金融企业会计习题
金融企业会计 第四章 习题答案
金融企业会计第四章人民币贷款业务的核算一、思考题（略）二、业务题：1．某企业于2019年3月21日向某银行申请抵押贷款40万元，期限为1年，年利率6%，抵押品公允价值60万。
采用按季度收取利息的方式收息，每季度末月的21 日收取利息。
要求：编写该行发放贷款、计提利息、收取本息时的会计分录。
答案：2019年3月21日：借：贷款——抵押贷款——某企业（本金）400000贷：吸收存款——活期存款（某企业）400000收入:待处理抵押品——某企业6000002019年3月31日,确认利息收入，3月为31天，则本月计算利息的天数为11（31-20）天。
本期利息收入=400000×11×6.25%÷360= 763.89分录为：借：应收利息——某企业763.89贷：利息收入——发放贷款及垫款720.65应交税费——应交增值税43.242019年4月30日（4月末）——次年2月29（2月末）每月月末确认利息收入利息收入=400000×1×6.25%÷12=2083.33分录为：借：应收利息——某企业2083.33贷：利息收入——发放贷款及垫款1965.41应交税费——应交增值税117.92其中：2019年6月21日收取利息：(11+30+31+20)=92应收的利息=400000×92×6.25%÷360=6388.89借：吸收存款——活期存款（某企业）6388.89贷：应收利息——某企业6388.892019年9月21日收取利息：(10+31+31+20)=92应收的利息=400000×92×6.25%÷360=6388.89借：吸收存款——活期存款（某企业）6388.89贷：应收利息——某企业6388.892019年12月21日收取利息：(10+31+30+20)=91应收的利息=400000×91×6.25%÷360=6319.44借：吸收存款——活期存款（某企业）6319.44贷：应收利息——某企业6319.442020年3月21日到期收回时，利息计算如下：全部应收的利息=400000×6.25%×1=25000已计提的利息为23680.52 元（763.89+11×2083.33）已收取的利息为19097.22（6388.89+6388.89+6319.44）还应补收的利息=25000-19097.22=5902.78应收利息借方余额=23680.52 -19097.22=4583.3会计分录为：借：吸收存款——活期存款（某企业）405902.78贷：贷款——抵押贷款——某企业（本金）400000应收利息——某企业4583.3利息收入——发放贷款及垫款1244.79应交税费——应交增值税74.69付出：待处理抵押品——某企业6000002．2020年1月3日，客户张平向某民生银行申请个人住房贷款100万元，贷款利率为4.41%，贷款期限为20年，抵押品公允价值150万，采用等额本金的还款方式按月还款。
金融企业会计第四章--贷款业务核算习题
第四章贷款业务核算一、单项选择题：1．从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（）。
A. 先收本，后收息B. 先收息，后收本C. 都是银行的资产，先收哪个都可以D. 确认为当期利息收入2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（）。
A. 抵押品现值的100%B. 抵押品现值的90%C. 抵押品现值的80%D. 抵押品现值的70%3．票据贴现是商业银行的一项（）业务。
A．资产 B．负债 C．中间 D．表外4．将抵债资产入账时，按（）作为入账价值。
A. 抵债资产的原账面价值B. 贷款本金C. 抵债资产净值D. 实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。
体现了（）。
A. 配比原则B. 重要原则C. 谨慎原则D. 客观原则6. 教育助学贷款帮助的借款人为（）。
A. 小学四年级以上的学生B. 初中学生C. 高中学生D. 高校学生7．贷款损失准备的特种准备一般应按年计提，贷款损失准备的特种准备应不低于年末贷款余额的（）。
A. 1％B. 1‰C. 3％D.3‰8. 按我国现行规定，符合展期还款条件的短期贷款，其展期期限不能超过（）。
A原订贷款期限B原订贷款期限的一半C半年D一年9．（）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
A. 关注B. 次级C. 可疑D. 损失10．本金未逾期，应收利息已超过（）天未收回的贷款应计入非应计贷款。
A. 60B. 90C. 180D. 1年11．短期贷款是指贷款期限在（）的贷款。
A. 1年以内B. 1年以上3年以下C. 3年以上5年以下D. 5年以上12．（）是指银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。
A. 担保贷款B. 抵押贷款C. 质押贷款D. 信用贷款13．（）是指贷款人以购买未到期的商业票据的方式发放的贷款。
金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编
<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。
金融企业会计复习题答案
金融企业会计复习题答案一、单项选择题1. 金融企业在进行资产减值测试时，应首先确定的是（A）。
A. 资产的公允价值B. 资产的账面价值C. 资产的可收回金额D. 资产的预计未来现金流2. 金融企业在计算应收账款的坏账准备时，通常采用的方法是（B）。
A. 直接冲销法B. 备抵法C. 比例法D. 账龄分析法3. 对于金融企业持有的可供出售金融资产，其公允价值变动应计入（C）。
A. 利润表B. 资产减值损失C. 其他综合收益D. 投资收益4. 金融企业在进行长期股权投资的后续计量时，应采用（D）。
A. 成本法B. 权益法C. 公允价值计量D. 根据具体情况选择成本法或权益法5. 金融企业在计算所得税费用时，应考虑的因素不包括（C）。
A. 应纳税所得额B. 所得税税率C. 投资收益D. 可抵扣暂时性差异二、多项选择题1. 金融企业在进行资产减值测试时，需要考虑的因素包括（ABCD）。
A. 资产的公允价值B. 资产的账面价值C. 资产的可收回金额D. 资产的预计未来现金流2. 金融企业在计算应收账款的坏账准备时，可以采用的方法有（ABD）。
A. 直接冲销法B. 备抵法D. 账龄分析法3. 金融企业持有的可供出售金融资产，其公允价值变动可能影响的会计科目包括（AC）。
A. 其他综合收益C. 投资收益4. 金融企业在进行长期股权投资的后续计量时，需要考虑的因素包括（ABD）。
A. 投资目的B. 被投资单位的控制程度D. 投资的公允价值5. 金融企业在计算所得税费用时，需要考虑的因素包括（ABD）。
A. 应纳税所得额B. 所得税税率D. 可抵扣暂时性差异三、判断题1. 金融企业在进行资产减值测试时，如果资产的公允价值低于其账面价值，则需要计提减值准备。
（正确）2. 金融企业在计算应收账款的坏账准备时，只能采用直接冲销法。
（错误）3. 金融企业持有的可供出售金融资产，其公允价值变动应计入利润表。
（错误）4. 金融企业在进行长期股权投资的后续计量时，无论投资目的如何，都应采用成本法。
《金融企业会计》(答案)【2019-02修订】
第一章金融企业会计概论一、思考题1．简述目前我国金融机构体系的构成。
在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。
非银行金融机构包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。
2．与其他行业相比，金融企业会计具有哪些特点？金融企业与其他行业相比具有的特点如下：①会计对象的社会性②会计反映的同步性③会计监督的政策性④内部控制的严密性⑤信息披露的严格性3．金融企业会计的基本假设有哪些？各项基本假设的提出有何意义？①会计主体：把会计处理的数据和信息，严格限制在特定范围内，真实反映目标会计主体的状况。
②持续经营：为会计确认、计量和报告提供前提。
、③会计分期：为定期且持续反映企业财务状况，经营成果和现金流量状况并及时向有官方提供信息。
④会计计量：统一计量口径，方便会计确认、计量、报告及财务分析。
4．金融企业会计信息质量要求有哪些？①可靠性；②相关性；③可理解性；④可比性；⑤实质重于形式；⑥重要性；⑦谨慎性；⑧及时性。
5．金融企业会计要素包括哪些内容？如何对这些会计要素进行确认？6．简述会计要素的计量属性。
①历史成本；②重置成本；③可变现净值；④现值；⑤公允价值。
第二章金融企业会计核算方法一、思考题1．金融企业会计核算方法主要包括哪些内容？（1）会计科目的设置。
（2）记账方法的正确使用。
（3）会计凭证的填制，审核，签章，传递与管理。
（4）账务核算和账务处理。
2．金融企业会计科目按经济内容可以分为哪几类？金融企业会计科目按经济内容分主要可以分为：资产类，负债类，资产负债共同类，所有者权益类，损益类。
3．简述商业银行记账凭证的分类。
商业银行记账凭证的使用有何特点？原始凭证1．科目是否统一：单式记账凭证和复式记账凭证填制程序和用途分记账凭证2．使用范围：基本记账凭证和特定记账凭证3．是否经过汇总：汇总记账凭证和非汇总记账凭证商业银行记账凭证的特点目录①为便于流水作业和凭证的传递，银行较多地使用单式凭证。
超级全面的金融会计练习题试题含答案
【例１】工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600 元，清点无误，根据解款单第二联，作会计分录.【例2】城南商厦从存款账户提取现金20000 元。
【例3】城南商厦从活期存款和定期存款中分别提取现金50000 元和100000元，经审查无误后给予支付。
【例4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票 1 张，金额15000元，要求转帐存取。
【例5】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，整存整取，存期一年，金额100000 元，并收到其交存的现金100000元。
分别审查无误后，现金入库，作会计分录.【例6】2009 年工商银行收到无线电厂交来的到期的定期存单一张，金额10000 元，存期一年，年利率2％，经审核无误，支付本息。
【例7】工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000 元，由需要提前支取。
存期是一年，到目前止已经存入9 个月。
要求全部提取，经审核无误同意办理.当日活期存款月利率为0.05％。
【例8】2008 年工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000 元，由于急需，提前支取30000 元。
原存期是一年，到目前止已经存入9 个月。
经审核无误同意办理：当日活期存款月利率为0. 5‰。
【例9】某储户1999年 1 月 1 日存入银行1年定期存款 1 万元，年利率为 3.78%，存款到期日即2000年 1 月 1 日把存款全部取出。
【例10】某工业企业 6 月 21 日至 9 月 20 日活期存款账户累计积数为 4 296 528 元，由于错账冲正应加积数 30 000 元，月利率 0.6‰。
【例11】某单位存入银行定期存款 500 000 元定期一年，年利率为 2.25%，6 月20 日到期，该单位于 7 月 5 日来行支取，支取日活期存款年利率为 0.72% ，计算其利息 ,请做支取日会计分录。
【例12】电视机厂由活期存款户转存定期存款200000 元【例13】收到光明商厦交来过期 15 天的存单一张，金额 96000 元，存期半年，年利率为 1.8%，活期存款年利率为 0.72%.【例14】烟酒公司定期存款一笔 150000元，定期 1 年，于 6月 20日到期，利息一并转入活期存款账户。
金融企业会计练习题1(附答案)
金融企业会计练习题（一）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。
A.中国农业银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国银行会计2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。
A.中国人民银行会计B.中国进出口信贷银行会计C.中国工商银行会计D.中国农业发展银行会计3.货币兑换科目属于（C）科目。
A.资产科目B.负债科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益科目4.金融会计核算的起点是（A）。
A.编制审核会计凭证B.确定会计科目C.登记会计账簿D.应用借贷记账法5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。
A.分类账B.登记簿C.总账D.余额表6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。
A.资产科目B.负债科目C.表外科目D.损益科目7. 表外科目采用（D）记账。
A.借贷记账法B.收付记账法C.复式记账法D.单式记账法8. 综合核算的基本账户是（B）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。
A.总账B.登记簿C.科目日结单D.日计表11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。
A.现金收付传票B.转账借贷方传票C.银行进账单D.特种转账借贷方传票12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表二、多项选择题1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。
A.中国人民银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国工商银行会计E.中国农业银行会计2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。
A.中国人民保险公司会计B.国泰君安证券公司会计C.中化集团财务公司会计D.环球国际租赁公司会计E.中航信托投资公司会计3.金融会计特点表现有（ABCDE）。
人大版金融企业会计课后习题答案
第2章存款业务的核算1．1工商银行中关村支行编制1、3两项业务的会计分录如下：借：库存现金16000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂8000贷：库存现金80002工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账乙种账如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元3工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：由于计息期间利率调整,应分段计息;120×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％,其中,20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5366000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1113000元420000＋304000＋243000＋146000,则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝5366000＋1113000×％÷360＝元220×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％,累计积数为258000元122000＋136000,则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258000×％÷360＝元3红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝元4工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1补提利息;补提利息＝－5366000×％÷360＝－＝元借：利息支出——单位活期存款利息支出贷：应付利息——单位活期存款应付利息2办理利息入账;借：应付利息——单位活期存款应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司2．建设银行西单支行有关账务处理如下：1编制雨田公司定期存款存入的会计分录;贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司800002编制每月月末计提利息的会计分录;12011年12月31日,计提利息;应提利息费用＝80000×27×％÷360＝210元借：利息支出——单位定期存款利息支出210贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司210 22012年1月31日,计提利息;应提利息费用＝80000×1×％÷12＝元借：利息支出——单位定期存款利息支出贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同; ……32012年12月5日,编制有关到期支取的会计分录;1补提利息;到期应付利息＝80000×1×％＝2800元已提利息＝210＋×11＝元补提利息＝2800－＝元借：利息支出——单位定期存款利息支出贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2支付本息;借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司8280042012年4月12日,编制有关全部提前支取的会计分录;1冲销利息;全部提前支取应付利息＝80000×4×％÷12＋80000×7×％÷360＝元已提利息＝210＋×3＝元冲销利息＝－＝元借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司贷：利息支出——单位定期存款利息支出2支付全部提前支取本息;借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司52012年6月26日,编制有关部分提前支取的会计分录;1冲销利息;部分提前支取应付利息＝50000×6×％÷12＋50000×21×％÷360＝元提前支取部分已提利息＝210＋×5×50000÷80000＝元冲销利息＝－＝元借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司贷：利息支出——单位定期存款利息支出2办理部分提前支取;应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司贷：吸收存款——单位活期存款——雨田公司吸收存款——单位定期存款——雨田公司3000062012年12月5日,编制有关到期自动转存的会计分录;1补提利息;到期应付利息＝80000×1×％＝2800元已提利息＝210＋×11＝元补提利息＝2800－＝元借：利息支出——单位定期存款利息支出贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2将到期利息计入本金,并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存;借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800贷:吸收存款——单位定期存款——雨田公司828003.12012年12月3日,存入现金;借：库存现金1500贷：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩150022012年12月15日,支取现金;借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩3000贷：库存现金300032012年12月19日,支取现金;借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩1000贷：库存现金100042012年12月20日,结息;1储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为：本季度利息＝326000＋×2＋×12＋×4＋×2×％÷360＝326000＋＋＋＋×％÷360＝×％÷360＝元2补提利息;补提利息＝－326000×％÷360＝－＝元借：利息支出——个人活期存款利息支出贷：应付利息——个人活期存款应付利息——林轩3办理利息入账;借：应付利息——个人活期存款应付利息——林轩贷：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩52012年12月27日,结清销户;1补提利息;计算上一结息日次日2012年12月21日至结清日的应付利息如下：应付利息＝＋×6×％÷360＝元由于上一结息日次日2012年12月21日至结清日的已提利息为0,因此,结清时应补提的利息为元;借：利息支出——个人活期存款利息支出贷：应付利息——个人活期存款应付利息——林轩2结清支付本息,销户;借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩应付利息——个人活期存款应付利息——林轩贷：库存现金4.农业银行亚运村支行有关账务处理如下：1编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录;借：库存现金10000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲100002编制每月月末计提利息的会计分录;120×2年9月30日,计提利息;应提利息费用＝10000×28×％÷360＝元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲220×2年10月31日,计提利息;应提利息费用＝10000×1×％÷12＝元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲以后约定存期内每月月末计提利息的处理与20×2年10月31日相同; ……320×3年3月3日,编制有关到期支取的会计分录;1补提利息;到期应付利息＝10000×6×％÷12＝元已提利息＝＋×5＝元补提利息＝－＝元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲2支付本息;利息税＝×5％＝元税后利息＝－＝元借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲10000应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲贷:库存现金应交税费——应交代扣利息税420×3年5月15日,编制有关逾期支取的会计分录;1逾期后每月月末计提利息;①20×3年3月31日,计提利息;应提利息费用＝10000×1×％÷12＝元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲220×3年4月30日,计提利息;应提利息费用＝10000×1×％÷12＝元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲320×3年5月15日,办理逾期支取;①补提利息;逾期利息＝10000×2×％÷12＋10000×12×％÷360＝＋＝元应付利息＝到期利息＋逾期利息＝＋＝元已提利息＝＋×5＋×2＝元补提利息＝－＝元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲②支付逾期支取本息;利息税＝×5％＝元税后利息＝－＝元借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲10000 应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲贷:库存现金应交税费——应交代扣利息税5.吸收存款初始确认金额=100000元设吸收存款的实际月利率为IRR,则有：即：实际月利率IRR=％,合同月利率为％％÷12﹡考虑了小数点尾差;即为倒挤求出＝109360－,与96.16208.109197%)37351.01(08.1091973012=-+⨯存在的小数点尾差;根据上表数据,工商银行清华园支行编制会计分录如下： 1编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录;借：库存现金100000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取肖亮本金100000 2编制每月月末计提利息的会计分录; 120×1年11月30日,计提利息;应提利息费用＝ 94.223000100%)37351.01(0001003018=-+⨯应付利息＝100000×19×％÷360＝247元 借：利息支出——定期储蓄存款利息支出吸收存款——定期储蓄存款——整存整取肖亮利息调整 贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——肖亮247 220×1年12月31日,计提利息; 应提利息费用＝×％＝元应付利息＝100000×1×％÷12＝390元 借:利息支出——定期储蓄存款利息支出吸收存款——定期储蓄存款——整存整取肖亮利息调整 贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——肖亮390320×2年1月31日,20×2年2月28日闰年29日,……,20×3年10月31日,计提利息的会计分录略;3编制该储户办理到期支取的会计分录; 120×3年11月12日,计提利息; 利息费用＝元应付利息＝100000×11×％÷360＝143元 借:利息支出——定期储蓄利息支出贷:应付利息——定期储蓄存款应付利息——肖亮143吸收存款——定期储蓄存款——整存整取肖亮利息调整220×3年11月12日,支付到期本息; 到期利息＝100000×2×％＝9360元 利息税＝9360×5％＝468元 税后利息＝9360－468＝8892元借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取肖亮本金100000应付利息——定期储蓄存款应付利息——肖亮9360 贷:库存现金108892应交税费——应交代扣利息税468 6.工商银行金融街支行有关账务处理如下：1编制该储户存本取息定期储蓄存款存入的会计分录;借：库存现金360000贷：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息崔佳3600002编制每月月末计提利息和每月15日支取利息的会计分录;120×1年1月31日,计提利息;利息＝360000×17×％÷360＝527元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出527贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳527220×1年2月15日,支取利息;利息总额＝360000×1×％＝11160元每次取息额＝11160÷12＝930元利息税＝930×5％＝元借：应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳930 贷：库存现金应交税费——应交代扣利息税320×1年2月28日闰年29日,计提利息;利息＝360000×1×％÷12＝930元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出930贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳930以后每月计提利息和支取利息的会计分录略;……3编制该储户办理到期支取的会计分录;120×2年1月15日,补提利息;到期利息＝11160元已提利息＝527＋930×11＝10757元补提利息＝11160－10757＝403元借：利息支出——定期储蓄存款利息支出403贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳403220×2年1月15日,支付本金和剩余利息;借：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息××人360000应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳930贷：库存现金应交税费——应交代扣利息税4编制该储户全部提前支取的会计分录;120×1年9月19日,冲销已支付的利息;已支付的利息＝930×8＝7440元借：库存现金7068应交税费——应交代扣利息税372贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳7440220×1年9月19日,冲销全部提前支取应付利息与已提利息的差额; 全部提前支取应付利息＝360000×8×％÷12＋360000×4×％÷360＝1200＋20＝1220元利息税利息税＝1220×5％＝61元已提利息＝527＋930×7＝7037元冲销利息＝7037－1220＝5817元借：应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳5817贷：利息支出——定期储蓄存款利息支出5817320×1年9月19日,支付全部提前支取本息;借：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息崔佳360000应付利息——定期储蓄存款应付利息——崔佳1220贷：库存现金361159应交税费——应交代扣利息税61柜员应支付给存款人的现金为361159－7068＝354091元;7.招商银行建国门支行有关账务处理如下：1编制该储户定活两便储蓄存款存入的会计分录;借：库存现金10000贷：吸收存款——个人活期存款——定活两便储蓄存款董娜10000 2编制每月月末计提利息的会计分录;120×1年3月31日,计提利息;利息＝10000×22×％÷360＝11元借：利息支出——个人活期存款利息支出11贷：应付利息——个人活期存款应付利息——董娜11220×1年4月30日,计提利息;利息＝10000×1×％÷12＝15元借：利息支出——个人活期存款利息支出15贷：应付利息——个人活期存款应付利息——董娜15以后每月计提利息的会计分录略;……3编制该储户办理支取的会计分录;120×2年5月22日,补提或冲销利息;支取时应付利息＝10000×1×％＋10000×2×％÷12＋10000×12×％÷360×60％＝350＋＋×60％＝252元利息税＝252×5％＝元已提利息＝11＋15×13＝206元补提利息＝252－206＝46元借：利息支出——个人活期存款利息支出46贷：应付利息——个人活期存款应付利息——董娜46220×2年5月22日,支付本息;借：吸收存款——个人活期存款——定活两便储蓄存款董娜10000 应付利息——个人活期存款应付利息——董娜252贷：库存现金应交税费——应交代扣利息税8.交通银行三元支行有关账务处理如下：1编制该储户个人通知存款存入的会计分录;借：吸收存款——个人活期存款——个人结算存款沈峰100000贷：吸收存款——个人通知存款——沈峰1000002编制每月月末计提利息的会计分录;120×1年3月31日,计提利息;利息＝100000×31×％÷360＝元借：利息支出——个人通知存款利息支出贷：应付利息——个人通知存款应付利息——沈峰220×1年4月30日,计提利息;开户日至计提日应提利息＝100000×31＋30×％÷360＝元前期已提利息＝元本期应提利息＝－＝元借：利息支出——个人通知存款利息支出贷：应付利息——个人通知存款应付利息——沈峰3编制该储户办理支取的会计分录;120×1年5月10日,补提利息;支取部分应付利息＝50000×31＋30＋9×％÷360＝元支取部分已提利息＝÷2＝元支取部分补提利息＝－＝元借：利息支出——个人通知存款利息支出贷：应付利息——个人通知存款应付利息——沈峰220×1年5月10日,办理部分支取;借：吸收存款——个人通知存款——沈峰100000应付利息——个人通知存款应付利息——沈峰贷：库存现金吸收存款——个人通知存款——沈峰500009.1三家银行支付利息不同的原因：定期存款利息的计算采用逐笔计息法,即在支取时,按预先确定的计息公式逐笔计算利息,利随本清;中国人民银行公布的计息公式为：1计息期为整年或整月时,计息公式为：利息＝本金×年月数×年月利率；2计息期有整年或整月,又有零头天数时,计息公式为：利息＝本金×年月数×年月利率＋本金×零头天数×日利率；3将计息期全部化为实际天数计算利息时,计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率;各商业银行可以自行选择计息公式,并按预先选择和确定的计息公式逐笔计算利息;由于这三家银行所预先选择和确定的计息公式不同,因此计算支付给程女士的利息不同;2三家银行支付给程女士的利息计算如下：1南京银行支付给程女士的利息计算：40000×365天×%÷360＋40000＋40000×365天×%÷360×1-20%×40天×%÷360=+40000+×1-20%×40天×%÷360=+40000+730×40天×%÷360=+=税后利息=×1-20%=2上海浦发银行支付给程女士的利息计算：40000×1年×%＋40000＋40000×1年×%×1-20%×1个月×%÷12＋40000＋40000×1年×%×1-20%×12天×%÷360=900＋40000＋900×1-20%×1个月×%÷12＋40000＋900×1-20%×12天×%÷360=900＋40000＋720×1个月×%÷12＋40000＋720×12天×%÷360=900＋＋=税后利息=×1-20%=3招商银行支付给程女士的利息计算：40000×1年×%＋40000＋40000×1年×%×1-20%×40天×%÷360 =900+40000+900×1-20%×40天×%÷360 =900+40000+720×40天×%÷360 =900+ =税后利息=×1-20%=第3章贷款与贴现业务的核算1.贷款初始确认金额＝1000000＋10000＝1010000元 设贷款的实际利率为IRR,根据公式∑=+=++++++=nt tt IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n2211)1()(1)1()1( ,得：%8652.0)1(%)121(0000001000010112=++⨯=IRR IRR 由计算结果可知,实际月利率IRR ＝％,与合同月利率不相等;由于贷款发放时发生了交易费用1万元,实际付息周期按年与计息周期按月也不相同,因此,其实际利率与合同利率不相等;采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表根据上表数据,工商银行海淀支行有关账务处理如下： 1编制发放贷款的会计分录; 2011年12月31日,发放贷款时：借：贷款——流动资金贷款——天意公司本金1000000贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整10000 贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000 吸收存款——单位活期存款——环亚公司100002编制每月月末计提利息的会计分录;12012年1月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入8739贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整1261 22012年2月29日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入8814贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整1186 32012年3月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入8890贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整1110 42012年4月30日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入8968贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整1032 52012年5月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9045贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整955 62012年6月30日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9123贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整877 72012年7月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9202贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整798 82012年8月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9282贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整718 92012年9月30日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9362贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整638 102012年10月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9443贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整557 112012年11月30日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9525贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整475122012年12月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000贷：利息收入——流动资金贷款利息收入9607贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整3933编制到期收回本息的会计分录;2012年12月31日,收回贷款本息时：借：吸收存款——单位活期存款——天意公司1120000贷：贷款——流动资金贷款——天意公司本金1000000应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司1200002.贷款初始确认金额＝1000000－1000000×％＝969530元设贷款的实际利率为IRR,根据公式∑=+=++++++=n t t t IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n 2211)1()(1)1()1( ,得：%8.3)1(%)31(000000153096944=++⨯=IRR IRR 采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表备注：为倒挤求出,即+30470－36842－38242－39695＝,与1084309×％＝存在小数点尾差; 根据上表数据,工商银行海淀支行有关账务处理如下：1编制发放贷款的会计分录;2011年12月31日,发放贷款时：借：贷款——流动资金贷款——天意公司本金1000000贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司969530贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整304702编制每季季末计提利息的会计分录;12012年3月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司1000000×3％30000贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整6842贷：利息收入——流动资金贷款利息收入3684222012年6月30日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司1000000＋30000×3%30900贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整7342贷：利息收入——流动资金贷款利息收入3824232012年9月30日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司1000000＋30000＋30900×3％31827贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整7868贷：利息收入——流动资金贷款利息收入3969542012年12月31日,计提利息时：借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司1000000＋30000＋30900＋31827×3％贷款——流动资金贷款——天意公司利息调整8418贷：利息收入——流动资金贷款利息收入3编制到期收回本息的会计分录;2012年12月31日,收回贷款本息时：借：吸收存款——单位活期存款——天意公司贷：贷款——流动资金贷款——天意公司本金1000000应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司3.120×3年12月31日未确认减值损失前,H银行对迪克公司贷款的摊余成本计算如下：20×1年1月1日,对迪克公司贷款的摊余成本＝4900万元20×1年12月31日,对迪克公司贷款的摊余成本＝4900＋4900×％－500＝万元20×2年12月31日,对迪克公司贷款的摊余成本＝×1＋％－500＝万元20×3年12月31日,对迪克公司贷款确认减值损失前的摊余成本＝×1＋％－500＝万元220×3年12月31日,对迪克公司贷款预计将收到的现金流量现值计算如下：500×1＋％﹣1＋2500×1＋％﹣2≈万元320×3年12月31日,H银行对迪克公司贷款应确认的减值损失＝－＝万元4.120×1年1月1日,发放贷款时：借：贷款——××贷款——A公司本金贷：吸收存款——单位活期存款——A公司220×1年12月31日,计提并收到贷款利息时：借：应收利息——××贷款应收利息——A公司1500000贷：利息收入——××贷款利息收入1500000借：吸收存款——单位活期存款——A公司1500000贷：应收利息——××贷款应收利息——A公司1500000320×2年12月31日,计提利息时：借：应收利息——××贷款应收利息——A公司1500000贷：利息收入——××贷款利息收入1500000确认贷款减值损失：贷款减值损失＝未确认减值损失前的摊余成本－新预计未来现金流量现值＝贷款本金＋应收未收利息－新预计未来现金流量现值＝－9766600＝6733400元借：资产减值损失——贷款准备支出6733400贷：贷款损失准备6733400借：贷款——××贷款——A公司已减值贷：贷款——××贷款——A公司本金应收利息——××贷款应收利息——A公司1500000420×3年12月31日,确认减值贷款利息收入时：减值贷款利息收入＝贷款摊余成本×实际利率＝9766600×10％≈976660元借：贷款损失准备976660贷：利息收入——××贷款利息收入97666020×3年12月31日贷款的摊余成本＝9766600＋976660＝元520×4年12月31日,确认减值贷款利息收入时：借：贷款损失准备1074326贷：利息收入——××贷款利息收入1074326实际收到现金时：借：吸收存款——单位活期存款——A公司9000000贷：贷款——××贷款——A公司已减值9000000确认贷款减值损失时：借：资产减值损失——贷款准备支出999386贷：贷款损失准备999386注：20×4年12月31日计提贷款损失准备前,贷款的摊余成本＝＋1074326－9000000＝2817586元;由于R银行对20×5年及20×6年的现金流入预期不变,因此,应调整的贷款损失准备＝2817586－1818200＝999386元;相关计算如下表如示;现值计算金额单位：元620×5年12月31日,确认减值贷款利息收入时：借：贷款损失准备181820贷：利息收入——××贷款利息收入181820实际收到现金时：借：吸收存款——单位活期存款——A公司1000000贷：贷款——××贷款——A公司已减值1000000确认贷款减值损失时：借：贷款损失准备363630贷：资产减值损失——贷款准备支出363630注：20×5年12月31日计提贷款损失准备前,贷款的摊余成本＝1818200＋181820－1000000＝1000020元;因此,应调整的贷款损失准备＝1000020－1363650＝﹣363630元;其中,1363650元系20×6年将收回现金1500000元按复利现值系数进行折现后的结果;720×6年12月31日,确认减值贷款利息收入时：借：贷款损失准备136365贷：利息收入——××贷款利息收入136365R银行与A公司结算贷款时：借：吸收存款——单位活期存款——A公司2000000贷款损失准备4999985贷：贷款——××贷款——A公司已减值6500000资产减值损失4999855.招商银行北京分行编制会计分录如下：12012年3月10日,招商银行北京分行办理贴现时：贴现天数应从2012年3月10日算至7月4日,再另加3天的划款期,共120天; 汇票到期值＝1000000×1＋4×3％÷12＝1010000元贴现利息＝1010000×120×％÷360＝15150元实付贴现金额＝1010000－15150＝994850元借：贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司面值1000000 贷：吸收存款——单位活期存款——和风公司994850贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司利息调整515022012年3月31日,招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额＝5150÷120×22＝元当月应收利息＝1000000×22×3％÷360＝元借：应收利息贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司利息调整贷：利息收入——贴现利息收入32012年4月30日,招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额＝5150÷120×30＝元当月应收利息＝1000000×30×3％÷360＝2500元借：应收利息2500贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司利息调整贷：利息收入——贴现利息收入42012年5月31日,招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额＝5150÷120×31＝元当月应收利息＝1000000×31×3％÷360＝元借：应收利息贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司利息调整贷：利息收入——贴现利息收入52012年6月30日,招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额＝5150÷120×30＝元当月应收利息＝1000000×30×3％÷360＝2500元借：应收利息2500贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司利息调整贷：利息收入——贴现利息收入62012年7月8日,招商银行北京分行收回票款时：1摊销贴现利息调整：当月摊销金额＝5150－－－－＝元当月应收利息＝1000000×4×3％÷12－－2500－－2500＝元借：应收利息贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司利息调整贷：利息收入——贴现利息收入2收回票款：借：吸收存款——单位活期存款——和风公司600000贷款——逾期贷款——和风公司410000贷：贴现资产——商业承兑汇票贴现——和风公司面值1000000应收利息10000第4章商业银行系统内往来的核算1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：1工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据,经复核、授权后批量发送至工商银行南京分行;会计分录为：借：待清算辖内往来——南京分行20000贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司200002工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文,系统自动进行账务处理,并将汇划数据加押后传输至总行清算中心;会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金20000贷：待清算辖内往来——江浦支行200003工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文,系统自动登记后,传输至工商银行广州分行;日终,系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账户;会计分录为：借：系统内款项存放——广州分行备付金20000贷：系统内款项存放——南京分行备付金200004工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文,一并处理本行及粤秀支行的账务;对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：借：其他应收款一待处理汇划款项20000贷：上存系统内款项——上存总行备付金20000次日,广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：借：待清算辖内往来——粤秀支行20000贷：其他应收款一待处理汇划款项20000代理粤秀支行记账的会计分录为：借：吸收存款——汇出汇款20000贷：待清算辖内往来——广州分行200002．各经办行、清算行及总行的账务处理如下：1工商银行西安长安支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据,经复核、授权后实时发送至工商银行西安分行;会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——友邦商贸公司16000贷：待清算辖内往来——西安分行160002工商银行西安分行收到长安支行传输来的跨清算行汇划业务报文,系统自动进行账务处理,并将汇划数据加押后传输至总行清算中心;会计分录为：借：待清算辖内往来——长安支行16000贷：上存系统内款项——上存总行备付金16000。
人大版《金融企业会计》课后习题答案(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂8 000贷：库存现金8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息15.952）办理利息入账。
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000贷：库存现金25 000（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000（5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。
6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为% 。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
金融企业会计习题第一篇：金融企业会计习题1、北京工商银行总行一般存款余额3月2日比3月1日增加了8亿元人民币，其中下属的一级甲分行增加了20亿元人民币（按一般存款余额的6%缴存法定存款准备金），请编制北京工商银行及一级甲分行的会计分录；2、工商银行某支行7月10日第一次缴存财政性存款，财政性存款余额为400万，7月20日财政性存款余额600万，7月31日财政性存款余额520万，8月10日财政性存款余额650万，而该支行在人民银行存款帐上只有100万，8月18日该支行调来款项，人民银行当即主动扣收，并通知工商商行。
请编制每一次业务涉及的各相关银行的会计分录。
3、建设银行某支行5月10日持银行承兑汇票一份向当地人民银行申请再贴现，汇票面额为40万元。
该汇票于3月5日签发，4月25日贴现，9月5日到期。
经审查，同意办理，再贴现率为5.27‰。
（1）请编办理再贴现时，人行、建行的会计分录。
（2）如再贴现到期未收回票款，编制各有关银行的会计分录。
（你给你们班同学通知一下，作业下周二交。
）第二篇：金融企业会计习题（一）根据下述发生业务，编制会计分录：1．万利造纸广开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3，000元，转入百货公司存款帐户。
2．客户王山办理活期存款，交来现金2，100元。
3．百货公司交存销货收入现金10，300元。
4．绣花厂交来现金3，060元，归还贷款3，000元，利息60元。
5．客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1，500元，办理取款，利息为 459元。
6．万利造纸厂向银行办理短期贷款8，0000元，转入其存款帐户；7．银行收到国家拨来投资100，000元。
8．百货公司从其存款帐户中支付16，950元，用于归还贷款16，000元付息950元。
9．购入电子计算机一台，计50，000元。
第三篇：金融企业会计习题存款：1、某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。
该行的客户李某2014年在该行办理了如下业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）7月20日该客户要求销户，银行按其要求结算。
要求：根据上述业务编制会计分录。
（活期利率0.36%）2、2014年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为5000元。
（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000.（3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款20万。
（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值10万，存款年利率2.25%，已经预提利息支出1800元。
客户如期前来办理。
（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期利率0.72%。
（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计积数35000000，两年期单位定期存款累计应计积数为22000000元。
其中，一年期定期存款的年利率为1.98%，两年期定期存款利率为2.25%。
3、某储户于2011年3月1日在某银行存入期限为三年的整存整取定期存款5000元，该储户于当年8月1日提前支取2000元，剩余部分续存。
假如客户开户时3年期定期存款利率为4%，8月1日的活期利率为0.36%。
要求：计算8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付的利息并写出会计分录。
支票：1、中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000，出票人为本行开户单位健康人大药房，审核无误办理结算。
2、中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000，付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算。
3、中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单，金额8000，出票人为其他系统行开户的甲公司。
4、中国建设银行文化路支行提入进账单，金额6000，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为本行开户的斯达超市。
银行汇票：1、中国工商银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二联、第三联，出票金额45000元，实际结算金额40000元。
出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。
2、中国工商银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万，实际结算26万，申请人为本行开户的黎明公司。
3、中国工商银行绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇票申请书9万元，审核无误，收妥款项办理业务。
4、中国工商银行南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8万元，实际结算6万元，申请人为本行开户的老百姓大药房），审核无误办理转账。
银行本票：1、中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项办理业务。
2、中国银行十里店支行收到刘江交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000，收款人为个人，收妥款项办理业务。
3、中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12000，办理转账。
4、中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为中国银行南阳支行，办理转账。
5、中国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票系本行签发，办理转账。
商业汇票：1、中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。
2、建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项35000，收款人为本行客户商业大厦，办妥转账。
3、建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000，恒大公司存款账户只有120000.4、建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100万，经信贷部门审核，签订承兑协议，按照票面金额的千分之二收取手续费，并要求客户支付30万保证金。
5、建行收到外省同系统行的银行承兑汇票，经审核确为本行承兑。
该承兑汇票的票面金额已准备妥当，如约支付票面金额36万。
汇兑：1、工商银行收到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为外省同系统江城支行的开户单位甲公司，审核无误，办理转账。
2、工商银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误收妥现金办理转账。
3、工商银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三第四联，报单金额8000元，收款人是本行开户单位水电公司，审核无误，办理转账。
4、工商银行收到的外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1203房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，张璐持便条来行支取现金。
5、工商银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，金额9000元，汇款人系本行开户单位煤气公司的退汇款项，办理转账。
6、工商银行景云支行在两个月前收到外审同系统行古城支行汇入款项6800元，收款人是住在红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。
委托收款：1、中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已经到期，利息3200元，审核无误向外省行划付款项。
2、中国银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为本行开户单位电缆厂，办理转账。
3、中国银行收到外省同系统行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误办理转账。
托收承付：1、中国银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统行的托收承付金额8500元。
信用卡：1、成都银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额80000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。
2、成都银行受理持卡人田甜提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为同城他行，收取1%手续费。
贷款：1、工商银行某支行8月发生如下业务：（1）2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，与本日发放，转入该厂存款账户。
（2）6日，开户单位纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。
（3）7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期借款10万，年利率为7.2%，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。
2、8月10日，工商银行开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以受理。
（年贴现率为6%）。
3、8月15日，工商银行收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。
4、8月19日，工商银行承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。
5、8月23日，工商银行向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款，该单位存款账户余额只有200000万。
6、8月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。
7、8月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂。
资金清算：1、某商业银行根据管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上寸备付金1200000元。
2、商业银行省级分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1200000元。
3、商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备用金2000000元。
4、某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备用金已入账的通知，金额2000000元。
金融机构往来1、某银行向中央银行存入10万元现金。
2、某银行向中央银行缴存50万元一般性存款和36万元财政性存款。
3、某银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额回话款项70万元，收款人为本行开户单位甲公司。
4、A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）。
5、某银行向中央银行借入资金100万元。
6、某银行归还向中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元。
7、某银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值50万元，贴现天数28天，年贴现率2%，办妥转账。
8、A银行向同城D银行拆出资金60万元。
9、A银行向同城B银行拆入资金90万元。
外汇业务1、某客户按规定向银行购买1000美元现钞，汇卖价100美元=645.6人民币。