《企业会计综合实训》标准答案

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智慧树知道网课《企业会计综合实训》课后章节测试满分答案

第一章测试1【单选题】(5分)下列项目中，不允许使用现金的是（）。

A.向农民收购农副产品B.出差借支差旅费C.支付个人劳务报酬D.购置固定资产2【单选题】(5分)根据中国人民银行《银行帐户管理办法》的规定，企业工资、奖金等现金的支取．只能通过（）办理。

A.专用存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.一般存款账户3【单选题】(5分)会计年度是以( )为单位进行会计核算的时间区间。

A.季度B.半年度C.年度D.月份4【单选题】(5分)我国会计年度采用( )制。

A.季度B.农历C.月度D.公历5【单选题】(5分)( )才能开始进行账务处理。

A.经审核无误、合法的原始凭证B.取得的原始凭证C.自制的原始凭证D.编制的记账凭证6【单选题】(5分)按照《会计法》的规定，单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是( )A.盖章B.签名或盖章C.签名D.签名并盖章7【单选题】(5分)出纳人员可以兼任以下（）工作。

A.会计档案的保管B.稽核C.银行日记账的登记D.收入、支出、费用账目的登记8【单选题】(5分)会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的应当及时处理，无权处理的应当（）。

A.立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理B.予以退回C.拒绝办理D.要求更正9【多选题】(5分)下列项目，属于包装物核算内容的有（）。

A.随同产品出售而不单独计价的包装物B.各种包装材料C.出租或出借的包装物D.用于储存和保管产品、材料不对外出售的包装物10【多选题】(10分)商业汇票按照承兑人的不同分为（）。

A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.商业本票D.银行汇票11【多选题】(10分)存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户的有（）。

A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.基本建设资金12【多选题】(5分)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体包括（）。

《会计综合实训》参考答案

11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。

会计综合模拟实训参考答案

72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。

《会计综合实训》答案

《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行贷：实收资本——新华公司2．借：固定资产——房屋(糖果车间厂房)——房屋(饼干车间厂房) 贷：实收资本——食品公司3．借：固定资产——机器设备(威化生产线)——机器设备(饼干生产线) 应交税费——应交增值税(进项税额)银行存款——工行贷：实收资本——昌源公司4．借：银行存款——工行贷：短期借款——工行5．借：银行存款——农行贷：长期借款——农行6．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——农行7．借：固定资产——运输设备(红岩货车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行8．借：固定资产——运输设备(长安轿车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行9．借：固定资产——管理设备(电脑)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行10．借：库存现金贷：银行存款——工行11．借：管理费用——开办费贷：库存现金12．借：管理费用——开办费贷：库存现金5 100 0005 100 000 1 500 0001 500 0003 000 000 600 000 400 000 170 000 730 0001 900 0002 000 0002 000 000 8 000 0008 000 000 2 003 400 340 3742 343 774 572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013．借：管理费用——开办费贷：库存现金14．借：管理费用——开办费贷：库存现金15．借：管理费用——开办费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行16．借：库存现金贷：银行存款——工行借：其他应收款——王华贷：库存现金17．借：材料采购——白砂糖应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购——白砂糖18．借：材料采购——黄油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据——重庆油脂公司借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行19．借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款——工行20．借：材料采购——奶粉应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆乳品公司借：原材料——原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购——奶粉材料成本差异21．借：材料采购——葡萄糖浆应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票借：银行存款——工行贷：其他货币资金——银行汇票200200300300 7 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 000 38 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 750 24 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500 材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆22．借：原材料——原料及主要材料(黄油) 贷：材料采购——黄油24 617.12 45 00042 000材料成本差异 3 00023．借：材料采购——面粉应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购——面粉 15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝ 1 359.22 ／(1 000＋600＋800＋400) ＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40 (元)水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24 (元)苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32 (元)酵母应分配运输费＝ 1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26 (元) 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母应交税费——应交增值税(进项税额) 6 594.26 5 949.98管理费用——开办费 10.50贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸42 079.70 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精 21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.7825．借：材料采购——鸡蛋应交税费——应交增值税(进项税额) 65 000 11 050贷：应付账款——江津养鸡场 76 050 借：原材料——原料及主要材料(鸡蛋) 65 000 贷：材料采购——鸡蛋 65 00026．借：周转材料——低值易耗品(工作服) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行27．借：材料采购——盐应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆盐业公司借：原材料——原料及主要材料(盐)贷：材料采购——盐28．借：周转材料——低值易耗品(专用工具) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行29．借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款——工行30．借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆天鸿物资公司借：原材料——辅助材料(润滑油)材料成本差异贷：材料采购——润滑油31．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：固定资产——机器设备(硬糖生产线)——机器设备(奶糖生产线) 贷：在建工程——糖果生产线注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费32．借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——工行借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——应付社会保险费——应付住房公积金33．借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行34．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工资35．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工会经费——职工教育经费45 0007 65052 6502 4003122 7122 4002 4007 0001 1908 1907 0007 0003 250552.503 802.503 0002503 2504 0006804 6801 104 200903 2002 007 4001 400 元。

会计实训综合实训题1答案

会计实训综合实训题1答案会计实训综合实训题1答案⼀、⽬的：练习⼯业企业主要经营过程的核算。

⼆、资料：(⼀)东⽅公司20X7年总分类账户的有关数据如下：东⽅公司20X7年总分类账户(⼆)该公司20X7年12⽉份发⽣下列经济业务：1、12⽉1⽇，从银⾏取得期限为六个⽉、年利率为9%的借款50000元存⼊银⾏；2、12⽉2⽇，公出⼈员张华报销差旅费1180元，余款退回现⾦（原借款1500元）；3、12⽉5⽇，采购员魏亮从宁海购⼊甲材料2000千克，单价9元；⼄材料1200千克，单价4元。

发票（号码0398521）注明的增值税额为3876元，价税款未付；4、12⽉5⽇，⽤银⾏存款3200元⽀付甲、⼄材料外地运费，按重量分配。

材料验收⼊1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本；5、12⽉14⽇，从银⾏提取现⾦58000，备发⼯资。

6、12⽉15⽇，以现⾦发放本⽉⼯资58000元。

7、12⽉8⽇，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所⽰：发出材料汇总表8、12⽉22⽇，摊销应由本⽉负担的财产保险费600元。

其中车间300元，公司管理部门300元；9、12⽉26⽇，⽤银⾏存款⽀付本⽉⽔电费。

其中车间1600元，公司管理部门800元；元；11、12⽉31⽇，预提应由本⽉负担的本⽉初借款利息；12、12⽉31⽇，⽉末分配⼯资费⽤，其中：A产品⽣产⼯⼈⼯资26000元，B产品⽣产⼯⼈⼯资14000元，车间管理⼈员⼯资10000元，公司管理⼈员⼯资8000元；13、12⽉31⽇，按各⾃⼯资总额的14%计提福利费；14、12⽉31⽇，摊销应由本⽉负担的车间设备修理费800元；15、12⽉31⽇，计提本⽉固定资产折旧，其中：车间设备折旧1700元公司管理部门设备折旧1300元；16、12⽉31⽇，⽤银⾏存款1500元⽀付排污超标罚款；17、12⽉31⽇，⽤现⾦600元⽀付招待费；18、12⽉31⽇，以现⾦⽀付职⼯⽣活困难补助3265元；19、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的制造费⽤按⽣产⼯⼈⼯资⽐例分配计⼊A、B产品成本；20、12⽉31⽇，本⽉⽣产的A产品18台全部完⼯，验收⼊库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）；21、12⽉31⽇，本⽉销售给润扬公司A产品10台，单价5600元，增值税9520元款项尚未收到；22、12⽉31⽇，经计算本⽉应缴纳的消费税为2800元；23、12⽉31⽇，⽤银⾏存款⽀付销售A产品的运杂费500元；24、12⽉31⽇，结转本⽉已销A产品成本30000元；25、12⽉31⽇，⽤银⾏存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；26、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的各项收⼊和⽀出转⼊“本年利润”账户；27、12⽉31⽇，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；28、12⽉31⽇，按全年税后利润的10%提取盈余公积；29、12⽉31⽇，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；30、12⽉31⽇，将“本年利润”账户余额转⼊“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转⼊“未分配利润”明细账户。

《企业会计综合实训》标准答案

《企业会计综合实训》答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：23 《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。

期末发料汇总。

业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款——张凯 5000业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。

期全月加权平均。

业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

会计综合实训答案

会计综合实训答案是会计学习中一项重要的任务，通过实训，学生可以将所学理论与实际操作相结合，提升自己的实操能力。

然而，由于实训难度较大，很多学生在完成实训过程中会遇到各种问题。

本文将就会计综合实训中的常见问题，提供一些解决方案。

首先，实训过程中会遇到一些具体的会计操作问题。

例如，如何编制会计凭证、如何计算损益、如何处理各种不同的会计科目等等。

针对这些问题，学生可以多向老师或同学请教，进行知识的补充和交流。

此外，还可以针对具体问题查找相关会计法规和标准，以找到正确的操作方法。

其次，实训过程中还会涉及到使用财务软件进行会计核算。

对于学生来说，熟练掌握财务软件的使用是至关重要的。

因此，在实训开始之前，学生应该先进行财务软件的学习和实践，了解软件的功能和操作方法。

此外，还可以通过参加培训课程或在线教程来提高自己的财务软件操作水平。

另外，实训过程中的数据采集和整理也是一项重要的任务。

在实际操作中，学生需要从各个渠道获取相关的财务数据，并进行整理和分析。

为了有效地完成这一任务，学生可以多利用互联网和各种电子资源，获取相关的财务信息。

同时，还可以通过学习数据分析技巧和工具的方法，提高对数据的处理和分析能力。

此外，会计综合实训还可能涉及到与他人的合作与沟通。

在团队合作过程中，很多学生可能会遇到沟通不畅、分工不清等问题。

面对这些问题，学生应该积极倾听他人的意见，主动表达自己的想法，并与团队成员进行合理的协商和沟通，解决分歧和问题。

此外，还应该加强团队意识，发挥各自的优势，共同完成实训任务。

最后，实训过程中，学生还需要具备较强的解决问题的能力。

实际操作中，可能会遇到一些棘手的问题，需要学生自行分析和解决。

针对这些问题，学生可以通过调研和学习，寻找相应的解决方案；也可以向老师和同学请教，获取他人的意见和指导；同时，还可以通过思考和反思，找到自己的独特解决方案。

综上所述，会计综合实训的答案并不存在一个固定的模式，而是需要学生自主学习和思考，并结合实际情况，采取合适的解决方案。

企业会计综合模拟实训第二版答案刘春玲

企业会计综合模拟实训第二版答案刘春玲1、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）。

[单选题] *A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法(正确答案)D.年数总和法2、下列关于无形资产的描述中，错误的是（）。

[单选题] *A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应计入管理费用B.购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应摊销(正确答案)C.不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值应全部转为营业外支出D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认3、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。

[单选题] *A.75 000B.71 250C.100 000D.70 000(正确答案)4、行政人员出差回来报销的差旅费，应该计入（）科目。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.制造费用D.销售费用5、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（）。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.计入存货成本或劳务成本C.营业外支出D.计入销售费用6、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。

[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)7、企业发生的公益捐赠支出应计入（）。

[单选题] *A.销售费用B.营业外支出(正确答案)C.其他业务成本D.财务费用8、某企业本期的营业收入100万元，营业成本50万元，管理费用10万元，投资收益20万元，所得税费用18万元。

假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。

[单选题] *A.40B.42C.60(正确答案)D.729、甲公司的注册资本为1 000万元，2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。

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期末发料汇总。

期全月加权平均。

业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850贷：库存现金 1850业务16（14#）借：库存现金 6000贷：银行存款——中国银行 60004 业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000贷：应收账款——大营盘公司 210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000——酚醛树脂 40000——纯碱 20000——油料 412800应交税费——应交增值税（进项税额） 85476银行存款——工行 11724贷：其他货币资金 600000业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000贷：银行存款——中国银行 8000业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500贷：库存现金 2500业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000贷：应收票据——新达工厂 70000业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费——应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125应交税费——应交增值税（进项税额） 85000管理费用——税费 5830贷：银行存款——工行 640955业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0.0008借：原材料——管件 29023.2——五金机电 1020816—— 工具 3010.8应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5贷：应付账款——成都大世界五金 1230840银行存款——工行 943.5业务25 提示：暂不处理。

业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300——墨盒 2400贷：库存现金 3700业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000贷：银行存款——中国银行 10000业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款——成都银行 299354.6业务29（26#）借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款——工行 1500业务31（28#）借：管理费用——税费 2000营业外支出 200贷：银行存款——工行 22005 业务32（29#）借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77贷：银行存款——中国银行 444 924.77其他应收款——刘明 2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72——应付住房公积金 57475应付职工薪酬——社保基金 166741.74——住房公积金 57475贷：银行存款——中行 231866.46——中行 114950业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51贷：银行存款——中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000——应交营业税 20000——应交城建税 8000——应交教育费附加 4800——应交地方教育费附加 3200贷：银行存款——中国银行 140000——中国银行 360006 中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548贷：其他应收款——李明 2500库存现金 48业务39（35#）借：固定资产清理 2520累计折旧 2280贷：固定资产——空调 4800（36#）借：固定资产清理 545贷：库存现金 545（37#）借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费——未交增值税 57.7（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000贷：银行存款——工行 100000业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350财务费用——现金折扣 65325贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000贷：银行存款——工行 6000业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000应交税费——应交增值税（进项税额） 962000贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300贷：银行存款——中国银行 37300业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4贷：应付账款——中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费——应交增值税（销项税额） 867850（46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%）贷：预收账款——北方贸易公司 153150业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000贷：营业外收入 80000业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000贷：在途物资——杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500（50#）借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费——应交营业税 175——应交城建税 8.75——应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5（51#）借：应交税费——应交营业税 1757 ——应交城建税 8.75——应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金 192.5业务50 提示：暂不处理。

业务51（52#）借：银行存款——工行 410000固定资产——热压机 850000应交税费——应交增值税（进项税额） 144500贷：实收资本——好人家食品 700000——川能股份 300000资本公积——资本溢价 404500业务52（53#）借：管理费用——修理费 1300销售费用——修理费 300贷：银行存款——中国银行 1600业务53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司 410200贷：其他业务收入 350000应交税费——应交增值税（销项税额） 59500库存现金 700提示：期末加权平均结转成本。

业务54（55#）借：库存现金 12000贷：银行存款——中国银行 12000（56#）借：管理费用——职工薪酬及附加 12000贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000（57#）借：应付职工薪酬——辞退福利 12000贷：库存现金 12000 业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬－职工福利费 580贷：库存现金 580（59#）分配计入费用：借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580贷：应付职工薪酬－职工福利费 580业务56（60#）借：库存现金 1918贷：营业外收入 1918业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000贷：库存现金 2000业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000贷：银行存款——工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300贷：应收股利——四川路桥 300业务60（64#）借：银行存款——工行 — 1088100贷：主营业务收入 — 930000应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.78 贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000——四川路桥（公允价值变动） 3880投资收益 1361.7（66#）借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000贷：银行存款——工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460贷：应收账款——美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。

期末进行会计处理。

业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务66（70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款——工行 600 000业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 5169 下旬业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000贷：预收账款——滨江物资公司 200 000业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 9135应交税费——应交增值税（进项税额） 1365贷：银行存款——中国银行 10500业务70(74#)借：管理费用——办公费 3632贷：银行存款——中国银行 3632业务71(75#)借：管理费用——业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务72暂不进行会计处理。