申报纳税&税收优惠&凭证管理判断题题库

申报纳税部分： 1.申报纳税主要包括：各种税费种申报、涉税资料报送与信息采集、征收开票、 退抵税（费）审批、出口退税预审核、出口货物免退税申报核准、出口货物免抵退税申报核 准、申报纳税创新处理等业务。（√） 2.增值税一般纳税人申报的发起方式是依申请业务。（√） 3.增值税的纳税期限分别为 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者 1个季度。（√） 4.增值税纳税人的具体纳税期限，由纳税人根据应纳税额的大小自行确定。（×） 5.增值税纳税人以 1日、3日、5日、10日、 15日或1个月为 1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（×） 6.申报纳税期遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续 2日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（×） 7.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15日内缴纳税款。（√） 8.发、供电企业和航空运输企业、邮政企业、中国铁路总公司、电信企业等企业的总机构及 其分支机构按增值税汇总纳税相关规定进行申报。（√） 9.增值税一般纳税人申报流程：申请——受理——归档。（×） 10.对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定，表内表间逻辑关系正确的，办税服务厅人员受理纳税人申报并录入申报信息。（√） 11.纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的，办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料，制作《税务事项通知书》（补正内容通知），通知纳税人需补齐补正资料的内容。（√） 12.纳税人提交资料不符合条件，或纳税人不属于本税务机关管辖范围的，办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的理由。（√） 13.如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，或属于纳税评估自查补报，可通过申报错误更正业务进行办理。（×） 14.纳税人当月有增值税留抵税额，又存在欠税的，可办理增值税留抵抵欠业务；纳税人有多缴税金，又存在欠税，可办理抵税业务。（√） 15. 增值税汇总纳税的企业，对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构按照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由分支机构自行缴纳税款。（√） 16.邮政企业分支机构应按月将提供邮政服务的销售额、预订款、进项税额和已缴纳增值税 额归集汇总，填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，报送主管税务机关签章 确认后，于次月15日前传递给总机构。（×） 17.合作油（气）田的原油、天然气增值税按期申报纳税，纳税期限可以是 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。（×） 18.增值税小规模纳税人申报的适用层级是区县级业务。（√） 19.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人和非企业性单位、不经常发生应税行为的 企业必须选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税。（×） 20.增值税小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（√） 21. 增值税小规模纳税人申报完成后，不需办理票表比对业务。（×） 22. 自 2014年 10月 1日起至 2015年 12月 31日，月销售额或营业额在3万元以下（含3万元）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税或营业税。月销售额或营业额超过3万元的，应全 额计算缴纳增值税或营业税。（√） 23.自 2014年 10月 1日起至 2015年 12月 31日，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。（√） 24.自 2014年 10月 1日起至 2015年 12月 31日，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（√） 25.航空运输企业年度清算申报属于限时办结业务。（×） 26.消费税申报表包括烟类应税消费品、卷烟（批发）、酒类、成品油、小汽车、电池、涂料和其他类等。（√） 27. 从 2015年5月 1日起，纳税人从葡萄酒经营企业购进（以下简称外购）、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。 如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。（×） 28.烟类、白酒应税消费品消费税纳税申报的销售额不得低于按核定最低计税价格计算出来的销售额。（√） 29.消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。（√） 30. 实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《中华人民共和国企 业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类，2014 年版）》及其他相关资料，向税务机关进行 纳税申报。（√） 31. 自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过 20 万元（含 20 万元）的，本年度采取按实际 利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过 20 万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，超过 20万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税 所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。（√） 32.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不 超过 20万元的，可以享受优惠政策；超过 20万元的，停止享受其中的减半征税政策。（√） 33.企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企 业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（×） 34.中石油、中石化下属不具有法人资格的二级分支机构，按照年度应纳所得税额50%的比例，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类，2014 年版）》进行纳税申报，就地预缴企业所得税。（√） 35.跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%，中央财政集中分配的预缴比例填报25%，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税纳税人，其分摊的

预缴比例按各省规定执行填报。（√） 36.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.3%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。（×） 37. 实行查账征收企业所得税的居民纳税人自纳税年度终了之日起 5 个月内或在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起 60 日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额， 填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（类，2014 版）》及其他有关资料向 税务 机关进行年度纳税申报。（√） 38.纳税年度中间新开业（不包括试生产、试经营）或纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行居民企业所得税年度申报。（×） 39.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。（×） 40.居民企业（查账征收）在办理年度申报时在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（√） 41.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5年。（√） 42.小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。（√） 43.汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总机构结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（×） 44.对于年度中间变更征收方式的，年度申报时征收方式以最后一个月（季）度预缴的征收方式为准。（√） 45.自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合 小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过 20 万元（含）的，本年度预缴企业所得税时， 累计应纳税所得额不超过 20 万元的，可以享受减半征税政策；超过 20 万元的，不享受减半征 税政策；定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。（√） 46.本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，只有应纳税所得额不超过 20万元的，可以享受减半征税政策；超过 20万元的，停止享受减半征税政策。（×） 47.因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、 债务进行清算的居民企业，应当在办理注销登记之前依法办理企业所得税清算申报。（√） 48.居民企业清算企业所得税申报，以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税，自清算结束之日起60日内，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。（×） 49.企业在办理企业所得税清算申报前，应当自实际经营终止之日起 60日内，先向主管税 务机关办理年度企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。（√） 50.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业纳税人，应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。（×） 51.在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的非居民企业，在无扣缴义务人情况下或其他原因需自行向税务机关按次或按期申报其所得并缴纳企业所得税。（√） 52.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税