采购部内部管理控制制度审计报告.
物资采购专项审计报告
物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法一、审计依据1、《A公司审计工作规定》；2、《A公司2012年度审计工作计划》；3、《A公司行政物资采购管理办法》；4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。
二、审计范围2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。
三、审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。
（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。
（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。
（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。
（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。
（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。
第二部分审计了解到的情况与发现的问题经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。
经查，公司各部门办公用品（日用文具类）、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。
资金管理制度内部审计报告
资金管理制度内部审计报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：资金管理制度内部审计报告一、审计目的资金是企业运营的血液，资金管理制度的完善与否直接影响企业的经济效益和发展。
本次内部审计报告旨在对公司资金管理制度进行全面审计，发现存在的问题与不足，提出改进意见，保障公司资金的安全和合理运用。
二、审计范围本次审计主要涉及公司资金管理制度的建立与执行情况，包括以下内容：1. 资金的募集、使用、监管和结算等制度的健全性；2. 资金使用的审批流程和权限分配；3. 资金使用的合规性和风险管理；4. 资金运作的效率和透明度。
三、审计方法1. 查阅相关资金管理制度文件和规定，对比实际操作情况；2. 对公司各部门的资金使用情况进行抽样核查；3. 听取相关部门负责人和员工的意见和建议；4. 结合实际情况，提出可行的改进意见和建议。
四、审计发现1. 资金管理制度不完善：公司资金管理制度中对资金的管理和使用流程等方面存在漏洞，部分环节缺乏明确规定，导致资金管理存在一定的混乱和漏洞。
2. 资金使用审批流程不严格：部分资金使用审批流程不够严格，相关人员授权不清晰，存在使用资金违规操作的问题。
3. 资金使用缺乏风险管理：公司在资金使用过程中未能充分考虑风险因素，缺乏风险意识和预防机制，容易导致资金遭受损失。
4. 资金运作效率低下：部分资金运作环节存在不必要的繁琐程序，导致资金使用效率低下，影响公司运营效益。
第二篇示例：资金管理制度是企业管理中非常重要的一环，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
而内部审计是确保资金管理制度有效运行的重要手段之一。
本文将对某企业的资金管理制度进行内部审计，并撰写相关报告，以指导企业进一步完善内部管理。
一、审计目的及范围本次审计旨在评估企业资金管理制度的质量及有效性，确保企业资金的合理使用和安全保障，同时规避潜在的风险。
审计范围主要包括资金流程管理、资金使用管理、内部控制及风险管理等方面。
二、审计程序和方法1. 收集资料：审计员收集企业资金管理制度文件、账目凭证、报表等相关资料，了解企业的资金流向和管理情况。
公司内部控制审计报告
4、现金收款
审计建议：严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理六ຫໍສະໝຸດ 成本核算管理……本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
审?? 计?? 报?? 告
DJ审（2008）020号
DYDZ?有限责任公司内部控制审计报告
DYDZ有限责任公司董事会：
集团审计部根据核准的2008年年度审计计划，于2008年**月**日-**日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
内部审计报告【最新版】
内部审计报告董事会审计委员会:根据年度审计计划安排，内审部于2009年7月1号至8月31日对公司采购供应管理进行了审计;2009年9月1日至9月30日进行了固定资产管理的审计。
一、审计概况审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范??基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计项目:采购供应管理审计;固定资产管理审计。
审计内容:审查公司采购管理制度的完备情况和执行情况;审查公司采购询价的有效性;审查公司采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性;审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况;审查公司固定资产投资预算制度的执行情况;审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况;审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。
审查程序和方法:(1)检查采购管理的制度文档。
(2)抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。
(3)对采购部员工进行访谈。
(4)固定资产分析性复核。
(5)检查固定资产增加和减少情况。
(6)检查固定资产的所有权。
(7)对购入的固定资产进行实地观察。
(8)检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
二、审计评论经过审计，我们有如下结论:(一)采购供应管理我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职责明确，内部控制系统比较完整。
审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。
(二)固定资产管理公司建立了《固定资产管理制度》。
公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。
同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。
针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。
公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折旧。
公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相符。
【最新推荐】采购部审计报告word版本 (15页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==采购部审计报告篇一：采购审计采购审计一、前言前几天，遇到的百盛-小肥羊的审计主管，就和他闲聊了一些工作上的东西。
他们的采购审计很有趣，他们的做法是每天早上派一名审计员去公司附近的批发市场或者菜市场抄价格，第二天换另外一个人去抄价格。
那是不是就是说采购审计就是去抄价格，就像超市里面的市调员，每天去其他超市抄价格。
的确，在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上，认为通过自己的询价，就能发现问题。
殊不知通过电话询价可能会存在误导。
要么去京东网、阿里巴巴网、中国建材网、我的钢铁网、上海有色金属网之类的价格参考。
以我的钢铁网为例，其网站的报价往往被当地的大的经销商垄断，比如大经销商想出货就价格高。
网站的管理员（业务销售员）仅仅只是电话询价，并未到该地区去了解销售实际价格。
当有人提到公司的某某主材的价格是按照网站报价的，其实这里面的水分就很大。
我们先不谈只是价格的对比这种发现到底是不是审计发现。
我们先谈谈这个审计方法的缺陷。
实际上，这种只适合标准产品。
如果放到生产制造业，其采购的物品往往涉及到定制类产品，对于这种，如何进行审计。
来料全部是按研发图纸定制的，而且寿命期短，往往就不知所措。
接下来谈这个问题，价格是高了，实际上物品的价格往往受多种因素的制约，比如路途、质量、交期等等。
采购部门往往会认为，审计部是在无理取闹，这种有什么用？或者采购部门以各种理由来搪塞。
另外有个审计经理提到，采购审计装装样子就行，公司有这么多物料，上万的物料，怎么查，就算抽查1%，100个都要查3天。
他认为采购审计只有在得到举报的时候，才能有重大发现，平时就不要无故做价格审计，纯粹是浪费时间。
一个审计经理说，采购审计光是做价格审计太单一，采购审计的内容和风险的审计还应该包含年度采购计划、供应商管理、采购合同、货物验收等等来进行。
采购代理业务内部监督管理制度(3)
采购代理业务内部监督管理制度1. 引言本文旨在介绍采购代理业务内部监督管理制度的相关内容。
为了确保采购过程的公平、公正和透明，以及有效遵守相关法律法规，建立内部监督管理制度是非常必要的。
2. 监督责任2.1 采购代理机构的监督责任采购代理机构应制定并实施专门的监督管理制度，确保采购过程的合法性和规范性。
该制度应明确监督责任的分工和职责，包括但不限于：- 合规部门负责制定和完善内部监督制度；- 项目负责人负责指导采购过程的监督执行；- 监督部门负责监督采购代理活动的合规性。
2.2 采购人的监督责任采购人作为采购代理业务的委托方，应定期对采购代理机构的监督工作进行评估，确保其合规性和有效性。
同时，采购人还应积极配合采购代理机构进行监督活动，并提供相关的协助和支持。
3. 监督方法3.1 内部审计采购代理机构应定期进行内部审计，对采购过程中的关键环节进行检查和评估。
审计工作应独立执行，确保审计结果的客观性和公正性。
审计报告应详尽地描述发现的问题，并提出相应的改进建议。
3.2 风险评估采购代理机构应建立风险评估机制，对采购过程中的重要环节和风险点进行评估和监控。
该机制应及时发现和处理各类风险，包括但不限于合同风险、财务风险和安全风险等。
3.3 抽查检查采购代理机构应不定期地进行抽查检查，对采购过程中的关键环节和文件进行检查和核实。
该检查应针对特定项目或特定环节进行，以确保采购代理机构按照法律法规执行工作。
4. 监督记录采购代理机构应建立完善的监督记录系统，对监督过程中的重要信息进行记录和归档。
监督记录应包括但不限于监督计划、监督报告、监督结论和监督结果等。
监督记录的保存应符合相关法律法规的要求，确保记录的真实性和可追溯性。
5. 监督结果处理采购代理机构应及时处理监督结果，对发现的问题进行整改和改进。
对于严重的违法违规行为，采购代理机构应按照相关法律法规进行处理，并将处理结果及时报告给采购人。
6. 结束语采购代理业务内部监督管理制度是确保采购过程公平、公正和透明的重要保障。
采购人政府采购内控管理制度建设情况的自查报告
采购人政府采购内控管理制度建设情况的自查报告采购人政府采购内控管理制度建设情况的自查报告一、引言自从国家采购法实施以来，为了提高政府采购活动的公正、公平、公开程度，各级政府部门纷纷加强对采购活动的内控管理，制定了一系列采购内控管理制度。
本报告旨在对我单位政府采购内控管理制度的建设情况进行自查，发现存在的问题，并提出相应的改进措施，以进一步提高政府采购工作的规范性和效益性。
二、制度建设情况分析1. 制度建设的总体状况我单位政府采购工作在法规制度上有较好的基础，已经建立了一系列的采购内控管理制度，包括采购计划管理制度、采购过程管理制度、合同管理制度等。
这些制度旨在确保政府采购的合规性和效益性。
同时，我单位也将这些制度纳入了采购流程中，并根据实际情况进行了不断的修订和完善。
2. 制度落地与执行情况尽管我们的政府采购内控管理制度健全，但在实际执行过程中存在一些问题。
首先，一些业务部门对政府采购流程和制度不够了解，导致执行过程中存在偏差。
其次，一些采购人员对制度要求不够重视，执行不够严格。
第三，少数人员存在以权谋私、违规操作等不良行为，影响了采购活动的公正、公平和公开。
以上问题需要我们深入分析，找出原因，并采取相应的措施加以改善。
三、问题分析1. 整体改进需求我单位政府采购内控管理制度建设存在以下问题：制度不完善，缺乏全面的政府采购流程规定；监督机制不健全，缺乏对采购活动的强制检查和评估；人员培训不足，部分从业人员对采购制度的理解不够深入；信息化水平较低，缺乏实现全流程信息化管理的手段。
2. 具体问题分析2.1 制度不完善当前的政府采购内控管理制度虽然健全，但仍然存在一些缺陷。
例如，在采购计划阶段，制度没有明确规定采购计划编制的具体要求和流程。
在采购过程管理中，制度对于评标工作的规定较简单，没有详细说明评标工作程序和操作要求。
此外，在合同管理制度中，对于合同履约监督和评价的规定也比较模糊。
这些问题都需要我们进一步完善制度，明确相应的规定。
药品采购管理领用审计报告
药品采购管理领用审计报告一、引言药品采购管理是医院运行中非常重要的一环，直接关系到患者的生命安全和医院的经济效益。
为了确保药品采购的合规性和有效性，本次审计对医院的药品采购管理及领用流程进行了全面的审计和评估。
二、审计目的本次审计的主要目的是： 1. 评估医院的药品采购管理是否符合相关法规和规定；2. 检查药品领用流程是否严谨，并评估其对药品库存和药品损耗的影响；3. 发现并纠正药品采购和领用过程中的潜在问题。
三、审计方法本次审计采用了问卷调查、文件核查和现场实地检查相结合的方式进行。
审计范围包括了医院的药品采购管理与领用流程。
审计过程中，我们与相关部门的负责人进行了沟通，并对相关文件进行了详细的审核。
四、审计发现经过全面的审计，我们发现了以下问题：1. 药品采购管理问题•采购人员在选择供应商时存在偏好，缺乏公正性和透明度；•未及时更新供应商名录，导致部分供应商信息不准确；•采购合同管理不规范，部分合同缺乏明确的约束和条款。
2. 药品领用流程问题•部分领用人员没有按照规定的流程进行领用，导致领用数据不准确；•领用单据管理不规范，存在单据丢失或记录不完整的情况；•部分领用人员对药品的保管和使用存在疏忽，导致药品损耗增加。
五、审计建议基于以上审计发现，我们向医院提出以下改进建议：1.加强药品采购管理：–建立健全的供应商评审制度，确保采购过程的公正性和透明度；–定期审核供应商名录，及时更新供应商信息；–规范采购合同管理流程，明确合同中的约束和条款。
2.优化药品领用流程：–加强对领用流程的培训和宣传，确保每位领用人员都清楚流程和要求；–强化对领用单据的管理，建立完善的记录和归档制度；–加强对领用人员的监督和检查，确保药品的安全保管和减少药品损耗。
六、结论药品采购管理和领用流程是医院运行中至关重要的环节。
本次审计发现了部分问题，并提出了相应的改进建议。
医院应及时采纳这些建议，并加强对药品采购和领用流程的管理，以提高药品采购的合规性和有效性，保障患者的用药安全，提升医院的经济效益。
内部控制报告审核情况
内部控制报告审核情况内部控制是企业管理的重要组成部分，它是指企业为达成经营目标而制定的一系列管理制度、流程和控制措施。
内部控制的目的是保障企业资产的安全、保证财务信息的真实性和准确性、促进企业经营效率的提高。
内部控制报告是企业对内部控制情况进行自我评估和披露的重要文件，也是外部审计师对企业内部控制的审核依据。
内部控制报告审核是指外部审计师对企业内部控制报告的真实性、准确性和完整性进行审核的过程。
内部控制报告审核的目的是为了评估企业内部控制的有效性和可靠性，发现内部控制存在的问题和不足，提出改进意见和建议，保障企业的经营安全和财务稳健。
内部控制报告审核的程序包括以下几个方面：1.了解企业的内部控制制度和流程，评估其有效性和可靠性。
外部审计师需要了解企业的内部控制制度和流程，包括财务管理、采购管理、库存管理、销售管理、人力资源管理等方面的制度和流程，评估其是否能够有效地控制企业的风险和保障企业的经营安全。
2.对企业内部控制报告进行审查和验证。
外部审计师需要对企业内部控制报告进行审查和验证，包括内部控制的设计、实施和运行情况，内部控制存在的问题和不足，内部控制改进的计划和措施等方面的内容，以确定内部控制报告的真实性、准确性和完整性。
3.进行内部控制测试和抽样检查。
外部审计师需要进行内部控制测试和抽样检查，以验证企业内部控制的有效性和可靠性。
内部控制测试包括控制环境测试、风险评估测试、控制活动测试、信息与沟通测试和监督测试等方面的内容，抽样检查包括对企业内部控制的关键环节和重要业务进行抽样检查，以发现内部控制存在的问题和不足。
4.提出内部控制改进意见和建议。
外部审计师需要根据内部控制报告审核的结果，提出内部控制改进意见和建议，包括内部控制制度和流程的改进、内部控制测试和抽样检查的改进、内部控制培训和教育的改进等方面的建议，以帮助企业改进内部控制，提高企业的经营效率和财务稳健。
内部控制报告审核是企业内部控制的重要组成部分，它能够帮助企业发现内部控制存在的问题和不足，提出改进意见和建议，保障企业的经营安全和财务稳健。
内部控制审计报告范文(7篇)
内部控制审计报告范文(7篇)内部控制审计报告范文【篇1】20__年对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。
其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达x%（x亿）还多，有些单项项目签证比原预算多x%。
工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。
由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。
我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。
所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。
许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。
总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：1、注意招投标是否合规。
建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。
工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。
②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。
③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。
④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取或使用其他单位资质投标的情况。
2、注意工程预算是否超标。
检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。
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采购部内部管理控制制度审计报告 采购审计工作方案 被审计部门名称:采购部 审计方式：审阅、全方位审计、抽查 编制依据：财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范 计划工作时间： 审计主要内容和范围 1.《物料采购程序》 2.《供应商评价程序》 3.《采购管理制度》 采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程：
3.1.对采购的全过程进行全方位监督。 3.2.对采购计划进行审计。 3.3.对合同进行审计监督。 3.3.1购货合同订立情况的审计 。 3.3.2购货合同履行情况的审计 。 3.3.3对采购合同执行中的审计。 3.4.对合同台账及信息反馈进行审计 3.5.对采购绩效的审计考核。 3.6.采购物资购入价格差异的审计。 3.7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。 4.《免检产品及其供应商评价方法》 5.《采购部质量目标及评价方法》 6.《低值生产用物资采购流程图》 7.《订单处理流程（紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程）》 8.《供应商考核表》 9.《紧急订单处理流程》 10.《外协加工管理规定》
审计组成员 组长（负责人）：XXXXXX 成员：XXXX 审 批 部门负责人意见 要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。 2008年 10月 10日 直接副总经理意见
年 月 日 审计组长（主审）： 起草人：XXXX 2008年10月 10日
采购审计工作底稿 审计单位：公司审计室 深XXXX审计通字（2008）第011号 被审单位：采购部 审计项目：采购业务内部控制 内容摘要 附件凭证 评价及建议 被审单位意见 审计组长（主审）意见 2008年10月24日
采购审计实物核查记录 被审计部门：采购部 品 名 规 格 单位
合同数 库存数 多少
备注 数量 金额 数量 金额 数量 金额
合同负责人： 仓库： 核对： 复核： 审计组长： 审计员： （备注：仓库账面数据截止于2008年10月23日星期四 9：00）
采购审计实施计划 被审计部门：采购部 具体审计项目 审计方法 审计人员 起止日期 审计的具体内容 重点问题 《物料采购程序》 审阅 XXX10-10 X 《供应商评价程序》 审阅 XXXX 10-10
《采购管理制度》 审阅 XXXX 10-13 《免检产品及其供应商评价方法》 审阅 XXXX 10-14 《采购部质量目标及评价方法》 审阅 XXXX 10-14 《低值生产用物资采购流程图》 审阅 XXXX 10-15 订单处理流程-紧急物料采购处理流程 审阅 XXXX 10-15 订单处理流程-物料采购处理流程 审阅 XXXX 10-16 供应商考核表 审阅 XXXX 10-16 紧急订单处理流程 审阅 XXXX 10-17 《外协加工管理规定》 审阅 XXXX 10-17 对采购的全过程进行全方位监督 抽查 财务 10-20 对采购计划进行审计 抽查 财务 10-20 对合同进行审计监督 抽查 财务 10-20 购货合同订立情况的审计 抽查 财务 10-20 购货合同履行情况的审计 抽查 财务 10-21 对采购合同执行中的审计 抽查 财务 10-21 对合同台账及信息反馈进行审计 抽查 财务 10-21 对采购绩效的审计考核 抽查 财务 10-21 采购物资购入价格差异的审计 抽查 财务 10-22 库存物资的真实性及存在状况审计 抽查 财务 10-23 备注 审计部门： 审计组长（主审）： 编制人： 采购审计业务专用发文稿纸 签 发 核 稿：XXXXXX 拟 稿：XXXXXX 主办部门：公司审计室 事由： 采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效益， 目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采购审 计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重 点放在预防和控制采购风险上。采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、 合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的 各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于2008年10月10日至10月25日对采购部的内部管理制度进 行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测 试，只在测试采购管理中的内部控制规范：岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控制、 付款控制和监督检查的符合性、完整性、规范性、有效性。 附件： 1、《采购审计计划书》（审计内容版） 2、《采购部审计实施计划》 机密等级： 报：XXXX副总经理 发：采购部 送：总经理办公室 打字：XXXX 校版： 深XXXX审 字2008第 011号 2008年10月10日 印 4份
采购审计审议报告征求意见书
对你部门的 内部控制制度 审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计 报告之日起 2 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
2008年 月 日（盖章） 收件人签章： 收件时间： 2008年 月 日 时 分 附被审单位意见 被审单位（盖章） 部门负责人（签字） 年 月 日
采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门：采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论
物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员根据最低库存情况，填写申购单。 2008-4-22 1. 是否运用： 2. 是否执行： 3. 存在问题：申购的依据是由上级领导审批后的物料需求计划。
物料采购程序4.2非常规库存物资由生产车间根据产品计划清单及生产订单要求填写请购单； 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序4.3采购人员负责与供应商联络及向供应商索取相关的资料及检验报告； 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序4.4技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检验； 2008-4-22 1. 是否运用： 2. 是否执行：否 3. 存在问题：
物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂的检验； 2008-4-22 1. 是否运用： 2. 是否执行： 3. 存在问题：有部分无检验程序
物料采购程序4.6采购部负责公司所2008-4-22 1. 是否运用：是 有国内采购的生产用原、辅料的采购； 2. 是否执行： 3. 存在问题： 物料采购程序4.7特殊产品由总经理指定专门人员负责采购，但相应的采购文件（采购合同、技术标准、检验报告、厂家资质文件等）归口采购部统一管理；
2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.1.1 低价生产用品的采购见《低值生产用物资采购流程图》 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.1.2采购人员根据生产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制《采购订单》或《采购合同》，经采购负责人核准后执行；进口原料采购由国际部根据生产情况提出计划，总经理批准执行；进口开关柜采购由国际部根据生产订单及市场情况执行采购。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.1.3采购订单的主要内容：供应商名称、交货期、物料名称、规格、数量、价格和发票事项。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.2.1 依据生产订单、库存情况、请购单、《合格供应商清单》、各种采购物料对应的技术标准、资料和检验文件。
2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.2.2 属于常规库存的产品，由物管员依据《常规产品最低库存及最高库存一览表》，当库存低于或等于最低库存时，物管员填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.2.3非常规库存的物资由生产车间根据技术清单及生产订单填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
制度执行负责人: 执行: 复核： 审计组长： 审计员： 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门：采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 物料采购程序5.2.4新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理批准后交采购部采购；但对于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议，采购部接收相关的采购资料。
2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要的特殊物资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件，需由开发人员明确特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）或提出初步方案后交采购，由采购人员确定定价、付款方式及运费、发票情况，作采购合同。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.2.6市场部直接销售的产品，由市场部提供相关的出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.3 合格供应商的建立按《供应商评价方法》实施。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单（常规用生产物资）由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。特殊物资（如设备）由总经理授权人执行采购。 2008-4-22 1. 是否运用：有运行，但公司没有批准权限 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.4.2没有合格供应商的新原料和配件，可根据需要先找一些供应商试用，试用一段时间后再依据《供应商评价方法》进行评定。 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：
物料采购程序5.5.1供应商提出更改订单交期，必须有电话通知或书面文件通知，采购人员应及时与质保部、总工办、生产车间协调，取得一致后执行5.4，同时将相关更改事项记录在原采购订单上。其他方面的更改应重新下单同时申明前单作废 2008-4-22 1. 是否运用：是 2. 是否执行： 3. 存在问题：