浅议行政事业单位内部控制存在的问题及措施
行政事业单位内部控制存在的问题及对策
行政事业单位内部控制存在的问题及对策随着社会经济的发展，各种行政事业单位在社会生活中扮演着愈来愈重要的角色。
一些行政事业单位在管理过程中存在着一些内部控制方面的问题，这些问题不仅影响着单位的正常运行，还可能给社会带来一定的负面影响。
我们有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1.管理混乱，岗位职责不明确。
在一些行政事业单位中，由于管理层对工作职责的分工不清晰，导致各部门之间职责范围交叉、互相推诿，出现责任不明、工作不齐整的情况。
这不仅会影响单位的工作效率，还会导致一些管理混乱的现象出现。
2.财务管理方面存在弊端。
在一些行政事业单位中，财务管理方面存在着一些弊端，例如财务管理的透明度不高、审批过程繁琐冗长、会计核算不规范等。
这样的情况容易导致单位的财务风险增加，甚至引发财务违规行为。
3.审批流程繁琐，效率低下。
一些行政事业单位的审批流程繁琐，导致工作效率低下。
审批环节多，审批时间长，不仅影响了单位的工作效率，还容易引发一些问题，如审批权限滥用等。
4.信息系统安全性不高。
随着信息技术的不断发展，在管理过程中使用的信息系统越来越多，然而一些行政事业单位的信息系统安全性并不高，存在着一些数据外泄、信息丢失等问题，这样的情况容易引发一些不良后果，甚至对单位的声誉造成一定的影响。
二、对策建议1.明确岗位职责，规范管理体制。
行政事业单位在管理层建立适当的管理体制，明确各个部门的职责范围，并适时进行人员调整，确保每个岗位都有明确的职责，避免责任范围交叉，减少管理混乱的现象出现。
2.强化财务管理，提高透明度。
行政事业单位应加强财务管理，提高财务管理的透明度，建立健全的财务管理制度，加强财务审计，规范财务流程，加强对财务人员的培训，提高财务管理的专业水平，避免财务风险增加，从源头上杜绝财务违规行为的发生。
4.加强信息系统安全管理。
行政事业单位应加强对信息系统的管理，提高信息系统的安全性，建立健全的信息系统安全管理制度，加强对信息系统的监控和维护，有效保护单位的信息安全，避免数据外泄、信息丢失等问题的发生。
浅谈行政事业单位内部控制的相关问题及措施
浅谈行政事业单位内部控制的相关问题及措施行政事业单位是国家行政管理机构的主要组成部分，负责处理国家事务和服务于社会公众。
在行政事业单位中，内部控制是必不可少的，它有助于保障单位的运作安全和减少损失。
本文将讨论行政事业单位内部控制的相关问题及措施。
首先，行政事业单位内部控制的问题主要包括监督不力、管理不严和制度不健全。
在行政事业单位中，监督部门对单位的监督不够到位，导致部门内部存在失职、渎职和违纪现象。
同时，一些单位管理人员对大事不管，对小事管得过多，把时间精力都放在琐事上，从而使得单位的内部控制减弱。
此外，制度不健全也是影响内部控制的一个重要因素，缺失的制度和规章可能会导致机构过程中出现许多问题。
针对这些问题，行政事业单位可以采取以下措施：1.加强内部监督。
要加强内部监督，必须确立责任主体，建立监督机构，制定监督措施，严格执行监督规定。
这样才能达到防患于未然的效果。
2.加强管理。
管理人员需要把重点放在推进单位工作上，建立健全管理体系和工作流程。
同时还应做好对员工的考核和管理，避免员工出现不当行为以及不规范的工作表现。
3.建立和完善制度。
要制定出严格的规章制度，建立健全的内部控制系统，落实管理规定。
制度设置应设计合理、监管完善，并且要最大限度地保护行政事业单位的利益。
以上三个措施是对行政事业单位内部控制问题的相关解决方法。
行政事业单位需要重视内部控制工作，尤其是对于规章制度和监督方面的落实，要做足做全。
只有这样才能做到精准预测和控制各种风险，有力地抵御各种潜在威胁，保障行政事业单位的正常运转。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施随着社会的不断发展，行政事业单位在公共服务方面扮演着越来越重要的角色。
由于其特殊的性质和职能，行政事业单位内部控制方面存在诸多问题，需要及时采取相应的改善措施，以确保其有效运行和公共利益的最大化。
一、存在的问题1. 缺乏制度和规章在一些行政事业单位中，缺乏完善的制度和规章，导致工作中缺乏有效的规范和约束。
这样就容易出现工作人员行为的不规范和违法乱纪的现象，进而影响到单位的正常运转。
2. 财务管理混乱由于行政事业单位资金来源广泛，管理较为复杂，导致财务管理方面存在不规范行为，例如出现财务流失、超支、挪用公款等问题，严重影响到单位的经济效益和形象。
3. 决策过程不透明在一些行政事业单位中，决策过程缺乏透明度，存在着权力寻租和腐败的风险。
由于相关部门的利益关系纠葛，决策结果可能偏向于部分利益相关者，损害公共利益。
4. 监督机制不完善由于行政事业单位的监督机制不够完善，部门之间的监督不力，导致工作中存在着管理混乱和职能滥用的情况，影响到单位的正常运转和公共服务水平。
5. 人才短缺和素质不高由于一些行政事业单位在人才选拔、培养和管理方面存在较大问题，导致人才结构不合理、素质低下，难以满足现代化管理的需要，进而影响到单位的管理和服务水平。
二、改善措施为了解决行政事业单位内部控制的问题，首先要建立健全的制度和规章，明确权责边界，规范工作程序，确保行政管理的有效运行。
通过建立完善的财务管理制度和监督体系，有效规范行政事业单位的财务活动，严格约束工作人员的行为，防止出现财务失误和违法行为。
通过完善的决策程序和信息公开制度，提高决策过程的透明度，增加公开性和公正性，避免权力寻租和腐败现象的发生。
加强对行政事业单位的监督，建立健全的内控和外部监督体系，加强各部门之间的沟通和协作，确保对单位工作的全面监督。
5. 加强人才队伍建设加大对人才队伍建设的投入力度，加强员工培训和素质提高，吸引高素质人才进入行政事业单位，并建立健全的人才评价和激励机制，提高员工的凝聚力和工作积极性。
行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三篇
行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三篇从近年来审计情况来看，大多数行政事业单位建立了一些内控制度，但从内控制度的建立健全、执行的有效性等方面来看，还存在很多不足，需要进一步改进和加强。
一、内部控制制度存在的不足(一)流于形式，实用性不强。
在审计中发现不少行政事业单位制定内控制度的初衷不是基于单位的发展需要，而是为了应付相关检查，有的是从网上荡，有的是从其他单位部门抄，稍用心点的加以增改删减，有的干脆就照抄照搬。
如某办事处制定的固定资产管理制度，其中就出现了“青岛建设局”的字样。
其制度内容的真实性和实用性可想而知。
(二)缺乏有效性。
多数行政事业单位普遍存在的内部控制建设不到位,实施不起来的问题。
许多单位在日常财务工作中仍用财务制度代替内控制度,仅就其开支范围、标准加以限制,它只能规定财政资金使用的方向,并不能解决单位资金安全性问题，根本起不到监督制约的作用。
有些单位虽然制定了资金审核制度，但实际上很多填制的会计凭证缺乏合理有效的原始凭证支持。
比如某单位做差费支出时，后附附件全部是出租车票，会计信息有失真实。
还有的乡镇低保资金、牧民定居自筹款等大额资金长期存于干部手中，存在很大的安全隐患。
(三)体系不完善。
目前大部分行政事业单位不是以财经制度或工作经验来代替内控制度，就是对内部业务流程控制的设计过于简单，或者仅有的几项制度不能相互衔接，互为补充，难以形成一个完整有效的内控制度体系，所发挥的防范舞弊、规避风险的作用微乎其微。
比如有些单位存在职责分工不明确，操作流程不规范、控制目标不明确，没有严格执行流程制度、缺乏日常监督和专项监督机制，责任人缺乏控制意识和责任心等。
(三)执行力度不高。
在审计中发现有些单位内控制度“本本”很多，名目很全，进一步深入审查发现这些已有的内控制度只是一种摆设，并没有真正或者完全执行。
比如会计和出纳工作应遵循不相容岗位相互分离制度，会计负责做账，出纳负责支钱。
但有些部门不相容职务没有分离，钱账采购一个人负责;如某乡镇机关食堂，做饭的大师傅个人既负责物品采购，又负责后堂食材的进出。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位的内部控制存在的问题主要包括：部门之间信息沟通不畅、责任界定不明确、人员管理不规范、资金使用不透明等。
为了解决这些问题，可以采取以下改善措施：
一、加强部门之间的沟通和协作
行政事业单位内部的各个部门之间需要加强信息的共享和沟通，建立部门间的协作机制，形成合力。
可以通过定期召开会议、设立联络人、建立内部通讯平台等方式，促进部门间的信息流通和协作。
二、明确责任与权利
建立明确的责任与权利体系，明确每个岗位和部门的职责和权限范围，避免责任界定不明确带来的问题。
可以通过制定明确的岗位职责、建立绩效考核制度、明确部门间的工作协作流程等方式，明确责任和权利。
三、加强人员管理
加强对人员的管理和监督，确保人员的素质和能力与所担任的岗位相匹配。
可以通过建立人员招聘和晋升的制度、加强培训和培养计划、完善考核评价机制等方式，规范人员的管理，提高工作效率。
四、加强财务管理
加强对资金的管控和使用的透明度，确保资金使用的合规性和合理性。
可以通过建立完善的财务管理制度、加强内部审计和监督机制、规范资金审批和使用程序等方式，加强财务管理。
五、完善内部控制制度
建立健全的内部控制制度，并加强对执行情况的监督和评估。
可以通过制定内部控制手册、开展内部控制自评和外部审计、建立风险管理机制等方式，完善内部控制制度，提高工作效率和风险控制能力。
六、加强监督和问责
建立监督和问责机制，对内部控制存在的问题进行监督和问责，推动问题的解决和改进。
可以通过建立监督部门、建立举报机制、加强监督和考核制度等方式，加强对内部控制的监督和问责。
行政事业单位内部控制存在的问题及对策
行政事业单位内部控制存在的问题及对策行政事业单位是国家机关、事业单位和社会团体等，它们在开展日常工作时需要进行各种内部控制以保障组织目标的达成和资源的有效利用。
在实际的工作中，我们也经常会发现一些内部控制存在的问题，这些问题可能会影响到组织的正常运转和发展。
有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出对策，以期发挥内部控制的有效作用。
下面就行政事业单位内部控制存在的问题及对策进行详细阐述。
1. 控制措施不够完善在一些行政事业单位中，由于工作繁忙或管理不到位，对内部控制的重视程度不够，导致控制措施不够完善。
这就意味着在组织运作过程中，容易出现各种问题，比如资源的浪费、风险的增加等。
2. 财务管理不规范一些行政事业单位在财务管理方面存在着不规范的现象，比如对经费管理不到位、审计工作不严密等。
这就会给单位的财务稳定性和合规性带来较大的隐患。
3. 信息系统安全隐患随着信息化程度的提高，行政事业单位的信息系统使用越来越广泛。
由于信息安全意识不强、技术保障不足等原因，导致信息系统存在较大的安全隐患。
4. 人员管理不到位在一些行政事业单位中，由于对人员管理的重视不够，导致人员管理不到位。
这就容易出现人员流动频繁、管理混乱等情况，影响单位工作的稳定性和效率。
5. 绩效评价不科学行政事业单位的工作是以绩效为导向的，但在一些单位中，绩效评价并不科学，有些员工甚至可以通过其他手段来获得较高的绩效评价，从而影响了单位整体的运作效率。
以上就是行政事业单位内部控制存在的一些主要问题，接下来将提出对策。
二、对策措施1. 完善内部控制制度要解决控制措施不够完善的问题，首先需要完善内部控制制度。
具体而言，可以加强对工作流程、资源管理、风险管控等方面的规范管理，确保内部控制措施得以完备和规范执行。
2. 规范财务管理对于财务管理不规范的问题，可以采取一些措施来加强财务管理，比如建立健全的财务管理制度、加强财务监督和审计工作等，保障单位的财务稳定性和合规性。
浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施
浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施【摘要】行政事业单位内部控制存在诸多问题，包括制度不健全、管理人员缺乏专业能力和监督不到位等方面。
这些问题导致单位运作效率低下，资源浪费严重。
为解决这些问题，可以采取完善措施，如建立健全的内部控制制度、加强管理人员培训和监督机制等。
通过这些措施，可以提升单位内部控制水平，提高运作效率，实现资源优化利用。
加强对行政事业单位内部控制存在问题的认识，并采取有效措施加以完善和改进是十分必要的。
【关键词】行政事业单位、内部控制、问题、完善措施、制度、管理人员、监督、健全、专业能力、结论。
1. 引言1.1 引言行政事业单位是国家机构的重要组成部分，负责管理和服务社会公众，具有较强的公共属性和社会责任。
在日常工作中，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制，确保工作的顺利进行和公共资源的有效利用。
在实际操作中，我们也发现了一些问题存在于行政事业单位的内部控制体系中，需要加以解决和完善。
本文主要从行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施这一主题出发，对现有的情况进行分析和探讨，旨在为行政事业单位的管理和改进提供一些建议和建议。
首先我们将针对内部控制存在的问题进行详细论述，包括制度不健全、管理人员缺乏专业能力、监督不到位等方面，以便深入了解问题的本质所在。
接着，我们将提出一些完善措施，从制度建设、人员培训和监督机制等方面着手，为行政事业单位的内部控制机制进行优化和完善。
通过本文的研究和分析，相信行政事业单位在完善内部控制机制方面可以有所启发和改进，提高工作效率和服务质量，更好地履行公共职能和社会责任。
2. 正文2.1 行政事业单位内部控制存在的问题行政事业单位内部控制存在的问题主要包括制度不健全、管理人员缺乏专业能力以及监督不到位等方面。
制度不健全是行政事业单位内部控制存在的一个主要问题。
许多单位在制定和实施内部控制制度时存在不完善和不规范的情况，导致监管不到位，容易造成漏洞和管理混乱。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施一、问题描述1.1行政事业单位内部控制存在的问题行政事业单位内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面：人员管理方面存在问题。
部分行政事业单位在人员招聘、考核和管理方面存在不规范的现象，导致人员素质参差不齐，影响了单位的整体运作。
财务管理方面存在问题。
部分行政事业单位的财务管理不够规范，预算执行不到位，资金流向不清晰，审计管理滞后，存在挪用公款等问题。
信息管理方面存在问题。
部分行政事业单位信息管理系统不够完善，存在数据安全隐患，信息共享不畅，导致工作效率低下。
1.2行政事业单位内部控制存在的风险以上问题的存在会导致行政事业单位内部控制的风险不断加大。
人员管理不规范导致工作效率低下，财务管理不到位导致财务风险增加，信息管理系统不完善导致数据安全隐患，都会给行政事业单位的稳定运作带来不利影响。
二、改善措施2.1加强人员管理行政事业单位应建立健全的人员管理制度，制定完善的岗位职责和考核机制，加强对人员的培训和管理，提高人员的整体素质和业务水平。
2.2规范财务管理行政事业单位应完善财务管理制度，加强对预算执行的监督和审计管理，保障资金使用的合理性和透明度，预防和打击挪用公款等违法行为。
2.3加强信息管理行政事业单位应加强对信息管理系统的建设和完善，提高数据安全保障能力，加强信息的共享和交流，提高工作效率和信息化水平。
2.4建立风险管理机制行政事业单位应建立健全的风险管理机制，对可能影响内部控制的各种风险进行识别、评估和控制，加强风险预警和应对能力，确保单位的稳健经营和良好运行。
2.5加强监督与督促行政事业单位应加强对内部控制的监督与督促，建立和完善内部审计制度，加强内部审计的力度和效果，及时发现并解决存在的问题，提高内部控制的有效性和适用性。
2.6提升管理水平行政事业单位内部控制改善的关键在于提升管理水平，加强管理人员的能力培训和素质提升，提高管理水平和管理效率，推动内部控制的全面提升。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅议行政事业单位内部控制存在的问题及措施
【摘 要】 内部控制是行政事业单位管理制度的关
键环节之一，良好的内部控制制度能够有效的提高行政事业
单位财产的使用效率，本文阐述了行政事业单位会计内部控
制存在的问题，产生的原因，提出了增强内部控制建议。
【关键词】 行政事业单位 内部控制 问题 原因 措施
会计内部控制制度是指一个单位为了保证各项业务活
动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发
现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计真实、合法、完
整，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的一系列具有
控制职能的方法、措施和程序。
1. 当前行政事业单位内部控制存在的主要问题有以下
几个方面：
1.1费用支出缺乏有效控制。行政事业单位对于行政经
费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普
遍缺乏严格的控制标准，即使制定了内部经费开支标准，但
仍较多采用实报实销制。专项经费被挤占，挪用现象也较普
遍，致使专项资金未能发挥其应有的资金效益。
1.2固定资产控制薄弱。实行政府集中采购制度以后，
行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理
仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规
定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记
入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，
导致资产账实不符及资产流失。
1.3财务与业务管理脱节。财务部门的工作限于记账、
算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实
施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控
制和监督。如一些行政事业单位财务部门对于工程项目的概
预算、工程进度、价款支付、价款支付方式及金额发生变动、
竣工决算全然不知，往往只负责对支出登账核算，而对支出
额确定是否合理，是否按预算执行等却未能实施必要的财务
监控。
1.4岗位设置不够合理。由于多种原因，一些单位岗位
安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账
人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的
分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理
漏洞。
1.5预算控制比较薄弱。单位预算是全方位的，但相当
多的部门负责人，没有认识到预算的必要性和重要性，认为
预算编制可有可无，即便有预算，也不按预算执行，预算成
为应付工作的形式。预算编制还比较粗糙。目前部门预算的
编制一般仍根据财政下达数，上年收支实绩、预算单位自身
的特点和业务进行核定，大部分都还没有细化到具体项目，
预算支出达不到逐笔进行核定的要求。预算的计划性、科学
性不强，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
2. 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因有以下几个
方面：
2.1内部控制观念淡薄。良好的内部控制意识是内部控
制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导
对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重
发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制
看成仅是财务部门的事。
2.2内部控制制度不完善。财政部制定的《内部会计控
制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差。
有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对
制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不
究，内部控制制度未能发挥应有的作用。
2.3信息与沟通衔接不够。行政事业单位会计集中核算
后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监
督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔
接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心
管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响
单位内部控制制度的有效实施。
2.4管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。
管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实
施内部控制和监督的要求。
2.5外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检
查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、
审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合
规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制
度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使
行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约
束机制。
3. 完善行政事业单位内部控制的措施
3.1建立良好的内部控制环境。任何单位的控制活动都
存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到
单位内部控制的遵循和执行，以及奋斗目标、整体战略目标
的实现。因此，管理人员必须树立现代管理观念，设立并遵
守内部控制制度。同时设立合理的组织机构，确认相关的管
理职能和报告关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授
权和分配责任的方法，因事设人、视能授权、责任到位，且
责任与权利对等，以增强组织的控制意识。灵活运用计划控
制、目标控制、预算控制、定额控制、规章制度控制等各种
管理控制方法，重视控制点和控制措施。
3.2健全行政事业单位内部控制制度。行政事业单位财
会工作和内部控制工作需要一套科学合理的制度体系来支
持和保证。由于行政事业单位在经费管理体制上的特殊性，
其内部控制自然也有其特殊性。如收支两条线管理、政府采
购、部门预算、会计集中核算、国库单一账户体系等，都要
求建立一套适合其特点的内部控制制度。在现有行政事业单
位会计管理制度的基础上，制定一套切实可行的内部控制制
度，加强对单位薄弱环节和重要岗位的控制，权责清晰，做
到制度管人，责任到人，形成一个相对完整的内部控制制度
体系，使各行政事业单位在内部控制方式、技术、手段等方
面有章可循，充分发挥内部控制制度的作用。
3.3进一步完善部门预算制度，强化预算控制。 财政预
算是行政事业单位内部控制的核心，贯穿于整个单位的业务
活动，加强预算管理，是确保内部控制目标实现的重要手段。
完善部门的预算制度，主要表现在两个方面：第一，在部门
预算编制环节，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到
零基预算和细化预算。最重要的是明确各项收支费用的方向
及用途，专项资金力求细化到具体项目，防止支出超预算、
随意扩大预算范围等行为的发生。第二，在部门预算执行环
节，应将部门的预算与单位内部的责任预算有机结合，建立
规范、有效的预算调节机制，并严格责任预算的考核机制，
进一步强化刚性预算意识，使财政预算单位在实际情况发生
变化时，可以快捷、简便、高效地调整预算。
3.4加强行政事业单位内部控制人员的培训，提高综合
素质。行政事业单位的内部控制要求内控人员不仅具备专业
素质，还要具备政策、法制观念及一定的职业道德水准。因
此，行政事业单位的内部控制人员要注重业务学习，不断更
新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的
重任。同时各财政部门也要加强对内控人员的培训，坚持理
论联系实际的原则，不断提高内控人员的政治素质、业务能
力和职业道德水平，以满足内部控制制度的要求。
3.5加强内部审计，强化政府监督。内部控制制度建立
后能否切实实施，需外部力量予以保证。按照国际惯例是首
先对自身内部控制状况进行全面深入地自我评价，出具自查
报告，然后由审计机关再对行政事业单位内部控制制度及其
实施情况进行审计。内部审计既是内部控制一个组成部分，
又是内部控制的一种特殊形式。行政事业单位应建立专门的
内部审计机构或指定专门人员对内部会计控制制度的执行
情况进行监督检查，写出检查报告，并对各项业务提出内部
会计控制的建议，以确保内部会计控制制度的有效实施。
参考文献：
[1] 何寒冰.《我国行政事业单位内部会计控制的问题与
对策》，企业家天地，2009.01.
[2] 田英华.《如何加强行政事业单位的内部控制制度》，
科技向导，2010.04.
[3] 陈元芳.《内部会计控制》，武汉：华中科技大学出版
社，2005.
（作者单位：辽宁阜新市运输管理处）