财务分析公式汇总
财务分析数据公式
财务分析数据公式财务分析是指通过对企业的财务数据进行定量分析，以揭示企业的财务状况、经营能力和盈利能力的一种方法。
在财务分析过程中，使用一系列的数据公式可以帮助我们得出准确的结论。
以下是一些常用的财务分析数据公式：1. 资产负债表分析公式1.1. 总资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产总资产周转率反映了企业利用其总资产进行经营活动的效率。
数值越高，说明企业利用资产的能力越强。
1.2. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率是用来评估企业偿还短期债务能力的指标。
一般来说，流动比率大于1表示企业有足够的流动资金来偿还债务。
1.3. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债速动比率是一种更严格的流动比率，排除了存货的影响。
速动比率大于1表示企业有足够的流动资金来偿还债务。
2. 利润表分析公式2.1. 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入毛利率反映了企业在销售过程中所获得的利润占销售收入的比例。
毛利率越高，说明企业的盈利能力越强。
2.2. 净利率 = 净利润 / 销售收入净利率是用来评估企业每一单位销售收入所获得的净利润的指标。
净利率越高，说明企业的盈利能力越强。
2.3. 资产收益率 = 净利润 / 平均总资产资产收益率衡量了企业利用资产创造利润的能力。
资产收益率越高，说明企业的盈利能力越强。
3. 现金流量表分析公式3.1. 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润经营活动现金流量比率反映了企业净利润中实际转化为现金的比例。
比率越高，说明企业现金流量更为健康。
3.2. 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债现金流量比率用来评估企业偿还短期债务能力的指标。
比率越高，说明企业有足够的现金流量来偿还债务。
3.3. 自由现金流量 = 经营活动现金流量净额 - 资本支出自由现金流量是企业可用于分配给股东、债权人或再投资的现金流量。
自由现金流量越高，说明企业的财务状况越好。
财务分析计算公式
财务分析计算公式
财务分析是一种评估和解读企业财务状况和经营绩效的方法，它通过运用各种计算公式和指标来分析企业的财务数据，以便帮助投资者、管理者和其他利益相关者做出明智的决策。
下面是一些常用的财务分析计算公式：
1. 资产负债表分析公式：
- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
- 负债比率 = 负债总额 / 资产总额
- 资本结构比率 = 长期负债 / 股东权益
- 股东权益比率 = 股东权益 / 资产总额
2. 利润表分析公式：
- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入
- 净利率 = 净利润 / 销售收入
- 总资产利润率 = 净利润 / 资产总额
- 股东权益利润率 = 净利润 / 股东权益
3. 现金流量表分析公式：
- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润
- 投资活动现金流量比率 = 投资活动现金流量净额 / 净利润
- 融资活动现金流量比率 = 融资活动现金流量净额 / 净利润
- 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债
4. 经营效率分析公式：
- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额
- 总资产周转率 = 营业收入 / 资产总额
以上只是一部分常用的财务分析计算公式，不同行业和企业的财务分析重点可
能会有所不同。
在进行财务分析时，应根据具体情况选择适用的公式，并结合其他信息综合分析。
财务分析的目的是为了揭示企业的财务状况和经营绩效，提供决策依据，因此在使用这些公式时，还应考虑其他因素，如行业发展趋势、市场竞争等。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总
一、营业状况分析：
1.营业总收入=货物销售收入+其他业务收入
2.营业收入增长率=本期营业收入/上期营业收入-1
3.营业成本=货物销售成本+其他营业成本
4.营业成本率=营业成本/营业总收入
5.营业利润=营业总收入-营业成本
6.营业利润率=营业利润/营业总收入
7.营业收入/资本金=营业总收入/资本金
二、盈利能力分析
1.总资产报酬率=净利润/权益资产
2.股东权益收益率=年净利润/净资产
3.留存收益率=年净利润/净资本金
4.现金到期比率=(减：应付票据、应付账款等贷款、应付职工薪酬)÷流动负债
5.流动比率=(流动资产-存货)÷流动负债
6.利息保障倍数=经营性现金流量/利息支出
7.产权比率=(净资产-无形资产-非流动性负债）÷(流动负债+非流动负债）
三、偿债能力分析
1.债务资本比率=(应付票据+应付账款+预付款项+应付职工薪酬+应交增值税+其他应付款+长期借款+其他长期负债)÷资本金
2.权益乘数=(负债合计+所有者权益)/所有者权益
3.资产负债率=负债合计÷资产总计。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总财务指标是衡量一个企业财务状况和经营绩效的重要工具。
通过对财务指标的分析，可以帮助企业管理层和投资者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。
本文将汇总一些常用的主要财务指标分析公式，以供参考。
1. 盈利能力指标1.1. 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入1.2. 净利率（Net Profit Margin）净利率 = 净利润 / 销售收入1.3. 资产收益率（Return on Assets, ROA）ROA = 净利润 / 总资产1.4. 股东权益收益率（Return on Equity, ROE）ROE = 净利润 / 股东权益2. 偿债能力指标2.1. 流动比率（Current Ratio）流动比率 = 流动资产 / 流动负债2.2. 速动比率（Quick Ratio）速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债2.3. 资产负债率（Debt Ratio）资产负债率 = 总负债 / 总资产2.4. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用3. 运营能力指标3.1. 库存周转率（Inventory Turnover）库存周转率 = 销售成本 / 平均库存3.2. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款3.3. 总资产周转率（Total Asset Turnover）总资产周转率 = 营业收入 / 总资产4. 成长能力指标4.1. 销售增长率（Sales Growth Rate）销售增长率 = （本期销售收入 - 上期销售收入）/ 上期销售收入4.2. 净利润增长率（Net Profit Growth Rate）净利润增长率 = （本期净利润 - 上期净利润）/ 上期净利润4.3. 资产增长率（Asset Growth Rate）资产增长率 = （本期总资产 - 上期总资产）/ 上期总资产以上仅是一些常用的财务指标分析公式，不同行业和企业的财务情况可能有所差异，因此在进行财务指标分析时，需要根据具体情况选择适用的指标和公式，并结合其他相关因素进行综合分析。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总财务指标是评估一个企业财务状况和经营绩效的重要工具。
通过分析财务指标，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等方面的情况。
本文将汇总一些常用的主要财务指标分析公式，并对其进行详细解释。
1. 盈利能力指标1.1 净利润率（Net Profit Margin）= 净利润 / 营业收入净利润率是衡量企业每一单位销售收入中净利润的比例。
该指标越高，说明企业的盈利能力越强。
1.2 毛利润率（Gross Profit Margin）=（营业收入 - 营业成本）/ 营业收入毛利润率是衡量企业每一单位销售收入中毛利润的比例。
该指标反映了企业的生产和销售能力。
1.3 资产回报率（Return on Assets，ROA）= 净利润 / 总资产资产回报率是衡量企业利用总资产创造净利润的能力。
该指标越高，说明企业的资产运营效率越高。
1.4 股东权益回报率（Return on Equity，ROE）= 净利润 / 股东权益股东权益回报率是衡量企业利用股东权益创造净利润的能力。
该指标反映了企业的盈利能力和财务杠杆效应。
2. 偿债能力指标2.1 速动比率（Quick Ratio）=（流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标。
该指标越高，说明企业的偿债能力越强。
2.2 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率是衡量企业偿付全部短期债务能力的指标。
该指标越高，说明企业的偿债能力越强。
2.3 产权比率（Equity Ratio）= 股东权益 / 总资产产权比率是衡量企业资产来源中股东权益的比例。
该指标越高，说明企业的偿债能力越强。
2.4 负债比率（Debt Ratio）= 负债总额 / 总资产负债比率是衡量企业资产来源中负债的比例。
该指标越低，说明企业的偿债能力越强。
3. 运营能力指标3.1 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 营业收入 / 平均应收账款应收账款周转率是衡量企业应收账款的收回速度。
财务报告分析的公式整理(3篇)
第1篇一、盈利能力分析1. 净利率 = 净利润 / 营业收入净利率反映了企业每单位收入所获得的净利润，是衡量企业盈利能力的重要指标。
2. 毛利率 = 毛利润 / 营业收入毛利率反映了企业销售商品或提供劳务所获得的毛利润与营业收入的比率，是衡量企业盈利能力的基础指标。
3. 净资产收益率（ROE）= 净利润 / 净资产净资产收益率反映了企业利用自有资本获取净收益的能力，是衡量企业盈利能力的综合指标。
4. 总资产收益率（ROA）= 净利润 / 总资产总资产收益率反映了企业利用全部资产获取净收益的能力，是衡量企业盈利能力的综合指标。
5. 营业收入增长率 = （本期营业收入 - 上期营业收入）/ 上期营业收入营业收入增长率反映了企业营业收入的增长速度，是衡量企业成长能力的重要指标。
二、偿债能力分析1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率反映了企业短期偿债能力，是衡量企业财务风险的重要指标。
2. 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率反映了企业短期偿债能力，剔除了存货等变现能力较弱的资产，是衡量企业财务风险的重要指标。
3. 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额资产负债率反映了企业负债占资产的比例，是衡量企业财务风险的重要指标。
4. 权益乘数 = 资产总额 / 净资产权益乘数反映了企业利用债务融资的比例，是衡量企业财务风险的重要指标。
三、运营能力分析1. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货存货周转率反映了企业存货的周转速度，是衡量企业存货管理效率的重要指标。
2. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，是衡量企业信用管理效率的重要指标。
3. 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产总资产周转率反映了企业利用全部资产获取营业收入的能力，是衡量企业资产利用效率的重要指标。
4. 营业成本率 = 营业成本 / 营业收入营业成本率反映了企业营业成本在营业收入中的占比，是衡量企业成本控制能力的重要指标。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、财务指标分析的概述财务指标分析是通过对企业的财务数据进行计算和比较，以评估企业的财务状况和经营绩效的一种方法。
通过分析财务指标，可以帮助企业了解自身的财务健康状况，发现问题并制定相应的改进措施。
在进行财务指标分析时，我们需要掌握一些常用的财务指标分析公式，下面将对常用的财务指标分析公式进行汇总和详细解释。
二、财务指标分析公式1. 偿债能力指标- 1.1 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 1.2 现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债- 1.3 利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用) / 利息费用- 1.4 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额2. 营运能力指标- 2.1 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额- 2.2 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额- 2.3 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产余额- 2.4 固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产余额3. 盈利能力指标- 3.1 销售毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入- 3.2 净利润率 = 净利润 / 营业收入- 3.3 资产收益率 = 净利润 / 平均总资产余额- 3.4 股东权益收益率 = 净利润 / 平均股东权益余额4. 现金流量指标- 4.1 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 4.2 现金流动负债比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债- 4.3 现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / (净利润 + 利息费用)5. 成长能力指标- 5.1 营业收入增长率 = (本期营业收入 - 上期营业收入) / 上期营业收入 - 5.2 净利润增长率 = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润- 5.3 总资产增长率 = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产- 5.4 净资产增长率 = (本期净资产 - 上期净资产) / 上期净资产三、财务指标分析公式的应用举例以某公司为例，假设其财务数据如下：- 流动资产：100,000- 存货：20,000- 流动负债：50,000- 现金及现金等价物：30,000- 利润总额：80,000- 利息费用：10,000- 负债总额：150,000- 资产总额：200,000- 营业收入：500,000- 应收账款余额：50,000- 营业成本：300,000- 总资产余额：250,000- 固定资产余额：100,000- 净利润：60,000- 平均应收账款余额：40,000- 平均存货余额：15,000- 平均总资产余额：225,000- 平均固定资产余额：90,000- 平均股东权益余额：120,000- 经营活动现金流量净额：70,000根据以上数据，我们可以计算出该公司的财务指标：- 速动比率 = (100,000 - 20,000) / 50,000 = 1.6- 现金比率 = 30,000 / 50,000 = 0.6- 利息保障倍数 = (80,000 + 10,000) / 10,000 = 9- 资产负债率 = 150,000 / 200,000 = 0.75- 应收账款周转率 = 500,000 / 40,000 = 12.5- 存货周转率 = 300,000 / 15,000 = 20- 总资产周转率 = 500,000 / 225,000 = 2.22- 固定资产周转率 = 500,000 / 90,000 = 5.56- 销售毛利率 = (500,000 - 300,000) / 500,000 = 0.4- 净利润率 = 60,000 / 500,000 = 0.12- 资产收益率 = 60,000 / 225,000 = 0.27- 股东权益收益率 = 60,000 / 120,000 = 0.5- 经营活动现金流量比率 = 70,000 / 60,000 = 1.17- 现金流动负债比率 = 70,000 / 50,000 = 1.4- 现金再投资比率 = 70,000 / (60,000 + 10,000) = 1- 营业收入增长率 = (500,000 - 400,000) / 400,000 = 0.25- 净利润增长率 = (60,000 - 50,000) / 50,000 = 0.2- 总资产增长率 = (250,000 - 200,000) / 200,000 = 0.25- 净资产增长率 = (120,000 - 100,000) / 100,000 = 0.2通过以上计算，我们可以得出该公司在各个财务指标上的表现。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、财务指标分析的重要性财务指标分析是评估和分析企业财务状况的一种方法，通过对财务数据的运算和比较，可以匡助企业了解自身的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、经营效率等方面的情况。
财务指标分析可以为企业的决策提供重要的参考依据，匡助企业管理者制定合理的经营策略，提高企业的经营效益。
二、财务指标分析的常用公式1. 盈利能力分析（1）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入（2）净利率 = 净利润 / 销售收入（3）总资产利润率 = 净利润 / 总资产（4）净资产收益率 = 净利润 / 净资产2. 偿债能力分析（1）流动比率 = 流动资产 / 流动负债（2）速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债（3）利息保障倍数 = 经营利润 / 利息费用（4）资产负债率 = 总负债 / 总资产3. 经营效率分析（1）应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款（2）存货周转率 = 营业成本 / 平均存货（3）总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产（4）固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产4. 现金流量分析（1）经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润（2）现金流动负债比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债（3）现金流量利息保障倍数 = 经营活动现金流量净额 / 利息费用（4）自由现金流量 = 经营活动现金流量净额 - 资本支出5. 股东权益分析（1）每股收益 = 净利润 / 总股本（2）每股净资产 = 净资产 / 总股本（3）每股现金流量 = 经营活动现金流量净额 / 总股本（4）股东权益比率 = 股东权益 / 总资产三、财务指标分析的应用财务指标分析可以应用于企业内部的财务管理和决策，也可以用于外部投资者的投资决策。
企业管理者可以通过分析各项财务指标的变化趋势，及时发现企业存在的问题和风险，并采取相应的措施进行调整和改进。
投资者可以通过对企业财务指标的分析，评估企业的盈利能力、偿债能力和成长潜力，从而做出明智的投资决策。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、财务指标分析概述财务指标分析是通过对企业的财务报表数据进行计算和比较，以评估企业的财务状况和经营绩效的方法。
财务指标分析可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解企业的经营情况，从而做出更明智的决策。
下面是一些常用的财务指标分析公式，用于评估企业的财务健康状况和经营绩效。
二、财务健康状况指标1. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是用于评估企业短期偿债能力的指标，计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债该指标反映了企业在不考虑存货的情况下，能够偿还所有短期负债的能力。
一般来说，速动比率高于1表示企业具有较好的短期偿债能力。
2. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）资产负债率是用于评估企业负债水平的指标，计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产该指标反映了企业资产由债务资金所占比例的大小。
资产负债率越低，表示企业的债务风险越小。
3. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）利息保障倍数是用于评估企业偿付利息能力的指标，计算公式为：利息保障倍数 = 经营利润 / 利息费用该指标反映了企业经营利润能够覆盖利息费用的能力。
利息保障倍数越高，表示企业偿付利息的能力越强。
三、经营绩效指标1. 资产收益率（Return on Assets，ROA）资产收益率是用于评估企业资产利用效率的指标，计算公式为：资产收益率 = 净利润 / 总资产该指标反映了企业每一单位资产所创造的净利润。
资产收益率越高，表示企业资产利用效率越好。
2. 股东权益收益率（Return on Equity，ROE）股东权益收益率是用于评估企业股东权益利用效率的指标，计算公式为：股东权益收益率 = 净利润 / 股东权益该指标反映了企业每一单位股东权益所创造的净利润。
股东权益收益率越高，表示企业股东权益利用效率越好。
3. 销售净利率（Net Profit Margin）销售净利率是用于评估企业销售利润水平的指标，计算公式为：销售净利率 = 净利润 / 销售收入该指标反映了企业每一单位销售收入所创造的净利润。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、财务指标分析概述财务指标分析是通过对企业财务数据进行计算和分析，以评估企业的财务状况和经营绩效。
它是管理者、投资者和其他利益相关者了解企业财务状况的重要工具。
本文将汇总一些常用的财务指标分析公式，以帮助读者更好地理解和应用财务指标分析。
二、财务指标分析公式汇总1. 偿债能力指标1.1 速动比率（Quick Ratio）=（流动资产 - 存货）/ 流动负债1.2 现金比率（Cash Ratio）= 现金及现金等价物 / 流动负债1.3 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= 息税前利润 / 利息费用2. 营运能力指标2.1 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 营业收入 / 平均应收账款2.2 存货周转率（Inventory Turnover）= 营业成本 / 平均存货2.3 总资产周转率（Total Asset Turnover）= 营业收入 / 总资产3. 盈利能力指标3.1 毛利率（Gross Profit Margin）= （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入3.2 净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 营业收入3.3 资产收益率（Return on Assets）= 净利润 / 总资产3.4 权益收益率（Return on Equity）= 净利润 / 股东权益4. 偿债能力指标4.1 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产4.2 权益比率（Equity Ratio）= 股东权益 / 总资产4.3 长期债务比率（Long-term Debt Ratio）= 长期债务 / 股东权益5. 现金流量指标5.1 经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）= 经营活动现金流量净额 / 营业收入5.2 现金流量比率（Cash Flow Ratio）= 经营活动现金流量净额 / 总负债5.3 现金再投资比率（Cash Reinvestment Ratio）= 经营活动现金流量净额 / 净利润6. 市场价值指标6.1 市盈率（Price-Earnings Ratio）= 市场价格 / 每股盈余6.2 市净率（Price-to-Book Ratio）= 市场价格 / 每股净资产6.3 市销率（Price-to-Sales Ratio）= 市场价格 / 每股销售额三、财务指标分析的应用财务指标分析可以帮助管理者评估企业的财务状况和经营绩效，以及发现潜在的问题和改进的空间。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务分析公式汇总: 一、上市公司财务分析指标： 1、 基本每股收益＝归属于公司普通股股东的净利润／发行在外的普通股加权平均数
2、 每股股利＝股利总额/流通股数 3、 市盈率＝每股市价/每股收益 4、 市场平均市盈率＝1/市场利率 5、 每股净资产＝股东权益总额/发行在外的普通股股数 6、 市净率＝每股市价/每股净资产 7、 净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数 总资产净利率＝营业净利率×总资产周转率 权益乘数＝资产总额/股东权益总额＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率） 8、 净资产收益率=资产净利率×权益乘数 权益乘数=1/（1-资产负债率） 资产净利率=营业净利率×总资产周转率 营业净利率=净利润/营业收入 总资产周转率=营业收入/资产总额
评价内容 评价指标 基本指标 修正指标
（1）企业盈利能力分析与评判 主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等方面的财务指标，综合反映企业的投入产出水平以及盈利质量和现金保障状况。 1.净资产收益率 2.总资产报酬率
1.销售（营业）利润率 2.利
润现金保障倍数 3.成本费用利润率 4.资本收益率
（2）企业资产质量分析与评判。 主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，综合反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性 1.总资产周转率 2.应收账款周转率 1.不良资产比率 2.流动资产周转率 3.流动现金回收率
（3）企业债务风险分析与评判。 主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，综合反映企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险 1.总资产周转率 2.已获利息保障倍数
1.速动比率 2.现金流动负债
比率 3.带息负债比率 4.或有负债比率
（4）企业经营增长分析与评判。
主要通过销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面的财务指标，综合反映企业的经营增长水平及发展后劲 1.销售（营业）收入增长率 2.资本保值增长率 1.销售（营业）利润增长率 2.
总资产增长率 3.技术投入比率 公司常用财务分析指标 盈利能力 1.净资产收益率＝净利润/平均净资产×100% ＝[总资产报酬率＋(总资产报酬率－负债利息率)×(负债/净资产)]×(1－所得税率) 2.净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产 3.全部资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产 4.盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润 5.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产x100% =总资产周转率x销售息税前利润x100% 6.收入利润率：正指标 营业收入利润率＝（营业利润/营业收入）×100％ 营业收入毛利率＝（营业收入-营业成本）/营业收入×100％ 总收入利润率=利润总额/(营业收入+投资净收益+营业外收入） 销售净利润率=净利润/营业收入 销售息税前利润率=息税前利润额/营业收入 7.成本利润率：正指标 营业成本利润率=营业利润/营业成本 营业费用利润率=营业利润/营业费用 全部成本费用总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出） 全部成本费用净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出） 8.销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入 9.每股收益=（净利润-优先股股息）/发行在外的普通股加权平均数（流通股数） =每股账面价值x普通股权益报酬率 10.股利发放率=每股股利/每股收益x100%=价格与收益比率x股利报偿率 11.价格与收益比率=每股市价/每股收益 12.现金分配率=现金股利/经营活动净现金流量 13.每股经营现金流量=经营活动净现金流量/发行在外的普通股股数
营运能力 1.总资产产值率=总产值/平均总资产×100％ 2.总资产收入率=总收入/平均总资产×100％=总资产产值率×产品销售率 3.总资产周转率（周转次数）=销售净额/平均总资产 =流动资产周转率×流动资产占总资产的比重 总资产周转天数=总资产平均余额×计息期天数/销售净额 4.总资产盈利能力=资产营运能力×产品盈利能力 5.总资产报酬率=息税前利润/平均总资产×100％=总资产周转率×总收入息税前利润率 6.资产周转速度：周转率=资产周转额/资产平均余额 周转期=计算期天数/周转率 13.流动资产周转速度： 流动资产周转率（周转次数）=产品销售净额/流动资产平均余额 =流动资产垫支周转率×成本收入率 =流动资产垫支周转期×收入成本率 流动资产周转期（周转天数）= 流动资产平均余额×计算期天数/产品销售净额 流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额=存货周转率×存货构成率 14.流动资产垫支周转期=流动资产平均余额×计算期天数/产品销售成本 15.存货周转速度： 存货周转率（周转次数）=产品销售成本/存货平均余额 存货周转期（周转天数）=存货平均余额×计算期天数/产品销售成本 =材料周转天数×（当期材料费用/总产值生产费）+在产品周转天数+产成品周转天数 材料周转天数=库存材料平均余额×计算期天数/当期材料费用 在产品周转天数=在产品平均余额×计算期天数/当期生产成本 产成品周转天数=产成品平均余额×计算期天数/产品销售成本 16.应收账款周转速度： 应收账款周转率（周转次数）=产品销售净额/应收账款平均余额 应收账款周转期（周转天数）= 应收账款平均余额×计算期天数/产品销售净额 17.流动资产周转加速： 流动资产节约额=报告期销售收入x（1/报告期流动资产周转次数-1/基期流动资产周转次数） 销售收入增加额=基期流动资产平均余额x（报告期流动资产周转率-基期流动资产周转率） 18.固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值x100% 19.固定资产收入率=产品销售净额/固定资产平均总值x100%=固定资产产值率x产品销售率 偿债能力
短期偿债能力 1.营运资本=流动资产-流动负债 2.流动比率=流动资产/流动负债=1/（1-营运资本/流动资产） 3.速动比率＝速动资产/流动负债 计算公式①：流动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋预付款项+应收利息＋应收股利＋其他应收款 计算公式②：速动资产=流动资产-存货 4.现金比率＝（货币资金＋有价证券）/流动负债 5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100% 6.现金流动比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债 7.近期支付能力系数=近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项×100% 8.速动资产够用天数=速动资产/预计每天营业所需的现金支出 9.现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/本期到期的债务
长期偿债能力 1.资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％ 2.股东权益比率=（股东权益/总资产）×100％=1-资产负债率 业主权益乘数=总资产/股东权益 3.产权比率＝（负债总额/股东权益）×100％ 有形净值负债率=（负债总额/净资产-无形资产）×100％ 4.固定长期适合率=（固定资产净值/股东权益+非流动负债）×100％ 5.资产非流动负债率=（非流动负债总额/总资产）×100％ 有形资产非流动负债率=（非流动负债比率/总资产-无形资产）×100％ 6.非流动负债营运资金比率=（流动资产-流动负债/非流动负债）×100％ 7.销售利息比率=（利息费用/营业收入）×100％ 8.利息保证倍数=息税前正常营业利润/利息费用=（营业利润+利息费用）/利息费用 9.债务本息保证倍数=息税前正常营业利润/（利息费用+年度还本额/1-所得税率) 10.固定费用保证倍数=息税前正常营业利润/（利息+租金+优先股利/1-所得税率+偿债基金/1-所得税率） 11.到期债务本息偿付比率=（经营现金流量净额/本期到期债务本息）×100％ 12.强制性现金支付比率=现金流入总量/（经营现金流出量+偿还到期本息付现） 13.现金债务总额比率=经营活动现金流量净额/负债平均余额 14.利息现金流量保证倍数=经营活动现金流量净额/利息费用 15.现金净流量全部债务比率=现金净流量/负债平均余额×100％
发展能力 1.股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100％ 2.净利润增长率=本期净利润增加额/上期净利润×100％ 3.营业利润增长率=本期营业利润增加额/上期营业利润×100％ 4.（营业）收入增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额×100％ 5.资产增长率=本期资产增加额/资产期初余额×100%
综合分析与业绩评价 1.杜邦分析
净资产收益率=总资产净利率x业主权益乘数 总资产净利率=销售净利率x总资产周转率 权益乘数＝资产总额/所有者权益＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率） 销售净利率=净利润/营业收入 总资产周转率=营业收入/资产总额 2.经营业绩评价指标 销售利润率=利润总额/营业收入x100% 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额x100% 资本收益率=净利润/实收资本x100% 资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x100% 资产负债率、流动比率、速动比率 、应收账款周转率、存货周转率 社会贡献率=企业社会贡献总额/企业平均资产总额x100% 社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额x100% 3.财务绩效基本指标