集团公司的内部审计模式
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度1第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。
第二条本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及分公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。
第二章审计机构和人员第三条公司设立内部审计机构(暂挂靠计划财务部)，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。
第四条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第五条当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。
必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。
第六条内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
内部审计机构人员应保持一定的稳定性。
第七条内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第八条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。
第九条对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。
第三章审计范围第十条适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。
2023年内部审计年度工作计划例文(三篇)
内部审计年度工作计划例文一、内部审计工作目标围绕集团____年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。
以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。
二、内部审计主要内容1、财务报表审计。
结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。
2、资金使用审计。
配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。
3、管理流程审计。
主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。
保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。
4、项目及采购合同审计。
对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。
5、投资及其他审计。
根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计；对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。
三、具体实施计划。
.1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。
2、具体操作主要放在以上____项，____项将根据集团要求适时穿插进行。
3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。
4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。
5、三季度重点：____年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。
6、四季度重点：结合____年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。
7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。
践行现代内部审计模式为国企健康持续发展保驾护航——记北京汽车
京汽车集团有限公司
年8
的洞察力。
他主导查出了一些假账、“小金库”、贪污挪用和侵占国有资产等违法违纪行为。
作为经济监督的执行者，他是捍卫国企利益的坚强卫士。
敢于探索 是促进集团健康持续发展的一名得力助手
在进行广泛调研和论证的基础上，尹维提出对原有内部审计体制进行创新的方案。
整个集团内部审计体系实行分类管理，设立派出审计办公室，效果显著。
他主笔的《大型企业集团内部审计体制创新与实践》荣获北京市第二十八届企业管理现代化创新成果二等奖。
为组织增加价值并提高运行效率是尹维吉力一贯倡导的内部审计目的所
亲自督导业务和审查重大问题。
实现的心愿。
2006源于他业务能力的精湛。
他拥有国
北汽集团审计规章制度建设，他主
才二等奖。
国家培养的为数不多的审计专业
部审计及相关学科的理论和实务。
审计工作总结与计划(4篇)
审计工作总结与计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、____度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。
通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位____度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
企业内部审计的独立性研究-以伊利集团为例
摘要近年来，企业财务舞弊情况较为严重，本文基于内部审计的现状，对内部审计的独立性进行阐述，并且以伊利集团为例介绍了我国企业内部审计独立性缺失的后果以及提出可靠可行的实施方案。
良好的管理方式带来的绝不仅仅是这个企业的效益，甚至于为社会的风气都带来了转变，对其他的中小企业是一个值得效仿的榜样。
舞弊所给公司带来的风险不仅仅是做决策的失误，从侧面也反映出了企业审计制度的不完善性和员工的素质低下等问题。
久而久之会影响整个集团的经营氛围，带来不可预估的风险。
也正是基于此，我们可以看到一个企业的成功与内部审计独立性是不可拆分的。
关键字：企业、独立性、风险、必要性AbstractIn recent years, the financial fraud of enterprises is serious. Based on the present situation of internal audit, this paper expounds the independence of internalaudit.Taking Yili Group as an example, this paper introduces the consequences of thelack of internal audit independence in Chinese enterprises and puts forward a reliableand feasible implementation plan. Good management brings not only the benefit ofthis enterprise, but also the change of social atmosphere. It is a good example forother small and medium-sized enterprises. The risk caused by fraud is not only a mistake in decision-making, but also a reflection of the imperfection of audit systemand the low quality of employees. Over time it will affect the operating atmosphere ofthe whole group and bring unpredictable risks. It is for this reason that we can see thatthe success of an enterprise and the independence of internal audit are inseparable.Key words：Enterprise, independence, risk, necessity目录一、企业内部独立性的概况 (3)（一）国外对内部审计独立性的定义 (3)（二）国内对内部审计独立性的定义 (4)（三）内部审计独立性的特点 (4)1.地位的体现 (4)2.报告工作形式 (4)4.公正的“客观性” (4)二、内部审计的发展及其独立性的必要性 (5)（一）现代内部审计的发展 (5)1.国外发展趋势 (5)2.国内发展趋势 (6)（三）内部审计独立性的必要性 (6)1.符合审计行业和法律的相关规定 (6)2.实现最终目标的要求 (7)3.管理体制的要求 (7)4.确保工作质量 (7)三、以伊利集团为例 (7)（一）案例背景 (7)（二）存在的问题 (8)1.需要提高管理效率 (8)2.监督形同虚设 (9)3.预算机制不完善 (9)4.内审人员工作素质急需提高 (9)（三）伊利集团的应对措施 (9)1.财务上提高效率 (9)2.完善监督模式 (10)3.设立合理的预算指标 (10)4.培训提高财务人员的工作素质 (10)四、制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (10)（一）当今内部审计独立性存在的问题 (10)1.内部审计机构设置缺少独立性 (10)2.内部审计人员缺少独立性 (11)3.内部审计工作缺少独立性 (11)4.内部审计执行力不足 (11)（二）制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (11)2.机构设置独立性差 (12)3.审计内部工作人员能力低下 (12)4.管理部门干预 (13)五.加强我国公司内部审计独立性的对策 (13)（一）健全内部审计法律体系 (13)（二）完善公司内部审计的机构设置 (13)（三）健全公司内部审计管理机制 (14)（四）统一内部审计、外部审计与政府审计 (14)六、总结及展望 (14)参考文献 (15)致谢.......................................................................................................... 错误!未定义书签。
在公司治理中内部审计模式的研究
财 税经 贸 ２ ０ １ ３年 ６期 （ 上）
在公司治理 中内部审计模式的研究
石 开 艳
（ 河南德 宝恒生 医疗器械有 限公 司 河南 郑州 ４ ５ ０ ０ ０ ０ ）
摘要 ：内部 审计是公 司治理结构 完善 中的重要一环 ，能发现并评 价企业 中重要的风险 因素，促进企业改进管理体 系。同时继 续发挥其对控制效率和效果的评价 作用 ．使企业保持 良好地运 作。
与考 核 。 三 、企业 内部 审计模 式 的思考
理体系的四个主要条件的协同之上的，这 四个 主 要条 件 是 ：董 事会 、执 行 管理 层 、外部 审计 和内部审计 。 在司法机构和管理机构的监管下。 这 四个 部分 是有 效 治理 赖 以存在 的基 石 。 可见， 有 效 的 内部 审计 是公 司 治理 结构 中形 成权 力 制 衡 机制 并 促 使其 有效 运行 的重要 手段 ，是 公 司 治 理过 程 中不 可 缺少 的组 成 部分 。在 强化 公 司 治理方面 ， 内部审计已逐渐形成三种职能趋势： 强 化报 告 关 系 、协助 董事 会 完成 其职 责 、评 价
海尔集团内部审计问题 研究
黑龙江财经学院毕业论文（设计）毕业论文题目海尔集团内部审计问题研究指导教师学生姓名刘昂二O一四年五月十八日海尔集团内部审计问题研究摘要随着企业制度、经营战略、经营性质、市场竞争、国际化发展等环境的变化，国内企业的经营管理将面临着越来越多的风险和挑战。
企业内部审计工作也变得更加重要，相应地内部审计的局限性也越发凸显,因此,正确认识并重视内部审计在企业治理中的特殊地位和重要作用,改进和发展内部审计,以促进内部审计与企业治理的良性互动,已成为现代企业管理中十分重要的问题。
文章从海尔集团内部审计存在的问题进行了分析研究，并提出解决措施，促进治理结构的完善，充分发挥内部审计的职能和作用关键词：海尔集团；内部审计；内部审计范围备注：1、中文用全角标点（句号为空心），英文为半角标点（句号为实心）2、所有正文（中文）为小四、宋体；英文和数字为新罗马（Times New Roma）3、正文行间距为固定值20磅4、标题的排序，例如：1 绪论（一级标题为三号，黑体）1.1 研究的目的和意义（二级标题为四号，黑体）1.1.1 研究的目的（三级标题为小四，黑体）（1）①第一，5、从绪论到结论的字数不少于五千字6、篇幅：（1）绪论1页，（2）理论概述1页，（3）分析、研究问题1.5页，（4）解决、应用问题1.5页，（5）结论300-500字7、论文的摘要及目录的页码为“罗马”数字，且分别计算。
论文正文的页码为“阿拉伯”数字，字体为“华文行楷”8、题目中有具体单位的不用案例分析Haier Group Internal Audit Research ProblemsAbstractAlong with the enterprise system, operation strategy, business nature, market competition, internationalization development, the change of environment, our country enterprise management will face more and more risks and challenges. Accordingly, the enterprise internal audit work is also becoming more important, the external environment changes, the limitations of the internal audit, therefore, more prominence, correct understanding and internal audit in the enterprise management attention the special position and important role, improvement and development to promote internal audit, internal audit and corporate governance benign interaction has become very important in modem enterprise management. This article from the corporate governance structure Angle of internal audit existing problems were analyzed, and proposes the solution measures to promote the perfect governance structure, give full play to the functions and the role of internal audit.Key words: Haier group; management; internal audit目录摘要 (I)Abstract (II)目录 (I)1 绪论 (1)1.1 研究的目的和意义 (1)1.1.1 研究的目的 (1)1.1.2 研究的意义 (1)1.2 研究内容及方法 (1)1.2.1 研究的内容 (1)1.2.2 研究的方法 (2)2 内部审计的基础理论 (3)2.1 内部审计的含义 .............................. 错误!未定义书签。
股份公司内部审计组织模式探究
财 会 探 祈
内部审计 组织模式探究
麓 赵金芳 浙江 旅游 职业学院
［ 要 ］内部 审计作 为企业 自我 约束和监督机制 的重要 组成部 分，是建 立现 代企业制度 的一个 重要标志 。在现代 企业 摘 制度下 ，股份公 司对 内部审计工作也提 出 了新 的要 求。然而 ，当前我 国股份 公 司的内部 审计机构设 置不尽合理 ，还未发挥 出应有 的支持 内部 管理 的作 用，更无法适应现代企业制度 的要求 。本文首先 阐述 了西方国家股份公 司的 内部 审计 组织模式； 其次，阐述我 国股份公 司的内部 审计组织模 式，并在此基础上 ，分析 了这六种 内部审计组织模 式的优 缺点 ；最后 ，探讨 了 股份 公司内部 审计组 织模 式的最佳选择 。 ［ 关键词］内部 审计 组织模 式 审计委 员会
内部审计应运而生 ，并逐渐发展 ，至今已成 为一种重要的审计监 机构对这些部 门的检查可能会在一定程度上受到阻碍。因此 ．内 审机构的这种设置方式未能使内部审计的地位达到应有的高度 ．
审 计 范 围 相 对窄 小 ，审计 工 作 受 到 一 定 限 制 ．不 能 完全 保 证 内 审
１在董事会下设立审计委 员会或审计部门。董事会是公司的 职 能的正常履行。 经营决策机构 ．职责是执 行股东大会的决议 ，决定公司的生产 经 ４ 内审机构设在监事会。监事会是公司的监督机构 ．它由股
西方 国家 在 ２ 世 纪前 后 ，生 产 和 资 本 高 度 集． 内审机构与财会等部 门相对独 使 立 ，便于 内部审计对这些部 门进行有效的评价 与监督 。但是 ，这
和 监督 。总 经理 下 属部 门的 很 多 活 动是 在其 授 意 下 进 行 的 ．内 审
于提高经营管理水平 ， 保持了审计的独立性和较高的地位。 然而． 际中往往会将二者的工作混为～谈 ，或顾此失彼 ．从而削弱彼此
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集团公司的内部审计模
式
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企业集团内部审计模式
内部审计机构是集团内部监督体系的重要组成部分，其合理设置和职能的有
效发挥对于企业集团治理结构的优化有着不可忽视的影响。企业集团内部审计
模式的设计包括设置内部审计网络框架、确定内部审计的范围及内容、配备和
管理内部审计人员等方面。
企业集团的不同组织结构
中国企业集团与其核心企业关系大体上有两种类型：一是企业集团与核心企业之间存在
一定的依附关系，在组织结构上表现为“一套班子、两块牌子”，集团决策机构与核心企
业决策机构合一；二是企业集团与其核心企业之间表现为各自相对独立的关系，组织结构
上实行“两套班子、两块牌子”，集团决策机构与核心企业决策机构分设。
“一套班子、两块牌子”的组织结构具体构成如下：核心企业的有关职能处室就是集团
本部的职能部门，核心企业的厂长（或总经理）就是集团的董事长，集团本部仅根据自身
业务的需要设置少量的、与集团业务有关的协调部门。一汽集团、二汽集团、仪征化纤集
团等都采用了此种类型的组织模式。
“两套班子、两块牌子”的组织结构也称为总部集权型。集团与其核心企业各设有一套
独立的管理机构，分别从事整个集团和核心企业各自的经营管理活动，并各自拥有自己的
牌子。烟台北极星钟表集团正是采用这种组织结构。
下文就分别以这两种组织形式为基础展开讨论。
内部审计框架的设置
（一）“两套班子、两块牌子”的企业集团考虑到集权制组织结构的特点，以及建立现
代企业制度的原则，应该建立如下的企业集团内部审计网络框架。
第一层次：集团总部设置内部审计总协调机构。
按照现代企业制度的观点，企业组织中的决策、经营和监督“三权”分别由股东大会、
董事会和监事会负责。作为企业集团监督体系的一部分，内部审计总协调机构应该隶属于
企业集团总部的监事会，而不是企业集团的董事会。因为内部审计总协调机构是负责整个
集团内部审计工作的，该机构存在的基础在于对股东大会与董事会之间的委托代理关系进
行监督，若将审计总协调机构设置于董事会的领导之下，该机构产生的基础就不存在了。
因此，将内部审计总协调机构设置于集团监事会的领导之下比较合理。
第二层次：在各基层法人企业股东大会下设立监事会，对基层法人企业董事会经济责任
的履行情况进行监督与评价，同时向基层法人企业的股东大会和集团内部审计总协调机构
提供报告。
第三层次：在各基层法人企业董事会下设立审计委员会，对基层法人企业总经理经济责
任的履行情况进行监督和评价，并向基层法人企业的董事会和监事会提交审计报告。
第四层次：在各基层法人企业总经理下设立审计部，对其下属的分公司或事业部经理的
经济责任的履行情况进行监督和评价，向各位总经理和各自的审计委员会提交审计报告。
在上述的内部审计组织网络框架中，各层的内部审计组织同时接受本层委托方和上层内
部审计组织的领导。如果内部审计组织只受本层委托方的领导，就会不利于将整个企业集
团的内部审计组织形成一个完整的监督体系，不利于发挥其整体效应，也不利于各层内部
审计组织之间信息的沟通；如果内部审计组织只受上层内部审计组织的领导，那么内部审
计署存在的基础——受托经济责任关系——就不存在了。因此，我们应该采取双重领导的
形式。
（二）“一套班子、两块牌子”的企业集团，设置内部审计网络框架的原理与前述相
同。具体来说，应该建立如下的内部审计网络框架。
第一层次：在集团总部设置内部审计总协调机构。
对于这种组织结构，集团总部的职能部门就是核心企业内部的各职能部门，因此，在集
团总部设置内部审计总协调机构就是在核心企业（或集团公司）的内部设置内部审计总协
调机构，该机构属核心企业的监事会领导。
第二层次、第三层次、第四层次的设置方式和职能与前述基本相同。
从总体来看，上述内部审计组织网络体系符合现代企业制度“三权分离”的要求，并且
体现了前面所述的内部审计组织建立的原则，应该能够适合现代企业集团的发展并发挥其
应有的作用。
合理确定审计的内容
内部审计的范围：在企业集团内部，除了有核心企业，还会有众多的紧密层、半紧密层
和协作层企业，点多面广，特别需要内部审计来加强控制和评价业绩，因此内部审计的范
围必须有一定的深度和广度。
就一般范围而言，一个企业集团的内部审计主要包括有财务审计、经营审计、内部控制
系统的评价、经济合同审计、建设投资审计、经营决策审计、电算数据信息审计以及经济
责任审计等八个方面的内容。
审计要有重点、分层次：由于集团成员在企业集团中所处的地位各不相同，对各个基层
法人企业的内部审计范围也就应该有所差别，而不应一视同仁，应该按照各基层法人企业
在企业集团中所处的地位进行有重点、有层次的内部审计工作。
●核心企业业核心企业是企业集团的主体部分，是企业集团内部审计的重点，对核心企
业应该进行全面审计，包括上述的所有内容。
●紧密层企业业紧密层企业的内部审计也应该比较全面，包括以上的范围，但是由于其
在企业集团中处于相对重要的位置。企业集团总部的内部审计总协调机构对其内部审计的
监督范围可以适当的窄一些。
●半紧密层企业业根据半紧密层企业的特点，主要是对投入资金的使用情况、成本、利
润及分配的真实性以及合同的履行情况进行审计监督。
●松散层企业业松散层企业与核心企业只有互惠性的协作关系，他们之间的关系是由彼
此之间达成的契约或协议来决定的。因此，对这一类企业仅仅只对其提供协作的事项进行
调查，以及对协议合同审计。审计的范围比较窄，内容比较单一。
内部审计人员的配备
人员结构：企业集团的内部审计部门应当注意以下三个方面的结构：
一是人员的业务水平结构。部门内部审计机构应注重高级、中级和初级审计人员的配套
和合理的比例。对于集团总部的审计总协调机构，应有高、中、初级审计人员的全面合理
配比，对于审计部，则可只配中、初级人员即可。
二是人员的专业技术结构。集团总部的审计总协调机构要尽可能做到“四师”配套，即
由会计师（审计师）、经济师、工程师和律师四方面人员组成。基层法人企业的内部审计
署部门可主要由会计师（审计师）、经济师组成，并可根据工作需要，聘请工程技术人员
和律师兼职人员或临时聘请他们参加审计。内部审计部门要大力鼓励内部审计人员学习经
营管理、技术和法律知识。
三是人员的年龄结构。要有经验丰富的中老年人员和富有革新精神的青年审计人员合理
结合，取长补短，以充分发挥内部审计的职能。
任免权限：人事任免权的设置要从客观上保证内部审计部门的超然独立性、权威性以及
内部审计部门人员的质量。从前面所述的内部审计组织的网络以及企业集团的特点看，集
团总部的内部审计总协调机构的人员应由监事会负责任免。但集团总部的内部审计总协调
结构不可能对基层法人企业的监事会实行完全的人事任免权，因为基层法人企业是独立的
法人企业。比较可行的方法是内部审计总协调机构可以派出一定比例的人员进入基层法人
企业的监事会，这样既保证了内部审计总协调机构对基层法人企业的监事会领导的可行性
及有效性，又保证了监事会行使监督权的独立性。监事会对审计委员会、审计委员会对审
计部应当有直接的人事任免权。