《企业会计综合实训》答案
智慧树知道网课《企业会计综合实训》课后章节测试满分答案
第一章测试1【单选题】(5分)下列项目中，不允许使用现金的是（）。
A.向农民收购农副产品B.出差借支差旅费C.支付个人劳务报酬D.购置固定资产2【单选题】(5分)根据中国人民银行《银行帐户管理办法》的规定，企业工资、奖金等现金的支取．只能通过（）办理。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.一般存款账户3【单选题】(5分)会计年度是以( )为单位进行会计核算的时间区间。
A.季度B.半年度C.年度D.月份4【单选题】(5分)我国会计年度采用( )制。
A.季度B.农历C.月度D.公历5【单选题】(5分)( )才能开始进行账务处理。
A.经审核无误、合法的原始凭证B.取得的原始凭证C.自制的原始凭证D.编制的记账凭证6【单选题】(5分)按照《会计法》的规定，单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是( )A.盖章B.签名或盖章C.签名D.签名并盖章7【单选题】(5分)出纳人员可以兼任以下（）工作。
A.会计档案的保管B.稽核C.银行日记账的登记D.收入、支出、费用账目的登记8【单选题】(5分)会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的应当及时处理，无权处理的应当（）。
A.立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理B.予以退回C.拒绝办理D.要求更正9【多选题】(5分)下列项目，属于包装物核算内容的有（）。
A.随同产品出售而不单独计价的包装物B.各种包装材料C.出租或出借的包装物D.用于储存和保管产品、材料不对外出售的包装物10【多选题】(10分)商业汇票按照承兑人的不同分为（）。
A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.商业本票D.银行汇票11【多选题】(10分)存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户的有（）。
A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.基本建设资金12【多选题】(5分)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体包括（）。
《企业会计综合实训》标准答案
《企业会计综合实训》答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：23 《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款——张凯 5000业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
会计综合模拟实训十四五答案
会计综合模拟实训十四五答案1、下列关于无形资产的描述中，错误的是（）。
[单选题] *A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应计入管理费用B.购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应摊销(正确答案)C.不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值应全部转为营业外支出D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认2、企业购入的生产设备达到预定可使用状态前，其发生的专业人员服务费用计入（）科目。
[单选题] *A.“固定资产”B.“制造费用”C.“在建工程”(正确答案)D.“工程物资”3、行政人员出差回来报销的差旅费，应该计入（）科目。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.制造费用D.销售费用4、销售费用不包括（）。
[单选题] *A.产品包装费B.公司经费(正确答案)C.广告费D.产品保险费5、用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”，贷记（）。
[单选题] *A.“利润分配——未分配利润”B.“利润分配——提取盈余公积”C.“本年利润”D.“利润分配——盈余公积补亏”(正确答案)6、A企业2014年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2018年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为( )万元。
[单选题] *A.210B.1 000C.820D.610(正确答案)7、企业出售固定资产应交的增值税，应借记的会计科目是（）。
[单选题] *A.税金及附加B.固定资产清理(正确答案)C.营业外支出D.其他业务成本8、企业摊销自用的无形资产时，借记“管理费用”科目，贷记（）科目。
[单选题] *A.“投资收益”B.“累计摊销”(正确答案)C.“营业外收入”D.“无形资产”9、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
会计模拟综合实训试题及答案解析
会计模拟综合实训试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）A. 记账、算账、报账B. 监督、服务C. 反映、监督D. 决策、执行2. 会计要素中的资产，是指企业拥有或控制的（）A. 货币资金B. 经济资源C. 存货D. 固定资产3. 会计等式“资产=负债+所有者权益”反映的是（）A. 资产的来源B. 资产的运用C. 资产的增减变动D. 资产、负债和所有者权益的平衡关系4. 以下哪项不是会计信息的质量要求（）A. 可靠性B. 相关性B. 及时性D. 可比性5. 会计核算的基本原则不包括（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则6. 会计凭证是记录经济业务的书面证明，根据其用途可分为（）A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 转账凭证和收款凭证D. 收款凭证和付款凭证及转账凭证7. 会计账簿的登记，通常采用的账簿格式是（）A. 三栏式B. 多栏式C. 单式D. 复式8. 会计报表中，反映企业财务状况的报表是（）A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表9. 会计档案的保管期限，一般分为永久和定期两种，其中定期保管期限一般不少于（）A. 3年B. 5年C. 10年D. 15年10. 会计电算化是指利用电子计算机代替手工记账、算账、报账的过程，其主要优点不包括（）A. 提高会计工作效率B. 减少会计人员的工作量C. 降低会计信息的准确性D. 便于会计信息的存储和查询二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 会计核算的基本前提包括（）A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期2. 会计核算的基本原则包括（）A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则3. 会计凭证的审核内容主要包括（）A. 凭证的真实性B. 凭证的合法性C. 凭证的完整性D. 凭证的及时性4. 会计账簿的类型包括（）A. 日记账B. 分类账C. 总账D. 明细账5. 会计报表的编制要求包括（）A. 真实性B. 完整性C. 及时性D. 可比性三、判断题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是监督和决策。
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行贷：实收资本——新华公司2．借：固定资产——房屋(糖果车间厂房)——房屋(饼干车间厂房) 贷：实收资本——食品公司3．借：固定资产——机器设备(威化生产线)——机器设备(饼干生产线) 应交税费——应交增值税(进项税额)银行存款——工行贷：实收资本——昌源公司4．借：银行存款——工行贷：短期借款——工行5．借：银行存款——农行贷：长期借款——农行6．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——农行7．借：固定资产——运输设备(红岩货车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行8．借：固定资产——运输设备(长安轿车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行9．借：固定资产——管理设备(电脑)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行10．借：库存现金贷：银行存款——工行11．借：管理费用——开办费贷：库存现金12．借：管理费用——开办费贷：库存现金5 100 0005 100 000 1 500 0001 500 0003 000 000 600 000 400 000 170 000 730 0001 900 0002 000 0002 000 000 8 000 0008 000 000 2 003 400 340 3742 343 774 572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013．借：管理费用——开办费贷：库存现金14．借：管理费用——开办费贷：库存现金15．借：管理费用——开办费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行16．借：库存现金贷：银行存款——工行借：其他应收款——王华贷：库存现金17．借：材料采购——白砂糖应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购——白砂糖18．借：材料采购——黄油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据——重庆油脂公司借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行19．借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款——工行20．借：材料采购——奶粉应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆乳品公司借：原材料——原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购——奶粉材料成本差异21．借：材料采购——葡萄糖浆应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票借：银行存款——工行贷：其他货币资金——银行汇票200200300300 7 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 000 38 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 750 24 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500 材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆22．借：原材料——原料及主要材料(黄油) 贷：材料采购——黄油24 617.12 45 00042 000材料成本差异 3 00023．借：材料采购——面粉应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购——面粉 15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝ 1 359.22 ／(1 000＋600＋800＋400) ＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40 (元)水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24 (元)苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32 (元)酵母应分配运输费＝ 1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26 (元) 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母应交税费——应交增值税(进项税额) 6 594.26 5 949.98管理费用——开办费 10.50贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸42 079.70 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精 21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.7825．借：材料采购——鸡蛋应交税费——应交增值税(进项税额) 65 000 11 050贷：应付账款——江津养鸡场 76 050 借：原材料——原料及主要材料(鸡蛋) 65 000 贷：材料采购——鸡蛋 65 00026．借：周转材料——低值易耗品(工作服) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行27．借：材料采购——盐应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆盐业公司借：原材料——原料及主要材料(盐)贷：材料采购——盐28．借：周转材料——低值易耗品(专用工具) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行29．借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款——工行30．借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆天鸿物资公司借：原材料——辅助材料(润滑油)材料成本差异贷：材料采购——润滑油31．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：固定资产——机器设备(硬糖生产线)——机器设备(奶糖生产线) 贷：在建工程——糖果生产线注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费32．借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——工行借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——应付社会保险费——应付住房公积金33．借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行34．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工资35．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工会经费——职工教育经费45 0007 65052 6502 4003122 7122 4002 4007 0001 1908 1907 0007 0003 250552.503 802.503 0002503 2504 0006804 6801 104 200903 2002 007 4001 400 元。
会计实训综合实训题1答案
会计实训综合实训题1答案会计实训综合实训题1答案⼀、⽬的：练习⼯业企业主要经营过程的核算。
⼆、资料：(⼀)东⽅公司20X7年总分类账户的有关数据如下：东⽅公司20X7年总分类账户(⼆)该公司20X7年12⽉份发⽣下列经济业务：1、12⽉1⽇，从银⾏取得期限为六个⽉、年利率为9%的借款50000元存⼊银⾏；2、12⽉2⽇，公出⼈员张华报销差旅费1180元，余款退回现⾦（原借款1500元）；3、12⽉5⽇，采购员魏亮从宁海购⼊甲材料2000千克，单价9元；⼄材料1200千克，单价4元。
发票（号码0398521）注明的增值税额为3876元，价税款未付；4、12⽉5⽇，⽤银⾏存款3200元⽀付甲、⼄材料外地运费，按重量分配。
材料验收⼊1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本；5、12⽉14⽇，从银⾏提取现⾦58000，备发⼯资。
6、12⽉15⽇，以现⾦发放本⽉⼯资58000元。
7、12⽉8⽇，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所⽰：发出材料汇总表8、12⽉22⽇，摊销应由本⽉负担的财产保险费600元。
其中车间300元，公司管理部门300元；9、12⽉26⽇，⽤银⾏存款⽀付本⽉⽔电费。
其中车间1600元，公司管理部门800元；元；11、12⽉31⽇，预提应由本⽉负担的本⽉初借款利息；12、12⽉31⽇，⽉末分配⼯资费⽤，其中：A产品⽣产⼯⼈⼯资26000元，B产品⽣产⼯⼈⼯资14000元，车间管理⼈员⼯资10000元，公司管理⼈员⼯资8000元；13、12⽉31⽇，按各⾃⼯资总额的14%计提福利费；14、12⽉31⽇，摊销应由本⽉负担的车间设备修理费800元；15、12⽉31⽇，计提本⽉固定资产折旧，其中：车间设备折旧1700元公司管理部门设备折旧1300元；16、12⽉31⽇，⽤银⾏存款1500元⽀付排污超标罚款；17、12⽉31⽇，⽤现⾦600元⽀付招待费；18、12⽉31⽇，以现⾦⽀付职⼯⽣活困难补助3265元；19、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的制造费⽤按⽣产⼯⼈⼯资⽐例分配计⼊A、B产品成本；20、12⽉31⽇，本⽉⽣产的A产品18台全部完⼯，验收⼊库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）；21、12⽉31⽇，本⽉销售给润扬公司A产品10台，单价5600元，增值税9520元款项尚未收到；22、12⽉31⽇，经计算本⽉应缴纳的消费税为2800元；23、12⽉31⽇，⽤银⾏存款⽀付销售A产品的运杂费500元；24、12⽉31⽇，结转本⽉已销A产品成本30000元；25、12⽉31⽇，⽤银⾏存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；26、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的各项收⼊和⽀出转⼊“本年利润”账户；27、12⽉31⽇，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；28、12⽉31⽇，按全年税后利润的10%提取盈余公积；29、12⽉31⽇，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；30、12⽉31⽇，将“本年利润”账户余额转⼊“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转⼊“未分配利润”明细账户。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款一一工商银行200 000贷：短期借款200 000业务2、（2#）借：银行存款一一中国银行10 000贷：其他应付款一一利达五金电器商行10 000业务3、（3#）借：应付账款一一中原化工厂（暂估应付账款）10000贷：原材料一一酚醛树脂10000业务4 （4#）借：在途物资一一柳桉原木 3 360 650应交税费一一应交增值税（进项税额）502 069.5 贷：银行存款一一中国银行386 0000——中国银行2719.5业务5（5#）借：原材料一一复膜纸244707贷：在途物资一一复膜纸244707业务6暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款一一张凯5000业务8（7#）借：管理费用一一办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款一一工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费 --- 应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资一一柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款一一龙泉化工厂90000贷：应收票据一一成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600 000财务费用21贷：银行存款一一工商银行600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款一一淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费一一应交增值税（销项税额）370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用一一办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款---- 中国银行6000业务17 （15#）借：银行存款一一工商银行210000贷：应收账款一一大营盘公司210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000――酚醛树脂40000——纯碱20000——油料412800应交税费-- 应交增值税（进项税额）85476银行存款一一工行11724贷：其他货币资金600000业务19（17#）借：管理费用一一业务招待费8000贷：银行存款-- 中国银行8000业务20（18#）借：其他应收款——李明2500贷：库存现金2500业务21（19#）借：银行存款一一中国银行70000贷：应收票据一一新达工厂70000业务22（20#）借：银行存款一一中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费--- 应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车550125应交税费--- 应交增值税（进项税额）85000管理费用一一税费5830贷：银行存款--- 工行640955业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008借：原材料一一管件29023.2——五金机电1020816——工具3010.8应交税费一一应交增值税（进项税额）178933.5贷：应付账款一一成都大世界五金1230840银行存款--- 工行943.5业务25提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300——墨盒2400贷：库存现金3700业务27（24#）借：销售费用一一广告费10000贷：银行存款一一中国银行10000业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200投资收益154.6贷：银行存款一一成都银行299354.6业务29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务30（27#）借：应付账款一一龙泉驿区供电局1500贷：银行存款一一工行1500业务31（28#）借：管理费用一一税费2000营业外支出200贷：银行存款一一工行2200业务32 （29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务33 （30#）借：应付职工薪酬——工资446 924.77贷：银行存款一一中国银行444 924.77其他应收款一一刘明2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72——应付住房公积金57475应付职工薪酬——社保基金166741.74――住房公积金57475贷：银行存款——中行231866.46——中行114950业务35（32#）借：应交税费一一应交个人所得税5225.51贷：银行存款——中国银行5225.51业务36（33#）借：应交税费一一未交增值税140000——应交营业税20000――应交城建税8000--- 应交教育费附加4800 ――应交地方教育费附加3200贷：银行存款——中国银行140000——中国银行36000提示：暂不处理(34#)借：管理费用一一其他(差旅费)2548贷：其他应收款——李明 2500库存现金 48(35#)借：固定资产清理 2520累计折旧 2280贷：固定资产一一空调 4800(36#)借：固定资产清理 545贷：库存现金 545(37#)借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费——未交增值税 57.7(38#)借：营业外支出一一处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7(39#)借：营业外支出一一捐赠支出 100000 贷：银行存款一一工行 100000 (40#)借：银行存款一一工行 2482350财务费用——现金折扣65325贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675(41#)借：预付账款一一太平洋财产保险 6000 贷：银行存款一一工行 6000(42#)借：在途物资一一杨木原木 6438000应交税费一一应交增值税(进项税额)962000贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000 (43#)借：管理费用一一职工薪酬及附加37300贷：银行存款一一中国银行 37300(44#)借：原材料一一酚醛树脂 10620应交税费 -- 应交增值税(进项税额) 1805.4贷：应付账款一一中原化工厂 12425.4(45#)借：预收账款一一北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费一一应交增值税(销项税额) 867850(46#)借：销售费用——手续费 153150 ( =2314793.52*3% ) 贷：预收账款一一北方贸易公司 153150(47#)借：应付账款——西山林业公司 80000贷：在途物资——杨木原木 6438000(49#)借：库存现金 3500 贷：其他业务收入3500(50#)借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费 --- 应交营业税175 ――应交城建税 8.75 ――应交教育费附加5.25中旬业务37 业务38业务39业务40 业务41业务42 业务43业务44 业务45业务46业务47业务48业务49 贷：营业外收入 (48#)借：原材料——杨木原木800006438000——应交地方教育费附加 3.5 (51#)借：应交税费一一应交营业税175――应交城建税8.75――应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金192.5业务50提示：暂不处理。
业务51（52#）借：银行存款一一工行410000固定资产——热压机850000应交税费--- 应交增值税（进项税额）144500贷：实收资本一一好人家食品700000――川能股份300000资本公积一一资本溢价404500业务52（53#）借：管理费用一一修理费1300销售费用一一修理费300贷：银行存款--- 中国银行1600业务53 （54#）借：应收账款一一淘相因装饰公司410200贷：其他业务收入350000应交税费---应交增值税（销项税额）59500库存现金700提示：期末加权平均结转成本。
业务54（55#）借：库存现金12000贷：银行存款一一中国银行12000（56#）借：管理费用一一职工薪酬及附加12000贷：应付职工薪酬一一辞退福利12000（57#）借：应付职工薪酬一一辞退福利12000贷：库存现金12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬—职工福利费580贷：库存现金580（59# ）分配计入费用：借：生产成本-辅助生产成本——运输车间（职工福利费）贷：580应付职工薪酬—职工福利费580业务56 （60#）借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务57 （61#）借：银行存款一一中国银行2000贷：库存现金2000业务58 （62#）借：在建工程一一成品仓库 1 200 000贷：银行存款一一工行 1 200 000业务59 （63#）借：银行存款一一中国银行300贷：应收股利一一四川路桥300业务60 （64#）借：银行存款一一工行一1088100贷：主营业务收入一930000应交税费 -- 应交增值税（销项税额）—158100 业务61 （65#）借：银行存款一一成都银行21241.7贷：交易性金融资产——四川路桥（成本）160003880――四川路桥（公允价值变动）投资收益1361.7（66#）借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62（67#）借：应付账款一一吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款一一工行8 000 000业务63（68#）借：固定资产一一旋切机62 000应交税费--- 应交增值税（进项税额）10 540坏账准备5000营业外支出22460 贷：应收账款一一美特好家装公司100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66（70#）借：无形资产600 000贷：银行存款一一工行600 000业务67（71#）借：生产成本一一辅助生产成本（运输部）516贷：库存现金516下旬业务68 （72#）借：银行存款一一工行200 000贷：预收账款——滨江物资公司200 000业务69（73#）借：委托加工物资一一大号包装箱9135应交税费-----应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款一一中国银行10500业务70（74#）借：管理费用一一办公费3632贷：银行存款一一中国银行3632业务71（75#）借：管理费用一一业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。
业务73（76#）支付时：借：应付职工薪酬一职工教育经费800贷：库存现金800（77#）分配时：借：管理费用一一职工薪酬及附加800贷：应付职工薪酬一一职工教育经费800业务74（78#）借：库存现金1000贷：其他应收款一一王伟1000业务75（79#）借：财务费用一一手续费19.5贷：银行存款-- 中行19.5业务76（80#）借：交易性金融资产——成本948000投资收益279.3贷：银行存款一一成都银行948276.3业务77（81#）（81#）借：生产成本一一基本生产成本一一单板车间（柳桉单板）672.8（杨木单板）1009.2――胶合车间（普通板）719.2（复膜板）1078.8——辅助生产成本——蒸汽车间580――调胶车间406――运输部464制造费用——单板车间58――胶合车间58管理费用1914销售费用696应付职工薪酬一一职工福利费1160贷：应付职工薪酬一一非货币性福利8816（82#）借：应付职工薪酬一一非货币性福利88161160贷：银行存款 --- 工行8816（83#）借：管理费用一一薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬一一职工福利费业务78 （84#）借：原材料——断尾材45000贷：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接材料）22500――杨木单板（直接材料）22500（85#）借：原材料一一废单板12000贷：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料）5700――复模板（直接材料）6300业务79（86#）借：委托加工物资一一包装箱5375应交税费 -- 应交增值税（进项税额）913.75贷：银行存款一一工行6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬一一职工福利费962.33贷：银行存款一一工行962.33（88#）借：管理费用一一职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬一一职工福利费962.33业务81（89#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（制造费用）806.68――杨木单板（制造费用）1210.02――普通板（制造费用）615.76――复膜板（制造费用）923.64——辅助生产成本——蒸汽车间451.5――运输部21.5――调胶车间623.5制造费用——单板车间133.3――胶合车间73.1管理费用一一物料消耗及摊销64.5销售费用12.9应付职工薪酬一一职工福利费182.32在建工程36.46应交税费---- 应交增值税（进项税额）296.19贷：银行存款——工行5451.37（90#）借：管理费用一一职工薪酬及附加182.32贷：应付职工薪酬一一职工福利费182.32业务82（91#）借：预收账款一一滨河贸易公司200000银行存款一一工行7 112 032贷：主营业务收入6249600应交税费--- 应交增值税（销项税额） 1 062 432业务83（92#）借：周转材料一一大号包装箱14510贷：委托加工物资一一大号包装箱14510业务84（93#）借：管理费用一一其他4600贷：银行存款 -- 工行46001160（94#）借：生产成本 --- 基本生产成本 柳桉单板（制造费用）-- 杨木单板（制造费用）普通板（制造费用） 复膜板（制造费用） 辅助生产成本 烝汽车间6758.4――运输部 227.84――调胶车间 6902.4制造费用单板车间 64胶合车间57.6管理费用一一物料消耗及摊销 630.4 销售费用151.04 应付职工薪酬一一职工福利费 643.97 在建工程146.76应交税费 -- 应交增值税（进项税额） 7074.4 贷：银行存款 --- 工行 49479.21（95#）借：管理费用一一职工薪酬及附加 643.97贷：应付职工薪酬一一职工福利费 643.97业务86（ 96#）借：销售费用 1000贷：库存现金 1000业务87（ 97#）借：银行存款——工行 30265.59 贷：财务费用 30265.59 业务88（ 98#）借：银行存款一一中国银行 27267.41 贷：财务费用 27267.41业务89（ 99#）借：银行存款一一成都银行 5244.37 贷：财务费用5244.37 业务90（ 100#）借：财务费用 1200 贷：应付利息1200业务91（ 101#）借：财务费用 512应付利息 1024贷：银行存款一一工行1536 业务92（ 102#）借：银行存款一一中国银行 8000贷：其他业务收入8000业务93（ 103#）借：坏账准备 18400贷：应收账款一一恩红公司业务855504 8256 5224.967837.4418400期末业务94 （104#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接材料）4350400——杨木单板（直接材料）3176625――复膜板（直接材料）354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4――运输部35545.96――调胶车间661225.24制造费用单板车间795240胶合车间12632.48管理费用一一物料消耗及摊销9403.08销售费用463.5其他业务成本25500贷：原材料一一周转材料——业务95（105#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接人工）131，848.00――杨木单板（直接人工）197，772.00——普通板（直接人工）140904.00――复膜板（直接人工）211356.00——辅助生产成本——蒸汽车间118860.00——运输部98400.00——调胶车间84780.00制造费用一一单板车间16400.00——胶合车间16400.00管理费用——薪酬及附加507800.00销售费用243180.00应付职工薪酬一一职工福利费230850.00贷：应付职工薪酬一一工资1,998,550.00（106#）借：应付职工薪酬——工资127825.23贷：其他应付款一一社保基金65124.72――住房公积金57475应交税费——应交个人所得税5225.51（107#）借：管理费用一一薪酬及附件230850贷：应付职工薪酬一一职工福利费230850业务96（108#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳桉单板（直接人工）13 659.98――杨木单板（直接人工）20 489.96――普通板（直接人工）14 587.37――复膜板（直接人工）21 881.05辅助生产成本烝汽车间12 410.22运输部10 957.2——调胶车间8 884.86制造费用一- 单板车间 1 746.8—胶合车间 1 746.8管理费用——薪酬及附加57 088.6销售费用34 224.45应付职工薪酬——职工福利费26 539.45贷：应付职工薪酬——社会保险基金166 741.74——住房公积金57 475（109#）借：管理费用——薪酬及附加26 539.45贷：应付职工薪酬一一职工福利费26 539.45业务97（110#）借：生产成本一- 辅助生产成本烝汽车间12800――运输部4400――调胶车间4800制造费用- 单板车间26500――胶合车间15776生产成本--- 基本生产成本 --- 复膜板（制造费用）144管理费用——折旧费17792销售费用4200其他业务成本200应付职工薪酬一一职工福利费2200贷：累计折旧88812（111#）借：管理费用一一薪酬及附加2200贷：应付职工薪酬一一职工福利费2200业务98（112#）借：制造费用一一单板车间600胶合车间10000贷：累计摊销10600447 851.31业务99 （113#）借：生产成本一一基本生产成本一一普通板（制造费用）复膜板（制造费用）422 970.69制造费用——单板车间255 545.95——胶合车间169 748.67管理费用一一物料消耗与摊销25 339.23销售费用16 790.28应付职工薪酬一一职工福利费25 646.89贷：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间341 958.52――运输部151 112.5——调胶车间870 822.00（114#）借：管理费用一一职工薪酬及附加 25 646.89贷：应付职工薪酬一一职工福利费 25 646.89业务100（115#）借：生产成本 基本生产成本 ---- 柳桉单板（制造费用）-- 杨木单板（制造费用） ――普通板 ――复膜板 贷：制造费用一一单板车间 ――胶合车间 （制造费用） （制造费用）1,096,288.05 226,492.65438,515.22 657,772.83 90,597.06 135,895.59业务101（ 116#）借：自制半成品——柳桉单板 4 567 927.26——杨木单板 3 595 309.29生产成本 -- 基本生产成本 --- 柳桉单板（直接材料） （直接人工） 3 951 910.85142 255.20（制造费用）473 761.212 724 093.21207 261.96663 954.12杨木单板（直接材料） （直接人工） （制造费用） （117#）借：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料） （直接人工）（制造费用） ――复膜板（直接材料） （直接人工） （制造费用）其他业务成本 248,235.00 贷：自制半成品——柳桉单板 2,999,770.00——杨木单板 2,730,585.002,108,266.89 113,589.82 369,214.782,367,789.93122,931.76 400,326.81（118#）借：库存商品一一普通板 3 214 162.85――复膜板 3 583 446.47贷：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料） （直接人工） （制造费用）――复膜板（直接材料）2 087 097.28245 438.6 881 626.982 393 809.83（直接人工）303 853.13（制造费用）885 783.51业务102 张（119#）借：主营业务成本 6 722 314.25贷：库存商品 -—普通板 5 022 353.4――复膜板1699 960.85(120#)借：在建工程 4 153 912.36贷：库存商品-复膜板 3 399 921.7应交税费--―应交增值税（销项税额）753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定:加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76 计税价格=6619.76*670=4435239.2（121#）结转委托代销产品成本借：主营业务成本贷：发出商品（这个分录可以在第46个业务做）3825000 3825000业务103（121#）借：财务费用400 000贷：长期借款一一应计利息400 000业务104（122#）借：交易性金融资产一一公允价值变动48960贷：公允价值变动损益48960（123#）借：公允价值变动损益5200贷：交易性金融资产一一公允价值变动5200业务105（124#）借：资产减值损失贷：坏账准备363082.25363082.25业务106（125#）借：管理费用一一物料消耗与摊销5785贷：长期待摊费用5785业务107(126#)借：管理费用一一物料消耗及摊销2000贷：预付账款2000业务108(127#)借：待处理财产损溢1701.84复膜纸1701.8贷：原材料一一(128#) 借：原材料一一工具24.08废单板2000贷：待处理财产损溢2024.08(129#)借：管理费用——其他1591.15他应收款——陈如龙400贷：待处理财产损溢1701.84应交税费一一应交增值税(进项税转出) 289.31 (130#)借：待处理财产损溢2024.08贷：营业外收入24.08管理费用2000业务109(131#)借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)――应交增值税贷：应交税费一一未交增值税业务110(132#)借：营业税金及附加400贷：应交税费应交营业税400业务111(133#) 借：营业税金及附加139,409.42贷：应交税费——应交城建税69,704.71——应交教育费附加41,822.83——应交地方教育费附加27,881.88业务112(134#)借：管理费用一一税金1277301,393,636.4857.71393694.18127730贷：应交税费——应交房产税业务113(135#)借：管理费用一一税费72800贷：应交税费一一应交城镇土地使用税72800业务114(136#)借：管理费用一一税费3650贷：应交税费-- 应交车船税3650业务115(137#)借：主营业务收入15,029,400.00其他业务收入389,925.00投资收益54,807.80公允价值变动损益39,880.00营业外收入82,842.08贷：本年利润15596854.88(138#)借：本年利润13,522,761.34贷: 主营业务成本10,547,314.25其他业务成本273,935.00营业税金及附加140,001.92销售费用467,112.17管理费用1,202,732.92财务费用404,300.13资产减值损失363082.25营业外支出124,282.70业务116（139# ）借：所得税费用549 749.77递延所得税资产86 400.56贷：应交税费一一应交所得税623 755.33递延所得税负债12 395（140#）借：本年利润549 749.77贷：所得税费用549 749.77业务116（141#）借：本年利润10029118.77贷：利润分配——未分配利润10029118.77（142#）借：利润分配——提取法定盈余公积1,002,911.88——提取任意盈余公积501,455.94贷：盈余公积——法定盈余公积1,002,911.88——任意盈余公积501,455.94（143#）借：利润分配——应付现金股利5,014,559.39贷：应付股利——赵英武2,996,251.25——明佳实业749,062.81——新华食品厂749,062.81――成都好人家食品公司14,565.11――四川川能股份公司6,242.19（144#）借：利润分配——未分配利润6,474,397.94贷：利润分配——提取法定盈余公积1,002,911.88——提取任意盈余公积501,455.94——应付现金股利5,014,559.39。