2016年企业会计准则-报表(含自动生成现金流量表)
现金流量表编制自动生成报表很实用的
现金流量表编制一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※入销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个账户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=［主营业务成本（或其他支出支出）＜即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数＞+存货期末价值-存货期初价值）］+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
企业会计准则第31号—现金流量表
SCF的编制-----经营活动部分
Slide 62-17
计算结果：销售商品、提供劳务收到现金=（6000+1037-17）20+20+10-5=7025（万元）
注意：题目中的应收账款项目，是资产负债表项目，与“ 应收账款”账户是有区别的。在资产负债表中，应收账款是净 额，已扣减坏账准备。因此，计提坏账准备减少了应收账款净 额，但并没有增加现金，应该在“销售商品、提供劳务收到现 金”中减去。
应 付 福 利 费
生产工人福利费
车间管理人员福利费 行政管理人员福利费
1
0.5 0.8
14
7 11.2
8
4 0.65
SCF的编制-----经营活动部分
Slide 62-27
续上： 要求计算： ①支付给职工以及为职工支付的现金； ②支付的其他与经营活动有关的现金； ③购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
计算结算：购买商品、接受劳务支付的现金=（4000+600）20+20+10-20=4590万元
SCF的编制-----经营活动部分
Slide 62-25
5.支付给职工以及为职工支付的现金，该项目反映企业实际支付 给职工、以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工 资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。本 项目可以根据“现金”、“应付工资”、“银行存款”等科目的 记录分析填列。 注意： （1）企业支付给离退休人员的各项费用，包括支付的统筹 退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经 营活动有关的现金”项目中反映。 （2）支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无 形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
2016年企业会计准则-报表(含自动生成现金流量表)
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 58 59 60
3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 61 62 63 64 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额
65
0.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
行次
0.00
投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
2016年度 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本年金额
现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成
现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成第一篇：现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成（附EXCEL 表）现金流量表自动生成（一）现金流量表的现金1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
（二）现金流量表的填列方法1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税的销项税额＋（应收票据年初余额－应收票据年末余额）＋（应收账款年初余额－应收账款年末余额）＋（预收账款年末余额－预收账款年初余额）－当期计提的坏账准备（2）“收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。
（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税的进项税额＋（存货年末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额－应付账款年末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据年末余额）＋（预付账款年末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额（6）“支付的各项税费”项目支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的营业税金及附加＋应交增值税（已交税金）（7）“支付其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。
excel 小企业会计准则现金流量表自动生成
在小企业会计准则中，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它反映了企业一定期间内的现金流量情况，对于企业的经营和管理具有重要的指导意义。
在日常工作中，为了准确、快速地生成现金流量表，很多会计人员会选择使用Excel这一实用的工具。
本文将介绍如何利用Excel自动生成小企业会计准则的现金流量表。
一、准备工作在使用Excel生成现金流量表之前，我们首先需要准备好所需的数据和具体的表格格式。
准备工作主要包括以下几个方面：1. 数据收集：收集企业一定期间内的各项现金流量数据，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 表格格式设计：根据小企业会计准则的要求，设计出符合规范的现金流量表格式，包括现金流量表的标题、时间范围、现金流量项目等。
3. Excel表格准备：在Excel中创建一个新的工作表，根据设计好的表格格式，设置好表头和各项现金流量项目的数据输入位置。
二、数据录入和计算公式设置在准备工作完成后，接下来需要将准备好的数据录入到Excel表格中，并设置好相应的计算公式，以便自动生成现金流量表。
1. 数据录入：将准备好的各项现金流量数据按照时间顺序依次录入到Excel表格中的相应位置，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 计算公式设置：在Excel中，可以利用各种内置函数和公式来对录入的数据进行计算，从而自动生成现金流量表的各项数据。
利用SUM 函数可以对某一列数据进行求和，利用VLOOKUP函数可以根据条件查找对应的数据等。
三、数据审查和调整在完成数据录入和计算公式设置后，需要对生成的现金流量表进行审查和调整，确保表格的数据准确无误。
1. 数据审查：对生成的现金流量表逐项进行审查，比对源数据，确保录入和计算的数据准确无误。
2. 数据调整：如果发现生成的现金流量表中存在数据错误或不符合规范的地方，需要及时对数据进行调整和修改，以保证表格的准确性和完整性。
《企业会计准则—现金流量表》讲解
《企业会计准则—现金流量表》讲解————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2《企业会计准则—现金流量表》讲解--------------------------------------------------------------------------------作者：admin 文章来源：不详点击数：352 更新时间：2004-12-14《企业会计准则--现金流量表》已于1998年3月20日颁布，并于1998年1月1日起在全国施行。
它的颁布、实施，对于进一步规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的信息，提高会计信息质量，推动我国证券市场乃至整个市场经济的发展，有着非常重要的意义。
根据三年来的执行情况和经济环境的变化，财政部于2001年1月18日对原现金流量表会计准则进行了修订。
修订后的现金流量表会计准则仍称为《企业会计准则--现金流量表》（以下简称本准则）并于2001年1月1日起在全国范围内旅行。
一、现金流量表的目的和作用（一）现金流量表的目的现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
编制现金流量表的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
（二）现金流量表的作用现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息。
在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。
企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。
按照《公司法》的规定，公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。
《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南
《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南现金流量表是企业会计准则第31号企业会计准则中规定的一项报表。
现金流量表能够反映一个企业或一个项目在一段时间内，所进行经营活动产生的现金流动情况。
它也是一项重要的会计报表，为决策者提供相关信息，从而有助于他们掌握资金的流动状况，并作出重大决策。
现金流量表是由两个部分组成的，即经营活动部分和投资活动部分。
经营活动部分中，可以包括经营性活动所产生的现金流入和现金流出，包括收入净额、投资回报和营运支出。
投资活动部分中，可以包括投资活动所产生的现金流入和现金流出，包括购买和出售资产、借款和归还借款等。
由于现金流量表可以反映一个企业或项目的现金收支情况，因此在制定财务计划以及做出重大的财务决策时，对现金流量表的使用是非常必要的。
一般来讲，当制定财务计划时，管理者要在经营活动部分和投资活动部分建立一套财务预测模型，以判断组织财务状况下，其财务计划是否可行，以及是否存在某种资源配置改善空间。
此外，在做出重大财务决策时，对现金流量表使用也非常重要，例如判断是否进行投资，是否拓展新业务，是否发行债券等等。
现金流量表的使用不仅仅限于制定财务计划和做出重大财务决策，它在经营管理中也有重要的作用。
企业不仅要掌握当前的资金运用情况，还要掌握未来的资金运用状况，例如，企业可以运用现金流量表来判断哪些支出项目必须进行，可以延期执行，哪些支出项目可以取消，如何安排企业财务资金，以最优化地满足企业经营需求。
现金流量表的使用，除了可以为企业做出正确的重大决策，还有助于提高企业的经营效率。
由于现金流量表能够清楚地反映一个企业的现金流量情况，因此，企业可以准确地记录其各项现金支出，进而充分掌握企业现金流动情况，避免在资金管理上出现漏洞，从而提高企业的财务效率。
总之，现金流量表在企业会计准则中具有重要的地位，它是一项重要的会计报表。
对于管理者来说，使用现金流量表能够可以更好地把握企业现金状况，从而制定正确的财务计划，做出正确的重大决策，提高企业的经营效率。
会计报表(2016版)
现金流量表
纳税人识别号： 录入日期：2018-05-13
项目 一、经营活动产生的现金流量：
纳税人名称：
报表时期：2018-04-30
行次
本年累计金额
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到ห้องสมุดไป่ตู้现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
现金流量表自动生成模板(2016年最新)
四、表格生成 1、 在资产负债表、利润表及补充数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全 部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须 对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据 以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例： a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到 “处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为 便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名 存盘后再行录入报表数据。 五、打印 本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元 格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。
六、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映 的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映 的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全 反映公司现金流量的真实情况，只能反映基本状况。 2、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 （完）
，即：录入资 办法见下面 生成，报表
行分析，并 分别归入现金
变动表格数
《企业会计准则——现金流量表》指南
《企业会计准则——现金流量表》指南一、基本要求（一）企业应在年末编制年报时编报现金流量表。
企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。
（二）现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。
（三）现金流量表应由制表人、单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
（四）企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金账簿、有关辅助账簿的设置等会计基础工作。
（五）企业应当就现金等价物的确认标准，作出明确规定，并加以披露。
现金等价物的确认标准如有变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。
二、关于定义本准则对“现金”、“现金等价物”和“现金流量”进行了定义，以下分别加以说明。
本准则中涉及的其他比较重要的概念，如“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”等等，将在正文中其他部分予以说明。
1．现金现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金。
现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和在途货币资金等其他货币资金。
需要注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2．现金等价物现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。
例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
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金 额
净利润 加：资产减值准备
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固定资产折旧 、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 46 固定资产报废损失（减：收益） 公允价值变动损失（减：收益） 财务费用（减：收益） 投资损失（减：收益） 递延所得税资产减少(增加以 - 号填列) 递延所得税负债增加(减少以 - 号填列) 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
2016年度 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本年金额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
现金及现金等价物净增加额
65
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
行次
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投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
经营活动产生的现金流量净额 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 58 59 60
3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 61 62 63 64 0.00 0.00