中国的税种(2010版)
中国现行税种税率表
2.天然气：销售额的5%-10%
3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或每克拉0.5-20元
5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
全月应纳税所得额超过55000元至80000元，35%；
全月应纳税所得额超过80000元，45%。
2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率
3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
增值税
销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
购置应税车辆的单位和个人
税率为10%
环保税
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
基本参照原有排污费征收
车船使用税
在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人
1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
3.挂车：每吨按货车税额的50%
4.其他：每吨16元至120元
5.摩托车：每辆36元至180元
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
印花税
在我国境内书立、领受凭证的单位和个人
根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
消费税
生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人
1.烟：税率25%—45%
2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%
我国税种的分类有哪些
我国税种的分类有哪些1.按课税对象为标准分类：·流转税：以商品⽣产流转额和⾮⽣产流转额为课税对象征收的⼀类税(我国税制结构中的主体税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等)。
·所得税：⼜称收益税，是指以各种所得额为课税对象的⼀类税(我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个⼈所得税等税种)。
·财产税：是指以纳税⼈所拥有或⽀配的财产为课税对象的按课税对象分类的⼀类税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。
·⾏为税：是指以纳税⼈的某些特定⾏为为课税对象的⼀类税(诸如城市维护建设税、印花税等)。
·资源税：是指对在我国境内从事资源开发的单位和个⼈征收的⼀类税(如资源税、⼟地增值税、耕地占⽤税和城镇⼟地使⽤税等)。
2.按税收的计算依据为标准分类：·从量税：是指以课税对象的数量(重量、⾯积、件数)为依据，按固定税额计征的⼀类税。
从量税实⾏定额税率，具有计算简便等优点。
如我国现⾏的资源税、车船税和⼟地使⽤税等。
·从价税：是指以课税对象的价格为依据，按⼀定⽐例计征的⼀类从价税实⾏⽐例税率和累进税率，税收负担⽐较合理。
如我国现⾏的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
按税收与价格的关系为标准分类：·价内税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格⼀个组成部分的—类税。
如我国现⾏的消费税、营业税和关税等税种。
·价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的⼀个组成部分的⼀类税。
如我国现⾏的增值税(⽬前商品的价税合⼀并不能否认增值税的价外税性质)。
3.按是否有单独的课税对象、独⽴征收为标准分类：·正税：指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独⽴征收的税。
征收附加税或地⽅附加，要以正税为依据。
我国现⾏各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。
·附加税：是指随某种税收按⼀定⽐例加征的税。
我国现行的税收种类
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
消费税（1）
纳税人：在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的 单位和个人。“单位”包括国有企业、股份制企业、外商 投资企业和外国企业等。“个人”是指个体经营者及其他 个人。“境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品 的起运地或所在地在境内。
纳税义务发生时间：① 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的， 其纳税义务发生时间为合同规定收款日期的当天；②纳税人采用 预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的 当天；③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费 品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的 当天；④纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 (2）纳税人自产自 用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。 (3） 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提 货的当天。 (4）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时 间为报关进口的当天
法律依据：《消费税暂行条例》
营业税（1）
纳税人：在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产的单位和个人。单位，是指国有企业、集体企业、 私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、 军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户 及其他有经营行为的个人。根据全国人大常委会的决定， 单位中还包括外商投资企业和外国企业；个人中还包括在 中国境内有经营行为的外国人 纳税义务发生时间：（一） 纳税人转让土地使用权或者销 售不动产，提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式 的，其纳税义务发生时 间为收到预收款的当天。 （二） 纳税人新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时 间，为 其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额 凭据的当天。 （三）纳税人将不动产或者土地使用权无偿 赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权或土地使 用权转移的当天：
我国现行的税收种类
我国现行的税收种类一，我国税收的分类我国现行税制中一共有19 个税种，包括：增值税（1979年喀什）、消费税（1994 年开始）、车辆购置税（2011年1月1日）、营业税、关税（1985年3月7日）、企业所得税、个人所得税（1986年9月15）、土地增值税、房产税、城镇土地使用税（2007年7月1日）、耕地占用税、契税，资源税（1984年）、车船税（2007年7月1日）、船舶吨税（1952年9月29日）、印花税、城市维护建设税（1984年）、烟叶税（2006年4月28）、固定资产投资方向调节税（1991年4月16日）。
其中固定资产投资方向调节税是1991 年开征的，但是后来为了鼓励投资、扩大内需，拉动经济，从2000 年起停止征收了主要税种营业税1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
2、纳税人：凡在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
3、营业税的征税对象范围：营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的具体的征收对象范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产以及销售不动产等。
4、税率：营业税按照行业、分类不同分别采用不同的比例税率，具体为：① 交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；② 金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%;③娱乐业为5%~20%勺幅度税率，自2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%勺税率征收营业税。
5、应纳税额勺计算：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定勺税率计算应纳税额。
其公式为：应纳税额二营业额＞税率，式中的营业额，是指纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取勺全部价款和价外费用。
我国现行的税收种类
我国现行的税收种类我国从1994年1月1日起实行新税制。
按照征税对象的不同，我国税收种类分为流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税五种。
（一）流转税流转税是以商品流转和劳务收入额为征税对象的各种税的总称。
包括：增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税等税种。
流转税税源广泛又比较稳定，是我国的主要税类。
1.增值税。
增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象的一种流转税。
它的最主要特征是以纳税人创造的没有征过税的那部分增值额为征税对象，对于从其它纳税人那里转移过来的已征过税的那部分销售额不再征税。
我国增值税基本税率为17%。
2.消费税。
消费税是对特定消费品的消费行为所征收的一种税。
我国税法在对所有货物普遍征收增值税的基础上，选定一些特殊的消费品和消费行为征收消费税，如烟、酒、化妆品、贵重首饰、小汽车等。
消费税实行3%至45%九檔比例税率。
3.营业税。
营业税是对我国境内经营餐饮业、旅游业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业等行业或转让无形资产的单位和个人所取得的营业收入为征税对象的一种税。
营业税以第三产业中的劳务服务为主要征税对象。
（二）所得税所得税是以纳税人一定时期的纯收入为征税对象的一种税类。
我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税三种。
1.企业所得税。
企业所得税的纳税人是中国境内的除外商投资企业和外国企业外的一切实行独立经济核算的企业或组织。
征税对象为纳税人每一纳税年度的生产经营所得和其他所得。
税率为33%比例税率。
2.外商投资企业和外国企业所得税。
纳税人为外商投资企业和外国企业，征税对象为企业生产经营所得或其他所得，税率为33%比例税率（总税负）3.个人所得税。
个人所得税的纳税人为依《中华人民共和国个人所得税法》的规定应在中国交纳所得税的个人，征税对象为个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、承包经营或承租经营所得、股息利息或红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得收入，税率一般为5%至45%的九级超额累进税率。
中国现行税制主要税种
中国现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口物资，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2．税目、税率增值税税目税率表征收范畴税率出口物资（国家另有规定的除外）0一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。
13%原油、井矿盐和除上述物资以外的其他物资，加工、修理、修配劳务。
17%3．计税方法（1）一样纳税人计税方法一样纳税人在运算应纳增值税税额的时候，先分不运算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额运算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率（2）小规模纳税人计税方法小规模纳税人销售物资或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）运算应纳增值税税额。
应纳税额运算公式：应纳税额=销售额×适用征收率（3）进口物资退税纳税人进口物资，按照组成计税价格和规定的适用税率运算应纳增值税税额。
（4）出口物资退税纳税人出口适用零税率的物资，能够按照规定向税务机关申报办理该项出口物资的增值税退税。
目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。
4．要紧免税规定农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的物资；国家鼓舞进展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直截了当用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直截了当进口的供残疾人专用的物品，能够免征增值税。
我国现行的税收种类
我国现行的税收种类一，我国税收的分类我国现行税制中一共有19 个税种，包含：增值税（ 1979 年喀什）、花费税（ 1994 年开始）、车辆购买税（2011 年 1 月 1 日）、营业税、关税（1985 年 3 月 7 日）、公司所得税、个人所得税（1986 年 9 月 15）、土地增值税、房产税、城镇土地使用税（2007 年 7 月 1 日）、耕地占用税、契税，资源税（1984 年）、车船税（2007 年 7 月 1 日）、船舶吨税（1952 年 9 月 29 日）、印花税、城市保护建设税（1984 年）、烟叶税（2006 年 4 月 28）、固定财富投资方向调理税（1991 年 4 月 16 日）。
此中固定财富投资方向调理税是 1991 年开征的，可是此后为了鼓舞投资、扩大内需，拉动经济，从 2000 年起停止征收了主要税种营业税1、营业税：是对在我国境内供给给税劳务、转让无形财富或销售不动产的单位和个人，就其所获得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
2、纳税人：凡在中华人民共和国境内供给给税劳务、转让无形财富或许销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
3、营业税的收税对象范围：营业税的收税范围包含在我国境内供给给税劳务、转让无形财富和销售不动产的经营行为。
依据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的详细的征收对象范围包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形财富以及销售不动产等。
4、税率：营业税依照行业、分类不一样分别采纳不一样的比率税率，详细为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；②金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形财富为5%；③娱乐业为 5%~20%的幅度税率，自2004 年 7 月 1 日起，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。
5、应纳税额的计算：纳税人供给给税劳务、转让无形财富或许销售不动产，依照营业额和规定的税率计算应纳税额。
中国税种都分为哪些，有什么意义？
中国税种都分为哪些，有什么意义？中国税种的分类：；税种分类是对一国（地区）全部税种的分类，它是根据；我国与当代世界各国一样，实行由多税种组成的复合税；1．按征税对象分类；征税对象不仅决定着税种的性质，而且在很大程度上也；(1)流转税类；流转税是以流转额为征税对象的税种；(2)所得税类；(3)财产税类；财产税是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对；(4)资源税类；中国税种的分类：税种分类是对一国（地区）全部税种的分类，它是根据每个税种构成的基本要素和特征，按照一定的标准分成若干的类别。
税种分类的意义在于进行分类后，便于对不同类别的税种、税源、税收负担和管理权限等进行历史的比较研究和分析评价，找出相同的规律，以指导具体的税收征管工作，因此，它是研究税制结构的方法之一。
我国与当代世界各国一样，实行由多税种组成的复合税制。
我国现行的税种比较多，名称各异，可以从不同的角度、根据不同的标准，进行多种分类。
1．按征税对象分类。
征税对象不仅决定着税种的性质，而且在很大程度上也决定了税种的名称。
因此，按征税对象进行分类是最常见的一种税种分类方法。
按征税对象进行分类，可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类等。
(1)流转税类。
流转税是以流转额为征税对象的税种。
流转额具体包括两种：一是商品流转额，它是指商品交换的金额。
对销售方来说，是销售收入额；对购买方来说，是商品的采购金额。
二是非商品流转额，即各种劳务收入或者服务性业务收入的金额。
由此可见，流转税类所指的征税对象非常广泛，涉及的税种也很多。
但流转税类都具有一个基本的特点，即以商品流转额和非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。
我国现行的增值税、消费税、营业税、关税属于这类税种。
(2)所得税类。
它是以纳税人的各种应纳税所得额为征税对象的税种。
对纳税人的应纳税所得额征税，便于调节国家与纳税人的利益分配关系，能使国家、企业、．个人三者的利益分配关系很好地结合起来。
中国税种 - 副本
目前中国19个税种1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税6、资源税7、城镇土地使用税8、土地增值税9、房产税10、城市维护建设税11、车辆购置税12、车船税13、印花税14、契税15、耕地占用税16、烟叶税17、关税18、船舶吨税19、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人就其实现增值额征收一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生增值额作为计税依据而征收一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人，为增值税纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层原因是政治上障碍，立法者担心增值税引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面冲突。
消费税定义：消费税（Consumer tax）是在对货物普遍征收增值税基础上，选择少数消费品再征收一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
我国现行的税收种类
我国现行的税收种类我国现行的税收种类一，我国税收的分类我国现行税制中一共有19个税种，包括：增值税（1979年喀什）、消费税（1994年开始）、车辆购置税（2011年1月1日）、营业税、关税（1985年3月7日）、企业所得税、个人所得税（1986年9月15）、土地增值税、房产税、城镇土地使用税（2007年7月1日）、耕地占用税、契税，资源税（1984年）、车船税（2007年7月1日）、船舶吨税（1952年9月29日）、印花税、城市维护建设税（1984年）、烟叶税（2006年4月28）、固定资产投资方向调节税（1991年4月16日）。
其中固定资产投资方向调节税是1991年开征的，但是后来为了鼓励投资、扩大内需，拉动经济，从2000年起停止征收了主要税种营业税1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
收取的全部价款和价外费用。
企业所得税1、企业所得税：对中华人民共和国境内的企业和其它取得收入的组织，就是来源于中国境内或境内、外的所得征收的一种税。
2、纳税人：在中华人民共和国境内，除个人独资企业、合伙企业之外的企业和其它取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
3、征收对象：纳税人在每一纳税年度内的生产经营所得和其他所得，具体包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
4、税率：企业所得税采用25%的比例税率。
但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的而取得的所得，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照20%的税率征税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征税；国家需要重点扶植的高薪技术企业，按减15%的税率征收企业所得税。
5、应纳税所得额的计算：（1）应纳税所得额计算的一般规定。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
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中国的税种（2010版）
资料来源：《谁动了Mr.A的税单》
原载2010年12月17日的《南都周刊》
1.
税种总数
根据财政部网站，我国目前共有19个税种。
它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城
镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、
印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节
税(从2000年起暂停征收)。
2.
个人所得税
针对个人收入的一种税。
税前月薪18000元，对应的个人所得税为2337.64元。
3.
增值税
针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。
购买500元的书籍和200元的CD唱片，价格中就包含了87元增值税（500/1.13
×13% + 200/1.17 × 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为
17%）。
4.
消费税
针对11种消费品的一种税。
100ml的女士香水Chanel CoCo，市场售价为1480元。其中包含了17%的增值
税215元，30%的消费税380元，以及城市维护建设税41.6元，总计636.6元，
接近商品价格的一半。
每一瓶进口葡萄酒身上都有三种税，关税14%、消费税10%、增值税17%。
5.
营业税
针对经营活动营业额的一种税。
在餐馆吃顿200元的饭，其中包含5%的营业税10元。
个人出售不动产也要征收营业税，税率为5%。150万的价格卖出一套原价为100
万的房产，营业税为7.5万。另外，还要对50万的利润征收4.5万的个人所得税
（税法规定的税率为利润的20%，但实际缴纳时通常按售价的1%-3%缴纳）。
6.
城市维护建设税
为筹集城镇建设维护资金而征收的一种税，金额为增值税、消费税和营业税税额
之和的1%~7%。
在市区的商店，购买一套100元的CD唱片，其中的增值税约为14.5元，对应的
城市维护建设税为1.02元（14.5×7%）
7.
关税
针对进口商品的一种税。
个人随身携带苹果公司的iPad入境，会被征收关税。根据海关规定，iPad属于
笔记本电脑类产品，应该按照5000元的标准，征收20%（即1000元人民币）
的关税。
8.
车辆购置税
针对新购车辆的一种税。
日本生产的"斯巴鲁森林人"汽车，到岸价20万元，先征收25%的关税5万元，然
后再征收消费税1万元和增值税4.42万元，此时该车价格已经超过30万元了。
消费者购车时，还需另行支付10%的车辆购置税3万元。
2009年，政府对1.6升以下排量乘用车减按5%（原比例为10%）征收车辆购置
税。2010年，优惠幅度从5%又调整为7.5%。
9.
车船税
针对使用中的车辆和船只的一种税。
根据2010年10月公布的《车船税法（草案）》，排量2.0升的小汽车，每年需
缴纳车船税960元。
10.
房产税
针对房产的一种税。
月租3000元的出租房，每年征收12%的房产税4320元（3000×12月×12%）。
11.
土地增值税
针对转让国有土地和房产所获增值的一种税。
一套140万元的商品房，价格中包含5%的营业税7万元、城市建设维护税4900
元、以及土地增值税约为20万元（与土地的增值额和房产面积有关）。
12.
契税
向房地产购买人征收的一种税。
购买一套140万元的商品房，除了支付房价以外，购房者还需另行支付3%的契
税4.2万元，再加上印花税700元。
13.
印花税
针对交易凭证的一种税。
购买1万元股票，需缴纳1‰的印花税10元。
（完）