1.1税收基础教案(1.2)
税收基础教案完整版
授课电子教案
课程名称：企业涉税业务办理编号：01
教师：张小D
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税收基础教案完整版
税收基础教案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】《税收基础》电子教案课程名称：税收基础课程类别：专业必修课任课教师：迟寿政教学对象：09报关动漫教研科室：第一教研室荣成市电视大学2010-3-11前言一、本课程的发展现状、前景本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。
本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。
本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。
《税收基础》课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。
二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收税法实务。
通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。
目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。
三、本课程的作用帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。
本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。
四、本课程的学习方法课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。
具体学习方法见下表。
课程介绍课、专业选修课。
教学日历第二部分同步练习答案第一章练习一：一、基本概念1．税收：税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个重要手段。
2．税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，一再直接返还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。
中职《税收基础》课程教案一税收概述
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征收的一 种税。其目的是为了规范土地和房地产市场 交易秩序，合理调节土地增值收益，以及增 加财政收入。
07
总结回顾与拓展延伸
重点内容回顾总结
税收的定义、本质和特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿征收 的财政收入。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
增值税是对商品和劳务在流转过程中 新增价值部分征收的税，它采用逐环 节征税、逐环节扣税的方式，最终消 费者承担全部税款。
增值税特点
增值税具有普遍性、连续性、逐环节 征税和税基广阔等特点。
增值税纳税人身份识别
一般纳税人
年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，应认定为一般纳税人，按照 一般计税方法计算缴纳增值税。
其他相关部门
如财政、审计等部门在各自职责 范围内协助税务机关进行税收征 收管理工作。
01
02
国家税务总局
负责制定税收法律法规和政策， 指导全国税收工作。
03
海关
负责进出口税收的征收管理工作 ，包括关税、进口环节增值税和 消费税的征收等。
04
03
增值税概述及计算方法
增值税基本原理和特点
增值税基本原理
税收原则与功能
税收原则
税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。财政原 则是指税收应为国家筹集充足的财政资金，满足国家职 能需要；经济原则是指税收应有利于资源的有效配置和 经济的稳定增长；公平原则是指税收应公平对待所有纳 税人，实现横向公平和纵向公平。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三个 方面的功能。组织财政收入是税收的基本功能，通过征 税可以为国家提供稳定的财政收入来源；调节社会经济 是税收的重要功能之一，通过调整税率、税收优惠等措 施可以引导资源配置、促进经济发展；监督管理功能是 税收的派生功能之一，通过税收征管可以监督纳税人的 经济活动、维护市场秩序和保障国家权益。
中职《新税收基础》课程教案
教师授课教案（二O至二O学年第学期）授课班级会计1班新税收基础授课教师所属专业部教材名称、主编2.税收法律关系（1）主体疋扌日税收法律关糸中享有权利和承担乂务的当事人：各级税务机关和海关，法人、自然人和其他组织（2）客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象：所得税一生产经营所得和其他所得；财产税一财产；流转税—货物或劳务收入（3）内容是指主体所享受的权利和应承担的义务3.课堂小测（四）税法要素1. 纳税义务人（1）自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。
（2）法人是是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。
2. 征税对象（区别一种税与另一种税的重要标志）（1）税基税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
（2）税目规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。
（3）税源税源即税收的最终来源。
3. 税率（1）比例税率：比例税率即是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
分类：单一比例税率，差别比例税率，幅度比例税率（2）累进税率：是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率。
分类：全额累进税率（国内不采用），全率累进税率（国内不采用），超额累进税率（个人所得税），超率累进税率（土地增值税）（3）定额税率：按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
如黄酒的消费税税率为240元/吨，就是典型的定额税率4. 纳税环节定义：纳税环节主要指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
广义的纳税环节指全部课税对象在再生产中的分布情况。
例如，资源税分布在资源生产环节，商品税分布在生产或流通环节，所得税分布在分配环节等。
狭义的纳税环节特指应税商品在流转过程中应纳税的环节。
5■纳税期限（1）纳税义务发生时间：应税行为发生的时间（2）纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间（3）缴库期限：纳税人将应纳税款缴入国库的期限6.纳税地点我国纳税地点一般实行属地原则管辖，一般情况下纳税地点为纳税机构所在地，也可能在经济活动发生地、财产所在地、报关地等。
税收基础知识PPT教案
（四）办税指南
同城通办
青岛市国税局下辖的20万纳税人在办理日常涉税 事项时，不再受区域限制，可以到青岛市范围内 任何一个国税局办税服务厅办理 ： 税务登记、申报纳税、税款征收、报税认证、发票 领取和税务咨询、非居民企业资格认定、纳税人 查询自身纳税记录、纳税人逾期申报、防伪税控 逾期抄税、纳税人自查补申报、委托代征申报及 开票业务
下线：国家税务总局 监制： GJSHWZJJZH
（二）发票相关知识
增值税普通发票防伪措施：
号码的字型为专用异型体。 监制章专用红发红荧光油墨防伪，肉眼可见红色监制章，
在紫外线灯下，监制章显示红色荧光效果。
（二）发票相关知识
发票真伪查询途径 办税服务厅查询 12366纳税服务热线查询 各地市税务局官方网站查询
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（一）“营改增”相关问题
营业税、增值税比较
区别一：
营业税
征收范围
（1）交通运输业； （2）建筑业； （3）邮电通信业； （4）文化体育业； （5）娱乐业； （6）金融保险业； （7）服务业； （8）转让无形资产； （9）销售不动产
税率 一律采用比例税率
应纳税额计算
应纳税额＝ 营业收入×税
率
增值税
方形成有机的扣税链条。
13
（一）“营改增”相关问题
我国 税种 分类
货物和劳务税类 所得税类
财产行为和资源税类
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营业税 增值税 消费税
…… 个人所得税 企业所得税
资源税
房产税
印花税 ……
契税等
（一）“营改增”相关问题
目前，我国的税制结构是以货物和劳务税为主体，现 行的增值税和营业税两税并存的税制格局是1994年税 制改革确立的。
会计基础电子教案 项目一 企业财税基础1.2
会计基础教案项目引导“任务一”中张欣注册的爱伦体育服装公司于2021 年 1 月正式开业，从事体育服装品牌的代理销售。
那么，根据这家公司的规模和性质，张欣到税务机关进行税务登记时，税务主管人员核定其应缴纳的税种有哪些？其中，按照其开展的生产经营活动，该公司属于增值税纳税义务人，但其应该被界定为小规模纳税人还是一般纳税人？如何进行具体的计算与申报？实施一体化教学一、我国的税制体系解读1．税收的定义与特征税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程参与国民收入分配，强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一种形式。
它具有以下 3 个特征。
（1）无偿性。
（2）强制性。
（3）固定性。
2．税收制度的构成要素（1）征税对象征税对象又叫课税对象，是指对什么征税，是税法规定的征税目的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
（2）纳税人纳税人又称纳税义务人或纳税主体。
纳税人是指按照法律规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。
（3）税率税率是应征税额与征税对象的比例，是计算税额的尺度。
税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担。
我国现行的税率形式主要有以下几种。
①比例税率。
②累进税率。
③定额税率。
3．我国的税制体系（1）流转税类。
（2）所得税类。
（3）行为目的税类。
（4）财产税类。
（5）资源税类。
（6）农业税类。
二、增值税的解读1．增值税概述（1）增值税的概念增值税是以商品（含应税劳务和服务、无形资产、不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
（2）增值税的特点增值税作为流转税的一种，与其他流转税相比，既保留了按商品流转额纳税的优点，又避免了按商品流转额全额纳税的缺点。
其主要特点如下。
①增值税只对增值额计税。
②增值税征收范围较广，基本涵盖我国全行业。
③增值税实行价外计税。
④增值税连续征收而不重复纳税。
⑤增值税税负公平合理。
（3）增值税纳税义务人①小规模纳税人。
税收基础教案
《税收基础》电子教案课程名称：税收基础课程类别：专业必修课任课教师：迟寿政教学对象：09报关动漫教研科室：第一教研室荣成市电视大学2010-3-11前言一、本课程的发展现状、前景本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。
本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。
本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。
《税收基础》课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。
二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收税法实务。
通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。
目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。
三、本课程的作用帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。
本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。
四、本课程的学习方法课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。
具体学习方法见下表。
课程介绍修课。
教学日历第二部分同步练习答案第一章练习一：一、基本概念1．税收：税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个重要手段。
2．税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，一再直接返还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。
3．税收的强制性：税收的强制性是指国家凭借政治权力并运用法律、法规的形式加以规定和征收的，是一种强制性课征。
(完整word版)税法教案
税法教案一、教学目标1. 了解税法的基本概念和作用。
2. 掌握税收的基本原则和分类。
3. 了解我国税法体系和税收政策。
4. 学会计算主要税种的基本税额。
5. 培养学生的税收意识和法律意识。
二、教学内容1. 税法基本概念与作用1.1 税法的定义1.2 税法的作用2. 税收的基本原则与分类2.1 税收的基本原则2.1.1 税收公平原则2.1.2 税收效率原则2.1.3 税收法定原则2.2 税收的分类2.2.1 直接税与间接税2.2.2 所得税与财产税2.2.3 行为税与商品税三、教学方法1. 讲授法：讲解税法基本概念、税收原则和分类。
2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税法的理解。
3. 练习法：课后练习，巩固所学知识。
4. 讨论法：分组讨论税收问题，培养学生的思辨能力。
四、教学准备1. 教材：税法相关教材。
2. 课件：制作税法教案课件。
3. 案例：收集税收案例，用于课堂分析。
4. 练习题：编写课后练习题，检验学生学习效果。
五、教学评价1. 平时成绩：考察学生的课堂表现、作业完成情况。
2. 课后练习：评估学生对税法知识的掌握程度。
4. 期末考试：全面测试学生的税法知识水平。
六、教学安排1. 课时：共计32课时，每课时45分钟。
2. 教学计划：6.1 税法基本概念与作用（2课时）6.2 税收的基本原则与分类（3课时）6.3 我国税法体系与税收政策（4课时）6.4 增值税计算（3课时）6.5 企业所得税计算（3课时）6.6 个人所得税计算（3课时）6.7 其他主要税种计算（4课时）6.8 税收筹划与税务审计（3课时）6.9 税收法律责任与税收执法（2课时）6.10 税收案例分析与讨论（2课时）七、教学实践1. 参观税务机关，了解税收征管流程。
2. 组织学生参加税收知识竞赛，提高税收知识水平。
3. 开展税收模拟计算，让学生亲手操作，加深对税收计算方法的理解。
4. 引导学生关注税收政策变化，了解最新税收动态。
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一、税收的概念 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财 政收入的一种方式。
教学过程
教学内容
课堂互动设计
税收含义：
1．税收的主体是国家
2．国家征税的目的是满足社会公共需要
《税收基础》教案
学科：税收基础 主备人：
章节 第一章 第一节 第 1-2 课时
总课时 1-2
使用人： 使用日期 年 月 日 （第 周）
课题 教学 目的 重点
税收的概念、本质与特征 掌握税收的概念和含义，理解税收的本质，掌握税收的特征 税收的概念、含义、本质和特征
难点 税收的本质和特征 教法
学法
教学过程 教学内容
教学过程
内
容
课堂互动设计
税收三个特征的相互关系
税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。三者
相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
•无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，是这个整体的
核心。
•强制性是实现税收无偿征收的保证。
•固定性是无偿性和强制性的必然要求。
作
学习指导与练习：单项选择题、多项选择题和判断题
3．税收是国家筹集财政收入的主要方式
4．税收借助于法律形式进行征收
5．税收是参与国民收入分配的一种特殊方式
二、税收的本质
我国税收的本质是“取之于民、用之于民、造福于民”。
三、税收的特征
（一）强制性
税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对
税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征
税。
（二）无偿性
税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算
统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。
（三）固定性
税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标
准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。
含义： 第一，税收征收总量的有限性。 第二，税收征收具体操作的确定性。
教具 多媒体课件、网络等 课堂互动设计
案例导入 人人都是消费者，个个都是纳税人。 你我纳税一小步，和谐发展一大步。 要想生活过得好，依法纳税少不了。 依法纳税你我他，祖国建设靠大家。 取于民，用于民，一路风雨税收情。 聚沙成塔助发展，涓水成河惠民生。 回答问题：什么是税收？税收的本质是什么？税收具有哪些
业
第一节 税收的概、本质与特征
板 一、税收的概念
书
设
税收含义：
计 二、税收的本质
三、税收的特征
（一）强制性、（二）无偿性、（三）固定性
税收三个特征的相互关系
教 学 反 思
课件名称 或课件网址
税收的概念、本质与特征