国际结算实验-第一章
国际结算第二版课后习题答案
第一章绪论练习题答案一、术语解释1.答:国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。
2.答: TARGET即泛欧自动实时总额清算系统。
隶属于欧洲中央银行，是建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原欧洲货币单位（ECU）的清算系统，并借助SWIFT网络组成的欧元跨国清算系统。
3.答: SWIFT即环球银行金融电讯协会，是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织，于1973年在比利时首都布鲁塞尔创建。
在付款、投资以及外汇买卖等方面为会员提供安全、快捷、标准化和自动化的信息服务。
4.答: Fedwire即联邦资金转账系统。
是美国联邦储备银行拥有并运行的全美范围内的大额资金转账系统。
它提供实时的全额结算转账服务，较多用于纽约州以外的美国境内银行间的资金划拨。
5.答: CHAPS即伦敦自动清算支付系统CHAPS 。
有关银行进行英镑支付时采用的电子清算系统。
该系统用高度自动电脑化的信息传递，部分地取代了依靠票据交换的方式，使以伦敦城外的交换银行为付款人的部分交易（1万英磅以上）也可实现当天结算。
二、问答题1.答:国际贸易结算大体经历了三个历史发展过程: （1）现金结算发展到非现金结算。
（2）商品买卖发展到单据买卖。
（3）从买卖双方直接结算发展到买卖通过银行结算。
2.答:国际结算新的特点有以下4个：（1）国际结算中的非信用证结算方式正取代信用证结算方式，成为国际贸易结算方式的主流，尤以欧美国家为甚，主要是适应市场向买方市场的转变。
（2）国际结算的单据日趋多样化、复杂化。
（3）国际结算电子化、标准化，提高了结算效率。
（4）国际贸易结算的法律规范日益健全，国际惯例、公约在结算中起着重要作用。
3、答:世界范围内有五大国际支付清算系统有：（1）美元支付清算系统。
包括CHIPS---纽约清算所同业支付系统和Fedwire--联邦资金转账系统。
CHIPS的特点是：①为实时的、大额的、多边的、终局性支付；②具有最大的流动性，1美元日周转500次；③免除了日透支费；④可以提供在线现金管理工具；⑤给公司客户传输汇款相关信息；⑥服务于国内和国际市场，可处理超过95%的美元跨境支付；⑦每日日终进行净额清算的资金转账。
国际结算各章习题及答案
国际结算各章习题及答案国际结算各章习题及答案国际结算习题第一章国际结算概述名词解释国际结算、国际贸易结算、国际非贸易结算、双边结算制度、国际结算信用管理单项选择题:1. 商品进出口款项的结算属于( C )A . 双边结算B . 多边结算C . 贸易结算D . 非贸易结算2. “汇款方式”是基于( B )进行的国际结算A . 国家信用B . 商业信用C . 公司信用D . 银行信用3. 实行多边结算需使用( D )A . 记账外汇B . 外国货币C . 黄金白银D . 可兑换货币4. 以下( C )反映了商业汇票结算的局限性A . 进、出口商之间业务联系密切, 相互信任；B . 进、出口商一方有垫付资金的能力；C . 进、出口货物的金额和付款时间不一致;D . 出口商的账户行不在进口国5. 当代国际结算信用管理的新内容涉及到( A )A . 系统信用和司法信用B . 员工信用和银行信用C . 公司信用和商业信用 D . 银行信用和商业信用6. 以下( C )引起的货币收付，属于“非贸易结算”.A. 服务供应B . 资金调拨C . 设备出口D. 国际借贷7. ( B )不是纸币本位制度下使用多边结算方式必备的条件. A . 结算货币具有可兑换性 B . 不实行资本流动管制C . 有关国家的商业银行间开立各种清算货币的账户D . 清算账户之间资金可以自由调拨8. 建国初我国对苏联和东欧国家的贸易使用( C )的方式A . 单边结算B . 多边结算C . 双边结算D .集团性多边结算9. 传统的国际贸易和结算中的信用主要是( D )两类。
A .系统信用和银行信用B . 系统信用和司法信用C .商业信用和司法信用D . 商业信用和银行信用国际结算各章习题及答案10. 国际结算制度的核心即是( A )。
A .信用制度B .银行制度C .贸易制度D .外汇管理制度填充题:1. 使用商业汇票结算债权的三个必备条件是：进、出口商之间有____________________________________；进出口商的任何一方有_________________________________________；进出口货物的______________________________。
国际结算第一章概述PPT学习教案
全额，逐笔
4、英镑清算系统
CHAPS——交换银行自动收付系统
Clearing House Automated Payment System)
5、环球银行间金融电讯协会（SWIFT)
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25
第三节 国际结算中的往 来银行
一、银行处理国际业务机构设置 的主要类型
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（1）特点： 用统一标准来编制资料 利用电子方式传输信息 计算机应用程序间的联接
传统的电传、FAX、e-mail都不是EDI， 必须是计算机能自行判断和处理文件
（2）优点 ① 节约成本 ② 安全
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五、国际结算研究的内容
国际结算的支付工具
国际结算方式
国际结算中的单据
下，即拥有少数股权，其他股权可以为东道国所有。
6、银团银行（Consortium Bank）
两个以上不同国籍的跨国银行共同出资投资注册而
组成的公司性质的合营银行，任何一个投资者所持的 股份都不超过50％
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二、建立海外代理关系——代理行
1 、 代 理 行 关 系 （ Correspondent Banks）
于其金融及货币地位的支付系统 ➢ 不同国家共同组建的跨国支付系统
（4）按支付的方式和时间分
① 全额支付系统：单笔、实时 ② 净额支付系第16统页/共：30页批量、定时
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二、国际支付体系的原则
（1）任何外币票据不能进入本币票据交换 所
（2）票据的付款人或担当付款的人必须是 所付货币清算中心的银行
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14
2、种类 （1）按经营者身份不同划分
① 中央银行拥有并经营 ② 私营清算机构拥有并经营 ③ 各银行拥有并运行的行内支付系统
国际结算第一章 国际结算导论
结算与清算
广义的结算指交易双方因商品买卖、劳务供应、资 金调拨、信贷存放所产生的货币收付行为或债权债 务的清偿，即货币的真实收付。狭义的结算专指商 业银行代客户所进行的货币收付行为。 广义的清算指交易双方进行债权债务的交换，计算 出应收应付差额的过程。狭义的清算主体被限定为 银行同业之间。
知识回顾
一、国际结算的含义 二、国际结算的分类 三、国际结算的研究对象 四、国际结算的特点
第二节 国际结算的产生和发展
一、国际结算的历史演变过程
（一）从现金结算发展到票据结算 （二）从凭实物结算发展到凭单据结算 （三 ）从买卖双方直接结算发展到通过银行进
行结算，真正实现了非现金结算
1、考察了解对方银行的资信 2、签订代理协议并互换控制文件 3、双方银行确认控制文件
（二）办理国际结算业务时对海外银行 选择运用的次序
FEDWIRE是美国境内美元收付系统，属于美国
联邦储备委员会所有。主要用于银行间隔夜拆借、 银行间结算业务、公司之间付款以及证券交易结 算等。
实时的、全额的、贷记的 资金转账系统
2、清算所同业支付系统（ CHIPS ）
CHIPS是一个有纽约清算协会拥有并运行的私营
支付系统，是代替纸票据清算的电子系统。
二、国际结算制度的历史演变过程
国际结算制度（system of international settlement），又称国际结算体系，它是各 国之间结算债权债务关系的基本算制度
（三）多元化混合型的国际结算制度
第三节 国际支付清算体系
国际结算第四版课件第一章国际结算绪论
第四类，金融类：货币与货币的交易，如 (9)～和原则 （一）对象
国际结算研究的对象是实现国际结算的方法以 及作为媒介的各种工具。实现国际结算的方法主要 指国际间的汇款方式、托收方式、信用证方式等， 而作为媒介的各种工具是指汇票、本票和支票。
局限。 2、银行通过买卖转移不同货币、不同金额、不 同支付时间的各种外汇凭证，把各国进出口贸易 商品结算转变为各国经营国际结算业务的不同银 行间的结算，使数以万亿计的国际债权债务集中 到商人的存款账户上，最大限度地进行国际间非 现金结算。
国际结算概述
3、交易双方通过银行结算不仅可以了结债权债务， 还可得到银行资金融通。
国际支付清算体系
(二)联邦资金转账系统
联邦资金转账系统(Fedwire)是美国联邦储备银 行拥有并运行的全美范围内的大额资金转账系统。
国际支付清算体系
二、欧元跨国清算系统 (一)泛欧自动实时总额清算系统(TARGET)
它隶属于欧洲中央银行，是建立在区内15个 国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家 资金清算系统及原欧洲货币单位(ECU)的清算系 统，并借助SWIFT网路组成的欧元跨国清算系统。
国际结算概述
(2)国际结算的单据日趋多样化、复杂化。由于 世界经济全球化、一体化的发展，国际贸易领域的 竞争日益激烈，促使贸易保护主义重新抬头，出现 了新形式的贸易壁垒。
国际结算概述
(3)国际结算走向电子化、标准化，提高了结算 效率。
(4)国际贸易结算的法律规范日益健全，国际惯 例、公约在结算中起着重要作用。
（二）原则
在国际结算业务中应掌握“按时合理付汇，安 全及时收汇”的原则。
国际结算概述
第一章国际结算导论《国际结算》PPT课件
01
国际结算中的惯例
在国际结算中，由于各国法律不同，因此形成了一些国际公认的惯例和
规则，如“严格相符”原则、“单单相符、单证相符”原则等。
02
国际结算中的规则
国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》（UCP）、《托收统一规则》
（URC）等，以及各国银行所遵循的银行惯例和规则。
03
国际结算中的法律适用
在国际结算中，当事人可以选择适用某一国家的法律或者国际惯例来解
国际结算是国际资本流动的重要渠道，为 跨国投资、融资等活动提供便利。
维护国家经济安全
促进国际金融合作
国际结算是国家经济安全的重要组成部分 ，通过加强国际结算风险管理，可以维护 国家经济安全。
国际结算是国际金融合作的重要领域，通过 加强国际合作与交流，可以推动国际金融市 场的稳定与发展。
02 国际结算中的基本概念
国际援助与捐赠
通过国际结算，政府或民间组织可向其他国家或地区提供经济援 助或捐赠。
国际结算的发展趋势与挑战
电子化趋势
随着互联网技术的发展，国际 结算逐渐实现电子化，如电子 信用证、电子托收等，提高了
结算效率。
人民币国际化
随着人民币国际化的推进，人 民币在国际结算中的地位逐渐 提升，为中国企业“走出去” 提供了便利。
CHAPTER
货币与汇率
货币的定义及功能
货币是商品交换的媒介，具有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币等五 种基本职能。
汇率的概念及种类
汇率又称汇价，是两种货币之间的兑换比率。根据买卖立场不同，汇率可分为买价和卖价 ；根据汇兑方式不同，可分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率；根据交割期限不同，可分 为即期汇率和远期汇率。
20120318国际结算(第一章)国际结算概述
（五）返还性（Returnability）
票据的持票人收到支付的票款时，应将签收的票据交 还付款人。票据经正当付款即被解除责任并归还至付款人 的档案。由于票据的返还性，它不能无限期地流通，在到 期日被付款后其流通结束。这也说明票据模仿货币的功能 仍有其自身的局限性，一经付款，票据就不能流通了。票 据的的返还性可以避免同一票据被重复付款，避免经济关 系陷于混乱。
复习思考题
一、什么叫国际结算？在国民经济运行中作用如何？ 二、国际结算的主要方式有哪些？ 三、国际结算各主要方式的国际规则有哪些？
第二章 国际结算中的票据
• 第一节 票据概述 • 第二节 汇票 • 第三节 本票 • 第四节 支票 • 第五节 票据的功能 • 第六节 远期票据融资业务 • 第七节 我国汇票、本票及法规简介
3.凭单结算
海上运输继续扩大后，国际贸易运输就变为以海运为主，简单 的货物收据发展成为完善的海运提单。1924年《海牙规则》（Hague Rules）签订，使海运提单具有货物收据、运输合约和物权单据三种 作用。只有货物单据化才能使银行参与贸易结算，凭着卖方履行交 货的单据向买方索取货款，买方付款获得单据，交出提单，取得货 物；银行将货款交给卖方，完成贸易结算。
（二）无因性（Non-causative Nature）
从事实上看，任何票据关系的产生都有一定的原因 （资金关系或对价关系）。但是，票据是否成立不受票据 原因的影响，票据当事人的权利与义务也不受票据原因的 影响。对于票据受让人来说，他无须调查这些原因，只要 票据记载合格，他就取得票据文义载明的权利。票据的这 种特性就称为无因性，这种无因性使票据得以流通。
• （四）提示性（Presentment）
• 票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票 据义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付给票款。 如果持票人不提示票据，付款人就没有履行付款的义务， 因此票据法需要规定票据的提示期限，超过期限，付款人 的责任即被解除。
第一章 国际结算概述《国际结算》PPT课件
国际合作组织。其业务范围包括客户汇款、银行资金调拨、外
汇交易、贷款存款付息、托收、股票以及跟单信用证的通知索
汇等。
•
2.电子信用证
•
所谓电子信用证，就是从信用证的开立到传递、议付、索
汇及审单等全都通过电脑来处理，使影响结算速度的单据最终
消失。电子信用证的优势在于 ①速度快；②费用低；③安全性
高；④银行工作效率提高
来完成的结算，票据是非现金结算的工具。国际结算以非现金
结算为主，并出现了下列变化：
•
1.银行成为国际结算的中心
•
2.国际结算的依据是单据而非货物
•
3.单据的传递速度加快
•
二、目前国际结算的特点和发展趋势
•
(一)国际结算和贸易融资更加紧密地结合起来
•
贸易融资是指围绕国际贸易结算的各个环节发生的资金融
通的经济活动。
•
海外分行一般可以经营东道国法律允许经营的所有银行业
务，包括存贷款业务、信托业务等，但必须遵守东道国的法律
并接受东道国有关当局的监管。
•
(二)建立代理行
•
根据协议本国银行与外国银行相互提供代理服务，这家外国
银行即为本国银行的代理行。
•
代理行在资金及管理上与国内银行无任何隶属关系，完全是
一家独立的国外银行，只是根据协议，在规定的业务范围内彼此
•
1.信用证与汇款结合，是指一笔交易部分用信用证方式支
付，余额用汇款方式结算。
•
2.信用证与托收结合，是指部分货款用信用证方式支付，
余额用托收方式结算。
•
3.汇款或托收和保函/备用证结合。
•
(四)代表货物所有权的单据
第一章 国际结算导论 《国际结算》PPT课件
三、国际结算的演变
• 国际结算是随着国际贸易的发展而产生和发展的。综观国际结算的演变 过程，主要经历了四次变革。
• （一）从现金结算到非现金结算（From cash settlements to non-cash settlement）
• 现金结算是货币结算的一种形式，即在商品交易、劳务供应等经济往来 中直接使用现金进行收付。早期的国际结算是现金银交易，譬如我国古 代对日本及南洋各国的海上贸易；通过著名的丝绸之路同中亚和中东地 区各国的陆上贸易等，除了直接的以货易货交易外，都长期地使用金银 等贵金属进行交换和结算。从15世纪末叶起，封建社会逐渐向资本主义 社会过渡, 国际商品交换的种类和范围以及交易量都不断扩大，在重商主 义思想的影响下,各国都很重视发展出口贸易。由于在交易中现金的携带 既不方便,又不安全, 于是，在货币兑换业的基础上产生了以票据为支付 手段的非现金结算方式。非现金结算也称非现金支付，是指不使用现金 而使用信用工具或支付凭证作为支付工具，或以记账、划账、汇兑等方 式进行清算。
六、国际结算中的国际惯例
• 国际结算中主要涉及的国际惯例有： • 1.《托收统一规则》 • 2.《跟单信用证统一惯例》 • 3.《合约保函统一规则》 • 4.《见索即付保函统一规则》 • 5.《国际保理业务惯例规则》 • 6.《国际贸易术语解释通则》 • 7.《海牙规则》 • 8.《汉堡规则》 • 9.《国际铁路货物运送公约》 • 10.《伦敦保险协会货物保险条款》
– （一）严格按照国际结算规则和惯例来完成结算业务 – （二）国际结算日趋电子化 – （三）国际结算方式的选择多样化 – （四）国际结算的风险加大 – （五）国际结算与贸易融资相结合
五、国际结算的主要内容
• （一）结算工具 • 结算的票据，包括表明当事人债权债务关系或资金转移关
第一章 国际结算
第一章 知识点
二、货物单据化、履约证书化为银行办理国 际结算业务创造了一个良好的条件。银行只 需凭审核相符的单据付款给卖方，再凭单据 向买方索取货款归垫。
第一章 知识点
三、国际结算方式的内容和类别 （一 ） 国际结算方式必须订明具体类别、付
款时间、使用货币、所需单据和凭证。 （二）国际结算方式大体上可以分为汇款、
第一章 国际结算概述
重点与难点
国际结算概念、其业务基础、所遵循的 法律依据和惯例；特别是国际结算方式 的具体内容
第一章 知识点
一、国际结算概念和国际结算业务基础
（一）两个不同国家的当事人，通过银行办 理彼此间债权债务关系所引起的货币收付业 务称为国际结算。
（二）银行海外分支机构或者代理机构的设 置及建立，可以看作是银行经办国际结算业 务的基础。银行彼此之间建立代理关系，一 般应包括以下内容：（1）密押与印鉴（2） 费率表（3）账户的设置
托收和信用证三大类
第一章 知识点
（三）国际结算方式的付款时间；银行依据 的装运时间及其付款时间 （四）国际结算使用货币的选择
第一章 知识点
四、国际结算业务依据的法律和惯例 （一）英国的《票据法》 （二）《日内瓦统一票据法》 （三）国际商会的《跟单信用证统一惯例》 （四）国际商会的《托收统一规则》 （五）国际商会《见索即付保函统一规则》 （六）国际商会的《国际备用证惯例》
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1 1.1.1 实验素材 一、汇票 （一）客户向银行提交汇票，按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。 1、托收中的汇票
NO.S20130117/123 New York 27, MAY, 2013 AT*********SIGHT OF THIS FIRST BILL OF EXCHANGE( SECOND UNPAID) PAY TO THE ORDER OF Bank of America U.S. DOLLARS THIRTY FIVE HUNDRED THOUSAND ONLY VALUE RECEIVED AND CHARGE TO ACCOUNT OF
DRAWN UNDER SALES CONTRACT NO. 23476 AGAINST 500 BARRELS OF OIL
FROM NEW YORK TO HANGZHOU FOR COLLECTION
TO CHINA ZHEJIANG IMP.CORP for and on behalf of AT HANGZHOU NOVUS INTERNATIONAL CHINA PTE LTD, NEW YORK ___________________ Authorized Signature(s)
USD350,000 00
2、信用证中的汇票 ACCEPTED 24TH, April, 2014 For Midland Bank Ltd, London _________ Signed Due 13th, July,2014 Exchange for GBP65,400.00 Guangzhou, 5th, April, 2014 af At 60 days after sight pay to the order of ourselves the sum of Sterling Pounds Sixty Five Thousand Four Hundred only Drawn under Documentary Credit No. 57982 issued by Midland Bank, dated 10, March, 2013
To Midland Bank Ltd, For Guangzhou Textiles Holdings London ___________________ Authorized Signature(s)
Deliver Documents only upon Acceptance/payment 2
根据以上汇票填写下表的空格部分。 类型 项目、问题 托收中的汇票 信用证中的汇票
⑴汇票字样 BILL OF EXCHANGE EXCHANGE ⑵无条件支付命令 Pay to Pay to ⑶出票地点和日期 New York 27, MAY, 2013
Guangzhou, 5th, April, 2014
⑷付款时间 At sight At 60 days after sight ⑸付款金额 USD350,000 GBP65,400.00 ⑹付款人名称和付款地点 To CHINA ZHEJIANG IMP.CORP GUANGZHOU
Midland Bank Ltd, London
⑺收款人名称 pay to THE ORDER OF Bank of N.T. & S.A. Guangzhou Textiles Holdings
⑻出票人名称和签字 For NOVUS INTERNATIONAL PTE LTD., NEW YOR
Guangzhou Textiles Holdings
⑼提示次数 1 2 ⑽ ①2013年5月7日有什么作用？（托收中的汇票） ②Due 13th, July,2014”是什么时间？（信用证中的汇票） 1.确定汇票的有效期; 2.确定汇票的到期日; 3.确定出票人的行为能力 汇票的到期日
⑾汇票在法律上生效，以哪国法律为准？ 美国票据法 中国票据法 ⑿汇票的转让和转让方式 背书、交付转让 背书、交付转让 ⒀若收款人遭到拒付，在追索时应注意哪些事项？ 1.法定期限内,提示汇票; 2.法定期限内,发出退票通知; 3.法定期限内,发出拒绝证书 1.法定期限内,提示汇票; 2.法定期限内,发出退票通知; 3.法定期限内,发出拒绝证书
⒁汇票出票后、未承兑前，Midland Bank Ltd. London是否为汇票的债务人？ （信用证中的汇票） 不是. 付款人不是确定的票据债务人,仅是或有债务人. 3
⒂收款人于汇票承兑当天请承兑行Midland Bank Ltd做贴现， 银行按7% p.a.计息，计算贴现息和净款。（信用证中的汇票） 利息=65400﹡90/365﹡6%=967.56 净款=65400-65400﹡90/365﹡6%=64432.44
（二）客户提交汇票委托银行收款，如果你是银行的工作人员，分别对以下汇票有效性进行判断并给予客户建议。 汇票的无条件支付命令 有效/无效 建议 ⑴Pay to A Corp. two thousand US dollars providing the goods in compliance with sales contract No. 123. 无效 条件删除
⑵Pay to A Co. the sum of five thousand Sterling Pounds on condition that goods have been shipped on board before 23,December. 无效 条件删除
⑶At sight pay to the order of A Co. the sum of one hundred thousand Japanese Yen drawn against shipment of 20 bales of cotton from Guangzhou to Tokyo. 有效
⑷At 30 days after sight pay to the order of Bank of China the sum of two hundred thousand US dollars drawn under LC No. 1234 issued by Bank of New York dated on 20, August, 2004. 有效 ⑸Pay to A Co. one thousand US dollars out of our No. 345 account. 无效 不能采用特殊资金付款 ⑹Pay to A Co. three thousand US dollars plus interest at 5% from the date hereof to the date of payment. 有效
⑺Pay to A Co. four thousand US dollars by ten installments. 无效 应增加分期付款的次数、付款金额、付款时间的规定 ⑻Pay to A Co. five thousand Sterling Pounds converted into US dollars equivalent. 无效 应增加汇率
（三）根据所给条件填写汇票。 汇票项目 汇票一 汇票二 汇票三 ⑴Date and place of issue 10/Jan./2014，Changsha 17/Nov./2014,Tokyo 25/Feb./2013，Guangzhou ⑵Tenor one month after date At 90 days after sight on demand
⑶Payee Agricultural Bank of China, Hunan CREDIT SUISSE, TOKYO, BRANCH China National Animal By-products Imp.& Exp. Corp., Guangzhou
⑷Amount GBP21,350.00 J￥7,082,000.00 USD34,486.78
⑸Drawee AAA Group Co., Ltd., Bank of China, First National Bank of 4
London Guangdong Branch Chicago ⑹Drawer The Hunan Arts & Crafts Imp.& Exp. Company TOYOTA TSUSHO CORPORATION China National Animal By-products Imp.& Exp. Corp., Guangzhou Branch ⑺Drawn clause Drawn against 1000 boxes of glass brick from Changsha to London Drawn against LC No. 235GD201 issued by Bank of China, Guangdong Branch,dated 20/Oct., 2014 Drawn against LC No.
2431/221 issued by First National Bank of Chicago, dated20/Dec.,2012
1、汇票一(完成空格的填写)： Exchange for GBP21,350.00 10th, Jan, 2004, Changsha (Amount in figure) (Place and date of issue) At one month after date sight of this First Bill of Exchange First (unpaid) (Tenor) pay to Agricultural Bank of China, Hunan or order the sum of TWENTY ONE THOUSAND THREE HUNDRED AND FIFTTY STERLING POUNDS (Amount in words) Drawn against 1,000 boxes of glass bricks from Changsha to London To AAA Group Co., Ltd., London For Hunan Arts & Crafts Imp. & Exp. Company Authorized Signature(s)