2019年7月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理
2019初级税收管理员考试试卷共7页word资料
莆出市地方税务局2019年度初级税收管理员资格考试试卷A卷（满分100分，答题时间150分钟）总成绩说明：本试卷分为两部分，第一部分为公共部分，考生均须作答，第二部分为分类部分，报考企业管理员或个体管理员的，只就相对应的部分作答，既报考企业管理员又报考个体管理员的，答企业管理员部分即可。
第一部分公共部分一、不定项选择题（30分）以下选择题有一个或多个正确选项。
共30题，每题1分。
1、以下适用税收征收管理员进行征收管理的是（）A、营业税B、教育费附加C、失业保险费D、关税2、纳税人享有下列权利（）A、知情权B、申请减税、免税、退税的权利C、陈述权和申辩权D、控告、检举权3、需要办理开业税务登记的对象有（）A、国家机关B、个人独资企业C、企业在外地设立的分支机构D、临时取得应税收入的纳税人4、纳税人申请延期缴纳税款需经（）批准。
A、省级税务机关B、设区的市级税务机关C、县级税务机关D、税务所5、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）A、拒不提供纳税资料的B、账目混乱，难以查账的C、申报的计税依据偏低D、逾期申报的6、税收强制执行措施的适用对象有（）A 、企业B、个体工商户C、从事生产经营的事业单位D、纳税担保人7、税收管理员按照分局、所的安排进行日常检查时，应当出示（）A、税务检查证B、税务检查通知书C、工作证D、身份证8、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人9、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部账号向税务机关报告。
A、纳税人B、扣缴义务人’C、纳税人和扣缴义务人D、从事生产、经营的纳税人10、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
税收管理简答题
第一章税收管理概述1、什么是税收管理？税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门（主体），为了实现税收分配的目标（目的），依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
2、税收管理包括哪些内容？税收法制管理、税收业务管理、税收行政管理、税收管理其他3、税收管理的职能主要有哪些？首要职能：组织财政收入第二职能：税收调节职能第三职能：监督经济发展情况第二章税收法制管理1、什么是税收法制管理？国家为了保障税收职能、税收政策目标的实现，而对税收管理过程进行法律监督的一种管理活动。
2、税收法制管理包括哪些内容？税收立法、税收执法、税务司法3、我国税收法制管理中税收立法权存在的问题及对策？（1）存在的问题：①政府及其部门税收立法权过大②政府部门税收立法权部门利益化趋向日趋严重③征纳对象之间的法律地位极不对称。
（2）解决措施：①授权立法既要符合中国特色，更要符合宪法精神②提高税收立法层次，并应充分体现民主精神③加强和完善纳税人权利保护的法律第三章税收基础管理1、什么是税收管理体制？划分中央和地方及地方政府之间税收收入和税收管理权限的一项制度，其目的是明确中央和地方政府以及各级税收机构相关的税收管理权限，调动各方面积极性，保证税收管理工作顺利进行和税收职能的充分发挥。
2、我国实行税收管理体制的必要性①有利于正确贯彻税收政策和税收法规②有利于调动中央与地方政府管理税收的积极性③有利于加强税收的宏观调节作用④有利于提高税收管理的效果3、分税制中的税收管理权限和收入的划分税收收入：中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府与地方政府共享收入税收管理权限划分：税收执法权的划分、立法权的划分4、选择分税制类型的主要条件是什么？①国家政权结构：中央集权选附加税或者上解式分税制；联合政府选分征式分税制；②经济发展的均衡程度：均衡经济的国家选择没有共享税的分税制；③财政管理体制：分税制与之相适应第六章税收的组织管理1、我国税收管理机构设置的基本概况。
税法(2019)考试辅导第75讲_税收征收管理法(1)
第十三章税收征收管理法本章考情分析税收征收管理法在最近3年考试中的平均分值约为2.5分，是CPA考试的非重点章节。
税收征收管理法属于我国税法体系中的程序法范畴，与实体法各个税种章节有着迥然不同的特点。
本章内容繁杂零散，集中了大量时间性、程序性的规定，需要理解的知识点少，需要记忆的知识点多，重点、考点也不明显，需要考生多做练习题来巩固记忆。
本章考试易出单选、多选题，也可以与其他税种或行政法制内容混合出综合题。
随着政府简政放权的不断推进，税收征管工作流程和方式发生了令人眼花缭乱的变化，2019年教材收录了一些细碎调整变化。
但由于我国的税收征管法尚未修订完成，本章很多内容（如有关国税地税的表述、偷税的概念等）沿用以前的说法，也存在将征管法与其他法规、规章的不同表述混用（如开业税务登记与设立税务登记混用）的现象，有待新一轮国家税收征管体制改革完成后，《征管法》进行修订完善来加以明确。
2019年教材的主要变化1.增加税务登记的具体内容。
2.增加优化办理企业税务注销程序的政策。
3.增加停业复业登记的具体规定。
4.增加发票管理和检查的内容。
5.增加网络发票管理的政策规定。
6.增加了纳税信用管理试行办法的适用范围。
7.更新了纳税信用级别及标准。
本章重难点精讲先理顺教材的逻辑关系，再学习重要考点。
概述——基础管理——征收——检查——处罚之后是特殊管理——担保——信用管理考点1：税收征收管理法的适用范围（熟悉）【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用《征管法》。
目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。
这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。
【例题·单选题】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。
（2018年）A.房产税B.地方教育附加C.关税D.海关代征消费税【答案】A【提示】税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门考点2：税务登记管理的重点内容税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。
(精品)20192019年税务师考试辅导之税务管理概述
第二章税务管理概述知识点1：纳税评估纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
一、重点评估以下纳税人1.重点税源户3.税负异常变化5.纳税信用等级低下（A、B、M、C、D）二、评估对象选择方法筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。
01计算机自动筛选02人工分析筛选03重点抽样筛选三、评估结果的处理对纳税评估中发现的问题，应区别情况作出相应的处理：01 纳税人自行改正。
对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。
02 约谈纳税人。
对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。
税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。
因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。
03 实地调查。
认真记录。
需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。
04 移交稽查部门。
发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立知识点2：税款征收方式1.查账征收查账征收是指税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。
2.查定征收查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收3.查验征收查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。
4.定期定额征收定期定额征收是指对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征收方式。
2019年7月3994《个人税收筹划》国家开放大学电大期末考试答案
C. 个人独资企业、合伙企业投资者
D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
7. 个人所得税中所指的经营所得包括(
)。
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个
人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
5. 关千子女教育的扣除，按照每孩每月（
）扣除。
A. 1000 元
B. 2000 元
C. 3000 元 1902
D. 500 元
分 二、多项选择题（每题 5 分，共 20 分）
6. 个人所得税的纳税人包括(
)。
A. 中国公民
B. 个体工商业户
）计算。
A. 70%
B. 30%
C. 20%
D. 100%
3. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的＂三险一金”（不包括单位缴纳的部分）的扣除属
于（）。
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
4. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（
）。
A. 基本减除费用
C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得
8. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（
）。
A. 养老保险
B. 失业保险
C. 医疗保险
D. 住房公积金
9. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（
）。
A. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元
2019税收征管基础知识习题
1、税收征管的主体是（A）A 、各级税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人2、（A ）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。
A 、税收征管B、税收计划C、税务稽查D、纳税评估3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。
以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B）,它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在A 、事前管理B、事中管理C、事后管理4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。
其主线是（ A ）A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线B、金税三期建设为主线C、基于云计算构建税收信息化系统为主线D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理5．流程。
风险管理的主要流程是（D）A、制定风险计划一风险信息米集一风险等级排序一风险分析识别一风险应对—过程监控和绩效考核B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。
A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则D.国务院文件和宪法7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。
A.三个月B. 一个月C.两个月D.六个月8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。
税收管理复习题.docx
简答题关于税收保全、权利义务第二章不重要考点：时间期限、性质细节、方法程序、责任义务第一章税收管理概述✓税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，以法律为依据，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
✓税收管理的内容：税收立法、计划、征收、行政、管理其他管理✓税法国家税收分配活动的准则和规范是国家税收制度的核心，是国家法律的组成部分✓税收征收管理的内容：税务登记/账簿凭证管理、发票管理、税务票证管理、税务信息管理/纳税申报、纳税评估、税款征收/税务检查、反避税管理、税收分析✓税收行政管理又称税务组织管理，是对税务机关内部的组织形式、机构设置、工作程序以及税务人员等进行的管理。
✓税收管理的原则：法治、公正、效率✓税收管理的作用：保证税法的贯彻和执行，监督征纳双方的履行各自的义务，有利于✡有利于政府的财政收入得以实现✡有利于税收调节经济的功能得以发挥✡有利于保证纳税人的合法权益，提高全社会的整体纳税意识第二章税收立法与税收计划✓税收立法即税法的制定，是国家立法机关和有关部门依照一定的程序，制定、修改、废止税法的一种专门性管理活动。
✓税收立法的原则：税收法定主义公平主义效率主义实质课税原则✓税收法定主义：税收法律主义、法定性原则。
所有税收活动必须依照法律的规定进行；双向：纳税人必须依法纳税；课税只能在法律的授权下进行，超越法律的课税是无效的、违法的✓税收法定原则的内涵：课税要素法定原则、课税要素明确、依法稽征✓税收公平主义：税收负担必须依照纳税人的负担能力分配，负担能力相同的，税负相同(横向公平)，税收负担不同的，税负不同(纵向公平)✓税收效率原则：经济效率原则——税收超额负担最小化；管理费用最小化——行政费用最小化，奉行费用最小化✓实质课税原则：根据纳税人的真实负担能力决定其实税负，而不能仅仅考核其表面上是否符合课税要求。
2023年春季高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题含解析
2023年春季高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题一、单项选择题1、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地2、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规3、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年4、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（B）课税客体（C）税率（D）纳税环节5、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性6、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税7、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房8、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％9、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节10、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得11、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税12、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地13、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税14、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率15、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表16、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量17、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证18、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（C）20％（D）25％19、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
广东省高等教育自学考试《税收管理》课程(课程代码：
附件2：广东省高等教育自学考试《税收管理》课程（课程代码：00062）考试大纲目录一、课程性质与设置目的二、课程内容与考核目标第一章税收管理概述（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第二章税收立法与税收计划（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第三章税收管理基础（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第四章纳税申报（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第五章纳税评估（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第六章税款征收（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第七章税务检查（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第八章反避税管理（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第九章税收救济（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第十章税收分析（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第十一章税收行政管理（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求第十二章税收服务与税务代理（一）学习目的与要求（二）课程内容（三）考核知识点（四）考核要求三、关于大纲的说明与考核实施要求附录：题型举例一、课程性质与设置目的《税收管理》课程是一门介绍税收管理的基本理论、制度及基本业务方法的课程，是全国高等教育自学考试经济管理类财税专业必考的专业课程之一。
通过对《税收管理》课程的学习，学生能够较全面地了解税收管理的基本原理，熟悉我国现行税收管理制度、法规，了解我国税收管理改革的历史与现状，掌握税收管理的基本业务技能，提高税收管理问题的解决能力。
本课程要求学员在修完《财政学》、《国家税收》、等课程的基础上学习本门课程。
税收管理基础、纳税评估、税务稽查、反避税管理以及税收救济是本课程重点；税收管理概述、税款征收及税收分析以是本课程的次重点；纳税申报、税收行政管理作为一般章节进行把握。
高等教育自学考试《中国税制》真题库一
高等教育自学考试《中国税制》真题库一1. 【单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。
( )A. 注册登记地B. 经常活动地C. 固定住所地D. 经营地正确答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的．其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。
2. 【单项选择题】普惠关税是指( )A. 两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B. 有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C. 在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。
3. 【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为( )A. 1％B. 5％C. 7％D. 10％正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7％。
(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5％。
4. 【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的( )A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法制性正确答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
5. 【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是( )A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C. 征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。
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2019年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 税收管理 试卷 （课程代码 00062） 一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．税收管理是保证税收职能得以实现的一种管理活动，税收管理的依据是 【 A 】1-2
A．客观经济规律和税收分配特点 B．国际惯例 C．国民收入变化 D．国际经济形势 2．在税收管理活动中伴随税款流程并行的税务信息的产生、传递和处理过程是【 C 】3-66
A．税收管理流程 B．税收收入流程 C．税收信息流程 D．税收分配流程 3．现行税收管理体制关于管理权限的划分情况规定，属于国务院的权限是 【 C 】2-43
A．全国统一立法税种的实施细则的解释权 B．各税具体征税办法的制定权 C．土地使用税实施细则的制定权 D．税收行政法规的制定权 4．税收计划是国家税务机关根据国民经济计划指标以及客观经济税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的数量预测和规划，在税收计划管理中居核心地位的是 【 C 】9-202
A．计划调查 B．计划执行和检查 C．计划编制和落实 D．计划分析 5．税收管理的客体是 【 D 】1-2 A．税款征收环节 B．政策制度制定 C．税收权限划分 D．税收分配全过程 6．扣缴义务人向所在地税务机关申报办理代扣（收）税登记的时限，为自发生扣缴义务之日起 【 C 】4-85
A．15日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内 7．税务机关根据税法和纳税人的生产经营状况按期查定课税对象产量，确定应纳税额，分期征收税款的征收方法是 【 B 】5-117
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 8．税收纳税申报办法中的“三自纳税”指 【 D 】5-116 A．自行计算应纳税款、自行验证应纳税款、自行缴库 B．自行验证应纳税款、自行填写缴款书、自行缴库 C．自行计算应纳税款、自行验证应纳税款、自行填写缴款书 D．自行计算应纳税款、自行填写缴款书、自行缴库 9．纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间 【 B 】4-97 A．不必办理纳税申报 B．要按规定办理纳税申报 C．在年末时申报即可 D．在减免税期满前申报一次即可 10．在税收会计中，“暂收款”科目的使用单位是 【 D 】10-233 A. 上解单位和入库单位 B．入库单位和混合业务单位 C．入库单位和双重业务单位 D．上解单位、双重业务单位和混合业务单位 11．税务机关对发票检查的全部内容包括 【 D 】6-137 A．发票的填开、领购、保管和缴销 B．发票的印刷、填开、领购和缴销 C．发票的印刷、填开、保管和领购 D．发票的印刷、领购、填开、取得、保管和缴销 12．《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处 【 A 】8-195
A．2000元以下的罚款 B．2000元以上，10000元以下的罚款 C．5000元以下的罚款 D．5000元以上，10000元以下的罚款 13. 凡因印制错误而发生的多页、少页、少份、重号、缺号、错号、残破的税收票证，领票单位应立即报告，将原奉税收票证逐级缴回印制局处理，领票单位进行调账的依据是【 C 】7-173
A．票证审核通知单 B．票证领用单 C．上缴票证回单 D．损失票证呈请核处报告表 14．增值税一般纳税人，不得领购增值税专用发票的项目是 【 A 】6-144 A．销售的货物全部属于免税项目 B．销售的货物也是消费税的应税项目 C．销售的货物是自产自销的货物 D．销售的货物是代销货物 15．发票管理办法规定，增值税专用发票票样的决定权归 【 B 】6-146 A．财政部 B．国家税务总局 C．各地方税务局 D．国务院 16．增值税专用发票管理办法规定，增值税专用发票 【 D 】6-149 A．可以拆本使用 B．征得税务部门的同意后，可以拆本使用 C．需经纳税人上级主管部门批准后，方可拆本使用 D．不得拆本使用 17．在税收票证管理体系中，对税收票证的领、发、用、存、废、销等业务活动进行核算、反映的是 【 D 】2-60
A．印制环节的管理 B．日常保管环节的管理 C．票证审核环节的管理 D．票证核算环节的管理 18．由市（县）税务机关对所属人员或机关上交的税收票证进行审核的方法是【 C 】7-170
A．初审 B．互审 C．复审 D．全审 19．对纳税人偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处 【 A 】8-196
A．不缴或少缴税款5倍以下罚款 B．不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款 C．不缴或少缴税款1倍以上5倍以下罚款 D．不缴或少缴税款2倍以上5倍以下罚款 20．在税收会计中，从Y的核算通过 【 A 】10-235 A．“待解税金”科目 B．“上解税收”科目 C．“多缴税金”科目 D．“损失税金核销”科目 21．在税务稽查中，通过被查企业的报表资料或账面数据与财务计划指标、各种定额、
历史指标等有关资料进行对比分析的检查方法被称为 【 A】8-186 A．比较分析法 B．控制计算法 C．核对法 D．审阅法 22．某单位税收某一数值与同期另一单位税收同项数值的比，称为 【 B 】11-265
A．税收强度相对数 B．税收比较相对数 C．税收结构相对数 D．税收动态相对数 23．借助科学的方法，广泛地收集经济税源的历史和现实各种数据资料，并通过深入细
致的分析，以掌握经济税源现状、潜力及发展趋势的活动被称为 【 A 】9-203
A．经济税源凋查 B．税收会汁核算 C．税款征收 D．税务统计 24．以下不得作为纳税担保人的是 【 B 】5-121 A．在中同境内有纳税担保能力的公民 B．国家机关 C．在中国境内有纳税担保能力的法人 D．在中国境内有纳税担保能力的经济组织 25．当事人对税务机关作出的必经复议的决定不服的，可存接到复议决定书之日起一定
时限内向人民法院起诉。其时限为 【 A 】12-278 A．15日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内 26．税务机关依法做出税务处罚决定后，当事人在法定期限内不申请复议又不起诉，
并且在规定期限内又不履行的，税务机关可以 【 C 】12-275 A．重新进行税务行政复议 B．申清税务行政诉讼 C．申请法院强制执行 D．给予当事人更重的税务处罚 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共1O分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
27．税务机关不承担赔偿责任的情形包括 【 BD 】12-290 A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人的 B．行政机关工作人员行使与职权无关的行为 C．税务机关及其工作人员违法征收税款及滞纳金的 D．因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的 E．税务机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的 28．税收票证的填用要求是 【 BCE 】7-169 A．手续完备，责任明确 B．专票专用 C．一票一户，一税一票 D．及时清点，核实数量 E．各联一并复写，字迹端正 29．按照统计对象的不同，税务统计分为 【 CDE 】11-255 A．全国性统汁 B．区域性统计 C．税额统计 D．税源统计 E．税政统计 30．税务行政处罚的种类包括 【ABDE 】12-269 A．责令限期改正 B．罚款 C．罚金 D．没收违法所得 E．停止出口退税权 31．纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合的条件包
括 【 ABCDE 】12-287 A．原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 B．有明确的被告 C．有具体的诉讼请求和事实、法律依据 D．属于人民法院的受案范围 E．属于受诉人民法院的管辖范围 三、简答题（本大题共6小题，每小题5分，共30分） 32．简述科学税收管理体系及其评价标准．2-32 答： 科学的税收管理体系是指税收管理各要素优化及其要素组合优化的完备体系。
用两个标准来评价: （1）税收管理各要素是否实现优化 税收管理体系是否科学，首先取决于构成税收管理的各个要素及其分支体系的质量水平和规范化程度，是否适应一定的经济条件和税收管理的客观要求。
（2）税收管理各要素是否实现了最佳结合 科学税收管理体系不仅要求要由优质高效的要素构成，而且要求各要素实现最佳的结合，没有要素的最佳结合，便不能充分发挥各要素的个体作用以及要素的整体效能。
33．简述发票的涵义。6-134 答： （1）发票是一种经济责任证书 （2）发票是一种会计核算的原始凭证 （3）发票是一种法律责任证书 34．简述税务机关解除税收保全措施的情形及实施不当应承担的责任。5-123 答： 一、税收保全措施酌目的是保证国家税收收入安全，只要达到了这个目的，税收保全措施就必须立即解除。
1.纳税人在责令限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。 2.纳税人在责令限期期满后，仍未缴纳税款的，则以其存款扣缴税款或以财产拍卖所得抵缴税款。