会计模拟实验会计分录答案13.4.16 (1)
会计核算模拟实验部分参考答案
9
15
支付住房
公积金
应付职工薪酬
其他应付款
银行存款
住房公积金
住房资金管理中心
72,102.30
72,102.30
144,204.60
23
9
16
A材料
入库
原材料
在途物资
A材料
A材料
500,958.00
500,958.00
24
9
16
支付逾期
申报罚款
营业外支出
银行存款
罚款支出
100.00
100.00
广告费
12,000.00
12,000.00
31
9
19
支付业务
招待费
管理费用
银行存款
业务招待费
9,500.00
9,500.00
32
9
19
仓库发出
材料
生产成本
原材料
辅助生产成本（机修车间）
修理用备件
13,040.00
13,040.00
33
9
20
现金购买
会计账证
管理费用
库存现金
其他
260.00
260.00
62,060.00
170,120.00 39,459.80
271,639.80
12-1
9
9
支付运杂费
销售费用
应交税费
银行存款
运杂费
应交增值税（进项税额）
1,409.00
154.99
1,563.99
12—2
9
9
销售甲产
品、乙产品
应收票据
主营业务收入
会计专业综合模拟实验第三版会计分录.
会计分录1、12月1日借：银行存款1300贷：库存现金13002、12月2日借：材料采购——甲材料180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003、12月2日借：材料采购——乙材料176000 应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——清江市贸易公司205920 4、12月2日借：材料采购——甲材料558——乙材料223.2 应交税费——应交增值税（进项税额）58.8贷：库存现金840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料180000材料成本差异——甲材料558贷：材料采购——甲材料180558（2）借：原材料——乙材料180000贷：材料采购——乙材料176223.2材料成本差异——乙材料3776.8 6、12月3日借：财务费用——手续费400 贷：银行存款4007、12月3日借：应付账款——广发公司200000 贷：应付票据——银行承兑汇票200000 8、12月3日借：其他应收款——张明2000 贷：库存现金2000 9、12月3日借：周转材料——木箱2000 应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额）118091贷：银行存款818600 11、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具90000 贷：原材料——甲材料90000 12、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具36000——C型塑具189000 贷：原材料——乙材料225000 13、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间500——供水车间1000 贷：原材料——丙材料1500 14、12月6日借：应收账款——山湖工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费——应交增值税（销项税额）119015、12月6日借：其他业务成本4500贷：原材料——甲材料450016、12月7日（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产——二车间机器55000（2）借：银行存款30000贷：固定资产清理3000017、12月7日借：固定资产清理1000贷：银行存款100018、12月7日借：固定资产清理4000贷：营业外收入400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款2340020、12月8日借：固定资产——二车间机器723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具100贷：库存现金100借：生产成本——辅助生产成本——机修车间100贷：周转材料——工具10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款10000贷：银行存款1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利800贷：库存现金80024、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1840——B型塑具1472——C型塑具920制造费用——一车间368——二车间368生产成本——辅助生产成本——机修车间1104——供水车间1288管理费用1840应交税费——应交增值税（进项税额）1564贷：银行存款1076426、12月15日（1）借：库存现金53270贷：银行存款53270（2）借：应付职工薪酬——工资53270贷：库存现金5327027、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具12420——B型塑具8280——C型塑具10400——辅助生产成本——机修车间8100——供水车间4200制造费用——一车间3100——二车间2030管理费用5940应付职工薪酬——职工福利1000贷：应付职工薪酬——工资55470 （2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1738.8——B型塑具1159.2——C型塑具1456——辅助生产成本——机修车间1134——供水车间588制造费用——一车间434——二车间284.2管理费用971.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.8 28、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具248.4——B型塑具165.6——C型塑具208——辅助生产成本——机修车间162——供水车间84制造费用——一车间62——二车间40.6管理费用138.8贷：应付职工薪酬——工会经费1109.4 29、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费1109.4贷：银行存款1109.430、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具186.3——B型塑具124.2——C型塑具156——辅助生产成本——机修车间121.5——供水车间63制造费用——一车间46.5——二车间30.45 管理费用104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费832.05 31、12月15日借：库存现金500 贷：其他应付款——张明50032、12月15日借：应付职工薪酬——工资2200 贷：其他应付款——家属医药费330——水电费1020——房租85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司234900贷：主营业务收入——B型塑具200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000库存现金90034、12月16日借：应收票据——新新公司421200贷：主营业务收入——A型塑具360000 应交税费——应交增值税（销项税额）6120035、12月17日借：库存现金200管理费用1800贷：其他应收款——张明200036、12月17日借：其他应付款——张明500贷：库存现金500借：原材料——丙材料8000贷：其他货币资金——外埠存款800038、12月18日借：银行存款2000贷：其他货币资金——外埠存款200039、12月19日借：银行存款18000贷：应收票据——永安公司1800040、12月19日借：管理费用200贷：库存现金200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料100贷：待处理财产损溢100（2）借：待处理财产损溢93.6贷：周转材料——木箱80 应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6 （3）借：待处理财产损溢4000累计折旧76000贷：固定资产——一车间机器8000042、12月20日借：原材料——丁材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：股本——光明公司11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产29914.53 应交税费——应交增值税（进项税额）5085.47贷：股本——光明公司3500044、12月21日（1）借：固定资产清理200累计折旧3800贷：固定资产——二车间设备4000（2）借：固定资产清理50贷：库存现金50 45、12月21日（1）借：营业外支出4000贷：待处理财产损溢4000（2）借：待处理财产损溢100借：管理费用100（红字）（3）借：管理费用93.6贷：待处理财产损溢93.6（4）借：坏账准备10000贷：应收账款——三江公司10000（1）借：库存现金160贷：固定资产清理136.75应交税费——应交增值税（销项税额）23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出113.25贷：固定资产清理113.2547、12月24日借：银行存款20000贷：应收账款——富华公司10000预收账款——富华公司1000048、12月25日借：银行存款2000借：财务费用——利息2000（红字）49、12月25日借：管理费用1000贷：累计摊销100050、12月25日借：制造费用——一车间7000——二车间6700 生产成本——辅助生产成本——机修车间420——供水车间1200 管理费用720贷：累计折旧1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司5850累计折旧1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额）85052、12月28日借：管理费用200贷：库存现金20053、12月29日借：周转材料——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间15000——二车间8000生产成本——辅助生产成本——机修车间4000——供水车间2000贷：周转材料——工作服29000 55、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具585贷：材料成本差异——甲材料585（2）借：其他业务成本29.25贷：材料成本差异——甲材料29.25（3）借：材料成本差异——乙材料1485 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具237.6——C型塑具1247.4 56、12月30日借：原材料——甲材料45000 贷：应付账款——暂估应付账款4500057、12月30日借：财务费用——利息8000 在建工程5000贷：银行存款1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司160000 坏账准备600营业外支出——债务重组损失39400贷：应收账款——新华公司200000 59、12月30日（1）借：固定资产清理50000累计折旧30000贷：固定资产——小汽车80000 （2）借：固定资产——设备45000银行存款2000营业外支出——非货币性资产交换净损失3000贷：固定资产清理50000 60、12月30日借：销售费用3000 贷：银行存款300061、12月30日借：银行存款1000贷：投资收益100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间104.23——供水车间1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间1564.15——供水车间104.23 （2）借：制造费用——一车间15080.45——二车间9288.33管理费用1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间11882.92——机修车间14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具24654.57——B型塑具16436.38 贷：制造费用——一车间41090.95 64、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具27741.58 贷：制造费用——二车间27741.58 65、12月31日借：库存商品——A型塑具72684.55 贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具72684.55 66、12月31日借：库存商品——B型塑具31909.17 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具31909.17 67、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具180000——B型塑具80000贷：库存商品——A型塑具180000——B型塑具80000 2）借：资产减值损失10767.75贷：坏账准备10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公⽤品（附件1-1）借：管理费⽤---办公费 300.00贷：库存现⾦ 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收⼊ 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）⽀付⼿续费（附件2-3）借：财务费⽤—⼿续费 14.00贷：银⾏存款 14.00（3）⽀付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现⾦ 3200.003、⽀付个⼈医疗保险（原始凭证⾃填）（附件3-1，3-2）借：应付职⼯薪酬—医疗保险费⽤ 25000.00贷：银⾏存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍⼭钢铁公司-分⼚ 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费⽤—差旅费 1500.00库存现⾦ 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、⽀付保险费和印花税（原始凭证⾃填）（附件6-1，6-2）借：管理费⽤—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银⾏存款--52674 60060.007、各车间领⽤原材料（附件7-1到7-22）借：⽣产成本—基本⽣产成本--铸造分⼚（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本⽣产成本---铸造分⼚（刻模铣床） 24000.00（附件7-7，7-11）—基本⽣产成本---装配分⼚（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本⽣产成本-装配分⼚（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助⽣产成本---机修分⼚ 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（⽣铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性⾦融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资⾦—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证⾃填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建⼯程---起重机 35065..00贷：银⾏存款---52674 35065.00最新做法：借：在建⼯程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银⾏存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承⼚ 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
会计学综合模拟实验(第2版)参考答案
2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。
会计专业综合模拟实验第三版会计分录
会计分录1、12月1日借：银行存款1300贷：库存现金13002、12月2日借：材料采购——甲材料180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003、12月2日借：材料采购——乙材料176000 应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——清江市贸易公司205920 4、12月2日借：材料采购——甲材料558——乙材料223.2 应交税费——应交增值税（进项税额）58.8贷：库存现金840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料180000材料成本差异——甲材料558贷：材料采购——甲材料180558（2）借：原材料——乙材料180000贷：材料采购——乙材料176223.2材料成本差异——乙材料3776.8 6、12月3日借：财务费用——手续费400 贷：银行存款4007、12月3日借：应付账款——广发公司200000 贷：应付票据——银行承兑汇票200000 8、12月3日借：其他应收款——张明2000 贷：库存现金2000 9、12月3日借：周转材料——木箱2000 应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额）118091贷：银行存款818600 11、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具90000 贷：原材料——甲材料90000 12、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具36000——C型塑具189000 贷：原材料——乙材料225000 13、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间500——供水车间1000 贷：原材料——丙材料1500 14、12月6日借：应收账款——山湖工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费——应交增值税（销项税额）119015、12月6日借：其他业务成本4500贷：原材料——甲材料450016、12月7日（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产——二车间机器55000（2）借：银行存款30000贷：固定资产清理3000017、12月7日借：固定资产清理1000贷：银行存款100018、12月7日借：固定资产清理4000贷：营业外收入400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款2340020、12月8日借：固定资产——二车间机器723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具100贷：库存现金100借：生产成本——辅助生产成本——机修车间100贷：周转材料——工具10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款10000贷：银行存款1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利800贷：库存现金80024、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1840——B型塑具1472——C型塑具920制造费用——一车间368——二车间368生产成本——辅助生产成本——机修车间1104——供水车间1288管理费用1840应交税费——应交增值税（进项税额）1564贷：银行存款1076426、12月15日（1）借：库存现金53270贷：银行存款53270（2）借：应付职工薪酬——工资53270贷：库存现金5327027、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具12420——B型塑具8280——C型塑具10400——辅助生产成本——机修车间8100——供水车间4200制造费用——一车间3100——二车间2030管理费用5940应付职工薪酬——职工福利1000贷：应付职工薪酬——工资55470 （2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1738.8——B型塑具1159.2——C型塑具1456——辅助生产成本——机修车间1134——供水车间588制造费用——一车间434——二车间284.2管理费用971.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.8 28、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具248.4——B型塑具165.6——C型塑具208——辅助生产成本——机修车间162——供水车间84制造费用——一车间62——二车间40.6管理费用138.8贷：应付职工薪酬——工会经费1109.4 29、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费1109.4贷：银行存款1109.430、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具186.3——B型塑具124.2——C型塑具156——辅助生产成本——机修车间121.5——供水车间63制造费用——一车间46.5——二车间30.45 管理费用104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费832.05 31、12月15日借：库存现金500 贷：其他应付款——张明50032、12月15日借：应付职工薪酬——工资2200 贷：其他应付款——家属医药费330——水电费1020——房租85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司234900贷：主营业务收入——B型塑具200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000库存现金90034、12月16日借：应收票据——新新公司421200贷：主营业务收入——A型塑具360000 应交税费——应交增值税（销项税额）6120035、12月17日借：库存现金200管理费用1800贷：其他应收款——张明200036、12月17日借：其他应付款——张明500贷：库存现金500借：原材料——丙材料8000贷：其他货币资金——外埠存款800038、12月18日借：银行存款2000贷：其他货币资金——外埠存款200039、12月19日借：银行存款18000贷：应收票据——永安公司1800040、12月19日借：管理费用200贷：库存现金200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料100贷：待处理财产损溢100（2）借：待处理财产损溢93.6贷：周转材料——木箱80 应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6 （3）借：待处理财产损溢4000累计折旧76000贷：固定资产——一车间机器8000042、12月20日借：原材料——丁材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：股本——光明公司11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产29914.53 应交税费——应交增值税（进项税额）5085.47贷：股本——光明公司3500044、12月21日（1）借：固定资产清理200累计折旧3800贷：固定资产——二车间设备4000（2）借：固定资产清理50贷：库存现金50 45、12月21日（1）借：营业外支出4000贷：待处理财产损溢4000（2）借：待处理财产损溢100借：管理费用100（红字）（3）借：管理费用93.6贷：待处理财产损溢93.6（4）借：坏账准备10000贷：应收账款——三江公司10000（1）借：库存现金160贷：固定资产清理136.75应交税费——应交增值税（销项税额）23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出113.25贷：固定资产清理113.2547、12月24日借：银行存款20000贷：应收账款——富华公司10000预收账款——富华公司1000048、12月25日借：银行存款2000借：财务费用——利息2000（红字）49、12月25日借：管理费用1000贷：累计摊销100050、12月25日借：制造费用——一车间7000——二车间6700 生产成本——辅助生产成本——机修车间420——供水车间1200 管理费用720贷：累计折旧1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司5850累计折旧1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额）85052、12月28日借：管理费用200贷：库存现金20053、12月29日借：周转材料——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间15000——二车间8000生产成本——辅助生产成本——机修车间4000——供水车间2000贷：周转材料——工作服29000 55、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具585贷：材料成本差异——甲材料585（2）借：其他业务成本29.25贷：材料成本差异——甲材料29.25（3）借：材料成本差异——乙材料1485 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具237.6——C型塑具1247.4 56、12月30日借：原材料——甲材料45000 贷：应付账款——暂估应付账款4500057、12月30日借：财务费用——利息8000 在建工程5000贷：银行存款1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司160000 坏账准备600营业外支出——债务重组损失39400贷：应收账款——新华公司200000 59、12月30日（1）借：固定资产清理50000累计折旧30000贷：固定资产——小汽车80000 （2）借：固定资产——设备45000银行存款2000营业外支出——非货币性资产交换净损失3000贷：固定资产清理50000 60、12月30日借：销售费用3000 贷：银行存款300061、12月30日借：银行存款1000贷：投资收益100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间104.23——供水车间1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间1564.15——供水车间104.23 （2）借：制造费用——一车间15080.45——二车间9288.33管理费用1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间11882.92——机修车间14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具24654.57——B型塑具16436.38 贷：制造费用——一车间41090.95 64、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具27741.58 贷：制造费用——二车间27741.58 65、12月31日借：库存商品——A型塑具72684.55 贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具72684.55 66、12月31日借：库存商品——B型塑具31909.17 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具31909.17 67、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具180000——B型塑具80000贷：库存商品——A型塑具180000——B型塑具80000 2）借：资产减值损失10767.75贷：坏账准备10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。
答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。
根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。
因此，公司在本月的总收入为60000元。
2.计算公司在本月的总成本。
答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。
根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。
因此，公司在本月的总成本为45000元。
3.计算公司在本月的净利润。
答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。
根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。
因此，公司在本月的净利润为15000元。
4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。
答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。
从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。
然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。
题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。
1.记录一笔购买材料的成本。
答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。
假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。
答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。
假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。
答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。
假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。
会计模拟分录题
借贷不平衡：分录中借贷金额不平衡，应仔细核对每笔交易的金额，确保借贷相等。
漏记或重复记账：分录中漏记或重复记账，应仔细核对交易事项，确保每笔交易都正确记账。
凭证填写不规范：凭证填写不规范，应严格按照会计准则要求填写凭证，确保信息完整准确。
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案例一：某公司销售业务的会计分录
销售商品，收到现金 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
结转收入和成本到本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
案例二：某公司固定资产折旧的会计分录
单击此处输入你的项正文，文字是您思想的提炼，言简意赅的阐述观点。
通常包括原始凭证、记账凭证、账簿和财务报表等资料
要求学生根据资料进行会计处理，完成相关分录的编制
会计模拟分录题的目的和意义
目的：帮助学生理解和掌握会计分录的编制方法
意义：提高学生解决实际问题的能力，为将来从事会计工作打下基础
会计模拟分录题的分类
按涉及业务类型：转账分录题、原始凭证分录题、涉税分录题
案例背景：某公司为一家生产型企业，拥有多台生产设备及其他固定资产。
分析：该案例中，通过会计分录反映了固定资产折旧的计提过程，有助于理解固定资产折旧对企业财务状况和经营成果的影响。
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案例概述：某公司将其一栋办公楼出租给另一家公司，并将其划分为投资性房地产。会计分录： * 开始出租时，将办公楼从固定资产转为投资性房地产： + 借：投资性房地产 + 贷：固定资产 * 每月收到租金时： + 借：银行存款 + 贷：其他业务收入 * 每月计提折旧时： + 借：其他业务成本 + 贷：投资性房地产累计折旧* 开始出租时，将办公楼从固定资产转为投资性房地产：+ 借：投资性房地产+ 贷：固定资产* 每月收到租金时：+ 借：银行存款+ 贷：其他业务收入* 每月计提折旧时：+ 借：其他业务成本+ 贷：投资性房地产累计折旧分析：该案例展示了投资性房地产的会计处理，包括从固定资产转入投资性房地产、租金收入的确认以及折旧的计提。注意事项：在处理投资性房地产时，应注意区分其与自用房地产和存货的不同之处。
财务会计模拟实训答案
财务会计模拟实训答案篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款——周明 1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用51 贷：银行存款51借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项） 1 020银行存款400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3 000 贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本）100 000 贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车）300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80 贷：库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金120购入标准件①借：材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借：原材料一一外购件120 000贷：材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本）50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借：材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借：材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借：原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借：主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机1 106 贷：主营业务成本 1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷：银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失20 000借：其他货币资金——存出投资款 2 000贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借：银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365 贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税（进项税额）30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。
《新编会计模拟实习》答案~会计分录~配第四版
序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80000银行存款 7399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5 应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
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会计综合模拟实验参考答案 说明： 1、本实验中，前49题所有学员都一样的答案，从50题开始用自己的学号后两位*1000计算而得金额，因此第50、57（1）、58、59、60这些业务题答案已标为红字的是每位学员不一样的地方，根据你自己的学号计算得出。 2、本参考答案中的金额是以学号为01给大家演示计算过程，供参考。
1、借：银行存款 500 贷：库存现金 500 2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本） 150000 投资收益 120 贷：其他货币资金－存出投资款 150120 3、借：材料采购—甲材料 180000 抵扣联单独装订 应交税费—应交增值税—进项税额 30600 贷：银行存款 210600 4、借：材料采购—乙材料 176000 应交税费—应交增值税—进项税额 29920 贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司 205920 5、借：材料采购—甲材料 664 —乙材料 266 应交税费－应交增值税—进项税额 70 贷：库存现金 1000 6、（1）借：原材料—甲材料 184000 贷：材料采购—甲材料 180664 材料成本差异—甲材料 3336 （2）借：原材料—乙材料 172000 材料成本差异—乙材料 4266 贷：材料采购—乙材料 176266 7、借：其他应收款—刘明 2000 贷：银行存款 2000 8、借：包装物—木箱 4000 应交税费—应交增值税—进项税额 680 贷：银行存款 4680 9、借：在建工程—A设备安装工程 700509 应交税费－应交增值税－进项税额 118091 贷：银行存款 818600 10、借：生产成本—A产品—直接材料 92000 贷：原材料—甲材料 92000 11、借：生产成本—C产品—直接材料 180600 —B产品—直接材料 34400 贷：原材料—乙材料 215000 2
12、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂 8190 贷：其他业务收入 7000 应交税费—应交增值税—销项税额 1190 （2）借：其他业务成本 4600 贷：原材料—甲材料 4600 13、（1）借：固定资产清理 25000 累计折旧 30000 贷：固定资产—设备w 55000 （2）借：银行存款 35100 贷：固定资产清理 30000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
14、（1）借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 （2）借：固定资产清理 4000 贷：营业外收入 4000 15、借：应交税费—未交增值税 25040 —应交城市维护建设税 1752.8 —应交教育费附加 751.2 应付职工薪酬—社会保险费 47572.8 —住房公积金 14960 其他应付款—社会保险费 16456 —住房公积金 14960 —个人所得税 1980 贷：银行存款 123472.80 16、（1）借：在建工程—A设备安装工程 23400 贷：银行存款 23400 （2）借：在建工程—A设备安装工程 2000 贷：原材料－丙材料 2000 17、借：固定资产—二车间机器 725909 贷：在建工程—A设备安装工程 725909 18、（1）借：库存现金 3020 贷：银行存款 3020 （2）借：管理费用－市内交通费 3020 贷：库存现金 3020 19、借：制造费用—二车间—其他 900 （50×18） 销售费用 3500 （50×18＋130×20） 贷：包装物—木箱 4400 先进先出法 20、借：生产成本—A产品—燃料与动力 2000 —B产品—燃料与动力 1400 制造费用—一车间—水电费 500 —二车间—水电费 200 管理费用－水电费 900 贷：银行存款 5000 3
21、借：管理费用－办公费 2000 贷：银行存款 2000 22、（1）借：生产成本—A产品—直接人工 2400 —B产品—直接人工 1200 —C产品—直接人工 1680 制造费用—一车间—职工薪酬 600 —二车间—职工薪酬 720 销售费用 600 管理费用—职工薪酬 800 贷：应付职工薪酬—职工福利 8000 （2）借：应付职工薪酬 —职工福利 8000 贷：银行存款 8000 23、借：应付职工薪酬－工资 118454 贷：银行存款 118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工 47920 —B产品—直接人工 34758 —C产品—直接人工 23172 制造费用—一车间—职工薪酬 5930 —二车间—职工薪酬 6720 销售费用 11090 管理费用—职工薪酬 23010 贷：应付职工薪酬－工资 152600 （2）借：应付职工薪酬－工资 34146 贷：其他应付款—社会保险费 16786 —住房公积金 15260 —个人所得税 2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工 21707.76 —B产品—直接人工 15745.37 —C产品—直接人工 10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬 2686.29 —二车间—职工薪酬 3044.16 销售费用 5023.77 管理费用—职工薪酬 10423.53 贷：应付职工薪酬—社会保险费 48526.80 —住房公积金 15260 —工会经费 3052 —职工教育经费 2289 26、（1）借：投资性房地产 87375 累计折旧 3800 贷：固定资产－非生产用固定资产 87375 投资性房地产累计折旧 3800 （2）借：银行存款 1400 贷：其他业务收入 1400 （3）借：其他业务成本 70 4
贷：应交税费－应交营业税 70 上半月科目汇总表平衡数：
27、借：应收票据—安徽中大化工公司 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税—销项税额 68000 28、借：应收账款—上海市化工公司 585900 贷：主营业务收入 500000 应交税费—应交增值税—销项税额 85000 库存现金 900 29、借：管理费用－差旅费 1800 库存现金 200 贷：其他应收款—刘明 2000 30、借：银行存款 15000 贷：应收票据—大兴化工商店 15000 31、（1）借：待处理财产损溢 93.6 应收账款33题处理 贷：包装物—木箱 80 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13.6 （2）借：原材料－丙材料 1000 贷：待处理财产损溢 1000 32、借：固定资产—一车间机器 450000 贷：实收资本—C公司 450000 33、（1）借：待处理财产损溢 906.4 贷：管理费用－存货盘盈或盘亏 906.4 （2）借：坏账准备 10000 看期初数 贷：应收账款—三江公司 10000 34、借：银行存款 20000 贷：应收账款—西海公司 10000 预收账款----西海公司 10000 35、借：银行存款 80000 营业外支出 20000 贷：应收账款－明华公司 100000 36、借：银行存款 2000 贷：财务费用 2000 37、借：管理费用－无形资产摊销 2000 贷：累计摊销 2000 38、借：制造费用—一车间—折旧费 7420 固定资产期初原值*折旧率 —二车间—折旧费 7900 折旧率见P16 管理费用－折旧费 555.75 其他业务成本 524.25 贷：累计折旧 15875.75 投资性房地产累计折旧 524.25 5
39、（1）借：固定资产清理 5000 累计折旧 1000 贷：固定资产 6000 （2）借：固定资产清理 850 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 850 （3）借：长期股权投资—对H公司投资 5850 贷：固定资产清理 5850
40、借：银行存款 1000000 贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行 1000000 41、借：工程物资—C材料 100000 应交税费－应交增值税－进项税额 17000 贷：银行存款 117000
42、借：管理费用－业务招待费 4000 贷：银行存款 4000 43、借：低值易耗品—工作服 30000 应交税费—应交增值税—进项税额 5100 贷：银行存款 35100 44、借：制造费用—一车间—其他 10000 —二车间—其他 12000 贷：低值易耗品—工作服 22000 45、（1）借：生产成本—A产品—直接材料 524.40（红字） 92000×（－0.0057） 其他业务成本 26.22（红字） 4600×（－0.0057） 贷：材料成本差异—甲材料 550.62（红字） 96600×（－0.0057） （2）借：生产成本—C产品—直接材料 830.76 180600×0.0046 —B产品—直接材料 158.24 34400×0.0046 贷：材料成本差异—乙材料 989 215000×0.0046 甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057 节约 乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 超支 ( 保留4位小数) 46、借：原材料—甲材料 46000 贷：应付账款—暂估应付款 46000 47、借：财务费用 13000 贷：银行存款 13000 48、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动） 20000 贷：公允价值变动损益 20000 49、借：销售费用—广告费 3000 贷：银行存款 3000 50、借：银行存款 ？？1000（学号后两位*1000） 贷：投资收益 ？？ 1000（不一样） 51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用 18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400） —C产品—制造费用 12593.66 ＝31.48416 贷：制造费用—二车间 31484.16 (2)借：生产成本—A产品—制造费用 27136.29