简述我国内部控制制度的局限性和必要性
内部控制方面存在的问题和不足
内部控制方面存在的问题和不足内部控制是组织机构内为实现商业目标和准则所采取的措施。
有效的内部控制对组织的可持续发展至关重要。
然而，在实际操作中，很多组织存在着各种内部控制方面的问题和不足，这些问题可能给组织带来重大的风险和损失。
本文将重点分析，并提出相应的改进建议。
1. 内部控制目标不够明确内部控制的目标应当是保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进经营目标的实现以及合法合规运营。
然而，在很多组织中，内部控制的目标并不够明确，甚至存在模糊不清的情况。
这种情况下，内部控制难以发挥其应有的作用，导致组织面临风险和不确定性。
为解决这一问题，组织应当明确内部控制的目标，并将其纳入组织的战略规划和运营目标中。
管理层应当制定相应的内部控制政策和流程，确保内部控制目标能够贯彻到每一个具体的操作环节中。
2. 内部控制流程不完善内部控制的流程应当完善，包括制定合理的控制措施、建立有效的监督机制、进行定期的内部审计等。
然而，在实际操作中，很多组织的内部控制流程存在着各种不完善的情况。
例如，组织的内部控制政策和措施不够细化和具体，员工对内部控制的知识和意识不够强烈，内部监督机制不够完备，内部审计工作不够及时和完整等。
这些问题使得组织的内部控制无法发挥其应有的作用，导致组织面临着重大的内部和外部风险。
为解决这一问题，组织应当加强内部控制流程的建设和完善，包括完善内部控制政策和措施、加强员工内部控制的培训和教育、建立定期的内部监督机制和强化内部审计工作等。
3. 内部控制执行不力内部控制的执行是其实施的关键环节，只有内部控制得到有效的执行，才能有效保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进经营目标的实现以及合法合规运营。
然而，在实际操作中，很多组织的内部控制执行存在着不力的情况。
例如，员工对内部控制的重要性和作用认识不足，缺乏内部控制的执行意识，内部控制政策和措施执行不够细致和严格等。
这些问题导致内部控制无法得到有效的执行，组织容易面临各种风险和挑战。
论内部控制的局限性
论内部控制的局限性重庆市渝北区卫生局孙次宜自二十世纪三十年代以来，内部控制在会计学的理论研究很实际运用方面得到了广泛的关注，内部控制的作用已经得到了普遍的认可。
内部控制在发挥其效用的同时，势必也应该存在着局限性。
一、内部控制理论概述（一）内部控制的概念“内部控制”一词，最早出现在1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，定义为保护现金和其它资产，检查帐簿的准确性，而在公司内部的手段和方法。
近几十年来，随着内部控制理论以及认识的不断发展，不仅在美国，而且在其它国家和组织，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化。
（二）内部控制理论的发展内部控制理论的发展大致经历了三个阶段，内部牵制时期、内部会计控制与内部管理控制时期、内部控制结构和内部控制整体架构理论时期。
1.内部牵制时期：基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。
这是内部控制理论发展的初期阶段。
2.内部会计控制与内部管理控制时期：1934年美国的《证券交易法》首先提出了“内部会计控制”的概念，要求证券发行人应设计并维护一套能为投资人提供合理保证的会计信息的内部会计控制系统。
3.内部控制结构和内部控制整体架构理论时期：1988年4月美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》，规定从1990年1月起以该文告取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。
该文告的颁布和实施可视为内部控制理论研究的一个新的突破性成果。
1995年发布了《审计准则公告第78号》，取代了《审计准则公告第55号》。
也就是目前理论界认为较为成熟的内部控制理论，即内部控制结构和内部控制整体架构理论。
（三）COSO提出的内部控制要素COSO报告目前已成为理论界公认的关于内部控制理论的最新的权威成果，特别是报告中提出的内部控制五要素在各种内部控制的研究文献中引用率极高。
包括：（1）控制环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息和沟通；（5）监督。
我国内部控制存在的问题与对策
我国内部控制存在的问题及对策一、内部控制概述（一）内部控制的定义社会是由每一个人作为组成个体共同组成的，是以，人的生存离不开这个社会，社会中各单位的运转也离不开人。
但是，一个社会能够正常的运转，并且向着更高层次进行发展，就需要在一定的程度上进行适度的调节和控制。
只有在控制之内的事物，在其发展的过程当中才不会偏离轨道，上至国家的机器，下至企业单位，其运转都离不开适度的调节和控制。
我们所讲的控制，其实就是通过一定手段来对事物进行管理、调节，掌控其走向的意思。
所以，我们所讲的内部控制，实质上是将这个控制的这个概念，放在一个企业或者一个单位范围内。
企业针对自身治理、运营存在的问题，建立起一整套完善的内部控制制度，通过执行这些制度，强化企业对运营管理的控制力度，保证企业实现效益最大化。
（二）内部控制的要素1.内部环境可以说，企业要实行内部控制，有很多要素需要关注，内部环境就是其中之一。
对于企业部门来说，熟悉、掌握企业内部的环境，将会很大程度上促进单位的内部控制的建立及实施。
2.风险评估对企业开展风险评估，是许多企业进行内部控制的常用手段。
它在企业的内部控制中发挥着很重要的作用。
只有进行准确的风险评估，才可以掌握企业所可能面临的风险，发现企业管理中存在的问题。
尽早的发现风险低额存在并进行预警，通过分析风险存在的原因，给企业进行内部控制提供良好的借鉴参考。
3.控制活动通过风险评估，得到风险评估报告，这时候就需要企业有针对性的采取一些控制活动来降低风险，控制企业的情况。
4.信息与沟通信息与沟通，在企业内部控制当中扮演一个沟通彼此信息的作用，通过搜集相关的信息资料，然后在企业内部之间进行传递，从而实现企业在内部控制管理过程中信息的沟通。
5.内部监督在控制过程中，内部监督是一个非常关键的影响因素。
因为内部控制制度在执行的过程当中难免出现问题，为了保证内部控制制度能够严格的贯彻执行，开展内部监督工作是十分必要的。
（三）内部控制的目标与原则企业开展内部控制目的是想通过使用有效的内部控制手段，使企业在经营的过程中制度更规范，使企业的人员，业绩等各个方面都走在健康的、发展的道路，使企业获得最高的的经济收益。
内部控制及其必要性研究
内部控制及其必要性研究作者：王旭来源：《经营者》2020年第06期摘要本文简单阐述企业内部控制的重要性，根据相关案例分析内部控制的必要性，以供各位读者参考。
关键词内部控制必要性重要性一、内部控制的含义内部控制简单来说就是指为了保证企业生产经营活动的有序开展而建立的企业内部各层次、各环节的管理办法及制度。
内部控制制度的完善有利于保障企业资产安全与完整、提高企业经营风险防范能力、有效解决企业发展中的问题、保证会计资料数据准确等。
在企业发展和政府相关部门的双重要求下，企业内部控制越来越受到业界关注。
二、内部控制存在的问题及案例（一）我国内部控制存在的问题随着我国经济不断发展，市场环境也愈发复杂，企业在发展过程中面对各种各样的市场要素变化，会导致企业内部管理控制失调。
如有的企业管理制度跟不上企业发展，内部控制制度不健全;有的企业机构、流程设置不合理，或者人员素质不高，无法满足企业发展的要求。
据笔者调查研究，目前我国企业内部控制主要存在以下问题：一是内部控制意识薄弱。
内部控制与其他经营措施相比，不能直接创造经济价值，企业管理者也不能直观地了解内部控制为企业带来了多大的经济价值，间接效益也需要一个较长的周期。
因此，许多企业领导者的内部控制意识薄弱，或对内部控制的重视及投入不够。
二是企业内部控制制度、流程不健全。
很多企业虽然有制度，但没有得到有效执行。
我国大部分企业内部控制实施流程、岗位责任制不健全，内部岗位责任制不完善不仅仅体现为对岗位的职责划分不明确，更重要的是无法使控制作用得到充分的发挥。
许多企业的管理控制重点不清晰、管理层对管理制度不尊重、交叉管理与重要节点存在真空管理等，这一系列问题都制约着企业内部控制作用的发挥。
三是企业内部控制电算化程度不高。
随着计算机在我国企业内部管理及会计工作中的普及，互联网系统及相关软件对企业工作效率的提高愈发明显。
目前，大部分企业都建立了企业电算化会计系统及内部管理控制系统，如上班打卡、审批请假、办公用品管理等，但是内部控制电算化在信息处理过程中，一旦信息出错，那么整个程序都会出错，会导致企业会计业务出现严重的不良后果。
行政事业单位内部控制存在的问题及建议
行政事业单位内部控制存在的问题及建议加强内部控制制度建设,对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用.我校通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析,有针对性地提出几点对策和建议,加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控.1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护,进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任.行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程.在行政事业单位治理过程中,内部控制既是一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位管理的基石.实施好内部控制,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,提高政府的服务能力都具有重要意义.2.内部控制建设和执行存在的主要问题在规范发布实施之前,对行政事业单位内部控制的规定散见于会计法、预算法及预算法实施条例等法律和规范性文件中,部分甚至来源于政府审计的强制要求,这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立,但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导,使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题.2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出,行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准,即使制定了支出标准,但未有效执行,实报实销仍较多的存在.收支业务的归口管理不到位,财务与业务管理的衔接出现脱节.偷梁换柱,未真实反映业务内容.自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来,在很大程度上来说,公款消费得到了有效的遏制.但是,当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数,一些单位发生的招待费或个人消费等款项,由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销,于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销.另一方面,当消费的金额较大时,为了规避超标准消费的规定,通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销.自“八项规定”“六项禁令”以来,一些单位、部门招待费都有大幅度的下降,总的预算却没有显著下降,其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销.2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来,在固定资产购置业务方面,行政事业单位的采购活动得到了有效控制,但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制,轻管理重采购的情况普遍存在.如增加的固定资产未及时入账核算,没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度,已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产,未登记固定资产实物卡片,固定资产管理责任不明确,未按规定随意处置固定资产,已报废毁损的固定资产未及时核销等,导致资产账实不符及资产流失.2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能,而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算,对业务活动的前台事项,未参与到业务的决策和实施过程,对执行的结果不甚了解,与各环节业务控制脱节,从会计控制角度来说,缺乏对业务部门的必要监督.票据管理不规范,未建立票据稽查制度,容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据,未能及时办理票据的校验和核销,容易造成收入不实和私设“小金库”等问题.2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够,一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化,未达到逐项核定预算支出的要求.其次是预算的刚性性不强,预算的追加调整频繁,缺乏严格的预算管理程序,预算的约束力被消弱.再次是缺乏对预算支出的管理,擅自扩大支出范围、提高开支标准,未按预算规定的支出用途使用资金,各种专项款互相挤占、挪用.3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解,未深刻理解内部控制的重要性和作用,内控意识不强,认为内部控制是可有可无的事情.也正是由于领导对内部控制观念淡薄,对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性.二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程.由于长期以来“官本位”思想的作祟,造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略,甚至是被阻挠；同时,有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂,付出的成本较大,不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中.这些观念的存在,使内部控制流于形式,失去了应有的作用.3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄,内部控制仅仅局限于一些规章制度,且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动,导致有些业务活动的开展无章可循.有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,只是悬挂于墙上而已.有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等,生搬硬套上级单位或其他单位的制度,制度层面和执行层面两张皮,实质为形式主义.有的单位在内部控制设计上,内部控制岗位权责不清,存在不相容职务兼岗问题,未形成有效的牵制,出现问题无人负责. 3.3信息与沟通衔接不够一方面,行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心据了解,除笔者所属地区以及个别省外,全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算,由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督,由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致,双方信息沟通不够衔接,造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算,很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状,影响单位内部控制制度的有效实施.另一方面,随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展,行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台,并形成若干个管理信息系统,这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务.但这些管理信息系统互不兼容,不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能,导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑,不仅造成公共财政的支出浪费,也影响了工作效率的提高.3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄,有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上,将内部控制当做摆设,无视内部控制.二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的,预算执行的刚性将影响内部控制的执行.事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足,不按预算支出、超预算支出等情况时有发生,对内部控制的有效执行造成不利影响.三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面,由于内部控制观念淡薄,对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上.3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面,根据规范要求：“单位应当建立健全内部监督机制,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”.事实上,很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用.一是受传统思想的影响,很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作,也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息,就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足,财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在,内部监督部门和岗位独立性受到损害,致使内部审计机构监督乏力.在外部监督上,主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门,其监督来自于法律赋予的强制力,一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查,而不是经常的、随时的进行监督检查,监督的实际作用有限.另一方面,大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督,缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查,失去外在的推力和监督约束.4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先,根据规范：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”.所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层,特别是单位负责人的责任意识.应采取多种形式,就内部控制及财经法规等相关方面的知识,对单位负责人进行培训,取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持,并协调各部门、各岗位力量,营造控制环境的良好氛围.其次,加强团队建设,不断提高队伍的业务水平和职业道德水准.使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视,并树立责任意识.4.2建立并完善内部控制体系首先,内部控制度建设方面,结合本单位的实际情况和职能,根据国家相关法律法规规定,合理梳理本单位的业务流程,完善内部控制制度,建立单位层面和业务层面的制度框架,并使之相互关联,形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法,以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的.其次,合理设置内部控制机构,没有设置相应机构的应按规定设立机构,机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性,内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管,且两个机构应属不同的领导负责. 同时,抓住内部控制关键点,并根据不相容职务分离原则,合理设置岗位,强化岗位分工控制和相互制衡.4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合,实现各信息系统的有效对接和制约,实现数据共享,提升监督管理水平,避免重复性工作,不断提升内部控制的严谨性和管理效率.二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公,加强流转过程中各节点分级审批和监督.三是建立预警预报机制,对异常业务能提出预警,施行动态监控.四是加大公务卡系统的推行力度,各单位以推行公务卡强制结算目录为契机,加强预算管理,建立健全财务内控机制,规范财务报销与会计核算程序,提高财政支付透明度,深化公共财政改革,加强财政支出监督管理,建立源头防范治理腐败的机制制度.4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行.单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门,负责组织协调内控的全面工作.同时,充分了解本单位的业务特性,识别本单位业务的关键领域和关键岗位,根据不相容职务分离原则,合理设置关键岗位,明确划分职责范围和权限,形成互相监督、互相制约的工作机制.二是完善预算管理.完善预算管理可从以下方面考虑：首先是推进预算科学化、精细化管理.其次是建立公平合理的薪酬激励考核机制,激励单位增强成本意识,节约财政资金,对单位专项资金、项目支出安排的合理性和资金实际使用情况建立绩效考核机制,坚决杜绝单位千方百计套取财政资金,脱离监控,形成“小金库”,使厉行节约、结余预算指标成为单位的自觉行为.三是强化内部控制关键领域、关键岗位工作人员相适应的专业胜任能力和职业道德素养.并不断加强其后续的教育,以提升其业务能力和综合素质.使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策,自觉更新和提升职业技能和业务水平.4.5强化审计与监督一是增强责任意识,提升内部的监督力度.首先,要避免单位负责人权力过于膨胀现象,传统的“一支笔”的办事惯例要坚决杜绝；建立内部控制的管理责任制,并明确职责和权限,并定期对履职情况进行考核.其次,有针对性、定期或不定期地进行跟踪审计监督,特别是关键控制领域经费使用情况公进行公示,更大范围内接受职工的监督.二是加强外部监督,增强外部监督部门的协同效应,外部监督部门定期或不定期对内部控制进行审计,并扩大抽查范围,增加抽查的随机性,并将对行政事业单位内部控制审计并入其他审计.同时,引入会计事务所等社会中介力量对行政事业单位内部控制进行审计,这方面在企业内部控制发挥了很好的作用,以促进行政事业单位内部控制健全和改善.。
浅析我国现代企业内部控制存在的问题及对策
浅析我国现代企业内部控制存在的问题及对策引言随着我国经济的快速发展，现代企业在市场竞争中扮演着重要的角色。
然而，由于内部控制机制的不完善，我国现代企业面临着许多问题。
本文将深入探讨我国现代企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决对策。
问题的存在1. 内部控制意识薄弱在一些企业中，对于内部控制的重要性和必要性认识不足。
这导致员工对内部控制的意识薄弱，对内部控制措施的执行不到位。
2. 内部控制流程不规范许多企业的内部控制流程不完善，缺乏明确的流程和标准操作规范。
这使得企业的内部控制存在漏洞和缺陷，增加了内部风险的发生概率。
3. 内部控制监督机制不健全一些企业缺乏有效的内部控制监督机制，无法对内部控制措施的执行情况进行监督和评估。
这导致企业管理者难以及时发现和纠正内部控制问题。
4. 内部控制信息化程度低目前，我国一些企业的内部控制信息化程度相对较低。
这导致内部控制信息的收集和分析过程缺乏效率和准确性，难以及时掌握内部风险的动态变化。
对策的提出1. 提高内部控制意识企业管理者应加强内部控制的宣传教育，增强员工对内部控制重要性和必要性的认识。
通过培训和沟通，激发员工参与内部控制的积极性。
2. 完善内部控制流程企业应制定明确的内部控制流程和标准操作规范，确保内部控制流程的规范和有效执行。
同时，对内部控制流程进行定期评估和优化，及时修正存在的问题。
3. 健全内部控制监督机制建立有效的内部控制监督机制，明确监督责任和权限，对内部控制措施的执行情况进行监督和评估。
通过建立内部控制评估机构，进行定期的内部控制评估和提升。
4. 提升内部控制信息化程度加强企业内部控制信息系统的建设，提高内部控制信息的收集、分析和利用效能。
通过引入先进的信息技术，建立内部控制信息化的工作平台，实现内部风险的实时监控和预警。
结论我国现代企业在内部控制方面存在问题，但随着对内部控制重要性认识的提高和内部控制规范的不断完善，这些问题可以得到解决。
内部控制有哪些局限性
内部控制有哪些局限性？1. 高层管理人员滥用职权造成的局限性。
如果企业内部行使控制职能的管理人员不能正确地履行自己的职能，而滥用职权、蓄意营私舞弊，那么即使设计良好的内部会计控制，也不会发挥其应有的效能。
2. 内部会计控制执行人员的素质带来的局限性。
首先，内部会计控制制度受串通舞弊的限制，如不相容岗位的分离的确可以为避免一个人单独从事和隐瞒不合规定的行为提供基本的保证，但是，它并不能完全防止两个或两个以上的人员和部门共同作弊行为的发生。
例如出纳与会计共同作弊，财产保管与财产核对人员合伙造假，采购部门与会计部门联合舞弊，审计部门与会计部门合伙舞弊等。
其次，内部会计控制还受到人为错误的限制。
执行人员在心理上和行为上不能达到内部会计控制制度的基本要求，出现粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等情况，也可能使内部会计控制系统陷于瘫痪。
例如，发货时没有索要提货单，对方发票上的总金额计算错误而未被发现，签发支票时未审查其用途等，都会使内部会计控制系统失效。
3. 对例外业务失去作用。
企业是处在一个无时无刻不在变动的市场中的，但其内部会计控制制度一般都是为曾经发生、重复发生的业务而设计的，这也使其对不正常的或未能预料到的“例外”业务类型失去控制力。
4. 成本效益原则的限制。
成本效益原则要求在实行内部会计控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，当企业采用一项内部会计控制时，必须保证实施此控制所引起的成本增加必须小于其所带来的效益的增加。
也就是说，实行内部会计控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍弃该项控制措施。
我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施分析
我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施分析【摘要】我国企业内部控制制度存在的问题主要包括缺乏完善的内部控制机制、管理层对内部控制重要性认识不足以及员工对内部控制的重视程度不够。
针对这些问题，应采取建立完善的内部控制制度、加强管理层对内部控制的意识培养和加强员工内部控制意识培训等应对措施。
这些措施将有助于提升企业内部控制制度的有效性，确保企业运转的规范和有效性。
展望未来，随着企业内部控制理念的不断深入，我国企业内部控制制度将得到进一步完善，为企业的持续发展提供更为坚实的保障。
【关键词】企业内部控制制度、问题、缺乏、完善、机制、管理层、认识、员工、重视程度、应对措施、建立、意识培养、培训、总结分析、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍我国企业内部控制制度是保障企业正常运转和有效管理的重要手段，然而在实际操作中却存在着一系列的问题。
许多企业缺乏完善的内部控制机制，导致管理混乱、风险难以控制。
一些管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏必要的投入和支持。
员工对内部控制的重视程度不够，导致执行力不足，容易出现失误和管理漏洞。
为了解决这些问题，我们需要建立完善的内部控制制度，加强管理层对内部控制的意识培养，以及加强员工内部控制意识培训。
这些措施将有助于提升企业内部控制水平，保障企业的可持续发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨我国企业内部控制制度存在的问题，并提出相应的应对措施，以促进企业内部控制机制的完善和提升。
通过对企业内部控制制度现状进行分析，可以帮助企业更好地了解存在的问题，进而制定有效的改进方案。
通过研究员工对内部控制的认识和重视程度，可以提出针对性的培训和教育措施，加强员工对内部控制的意识和执行力。
通过本研究，旨在为企业建立完善的内部控制制度提供借鉴和参考，进一步提升企业的管理水平和风险控制能力，推动企业持续健康发展。
2. 正文2.1 我国企业内部控制制度存在的问题正文:1. 缺乏完善的内部控制机制许多企业在内部控制制度建设方面存在严重不足，缺乏系统性、全面性和科学性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
简述我国内部控制制度的局限性和必要性
［摘要］本文从理解内部控制制度概念，并进一步从局限性与必要性上进行阐述，提出加强内部控制制度应规范的主要内容及制度的局限性和必要性。
关键词：内部控制制度；局限性；必要性
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
在信息产业已经相当发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。
本文将就我国内部控制制度的若干问题谈以下几点看法。
1、内部控制制度概念的理解
目前，我国会计界对内部控制的认识主要有：内部会计与管理控制、内部控制结构和内部控制成分三种提法。
这三种提法实际上反映了内部控制理论发展的不同阶段。
将内部控制分为内部会计控制和管理控制，主要是从划分注册会计师审计责任提出的，即注册会计师只负责审查内部会计控制，包括与财产安全和会计信息可靠性相关的授权批准、职务分离、实物保护和内部审计，并提出相关的审计意见。
内部控制结构概念较内部会计控制和内部管理控制有两点显著变化：一是将内部控制称为内部控制结构；二是提出内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三要素组成。
笔者认为将内部控制称之为内部控制结构，恰如其分地反映内部控制的性质。
所谓结构是构成事物整体的内在框架，内部控制也就是构成企业经营管理制度的内在控制框架，以这些内在控制框架为基础建立反映企业业务运行规律要求的各种制
度便成为具有内部控制特性的企业经营管理制度。
把控制环境作为内部控制组成部分，扩大了内部控制的范围，尤其是关于董事会、管理者和其他人员对控制的态度和认识作为内部控制环境的首要内容，更加突出说明人在内部控制中的重要地位。
内部控制成分的概念提出是在内部控制结构基础上的进一步纵深发展，其中将结构改为成分，更清晰反映内部控制是要素性的，只有将内部控制作为成分与企业业务活动环节和程序相融合，才能体现内部控制真正的价值。
同时内部控制成分也比内部控制结构更完善，这主要体现在：内容上，在控制环境中提出了全体员工的诚实、职业道德和胜任能力的要求，并增加风险评估这一新的控制成分，强调单位要为实现目标分析相关风险，以构成风险管理的基础，而且将会计系统改为信息与沟通，扩大了单位信息系统方法和记录的内涵。
在结构上，阐明各控制成分之间的相互关系，即以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为载体，监控为保证。
2、内部控制制度的局限性及必要性
2.1内部控制客观环境的局限性
2.1.1、资本市场发育不完善，投资者对内部控制信息缺乏接受力
目前，我国资本市场运行机制以及相应的法律、法规都很不健全，交易不规范、非法谋取暴利是一种普遍现象。
在这种情况下，公司内部控制信息的披露，可能引起投资者的猜测和恐慌，对公司的资本运作产生不利影响。
同样，在我国企业内部控制普遍薄弱的情况下，即将申请上市的国有企业如实对外披露相关内部控制内容，可能会给企
业带来不必要的负面影响，影响或延误企业的正常上市。
2.1.2。