研发费用一级科目
研发费用科目设置及明细表-资料类
研发费用科目设置及明细表－资料类关键信息项：1、研发费用的分类标准2、各类研发费用的明细科目3、明细表的编制要求4、数据的记录和存档规范5、费用核算的方法和原则6、审核与监督机制1、引言本协议旨在规范研发费用的科目设置及明细表的编制，以确保研发费用的准确核算、清晰记录和有效管理。
11 目的明确研发费用科目设置及明细表的目的是为了准确反映研发活动的成本投入，为决策提供可靠依据，并满足财务报告和税务要求。
12 适用范围本协议适用于所有涉及研发费用的相关业务和活动。
2、研发费用的分类21 人员人工费用包括研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。
22 直接投入费用如研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费等。
23 折旧费用与长期待摊费用用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费，以及研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
24 无形资产摊销费用用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
25 设计费用包括新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。
26 装备调试费用与试验费用包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，以及为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
27 委托外部研究开发费用委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。
28 其他费用如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费等。
3、明细科目的设置31 在上述分类的基础上，进一步细分明细科目，以满足精细化管理的需求。
32 例如，人员人工费用可细分为研发人员工资、研发人员奖金等。
4、明细表的编制要求41 明细表应按照规定的格式和内容进行编制，确保数据的准确性和完整性。
42 编制时间应遵循既定的周期，及时反映研发费用的发生情况。
研发费用会计科目设置
研发费用会计科目设置企业的发展需要财务部门按照有规律的方式对财务进行管理，会计科目设置是做好企业财务管理的基本保障。
财务管理中有一项被称为研发费用会计科目设置，它是企业研发活动经费花费及支出的会计记录，主要内容是记录企业在研发活动中消耗的费用并把这笔费用正确归类到正确的会计科目中。
研发费用的会计科目设置比较复杂，它既包含了企业内部资金流动的记录，又涉及到企业与外部研发合作伙伴之间费用支付的协议安排，因此研发费用会计科目设置必须符合企业内部管理和财务管理要求，以改进企业财务管理水平和提高财务效率。
一般而言，研发费用会计科目设置应当包括日常操作费用、设备费用、研发合作费用、软件开发费用、研发管理费用、培训管理费用、以及其他的研发活动费用。
日常操作费用是企业每天在研发活动中常见的消耗类费用，主要包括物料、材料、劳务成本等，企业根据自身的情况，确定各项费用的会计科目，把费用正确归类登记在各个科目中，以便于统计清楚。
设备费用是企业投入研发活动必备的费用，主要包含购置实验设备、实验材料等，企业需要正确识别设备费用，并归类对应会计科目，以便在后期对研发活动费用进行统计分析和调控。
研发合作费用是指企业与外界研发机构或个人合作时所产生的相关费用，企业可以采用不同的方式与外部的研发机构或个人合作，如技术授权、技术服务协议、技术开发协议等，企业需要严格记录各项费用，分类正确归入相应会计科目中，方便后续会计核算。
软件开发费用是企业投入到软件开发中的费用，软件开发费用主要包括软件设计、测试、安装等环节的费用，企业需要严格记录各项费用，并按照软件开发的不同环节正确归入相应会计科目中。
研发管理费用是企业实施研发活动的管理支出，主要包括研发事业组织机构支出、研发活动组织协调支出、研发活动咨询支出等类型，企业需要精细记录每一项支出，并把费用正确归类登记至会计科目。
培训管理费用是企业投入到专业研发培训中的支出，企业需要严格记录培训支出，并正确归类对应的会计科目。
研发费用研究阶段的科目
研发费用研究阶段的科目研发费用是指企业在研究阶段所发生的各项费用，包括研发人员的工资、研发设备的购置、研发材料的采购等。
研发费用是企业为了推动技术创新和产品研发而进行的投入，是企业研发活动的重要组成部分。
研发费用的科目主要包括以下几个方面：1. 研发人员工资：研发人员是企业研发活动的核心力量，他们的工资是企业在研究阶段的主要支出之一。
研发人员工资的计算通常包括基本工资、绩效奖金和福利待遇等。
2. 研发设备购置费：企业在研究阶段需要购置各种研发设备，如实验设备、测试仪器等。
研发设备的购置费用是企业在研究阶段的重要支出之一，通常包括设备购置费、设备维护费用等。
3. 研发材料采购费：企业在研究阶段需要采购各种研发材料，如试剂、样品等。
研发材料采购费用是企业在研究阶段的重要支出之一，通常包括材料采购费、材料运输费等。
4. 研发外包费用：企业在研究阶段有时会将部分研发工作外包给专业机构或研究机构进行，以获取更专业的技术支持。
研发外包费用是企业在研究阶段的一项重要支出，通常包括外包服务费、外包项目管理费等。
5. 研发场地租金：企业在研究阶段需要提供适合研发工作的场地，以保证研发工作的顺利进行。
研发场地租金是企业在研究阶段的一项支出，通常包括场地租金、场地维护费用等。
6. 研发专利费用：企业在研究阶段进行的研发工作可能会产生一些新的技术或产品，为了保护这些技术或产品的独占权，企业需要进行专利申请。
研发专利费用是企业在研究阶段的一项支出，通常包括专利申请费、专利维护费用等。
7. 研发市场调研费用：企业在研究阶段需要进行市场调研，了解市场需求和竞争情况，以指导研发工作的方向和内容。
研发市场调研费用是企业在研究阶段的一项支出，通常包括调研费用、数据分析费用等。
总结起来，研发费用是企业在研究阶段为推动技术创新和产品研发而进行的投入，主要包括研发人员工资、研发设备购置费、研发材料采购费、研发外包费用、研发场地租金、研发专利费用和研发市场调研费用等。
研发费用明细科目设置1
（二）、半成品试费 五、技术图书资料费
1.技术图书资料费 2.资料翻译费
六、未纳入国家计划的中间试验费 七、研究机构人员的工资
1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金 4.其他劳动报酬 5.社会保险费
八、研究设备的折旧费
1.仪器 2.设备 3.房屋
九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费 （一）、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
1.软件 2.专利费 3.非专利技术 4.许可证 5.专有技术 6.设计和计算方法
（二）、专门用于研发的有关租赁费
1.仪器 2.设备 3.房屋
（三）、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 （四）、为研发成果申请知识产权的有关费用
1.手续费 2.注册费 3.律师费
（五）、高科技研发保险费
（六）、差旅费 （七）、通讯费 (八) 、办公费 （九）、其他 十、委托其他单位进行科研试制的费用 说明：这是在研发费用--费用化支出和资本化支出下设的三级及以下明细科目，资本 化支出下设三级明细科目即可。
研发支出-费用化支出（资本化支出）下设明细科目
一、新产品、新设备研究设计费 二、工艺规程制定费（工法、规程）
1.专家咨询费
2.其他 三、设备调整费 1.研制生产工具、模具和工具 2.改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准 四、原材料和半成品的试验费 （一）、研发活动中消耗的直接材料费用
1.材料 2.低值易耗品（水、电、煤气、燃料费、打印器材等） 模具、样品、样机费 一般测试手段购置费、试制产品检验费 仪器设备的简单维护费
科研支出会计科目设置
一级科目 二级科目 三级科目
四级科目
1工资薪金
1职工薪酬 2社会保险费
2劳务费
3住房公积金
1直接消耗
3直接投入 2其他直接投入
1研发支出
1费用化支出
1仪器折旧 4折旧费用
2设备折旧
5长期待摊费用
1软件
6无形资产摊销 2专利权
3非专利技术
1新产品设计 7新产品设计费
2新工艺规程制定
8委托外部研发 1委托国内机构
费用
2委托国外机构
1技术图书资料费
2资料翻译费
3专家咨询费
9间接投入
4科研保险费 5成果检索鉴定 6知识产权申请费 7差旅费 8会议费ຫໍສະໝຸດ 9通讯费10其他费用
五级科目
1工 资 2奖 金 3补 贴 1基本养老保险 2基本医疗保险 3失业保险费 4工伤保险费 5大额医疗保险
8会议费
9通讯费
10其他费用
五级科目
1工 资 2奖 金 3补 贴 1基本养老保险 2基本医疗保险 3失业保险费 4工伤保险费 5大额医疗保险
1材料费 2燃料费 3动力费 1试验模具制造费 2样品样机购置费 3试制产品检验费 4仪器设备检测维修 5设备租赁费 6装备调试与试验费
1材料费 2燃料费 3动力费 1试验模具制造费 2样品样机购置费 3试制产品检验费 4仪器设备检测维修 5设备租赁费 6装备调试与试验费
科研支出会计科目（设置项目、板块、部门辅助核算）
一级科目 二级科目 三级科目
四级科目
1工资薪金
1职工薪酬 2社会保险费
2劳务费
3住房公积金
1直接消耗
3直接投入 2其他直接投入
研发费用科目设置及明细表-资料类
研发费用科目设置及明细表－资料类关键信息项1、研发费用的分类科目2、各类科目的具体定义和包含内容3、明细表的格式和填报要求4、数据的收集和整理流程5、审核和监督机制6、保密条款11 研发费用分类科目111 人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
112 直接投入费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
113 折旧费用与长期待摊费用用于研发活动的仪器、设备的折旧费；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
114 无形资产摊销费用因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
115 设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
116 装备调试费用与试验费用工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用；为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
117 委托外部研究开发费用委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。
118 其他费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。
研发费科目设置
研发费科目设置引言研发（Research and Development，简称R&D）费用是企业在开展科研和技术创新活动时发生的各种支出。
对于一个科技型企业来说，研发费用的合理设置和科学管理非常重要，可以帮助企业提升创新能力、提高竞争力。
本文将介绍研发费科目设置的相关内容，以帮助企业合理构建研发费用体系。
研发费科目的分类根据《企业会计准则》的规定，研发费用可以分为直接发展费用和间接发展费用两大类。
1. 直接研发费直接研发费是指直接与研发项目相关的费用，可以划分为以下几个科目：•人员费用：包括研发人员的工资、奖金、社会保险、公积金等。
•实验材料费用：包括购买实验所需的材料、试剂、设备使用费等。
•设备折旧费用：包括研发所需设备的折旧费用。
•测试费用：包括对研发产品进行测试所产生的费用。
2. 间接研发费间接研发费是指与研发项目相关但无法直接归属于某一个具体项目的费用，可以划分为以下几个科目：•研发管理人员费用：包括研发经理、项目经理等的工资、奖金。
•办公费用：包括研发项目所需的办公场地租金、水电费、办公用品费等。
•差旅费用：包括研发人员出差所产生的交通费、住宿费、餐饮费等。
•培训费用：包括为研发人员组织的培训活动产生的费用。
研发费科目的设置原则在设置研发费科目时，需要遵循以下几个原则：1. 具体性原则研发费科目应具备明确的具体性，能够准确反映企业的研发活动。
科目设置应根据研发费用的性质、用途等特点进行划分，以便于后续的核算和分析。
2. 可比性原则研发费科目应具备可比性，即同一科目在不同时间段、不同项目间应有可比性。
这样可以方便企业对研发费用的变化进行分析和比较，监控研发投入的效益。
3. 独立性原则研发费科目应该与其他费用项目相互独立，避免与其他费用混淆。
这样可以确保研发费用的准确核算和分析。
4. 数据采集原则设置研发费科目时应该考虑到后续数据采集和处理的方便性，科目名称和编码应具备一定的规范性和可读性，以便于日后的数据分析和查询。
研发费用会计科目设置 新准则
研发费用会计科目设置新准则研发费用是指企业在开展研究和开发活动过程中发生的费用，包括人工费、材料费、设备费、测试费等。
研发费用是企业为了提高技术创新能力和市场竞争力而投入的资源，对企业的发展具有重要意义。
新准则对研发费用的会计科目设置有一定要求，下面将对此进行详细阐述。
根据新准则，研发费用应当被资本化，即将其纳入资产负债表中的无形资产项目中。
这是因为研发费用具有一定的未来经济效益，可以为企业带来持续的收益。
因此，在会计科目设置上，应设立研发费用资本化科目。
在资产负债表中，研发费用资本化科目通常与其他无形资产项目一起列示，如专利权、商标权等。
这样可以方便对企业的无形资产进行管理和评估，为企业的决策提供依据。
为了便于财务报表的编制和分析，研发费用的会计科目还可以设立研发费用摊销科目。
研发费用摊销科目用于记录研发费用的摊销情况，将其逐年分摊到当期损益表中，以体现研发费用对企业当期经营业绩的影响。
除了研发费用资本化科目和研发费用摊销科目外，还可以设立其他与研发活动相关的会计科目，如研发设备科目、研发材料科目等。
这些科目用于记录企业在研发活动中发生的具体费用，以便于对研发成本的核算和控制。
在编制财务报表时，应将研发费用科目与其他相关科目进行合理的分类和归集，以便于对企业的研发活动进行分析和评估。
具体的分类方式可以根据企业的实际情况进行调整，但应符合会计准则的要求，确保报表的准确性和可比性。
新准则对研发费用的会计科目设置提出了一定的要求，企业应根据实际情况合理设置相关科目，并进行科目的分类和归集，以便于对研发活动进行管理和评估。
这将有助于提高企业的创新能力和市场竞争力，推动企业的可持续发展。
最新研发费用科目设置及明细表
“高企”研发费用归集包括哪些内容申请认定的企业必须出具经有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近3年的研发费用、近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。
企业应对人员工资。
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关直接投入。
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标折旧费用与长期待摊费用。
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过 （四）设计费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（五）装备调试费。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
（六）无形资产摊销。
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（七）委托外部研究开发费用。
指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为（八）其他费用。
为研发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研发总费用的10％。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）尽管用正列举的办法从八个方面作了具体规定，且没有兜底条款，但企业在日常涉税处理实务中往往会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，比如对一些与八项费用相关或相近，或从会计核算角度应该一、文件第四条第三款规定：“（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
”可以理解为：（一）“在职直接从事研发活动人员”必须是在职，非在职的临时外聘研发人员不可加计扣除；必须是直接从事研发活动的人员，为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。
研发费用科目定义
研发费用科目定义研发费用科目是企业在进行研究与开发过程中所发生的所有费用，通常包括以下方面：1、人员人工费用：包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2、直接投入费用：如研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3、折旧费用与长期待摊费用：如用于研发活动的仪器、设备的折旧费，以及研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
5、装备调试费用与试验费用：如工装准备过程中研发活动所发生的费用（如研制与生产工具、模具、工艺装备、检测设备等的费用），包括装备调试的费用以及为达到预定用途前的试验费用。
6、无形资产摊销费用：因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
7、委托外部研究开发费用：即企业委托境内其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（境内研发活动发生费用80%计入研发费用总额，境内研发费用不超过境内研发费用总额20%的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除）。
8、其他费用：如与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
以上仅为常见的研发费用项目，企业在实际操作中，可能会因具体的研发活动和企业的实际情况而有所不同。
为了准确反映企业的研发活动情况，研发费用科目的设置和使用需要符合相关法律法规和会计准则的规定，同时也需要根据企业的实际情况进行调整和完善。
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研发费用一级科目
一、研发费用科目设置
与研发费用相关的会计科目包括：研发支出和研发费用。
其中：研发支出是一级科目，研发费用则是管理费用下的一个二级科目。
（一）研发支出
1.研发支出属于成本类科目，科目代码5301。
2.企业发生的所有研发费用均通过研发支出进行归集与分配。
3.本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
4.符合资本化条件的研发费用记入研发支出（资本化支出），待研发项目达到预定用途时转入无形资产。
5.不符合资本化条件的研发费用记入研发支出（费用化支出），期末转入当期损益（管理费用-研发费用）。
（二）研发费用
1.研发费用是管理费用的二级科目（管理费用-研发费用），可以按研发项目设置三级明细。
2.具体的研发费用明细，不通过本科目核算，而是通过研发支出（费用化支出）核算；于每期末，研发支出（费用化支出）全部转入本科目。
（三）研发支出（5301）科目设置
1.研发支出下一般按研发项目设置二级明细，按研发支出的性质设置三级明细；三级明细一般设置为：费用化支出、资本化支出。
2.三级明细下按费用类别设置四级明细，按费用明细设置五级明细。
3.一个完整的五级科目可能会是这样的：研发支出-A项目-费用化支出-直接投入费用-甲材料。
这样的科目结构不太利于日常会计核算，所以建议：科目设置到三级明细即可；四级、五级明细可设置为核算项目，也可不通过科目系统，直接在辅助台账中记录。