酒店业会计科目(供选用)
酒店会计核算办法(版)
.酒店会计核算方法目录第一章总则 (2)第二章会计核算准则 (2)第三章会计科目 (3)第四章长久待摊花费 (20)第五章实收资本 (21)第六章长久投资 (21)第七章在建工程 (22)第八章主营业务收入的核算 (23)第九章主营业务成本 (24)第十章收取订金的核算 (25)第十一章会员卡/储值卡的核算 (26)第十二章应收账款及坏账准备的核算 (27)第十三章库存商品的核算 (29)第十四章固定财富核算 (30)第十五章无形财富 (31)第十六章预提的花费计入其余对付款 (32)第十七章借钱 (33)第十八章预支账款 (33)第十九章对付员工薪酬 (34)第二十章业务款待费 (36)第二十一章营业外收入 (37)第二十二章营业外支出 (38)第一章总则为规范酒店的会计核算工作，一致会计核算标准，保证财务核算的正确性，正确反响酒店的经营成就，为经营决议供应真切有效的财务信息，依照会计法、会计准则，按酒店行业特色，特拟订本核算方法。
第二章会计核算准则(一)执行公司会计准则。
(二)会计核算以权责发生制为基础，采纳借贷记账法。
(三)会计年度采纳自然年度，自阳历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。
开业未满一年的，自开业起至当年12月 31日。
(四)记账的钱币单位为人民币。
凭据、账簿、报表均采纳中文。
(五)会计科目执行公司会计准则，联合我公司的详细状况拟订。
(六)会计凭据及附件。
使用自制附件和外来附件两种。
1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、花费支出明细优选 word 范本，供参照！单、请购单、收款收条、借钱单等。
2.外来原始附件指：本酒店与与其余单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭据、发票、收条等。
3.会计凭据保存限期为15 年；总账、明细账15 年；现金和银行日志账保存 25 年；银行对账单 5 年；会计移交清册 15 年；档案保存清册、档案销毁清册永远保存。
(七)会计报表，依照财政税务部门和公司总公司财务部的要求实时填制申报。
2020年(财务管理表格)酒店行业会计科目明细表
2020年(财务管理表格)酒店行业会计科目明细表一、资产类科目1、流动资产o现金及现金等价物o银行存款o应收账款客户账款旅行社账款其他应收款o预付款项预付租金预付保险费其他预付款o存货食品及饮料客房用品其他存货2、非流动资产o长期投资o固定资产土地建筑物家具及装置机器设备交通工具o无形资产商誉专利权商标权软件o递延资产开办费装修费二、负债类科目1、流动负债o应付账款供应商账款员工工资及福利税费其他应付款o预收款项预收客户订金预收房租其他预收款o短期借款银行贷款其他金融机构贷款2、非流动负债o长期借款o递延税项o递延收益o其他非流动负债三、所有者权益类科目•实收资本•资本公积•盈余公积•未分配利润四、损益类科目1、收入o客房收入o餐饮收入o其他收入会议室出租收入停车场收入洗衣收入其他服务收入2、成本及费用o营业成本食品及饮料成本客房用品成本其他直接成本o营业费用员工工资及福利租金及物业费水电费广告及宣传费维修及保养费差旅费培训费其他营业费用o财务费用利息支出手续费及佣金支出其他财务费用o管理费用办公费咨询费审计费其他管理费用3、利润及利润分配o营业利润o利润总额o所得税费用o净利润o利润分配。
2020年(财务管理表格)酒店行业会计科目明细表
贷
2181.04
社会统筹基金
贷
2181.05
住房公积金
贷
2181.07
代扣代缴税金
贷
2181.12
其他款项
贷
2191
预提费用
贷
2201
待转资产价值
贷
2211
预计负债
贷
2301
长期借款
贷
2311
应付债券
贷
2311.01
债券面值
贷
2311.02
债券溢价
贷
2311.03
债券折价
贷
2311.04
应计利息
维修用品
借
1201.99
其他库存物资
借
1231
低值易耗品
借
1231.01
客房用具
借
1231.02
办公用具
借
1231.03
餐厅用具
借
1231.04
维修工具
借
1231.05
印刷品
借
1231.99
其他低值易耗品
借
1245
库存商品
借
1271
受托代销商品
借
1281
存货跌价准备
贷
1301
待摊费用
借
1401
长期股权投资
通讯费用
借
5501.02.07
生活费用
借
5501.02.08
水电费
借
5501.02.09
折旧费
借
5501.02.10
摊销费用
借
5501.02.11
房租物业费
借
5501.02.12
酒店-会计科目表
类型级次科目编码科目名称助记码外币币种计量单位资产11001库存现金资产11002银行存款资产2100201建行资产2100203基本户资产11012其他货币资金资产2101201银联卡资产2101202外卡资产11121应收票据资产11122应收账款资产2112201应收帐款（单位）资产2112202应收帐款（个人）资产11123预付账款资产2112301预付帐款（单位）资产2112302预付帐款（个人）资产11131应收股利资产11132应收利息资产11221其他应收款资产2122101其他应收款（单位）资产2122102其他应收款（个人）资产11231坏账准备资产11402在途物资资产11403原材料资产11405存货资产2140501食品资产2140502饮品资产2140503香烟资产2140504日用百货资产2140505办公用品资产2140506印刷品资产2140507燃料资产2140508物料用品资产314050801客用品资产314050802针棉织品资产314050803清洁用品资产314050804玻璃瓷器及餐具资产314050805其他用品资产314050806维修材料资产314050807药品资产314050808制服资产314050809直耗品资产2140509月末盘点资产314050901食品月末盘点资产314050902饮品月末盘点资产314050903香烟月末盘点资产314050904清洁剂月末盘点资产314050905客用品月末盘点资产314050906小酒吧月末盘点资产11409低值易耗品资产2140901低值易耗品在用资产314090101家具类资产314090102电器类资产314090103工具类资产314090104其他类资产2140902低值易耗品库存资产314090201家具类资产314090202电器类资产314090203工具类资产314090204其他类资产11461融资租赁资产资产11471存货跌价准备资产11511长期股权投资资产11512长期股权投资减值准备资产11521投资性房地产资产11531长期应收款资产11601固定资产资产2160101房屋建筑物资产2160102机器设备资产2160103电脑设备资产2160104运输设备资产2160105家具及装饰物资产2160106消防及安全设备资产2160107电器及影视设备资产2160108其他设备资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产2160401饭店大改造资产2160402装饰工程资产2160403客房改造资产2160404外墙涂料资产2160405房屋建筑资产2160406中央空调大修保养资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11701无形资产资产11702累计摊销资产11703无形资产减值准备资产11711商誉资产11801长期待摊费用资产2180101服装资产2180102玻璃瓷器资产2180103员工浴室改造资产2180104零星工改造程资产2180105地毯资产2180106席梦思资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢负债12001短期借款负债2200101市商业银行营业部负债12201应付票据负债12202应付账款负债2220201应付帐款（单位）负债2220202应付帐款（个人）负债12203预收账款。
酒店会计科目的总结和计划
酒店会计科目的总结和计划酒店会计科目总结和计划酒店的会计科目是酒店会计处理日常业务、核算成本、结算成果的基础。
它是酒店经营管理的重要组成部分，对于酒店的财务分析、财务决策、财务预测和财务控制都起到了关键作用。
下面将对酒店会计科目进行总结和计划。
首先，酒店的会计科目包括现金和银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预收账款、长期借款、原材料、财务费用等科目。
这些科目涵盖了酒店日常经营中的所有资产、负债、权益、收入和费用，是以货币形式记录和核算酒店经营业务的基本单位。
其次，在具体的会计处理方面，酒店会计科目主要通过记账、分类、核算、报告和分析等环节来实现。
酒店会计科目的记账需要按照凭证和账簿的要求，对每笔业务进行详细记录。
分类是按照财务会计规定，将业务进行科目划分，以便更好地进行核算和报告。
核算是对酒店会计科目进行日常的工作分类，对科目发生的各种业务进行核算和汇总。
报告是以会计报表的形式，向酒店管理层、投资者和其他利益相关方提供财务信息。
分析则是通过对酒店会计科目的数据进行分析，揭示酒店的经营状况和未来发展趋势。
最后，酒店会计科目的计划是为了更好地管理和控制酒店的经营状况。
酒店会计科目的计划包括预算、费用控制和内部控制等方面。
预算是根据酒店的经营计划和市场环境，对酒店会计科目进行预测和规划。
费用控制是在预算的基础上，对各项费用进行监控和控制，确保费用的合理分配。
内部控制则是酒店会计科目的计划中非常重要的一环，它是指制定和实施控制措施，保证酒店的资产安全、业务流程的规范和财务数据的可靠性。
总之，酒店会计科目是酒店经营管理中不可忽视的重要组成部分。
通过对酒店会计科目进行总结和计划，可以更好地了解酒店的经营状况和财务运作，为酒店的短期和长期发展提供依据和指导。
同时，酒店会计科目的计划也是酒店管理层进行经营决策和财务控制的强有力工具，对于实现酒店的可持续发展和利润最大化具有重要意义。
酒店会计科目表
1501固定资产
按固定资产种类设置
按单个固定资产设置
1502累计折旧
1603在建工程
按工程项目设置
1701固定资产清理
1801无形资产
按无形资产名称设置
1901长期待摊费用
1、开办费
2、其他(按费用类别设置)
1911待处理财产损溢
2101短期借款
按借款银行名称设置
2111应付票据
按供应商设置
（3）其他
包括过境费、停车费等
24.差旅费/考察费
25.绿化养护费
26.财产保险费/中介培训、咨询费
27.酒管系统
28.税费
（1）印花税
（2）房产税
（3）土地使用税
（4）各项基金
29、其他
5503财务费用
1、手续费
2、利息
3、汇兑损益
4、其他
5601营业外支出
5701所得税
5801以前年度损益调整
5201投资收益
5301营业外收入5401主营ຫໍສະໝຸດ 务成本1.客房2.房吧
3.会议室
4.大堂吧
5.小商场采购
6.房租
7.洗涤费
8.其他
5402主营业务税金及附加
5405其他业务支出
5501营业费用 （明细科目可根据实际需要增加）
1.工资
2.福利费
3.住房公积金
4.社会保险统筹费
5.职工教育经费
6.装修摊销
7.固定资产折旧
8.待摊费用
9.办公用房租赁费
10.视听服务费
11.物业费
12.电梯维保、年检费
13.水费
按使用区域设置
14.电费
按使用区域设置
酒店会计科目的设置
酒店会计科目的设置（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
餐饮.酒店会计必读(会计科目,会计流程,账务处理一览无余)
酒店的设置（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12 个月内分摊完毕。
⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
酒店业的会计分录处理
酒店业的会计分录处理概述酒店业是指提供住宿、餐饮和其他相关服务的行业，包括各类旅馆、宾馆、度假村等。
在酒店业中，会计分录处理是一项重要的工作，用于记录和跟踪酒店的财务活动。
本文将详细介绍酒店业的会计分录处理内容。
会计基础知识在讨论酒店业的会计分录处理之前，我们先来了解一些基础知识。
1. 会计方程会计方程是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。
其公式为：资产 = 负债 + 所有者权益2. 借贷记账法则借贷记账法则是指每一笔交易都需要同时记录借方和贷方，并且借方金额等于贷方金额。
这个法则是保证会计方程始终成立的重要原则。
3. 会计科目会计科目是对企业经济事项进行分类和记录的方法，在酒店业中常见的会计科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
酒店业的会计分录处理1. 收入类分录在酒店业中，收入类分录主要记录酒店从客户获得的收入。
常见的收入类科目有客房收入、餐饮收入、会议宴请收入等。
假设某酒店从客人预订了一间客房，并向其发出了发票，金额为1000元。
对应的会计分录如下：科目借方贷方应收账款1000客房收入10002. 成本类分录成本类分录用于记录酒店的各项成本支出。
常见的成本类科目有人工成本、采购成本、能源费用等。
假设某酒店购买了一批床上用品，支出100元。
对应的会计分录如下：科目借方贷方床上用品100银行存款1003. 资产类分录资产类分录用于记录酒店的资产增减情况。
常见的资产类科目有现金、银行存款、固定资产等。
假设某酒店购买一台电视机，支出2000元，并通过银行转账支付。
对应的会计分录如下：科目借方贷方固定资产2000银行存款20004. 负债类分录负债类分录用于记录酒店的负债增减情况。
常见的负债类科目有应付账款、预收账款等。
假设某酒店向供应商购买了食材，金额为500元，并选择先付款后收货。
对应的会计分录如下：科目借方贷方采购成本500应付账款5005. 所有者权益类分录所有者权益类分录用于记录酒店所有者权益的变动情况。
酒店行业会计核算资料
酒店行业会计核算资料酒店行业是一个具有高度竞争性的行业，酒店的经营与管理需要精确的会计核算来保证业务的顺利进行。
在这篇文章中，我们将探讨酒店行业会计核算的资料，从而更好地了解这个行业的财务运作。
一、资产类项目在酒店行业的会计核算中，资产类项目占据着重要的地位。
酒店的固定资产包括房屋、土地、装修、设备等。
这些固定资产需要进行折旧核算，以反映其使用寿命和减值情况。
另外，租赁成本也是酒店行业常见的费用项目，需要按照租赁合同的约定进行会计处理。
除了固定资产和租赁成本，酒店还会拥有大量的流动资产，如存货、应收账款和其他应付款项等。
二、收入和成本类项目酒店行业的核心业务是提供住宿和餐饮服务。
因此，收入类项目主要包括客房销售收入、餐饮销售收入等。
这些收入需要按照实际销售情况进行记录和归集，以便计算酒店的收入总额。
另外，酒店还会有其他收入来源，如赞助商款项、设备出租收入等，这些收入也需要进行会计记录。
成本类项目主要涉及到酒店的运营成本，如客房清洁成本、食品采购成本、人工成本等。
这些成本需要根据实际情况进行核算和记录，以便计算酒店的运营成本总额。
另外，一些间接费用（如房屋维修费用、水电费等）也需要纳入成本范畴进行核算。
三、负债和所有者权益类项目酒店行业的负债类项目主要包括短期负债和长期负债。
短期负债主要是指应付账款、应付工资等短期应付款项。
长期负债主要是指银行贷款、长期借款等长期应付款项。
这些负债需要按照到期日进行分类和记录，以便进行偿还和还本付息的安排。
而所有者权益类项目主要涉及到酒店的所有者投资和利润分配。
所有者投资主要指酒店所有者的投入资金和股权，而利润分配主要是指酒店盈利后，按照约定的分配比例进行利润划分。
这些所有者权益需要定期进行调整和汇总，以便反映酒店的净资产和净利润。
综上所述，酒店行业会计核算的资料包括资产类项目、收入和成本类项目、负债和所有者权益类项目等。
这些资料的准确记录和处理对于酒店的经营和管理至关重要。
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1
酒店业会计科目
（供选用）
编号 类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型
1 资产 1 1001 现金 出纳逐笔明细等方
式
2 资产 1 1002 银行存款 按开户行设明细
3 资产 1 1131 应收账款 按单位或个人设明
细
4 资产 1 1133 其他应收款 客户往来
5 资产 1 1141 坏账准备 （可选择使用）
6 资产 1 1211 材料 由库管员进行明细
核算
7 资产 1 1231 低值易耗品 同上
8 资产 1 1243 库存商品 同上
9 资产 1 1301 待摊费用 （可选择使用）
9-1 资产 2 130101 餐饮待摊费用 同上
9-2 资产 2 130102 客房待摊费用 同上
10 资产 1 1501 固定资产 设按类型设明细
11 资产 1 1502 累计折旧 同上
12 资产 1 1603 在建工程 可选用
13 资产 1 1701 固定资产清理
2
14 资产 1 1801 无形资产 可选用
15 资产 1 1901 长期待摊费用 可选用
15-1 资产 2 190101 开办费 同上
15-2 资产 2 190102 餐饮长期待摊费用 同上
15-3 资产 2 190103 客房长期待摊费用 同上
15-4 资产 2 190109 低值易耗品 同上
15-4-1 资产 3 19010901 餐饮部低值易耗
品
同上
15-4-2 资产 3 19010902 客房部低值易耗
品
同上
15-4-3 资产 3 19010903 公司办低值易耗
品
同上
16 负债 1 2101 短期借款 按单位或个人设明
细
17 负债 1 2121 应付账款 同上
18 负债 1 2151 应付工资 个人往来
19 负债 1 2153 应付福利费
20 负债 1 2161 应付利润
21 负债 1 2171 应交税金
21-1 负债 2 217101 应交营业税
21-1-1 负债 3 21710101 餐饮营业税
3
21-1-2 负债 3 21710102 客房营业税
21-2 负债 2 217102 应交城市维护建设
税
21-3 负债 2 217108 应交所得税
21-4 负债 2 217109 应交个人所得税
22 负债 1 2176 其他应交款
22-1 负债 2 217601 教育费附加
22-2 负债 2 217602 地方教育发展费
23 负债 1 2181 其他应付款 客户往来
24 负债 1 2191 预提费用 可选用
25 负债 1 2301 长期借款
26 负债 1 2321 长期应付款
27 权益 1 3101 实收资本
28 权益 1 3111 资本公积
29 权益 1 3121 盈余公积
29-1 权益 2 312101 法定盈余公积
29-2 权益 2 312102 任意盈余公积
29-3 权益 2 312103 法定公益金
30 权益 1 3131 本年利润
31 权益 1 3141 利润分配
31-1 权益 2 314101 其他转入
4
31-2 权益 2 314102 提取法定盈余公积
31-3 权益 2 314103 提取法定公益金
31-4 权益 2 314109 提取任意盈余公积
31-5 权益 2 314110 应付利润
31-6 权益 2 314111 转作资本的利润
31-7 权益 2 314115 未分配利润
32 损益 1 5101 主营业务收入
32-1 损益 2 510101 餐饮收入
32-2 损益 2 510102 客房收入
33 损益 1 5201 投资收益
34 损益 1 5301 营业外收入
35 损益 1 5401 主营业务成本
35-1 损益 2 540101 餐饮成本
35-2 损益 2 540102 客房成本
36 损益 1 5402 主营业务税金及附加
36-1 损益 2 540201 餐饮税金及附加
36-2 损益 2 540202 客房税金及附加
37 损益 1 5405 其他业务支出
38 损益 1 5501 营业费用
38-1 损益 2 550101 工资薪金
38-2 损益 2 550102 物料消耗
5
38-3 损益 2 550103 水费
38-4 损益 2 550104 电费
38-5 损益 2 550105 维修维护费
38-6 损益 2 550106 租赁费
38-7 损益 2 550107 费用摊销
38-8 损益 2 550108 职工福利费
38-9 损益 2 550109 职工教育经费
38-10 损益 2 550110 工会经费
38-11 损益 2 550111 社会保障缴款
38-12 损益 2 550112 固定资产折旧
38-13 损益 2 550113 网络通讯费
38-14 损益 2 550114 宣传费
38-15 损益 2 550199 其他费用
39 损益 1 5502 管理费用
39-1 损益 2 550201 工资薪金
39-2 损益 2 550202 办公费
39-3 损益 2 550203 差旅费
39-4 损益 2 550204 费用摊销
39-5 损益 2 550205 招待费
39-6 损益 2 550216 固定资产折旧
40 损益 1 5503 财务费用
6
41 损益 1 5601 营业外支出
42 损益 1 5701 所得税
说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据
经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细
科目。
2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以
“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，
以“5”打头的为损益类科目。