电大会计综合模拟实训答案

1、借：银行存款 500

贷：库存现金 500

2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本） 150000

投资收益 120

贷：其他货币资金－存出投资款 150120

3、借：材料采购—甲材料 180000 抵扣联单独装订

应交税费—应交增值税—进项税额 30600

贷：银行存款 210600

4、借：材料采购—乙材料 176000

应交税费—应交增值税—进项税额 29920

贷：应付账款—物华贸易公司 205920

5、借：材料采购—甲材料 664

—乙材料 266

应交税费－应交增值税—进项税额 70

贷：库存现金 1000

6、（1）借：原材料—甲材料 184000

贷：材料采购—甲材料 180664

材料成本差异—甲材料 3336

（2）借：原材料—乙材料 172000

材料成本差异—乙材料 4266

贷：材料采购—乙材料 176266

7、借：其他应收款—明 2000

贷：银行存款 2000

8、借：包装物—木箱 4000

应交税费—应交增值税—进项税额 680

贷：银行存款 4680

9、借：在建工程—A设备安装工程 700509

应交税费－应交增值税－进项税额 118091

贷：银行存款 818600

10、借：生产成本—A产品—直接材料 92000

贷：原材料—甲材料 92000

11、借：生产成本—C产品—直接材料 180600

—B产品—直接材料 34400

贷：原材料—乙材料 215000

12、（1）借：应收账款—东山化工厂 8190

贷：其他业务收入 7000

应交税费—应交增值税—销项税额 1190

（2）借：其他业务成本 4600

贷：原材料—甲材料 4600

13、（1）借：固定资产清理 25000

累计折旧 30000

贷：固定资产—非生产用固定资产 55000 （2）借：银行存款 35100

贷：固定资产清理 30000

应交税费—应交增值税—销项税额 5100

14、（1）借：固定资产清理 1000

贷：银行存款 1000

（2）借：固定资产清理 4000

贷：营业外收入 4000

15、借：应交税费—未交增值税 25040

—应交城市维护建设税 1752.8

—应交教育费附加 751.2

应付职工薪酬—社会保险费 47572.8

—住房公积金 14960

其他应付款—社会保险费 16456

—住房公积金 14960

—个人所得税 1980

贷：银行存款 123472.80

16、（1）借：在建工程—A设备安装工程 23400

贷：银行存款 23400

（2）借：在建工程—A设备安装工程 2000

贷：原材料－丙材料 2000

17、借：固定资产—二车间机器 725909

贷：在建工程—A设备安装工程 725909

18、（1）借：库存现金 3020

贷：银行存款 3020

（2）借：管理费用－市交通费 3020

贷：库存现金 3020

19、借：制造费用—二车间—其他 900 （50×18）

销售费用 3500 （50×18＋130×20）

贷：包装物—木箱 4400 先进先出法20、借：生产成本—A产品—燃料与动力 2000

—B产品—燃料与动力 1400

制造费用—一车间—水电费 500

—二车间—水电费 200

管理费用－水电费 900

贷：银行存款 5000

21、借：管理费用－办公费 2000

贷：银行存款 2000

22、（1）借：库存现金 8000

贷：银行存款 8000

（2）借：生产成本—A产品—直接人工 2400

—B产品—直接人工 1200

—C产品—直接人工 1680

制造费用—一车间—职工薪酬 600

—二车间—职工薪酬 720

销售费用—职工薪酬 600

管理费用—职工薪酬 800

贷：应付职工薪酬—职工福利 8000 （3）借：应付职工薪酬—职工福利 8000

贷：库存现金 8000 23、借：应付职工薪酬－工资 118454

贷：银行存款 118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工 47920

—B产品—直接人工 34758

—C产品—直接人工 23172

制造费用—一车间—职工薪酬 5930

—二车间—职工薪酬 6720

销售费用—职工薪酬 11090

管理费用—职工薪酬 23010

贷：应付职工薪酬－工资 152600 （2）借：应付职工薪酬－工资 34146 贷：其他应付款—社会保险费 16786

—住房公积金 15260

—个人所得税 2100

25、借：生产成本—A产品—直接人工 21707.76

—B产品—直接人工 15745.37

—C产品—直接人工 10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬 2686.29

—二车间—职工薪酬 3044.16 销售费用 5023.77

管理费用—职工薪酬 10423.53

贷：应付职工薪酬—社会保险费 48526.80

—住房公积金 15260

—工会经费 3052

—职工教育经费 2289 26、（1）借：投资性房地产 87375

累计折旧 3800

贷：固定资产－非生产用固定资产 87375

投资性房地产累计折旧 3800 （2）借：银行存款 1400

贷：其他业务收入 1400 （3）借：营业税金及附加 70

贷：应交税费－应交营业税 70

27、借：应收票据—化工公司 468000

贷：主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税—销项税额 68000 28、借：应收账款—市化工公司 585900

贷：主营业务收入 500000