系统内联行往来业务的核算相关知识
农业银行综合应用系统会计业务知识讲座——第六讲 联行业务
２ 、分 户账 的设 置 Ａ Ｓ的电子汇兑设 置 了十二个 分户 ： 国 电子 ＢＩ 全 汇兑往 帐户 、 账户 ， 来 上年 全 国 电 子汇 兑往 帐户 、 来 账户 ， 省辖 电子 汇兑 往 帐户 、 来账 户 ， 年 省辖 电子 上 汇兑往 帐户 、 来账 户 ， 国联 行 汇 出汇 款 ， 全 省辖 联行 汇 出汇款 ， 全国待解 报单 户 ， 省辖 待解报单 户 。 ３ 、账务关 系 在Ａ Ｉ ， Ｂ Ｓ中 联行 子 系统 与 存款 类 子系统 、 内部 核算子 系统有着 密切 的关 系。 当存款 类账 户办理异 。 地结算时 ， 存款 类一 方 的账 户收 、 款 由存 款类 子系 付 统完成 ， 而资金 的划 拨必须 由另一 方联行 子 系统完
一
、
入报单 ， 后在 对 公 系 统 或 储 蓄 系统 中记 账 ， 然 而在 Ａ Ｉ ， ＢＳ中 柜员 可 以通过 组 合交 易 ， 录入 解付 来账 在 报单 的 同时系统 自动 在支票 子 系统或单 折子 系统 作 账务处 理 。 第 五 ， 务处理 发生 了变化 。Ａ Ｉ 业务操 作 账 ＢＳ将 的“ 登记簿 管理” 与会 计核算 、 务处理 集成设计 ， 账 提 高 了安全性 。原 电子 汇兑 系 统是 一 个 典 型 的” 记 登 簿 管理“ 的系统 ， 式 它有一 套登 记簿 ， 全 国、 对 省辖联 行往 帐 和来 账报告 表 的发 生 额 、 额 和 明细进 行 登 余 记， 但对 联行业务 的核算 是不 完整 的 ， 没有 总账 和分 户 账 ， 员还需手 工编 制传票 ， 柜 到对公 系统完 成联行 往 帐 、 账的账务 处理 ， 来 并定 期将 电子 汇兑 系统报告 表 的余额 与对公 系统 联行 分户 账 的余 额 进行 核 对。 而Ａ Ｉ Ｂ Ｓ的电子 汇兑 有 一套 完 整 的 明 细 系统 ， 当柜 员 录入或 解付联行 报单 时 ， ＢＳ除做联 行业务 的登 ＡＩ 记簿 管理外 ， 还会 产 生一套 会计分 录 ， 自动 完成往来 帐 的账 务处理 ， 无须 柜员再 手工编 制传票 记账。 第六， 劳动 组合 发 生 了变化 。原 电子 汇兑 系统 必须 由记账 员 、 复核 员和 密押员三 人进行操 作 ， 电 现 子 汇兑 只须 由记账 员和密 押员操作 。 第七 ， 待解 报 单 的处 理 方式 发 生 了变 化 。原待 解 报单不记账 ， 采用登 记 簿 管理 ， Ａ Ｉ 待解报 而 Ｂ Ｓ对 单 则是先转 入 ６ ３或 ６ ３科 目核 算 ， ０ ２ 待收 到 发报行 查 复后再做 解付处 理。 二 、 务组 织 账 ｌ 、科 目的设置 Ａ Ｉ 电 子 汇 兑 设 置 了 ６３ ６３ ６ ３ ６４ Ｂ Ｓ的 ０ 、 １、 ２ 、２ 、
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料习题三第五&六章往来业务核算一、单选题1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。
A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金”2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。
A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。
A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。
A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。
A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项”7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。
A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。
A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入”二、多选题1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。
A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现C．同城票据交换D．缴存(支取)现金E．大额资金汇划2.同业往来专用的会计科目有( )。
A．“同业存放”B．“存放同业”C．“拆出资金” D．“清算资金往来”E．“拆入资金”3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。
A．统一管理B．实存资金C．同步清算D．头寸控制E．集中监督4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。
A.企业存款B．储蓄存款C．机关团体存款 D．财政性存款5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。
第六节 联行往来
二、科目与凭证 （一）会计科目 1、联行往账 相当于“联行往来—往户”，属于
共同类科目，由甲行专用。当甲行代付资金时， 填发借报，记借方；当甲行代收资金时，填发 贷报，记贷方，余额一般在贷方。 2、联行来账 相当于“联行往来—来户”，属于 共同类科目 3、113存放联行款项 资产类，该科目下设往 户和来户两个分户账。当甲行填发借报和乙行 收受贷报时，记借方。该科目平时无转销数额， 余额只能在借方。 4、233联行存放款项 负债类，设往户和来户 113往户+233往户=联行往账 113来户+233来 户=联行来账
网上银行转帐凭证；电子转帐凭证；汇划往账、来账 凭证等。
三、日常核算
（一）发报行的处理 任务与作用P116
1、编制报单
（1）根据代收代付业务的性质编制报单
（2）报单金额填错不得更改
（3）对同日同一收报行的报单，可以并笔填制
2、报单的审查和寄发
（1）报单内容必须正确、清晰、完整，与附件 相符.
（2）是否加盖联行专用章，密押编制是否正确
可用头寸=基础头寸±实有头寸
基础头寸=批准的信贷资金差额± 资金调拨科目余额±存放行内款项科目 余额
实有头寸=库存现金+存放中央银行 款项±应调整缴存存款+到期贴现款、贷 款-到期承兑汇票等。
借差限额不得突破，存差计划必须 完成。
例：某支行上级行核定为借差限额9000万元，资 金调拨科目为贷方余额7000万元，存放行内款 项为借方余额1000万元。库存现金800万元，存 放中央银行款项2000万元，应调增缴存存款 1800万元，到期收回同业往来款1500万元，到 期贴现款200万元，到期收回贷款500万元，到 期应付承兑汇票300万元。请计算该行的基础 头寸、实有头寸和可用头寸。
银行往来
银行业务除了传统的存贷款业务外，还有 结算业务。联行往来是银行达到转帐结算目的 重要手段之一，联行往来的实质是银行构建的 社会资金的邮递通道。
一、联行往来的概念及意义
结算业务也就是社会资金的往来运动最终
要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业
务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行
同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。
2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分提出行和提回行两个系统。 4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。
（二）同城票据交换的核算
（1）
工商银行
（2）
农业银行
（3）
中国银行
同业往来的核算
同业往来，亦称商业银行往来，是指商
业银行之间由于办理跨系统结算、相互拆借
等业务所引起的资金帐务往来。
本节我们主要介绍同城票据交换、异地
跨系统转汇和同业拆借等业务的核算。
同城票据清算的核算
（一）票据交换的基本做法
在大中城市，由于各个单位的开户银行 都可能各不相同，它们之间的经济往来、资 金清算，不可能在一个银行内部完成，这就 需要通过同城票据交换来处理。
自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往
来。参加全国联行往来的各机构必须有经 总行核准颁发的全国联行行号和联行专用 章。
（2）分行辖内往来
分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行
监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与
所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、
直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。
收到借方报单，记在“待清算辖内往来”
联行往来
• 例：某行收到对账表，列有贷方报单10笔， 发生额合计94 800元，全部核对相符。 • 借：已核对联行来账 94 800 • 贷：联行来账——借方户94 800
• 若发生额合计94 800元，核对本行贷方报 单仅9笔,金额92800元,。 • 借：已核对联行来账 94 800 • 贷：联行来账——借方户92 800 • 未核销报单款项 2000 •
日常往来
• （一）发报行 • 1、编制报单并转账 • A.贷报业务(代收款)： • 借：吸收存款（或库存现金等） • 贷：联行往账 • 编贷方报单(已贷记,请借记)，报单随有关 结算凭证寄收报行。 •
• 借报业务(代付款) ： • 借：联行往账 • 贷：吸收存款（或库存现金等） • 编借方报单(已借记,请贷记)，报单寄收 报行.
• 下列会计科目中，应当借、贷双方反映余 额的是（ ）。 • A.联行往账 B.联行往账 • C.已核对联行来账 D.未核销报单款 项
• 采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办 法的，清算行下列做法中正确的是( )。 • A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项” • B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项” • C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项” • D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”
• （2）收到总行清算中心传来的批量汇划数 据后：分两步 • 日终进行挂账处理 • 若为贷方汇划业务，其会计分录为： • 借：上存系统内款项 • 贷：其他应付款
• 次日清算行代经办行确认后记账。 • 若为贷方汇划业务 • 借：其他应付款 • 贷：辖内款项存放
• （五）收报经办行的核算 • 贷方汇划业务： • 借：上存辖内款项 • 贷：吸收存款等 • 借方汇划业务则反之。
联行
联行往来
联行往来管理百科HR管理世界联行往来(interbank transactions; interbank transfers; transfers between associated banks)什么是联行往来社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来。
所谓联行：是指同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。
联行之间因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为联行往来。
与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。
联行往来的种类⒈全国联行往来。
全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。
全国联行往业帐务由总行负责监督管理。
⒉分行辖内往来。
分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。
分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。
⒊支行辖内往来。
支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。
其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。
联行往来的特点(一)既执行会计基本制度，又执行联行往来制度(二)与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行(三)有一套完善的安全控制措施和工具(四)有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务联行往来的层次一、联行往来（一）境内联行1、非电子联行(1)本系统联行往来(2)金融机构往来2、电子联行(1)人民银行电子联行(2)系统内电子联行往来（二）港澳及国外联行联行往来的意义联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。
金融企业会计课件PPT课件
2.同步清算：是指发报行通过其清算行经总行清算 中心将款项划至收报行的同时，总行清算中心办 理清算行之间的资金清算。
3.头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的 备付金存款账户应保留足够余额，不得透支便于 总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。
4.集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发
送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际
第十章 金融企业往来业务
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第八章 商业银行联行往来 的核算
第一节 商业银行联行管理体制概述 第二节 联行往来业务的核算
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第一节 商业银行联行管理体制概述
一、联行往来核算的概念
联行往来是系统内各银行（处）之间的资金调拨、办 理结算、相互间 代收、代付款项而发生的资金往来。
二、联行往来核算的组织原则
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（三）日常往来的核算
1.发报行的核算 （1）编制和寄发报单
借报业务—代付业务, 报单随有关结算凭证寄收报行 借：联行往账 贷：吸收存款
贷报业务—代收业务, 报单随有关结算凭证寄收报行 借：吸收存款 贷：联行往账
（2）编制往账报告表
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2.收报行收受报单
（1）收到正确报单 收到贷方报单—代付业务 借：联行来账 贷：吸收存款 收到借方报单—代收业务 借：吸收存款 贷：联行来账
同时如果收到收差资金利息： 借：存放中央银行款项 贷：金融企业往来收入
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2.管辖行对应收差的处理： 收到经办行上报的收差上报总行：
借：汇差资金划拨—总行 贷：汇差资金划拨—收差行
将收缴的付差资金到拨给收差行： 借：汇差资金划拨—收差行 贷：存放中央银行款项
3.总行清算中心对应收差的处理： 收到上报收差资金：
2.系统内款项存放：上级行用以核算下级行备付 金存款和调拨资金的科目，属于负债类，余额 在贷方。
商业银行之间往来业务的内容
谢谢观看
内容介绍
前面已介绍过，商业银行办理的票据贴现业务从性质上说，类似于贷款业务，那么人民银行对商 业银行办理的再贴现业务，也就类似于人民银行对金融机构的贷款业务。 扩展资料： 商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等； 商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中 央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。 金融机构往来由四个方面组成 ： 1、与央行所发生的资金往来，包括金融机构按国家规定缴存央行的法定准备金，存放中央银行 的备付金等款项，以及央行对一般金融机构贷款包括央行对商业银行的再贴现等。
商业银行国际业务，是指国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一 定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。 国际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资 金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。
参考资料：联行往来
联行往来是指银行各行处之间因办理各种结算业务和内部资金调拨等而发生的资金帐户往来。它 是银行会计核算的重要内容。根据联行往来业务量大，且其中很大部分属于一省或一县范围内的 银行帐务往来的特点，为便于结算管理，加速资金周转和就近监督资金划转使用，我国银行将联 行往来分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级，并分别由总行、分行和支行实行 管理。不同省 (自治区、直辖市)之间各行处的往来适用于全国联行往来，由总行负责监督结清； 省 (自治区、直辖市)内各级行处的往来，适用于分行辖内往来，由省分行负责监督结清；支行 所辖行处的往来，适用于支行辖内往来，由支行负责监督结清。Fra bibliotek内容介绍
2、同一银行系统内部不同行处之间所发生的资金账务往来业务即联行往来 3、与其他银行之间的资金往来即同业往来，包括同业拆借，同业存放，结算过程相互占用的资 金。 4、与其他金融机构的资金往来，即与信托投资公司，证券公司等银行国际业务