规范小企业的会计核算，确保会计信息的真实性、完整性和准确性，便于投资者、债权人、政府及有关部门了解企业的经营状况，有利于企业内部管理，促进企业可持续发展。
二、小企业会计准则科目表的内容2.1 资产类科目2.1.1 库存现金：指企业现金库存，包括现金、硬币等。
2.1.2 银行存款：指企业在银行存放的资金。
2.1.3 存放中央银行款项：指企业存放在中央银行的资金。
2.1.4 存放同业：指企业存放在其他金融机构的资金。
2.1.5 其他货币资金：指企业除库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业以外的其他货币资金。
2.1.6 结算备付金：指企业为保证支付能力而准备的资金。
2.1.7 存出保证金：指企业为保证履行合同等义务而向对方支付的保证金。
2.2 负债类科目2.2.1 短期借款：指企业在一年内到期的借款。
2.2.2 应付票据：指企业因购买商品、接受服务等而签发的、在一定期限内应付给他人的票据。
小企业会计准则科目对照表解释
编号新会计准则使用科目核算内容一、资产类1001库存现金企业的库存现金由出纳保管1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项包括货款,代垫的运杂费,代收增值税1123预付账款企业按照合同规定预付的购料款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、买入返售金融资产等应收取的利息。
1221其他应收款与企业生产经营无直接联系的其他各种应收及暂付款项。
如:预借差旅费,租入固定资产支付的押金．1231坏账准备企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备金1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本,采购过程中材料的买价和采购费用)。
1403原材料材料验收入库,企业库存的各种材料。
1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405库存商品企业生产完工的可对外销售的产品,库存的各种商品的实际成本(或进价）或计划成本（或售价）。
1406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
2018年小企业会计准则科目表和解释
小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。
2005 年。
财政部先后发布了 6 批共22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001 年期间颁布的16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。
下面是2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：( 期初) 资产=(期初) 负债+(期初) 所有者权益期内：资产( 变动)+ 费用( 发生)=负债( 变动)+ 所有者权益( 变动)+ 收入( 取得)期末：( 期末) 资产=(期末) 负债+(期末) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
小企业会计准则科目表及其解释
小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告進则的趋同。
2005年。
财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿,此外，对现行的1997年至2001 年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。
下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解！期初：（期初）资产=（期初）负债+（期初）所有者权益期内：资产（变动）+费用（发生）=负债（变动）+所有者权益（变动）+收入（取得）期末：（期末）资产=（期末）负债+（期末）所有者权益资产类1001库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
会计科目表（小企业会计准则2020年）
会计科目表（小企业会计准则2020年）会计科目表（小企业会计准则 2020年）注：本科目表适用于《小企业会计准则》所界定的小企业，也就是《中小企业化型标准》所规小型企业和微型企业，但小型企业和微型企业中的①股票和债权在公开市场发行、交易的；②及与金融相关的；③集团公司的母公司及子公司，必须执行《企业会计准则》，不得执行《小会计准则》。
本会计科目表经资深会计师检校编辑，请放心下载使用。
顺序号编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41101短期投资51121应收票据61122应收账款71123预付账款81131应收股利91132应收利息101221其他应收款111401材料采购121402在途物资131403原材料141404材料成本差异151405库存商品161407商品进销差价171408委托加工物资181411周转材料191421消耗性生物资产201501长期债券投资211511长期股权投资221601固定资产231602累计折旧241604在建工程251605工程物资261606固定资产清理271621生产性生物资产281622生产性生物资产累计折旧291701无形资产301702累计摊销311801长期待摊费用321901待处理财产损溢二、负债类332001短期借款342201应付票据352202应付账款362203预收账款372211应付职工薪酬382221应交税费392231应付利息402232应付利润412241其他应付款422401递延收益432501长期借款442701长期应付款三、所有者权益类453001实收资本463002资本公积473101盈余公积483103本年利润493104利润分配四、成本类504001生产成本514101制造费用524301研发支出534401工程施工544403机械作业五、损益类555001主营业务收入565051其他业务收入575111投资收益585301营业外收入595401主营业务成本605402其他业务成本615403营业税金及附加625601销售费用635602管理费用645603财务费用655711营业外支出665801所得税费用。
小企业会计准则会计科目表
小企业会计准则会计科目表小企业会计准则是适用于小型企业的一种特殊会计准则，旨在为小企业提供一套简化的会计制度，以帮助其进行规范的会计处理和报告。
小企业会计准则的会计科目表是小企业在进行会计核算时所需的各个会计科目的具体清单。
下面是一份常见的小企业会计准则会计科目表，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面。
1.流动资产：1.1货币资金1.2短期投资1.3应收票据及应收账款1.4预付款项1.5存货1.6其他应收款1.7一年内到期的非流动资产1.8其他流动资产2.非流动资产：2.1长期投资2.2固定资产2.3在建工程2.4无形资产2.5长期待摊费用2.6递延所得税资产2.7其他非流动资产1.流动负债：1.1短期借款1.2应付票据及应付账款1.3预收款项1.4应付工资1.5应交税费1.6其他应付款1.7一年内到期的非流动负债1.8其他流动负债2.非流动负债：2.1长期借款2.2递延所得税负债2.3其他非流动负债1.实收资本2.本年利润3.利润分配4.资本公积5.盈余公积6.未分配利润1.营业收入2.其他业务收入3.投资收益1.主营业务成本2.销售费用3.管理费用4.财务费用5.税费以上只是小企业会计准则会计科目表的一个基本框架，不同企业的具体情况可能会有所差异，需要根据实际情况进行调整和补充。
同时，还需要根据相关的会计政策、会计原则以及会计制度制定相应的会计处理细则，以确保会计核算的准确性和规范性。
2018年小企业会计准则科目表和解释
.WORD完美格式 .小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。
2005 年。
财政部先后发布了 6 批共 22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的 1997 年至 2001 年期间颁布的 16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。
下面是 2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解 !期初： ( 期初 ) 资产 =( 期初 ) 负债 +( 期初 ) 所有者权益期内：资产 ( 变动 )+ 费用 ( 发生 )= 负债 ( 变动 )+ 所有者权益 ( 变动 )+ 收入( 取得 )期末： ( 期末 ) 资产 =( 期末 ) 负债 +( 期末 ) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期.专业知识编辑整理 ..WORD完美格式 .末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
2024年小企业会计准则科目模板
1、资产类：
（1）流动资产：
现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、其他流动资产；（2）非流动资产：
固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、其他长期资产；
2、负债类：
（1）流动负债：
应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、银行贷款、其他流动负债；
（2）非流动负债：
长期借款、长期应付款、递延所得税负债、其他长期负债；
3、所有者权益类：
实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润；
4、损益类：
营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业利润、其他收益、其他损失、所得税费用；
5、资产负债表附注：
1）资产类：
（a）存货：存货的计价方法；
（b）固定资产：原值、累计折旧及账面价值；
（c）在建工程：原值、累计折旧及账面价值；
（d）无形资产：原值及账面价值；
（e）商誉：原值及账面价值；
2）负债类：
（a）长期借款：贷款期限及利息政策；。
小企业会计科目设置表格
说明
按照收入0.08％计算 按照营业税金2％计算 按照营业税金3％计算
按照收入5％计算 按照营业税金5％计算
一级科目 营业税金及附加
其他业务收入 其他业务支出
管理费用
财务费用 以前年度损益调整
营业外收入 营业外支出
所得税
编号
二级科目
01
手续费收入
02
废品回收收入
03
其他收入
01
工资
02
奖金
03
福利费
等） 办公室电话费，网络费，邮寄费用
自用固定资产折旧 自用低值易耗品摊销
自用无形资产摊销 单位负担的员工保险费用
员工福利食堂费用 办公室，宿舍等电费 车辆加油、维修费用 办公室，单身宿舍租赁费
设备、资产保险 广告策划费，宣传费
业务招待费 员工工作服 按照税法应交纳的印花税 以上没有包括的管理费用
04
机械类
05
其他
01
待摊费用-租赁费
02
待摊费用-保险费
03
待摊费用-广告费
04
待摊费用-其他
05
公司或个人
01
房屋及建筑物
02
运输设备
03
电器类
04
办公类
05
机械设备
06
其他类
按开户银行(或开户帐号）设 根据需要按单位或个人设 按单位或个人设
根据需要按单位或个人设
按单位设
01
物管费
02
广告牌费
03
赔偿收入
04 处理固定资产净收益
05
其他
01
固定资产盘亏
02
低值易耗品盘亏
03 处理固定资产净损失
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2005 年。
财政部先后发布了 6 批共 22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的 1997 年至 2001 年期间颁布的16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。
下面是 2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初： ( 期初 ) 资产 =( 期初 ) 负债 +( 期初 ) 所有者权益期内：资产 ( 变动 )+ 费用 ( 发生 )= 负债 ( 变动 )+ 所有者权益 ( 变动 )+ 收入(取得 )期末： ( 期末 ) 资产 =( 期末 ) 负债 +( 期末 ) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
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1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款; 期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项; 期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
.专业知识编辑整理..WORD 完美格式 .期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。
期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。
企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“1321受托代销商品”科目。
期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。
1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。
采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“ 在途物资”科目核算。
委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资” 科目核算。
购入的工程用材料，在“ 工程物资”科目核算。
期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本( 或者进价) 进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。
期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品 ( 外购件 ) 、修理用备件( 备品备件 ) 、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应.专业知识编辑整理..WORD 完美格式 .当设置备查簿进行登记。
期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。
企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。
期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异 ; 期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本( 或者进价 ) 或者计划成本( 或者售价 ) ，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。
期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本 ( 或者进价 ) 或者计划成本 ( 或者售价 ) 。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本 ( 或者进价 ) 或者计划成本( 或者售价 ) 。
采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。
期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本 ( 或者进价 ) 或者计划成本( 或者售价 ) 。
1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。
期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物.专业知识编辑整理..WORD 完美格式 .资的实际成本。
1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业( 建造承包商) 的钢模板、木模板、脚手架等。
企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。
1461 融资租赁资产企业(租赁)为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。
期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。
1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。
1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。
可供出售金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售金融资产减值准备”科目。
期末借方余额，反映企业可供出售金融资产的公允价值。
1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。
1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。
.专业知识编辑整理..WORD 完美格式 .1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。
采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销，可以单独设置“投资性房地产累计折旧( 摊销 ) ”科目，比照“累计折旧”等科目进行处理。
采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房地产减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”等科目处理。
期末借方余额，反映企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。
1531 长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。
1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。
期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益。
1601 固定资产企业持有的固定资产的原价。
建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。
期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。
1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备。
.专业知识编辑整理..WORD 完美格式 .1604 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。
在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。
1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
工程物资发生减值的，可以单独设置“工程物资减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。
期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。
期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
1611 未担保余值企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
未担保余值发生减值的，可以单独设置“未担保余值减值准备”科目。
期末借方余额，反映企业融资租出资产的未担保余值。
1701 无形资产企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
期末借方余额，反映企业无形资产的成本。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。
1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
期末贷方余额，.专业知识编辑整理..WORD 完美格式 .反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。