金融风险与会计防范
2023年谈农商银行会计风险防范方法
2023年谈农商银行会计风险防范方法随着农村经济的快速发展，农商银行的作用越来越重要。
作为具有农村金融优势的金融机构，农商银行肩负着农村金融服务和农村经济发展的责任。
但是，由于农商银行的业务范围涉及面广，风险也比其他金融机构更大，因此农商银行应该重视对会计风险的防范。
一、建立完善的内部控制体系，做好风险管理农商银行要在日常经营过程中，建立健全的内部控制体系，加强风险管理，防范会计风险。
在内部控制管理上应该着重以下几个方面。
（一）制定会计制度和规范会计操作流程。
农商银行需要建立规范的会计制度和规范的会计操作流程，明确各项业务的核算方法和流程。
例如，应该明确收款、付款、转账等业务流程，规范会计分录分析和账务处理，确保会计账务准确无误。
（二）建立完善的财务和会计管理体系，做好监督和检查。
农商银行应该建立完善的财务和会计管理体系，对每一笔业务都应该有明确的财务和会计处理，建立严格的核算、审计和监管制度，并做好监督和检查工作。
（三）加强内部监督机制，控制操纵风险。
农商银行在建立完善的内部控制体系之后，还需要加强内部监督机制，控制操纵风险。
例如可以设立内部审计部门，建立审计制度和流程，全面监督业务操作和账务处理。
同时要加强内部员工的培训和考核，提高员工风险意识和防范意识。
二、提高会计人员的素质，做好会计工作会计是农商银行风险防范的核心和关键，提高会计人员的素质是做好会计工作的重要方面。
以下几个方面值得优先考虑。
（一）加强会计人员的基础知识培训，提高技术水平。
农商银行应该注重基础知识的培训，加强会计人员的会计、财务、法律等相关知识的学习，提高会计人员的专业技能和水平。
（二）加强系统的培训和学习，掌握系统操作技能。
随着信息化的发展，农商银行采用新的财务系统，会计人员应该掌握这些系统的操作技能，加强培训和学习。
（三）加强沟通，熟悉业务规范，减少会计错误和管理问题。
会计和业务是相互关联的，农商银行的会计人员应该主动与业务部门沟通，熟悉业务规范，减少会计错误和管理问题。
新形势下金融行业的会计风险及其防范
际 收付 上不 对称 的有关 信息 。这 对 于我们 正确评 价银 行经 营 成果 ． 防范会计 风险 都具 有重 要意 义 。
一 观 点 ｉ ＡＮ ＤＡＮ Ｕ Ｉ Ｇ
｛
新 形 势 下 金 融 行 业 的
■
●
・张宏萍／ 文
会 计 风 险
收不 收等 办法 ， 留利 润 ； 是若 实 现 的利 润小 于 核定 数 ， 截 二 则 采 取 费 用 挂 账 、 增 收 入 、 计 提 应 付 利 息 、 收 利 息 等 虚 少 预 手 段 完 成 利 润 任 务 ； 是 个 别 领 导 迫 于 经 营 压 力 ， 心 以 三 担
嚣 金 融行业 的会计风险是指金融行业的会计人 员因错
报、 漏报 会 计 信 息 ． 财 务 报 告 反 映 失 实 从 而 给 信 息 使 用 使
者带 来损 失 的风 险 。近 几 年 金 融 系统 出现 的许 多案 件 与 执 行 会 计 制度 不 严 、 计 监 督 乏 力有 密切 关 系。 因此 ， 会 发 现 、 范和 化 解 金 融业 务 中的 会 计风 险 、 强会 计 监 管 已 防 加
盛 亟焦蟹
一
二 全童墨堤垄 二
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金 融 行 业 会 计 风 险 的 主 要 表 现 形 式
（ ） 部 控 制 职 能 弱 化 ， 计 信 息 失 真 。具 体 表 现 一 内 会 为 ： 是 部 分 银 行 突 破 贷 款 总 规 模 限 额 管 理 规 定 ， 达 到 一 为
对防范与化解金融会计风险的分析与探索
计人员独立编制 ， 防止 人 为 改 变会 计 信息 的情 况 发 生 ， 控 制 人 们 故 意 行 为 造成 的金 融 会 计 信息 失 真 现 象 。 二 是 加 强 内部 风险 控 制 。 提高 会 计 人
员的风险防范意识 ， 健全完善审批 和授权程序 ， 加强会计处理流程 、 支 付结算程序 、 内部交接的管理 。 尽量从内部和源头防范或减少金融会计
弥补的损失 ， 这 就是 金 融 会 计 中 的误 导 决 策 风 险 。
二 、防 范与 化 解 金 融 会计 风 险 的 措 施
（ 一） 建 立 与 实施 金 耻会 计风 险 防 范机 制
一
是 要 完 善 会计 核 算 机 制 。 在 金 融 机 构 的经 营 管 理 工 作 中 ， 要 实 现
的会计报表 ， 报表要经过相关部门的审核 ， 对于会计报表不真实的贷款
企业 不 予 提 供 贷 款 ， 并 且 交 由相 关 部 门查 实 。其 次 ， 金 融 机 构 除 了要 求
计信息能够反映单位过去的经济活动 。 控制 目 前 的经济活动 ， 预测未来
的 经 济活 动 。 会计 信 息 失 真 会 带 来 诸 如证 券 市 场 发 育 不 良 、 社会 交 易 费 用高昂 、 企业 筹 资 困 难 等 问 题 。有 的金 融 机 构 为 了实 现 自己的 利 益 ， 不 顾 国 家 政 策 和法 律 法 规 的 要 求 ，制 作 和 提 供 虚 假 的 、不完 整 的会 计 信 息， 在 会 计账 簿 和会 计 报 表 上 做 文 章 。 这 严 重 影 响 了 国家 对 金 融 机 构 经 营 成 果 和 财务 状 况 的评 价 分 析 ，将 给 国 家 和 金 融机 构 本 身带 来很 大 风
浅谈我国金融风险成因分析及会计防范措施
中 图分 类 号 ：８ Ｆ３
文献标识码 ： Ａ
文 章 编 号 ：０ ６ ４ １ （０ ０）３ ０ ０ 一 １ １０ — ３ １２ １ ３ — ０ ３ Ｏ
１ 金 融风 险的 成 因分 析 伴 国 政 治 经济 形势 发 生 变 化 ， 金 融 机 构 向 国 外扩 展 业 务 要 冒更 大 是 １１金 融 产权 关 系 不 明晰 ， 界模 糊 。 主 要 表 现 在 ： ． 边 由于 银 行 和 的 风 险 。 企业 都 是 国 有 的 ， 行 支 持 国 企 ， 者 说 以企 业 资 金 供 应 成 为 银 行 银 或 ２ 从银行会计 角度出发 ．对商业银行 自身防范风险提 出几点 题 中之 义 ， 果 ， 结 银企 之 间不 是 建 立 在 信 用 基 础 上 的借 贷 关 系 ， 是 对 策 与措 施 而 以产 权 为 纽 带 的血 缘 关 系。 这 使 得 整 个 社 会 信 用 基 础 相 当脆 弱 ， 企 ２１强化会计业务制度体系。会计业务 的制度体系是银行 内部 ． 业 借 钱 可 以 不还 ， 而银 行 仍 需 提 供 贷 款 支 持 ， 至 通 过 银 行 资金 对 控 制机制 的组成部分之一。会计 制度的完善， 甚 有利于 内部制约机制 国有企业进行补贴来维持亏损企业的生存。在这种情况下 ， 资主 的充 分发 挥 。 加 强 会 计 业 务 制度 体 系建 设 时 ， 注 意 其 全 面性 、 投 在 要 规 体的责任权利 不对称 ， 造成投资随意性大 ， 目重复建设多 ， 盲 弱化 了 范性 、 适用性和协调性 ， 即这一 制度体 系在会计业务 中覆盖要宽广 ， 责 任 与 约 束 ， 而 引致 金 融 的高 风 险 。 进 操作要规范 ， 不能脱离 实际 ， 能有效 与其他部 门配合 ， 并 一套完善的 １ 商业 银 行 的资 产 结 构 不合 理 ， 产 的 盈利 性及 滚 动 性 差 ， ． ２ 资 给 会 计 业 务 制 度 有 利 于堵 塞 漏洞 ， 化解 风 险 。 商业银行全面发展带来不利影 响。具体 表现在 ： 四大 国有商业银 ① ２２设 置 专 门科 目 ， 强 对 银 行 资 产 风 险 状 况 的反 映 。 为 了 更 ． 加 行 的 资 本 充 足 率 不 足 ， 御 风 险 的 能 力 不 强 ， 含 着 巨 大 的 经 营 风 好 地 防范 金 融 风 险 ， 行 贷 款 的 分 类 分 为 正 常 、 注 、 级 、 疑和 抵 隐 银 关 次 可 险。②银行 负债结构单一 ， 存货比例失调 ， 良贷款比例过 高 ， 不 给银 损失五类 ， 后三类合称为不 良贷款。新的贷款分类方法将风险确 认 行在管理和经营上带来很 大负担。③ 受体 制性 因素 的制约。在 国民 为 贷 款 分 类 的标 准 ， 是 风 险 防 范 意 识在 银 行 经 营 管理 中得 到 重视 这 收入分配 向居民倾斜 的格局下 ， 投融资体制没有作相应改革。 由于 的 体 现 。 财政收入 占国民收入 比重逐年下降 ，已无力 向国有企业继续投 资， ２３改进坏账； ． 隹备金 的计提 方法 ，提高银行化解风 险的能力。 企 业只 能 求 助 于 银 行 ， 在 企 业 普 遍 效 益 不 好 的 情 况 下 ， 而 必然 加 大 增加银行提取坏账准备的 自主权 ， 允许各 商业银行根据信贷 资产 的 银行的风险。 质 量等具体情况 ， 确定 不同的计提 比例。 １３微观金融运行机制 不健 全。微观金融运行机 制不健全 ， ． 管 ２４改进应收利息 的计提方法 ， ． 确保利息收入 的及 时、 完整。银 理混乱 ， 旧体制摩擦 ， 新 缺乏约束机制。在改革发展的新形势下 ， 国 行 的应收未收利息 ， 与一般 工商企业的应收账款 性质 相同 ， 属于流 有 商 业 银 行 正 面 临 新 的 挑 战 ：一 方面 长 期 隐 蔽 积 累 性 金 融 风 险 凸 动 资产 的范 畴 。 我 国 银 行 现 行 规定 贷 款 逾 期 两 年 以 上 ， 收 利 息 不 应 现 ， 一 方 面 新 的金 融风 险不 断 形 成 和 加 剧 。 另 再 计 入 当期 损 益 ， 这与 应 收 利 息 的流 动 资 产 属 性 是 不 相 符 的。 按 照 １ 宏 观调 控 机 制 不 完 整 。 从 宏 观 管 理体 制 上 看 ， 央 银 行 以 国际惯例 ， ． ４ 中 贯彻会计 的稳健性原则 ， 应对 ９ ０天 内应收利息计入 当期 般 性 政 策 工 具 进 行 间接 宏 观 调 控 的 条件 尚 不具 备 ， 没 有 建 立 起 损益 ， 还 超过 ９ ０天作应收未收利 息处理 ， 已入损益的但实际并未归 对 较 为完 善 的 间 接调 控 体 系 ； 融 资 产 多 元 化 局 面 已经 形 成 ， 金 银行 业 、 流 的利息即期转出 ， 这样才能使银行损益核算得到真实的反映。 信 托 业 经 营 还 处在 探 索 中。 营 管 理 中 式 探 索还 是违 规 经 营有 些 方 经 ２５提高银行 自身扩充 资本金的能力。银行的 自由资本金除国 ． 面 缺 乏 明 显 的 法律 界 限。 拨 资 本 金 、 人 资 本 金 、 人 股 东 资 本 金 等 原 始 资 本 金 以外 ， 可 以 法 个 还 １ 金 融 机构 内部 管 理 松 弛 ， 作 不 规 范 ， 束机 制 不 健 全 。近 通 过 自身�
金融会计风险产生的原因及防范措施
金融会计风险产生的原因及防范措施傅伟山西潞安环保能源开发股份有限公司摘要：伴随着我国经济的快速发展，我国金融行业在业务范围、服务质量等方面取得了长足的进展，但由于金融行业常常受到国家政策调控、企业经营能力等各方面因素的影响，其风险也就随之加大，成为影响金融企业正常经营发展的重要因素。
因此，金融企业如何对金融会计风险进行防范，已经成为衡量金融企业整体财务管理能力的重要标准。
本文将通过对企业金融会计风险类型与内容、形成的主要原因进行分析的基础上，提出了防范企业金融会计风险的具体措施，旨在帮助金融企业能够针对存在的会计风险制定科学、有效的风险防范措施，确保金融企业经营利润目标的实现。
关键词：金融会计风险；类型；原因；防范措施一、目前，我国企业金融会计风险的主要类型(一)企业在会计核算方面存在的风险目前，多数的企业由于财务人员专业胜任能力不强及自身学习不够，常常在会计核算过程中出现差错，特别是一些财务人员在对金融业务进行会计核算过程中，未能对相关金融合同进行严格的审核，未能对金融业务进行正确的会计核算，也未能给企业管理层就金融风险提出有用的建议与意见，一旦企业因贷款、合同出现纰漏，将给企业带来极大的经济损失。
(二)企业由于内部监督缺失而产生的风险由于个别的企业对于金融会计核算的漠视，未能在内部建立起严格的会计监控体系，使财务人员在进行金融会计核算中产生的问题未能及时地被审计发现。
造成内部监管缺失的主要原因就是由于企业内部缺少了科学的监督体系，特别是未能对违反财经、金融法规行为给予必要的纠正与惩罚，使企业极易产生一些重大金融风险。
(三)财务结算过程中存在的风险为企业办理银行转账、支票开具、汇款收取及银行对账业务的单位主要是银行等金融机构，它们在从事金融服务过程中有着区别于其他类型企业的流程与工具，而在金融企业会计核算中，一些金融机构的结算过程十分混乱，特别是缺少了一定的内部控制程序，使金融机构的资金常常被个别工作人员所侵吞，长期以往，将使金融机构面临极大的财务风险。
谈农商银行会计风险防范方法
关键词：农商银行；会计风险；防范引言随着我国当前时代的不断发展，银行在我国金融发展中占据的比例越来越重，有助于提高这一地区经济的发展水平，但是随着时代的不断发展，银行所面临金融环境具有复杂性的特征，这在一定程度上会给农商银行造成会计方面的风险，也会对地方经济造成一定的冲击，所以相关管理人员需要结合实用化提出有效的解决措施，最大程度抵御会计的风险。
一、银行会计风险的特点分析在对农商银行会计风险进行有效防范之前，需要对银行会计风险的特点进行深入的分析和研究，从而为后续的工作奠定坚实的基础。
随着我国当前科学技术的不断发展，会计凭证造假已经依赖于各种科技到达了以假乱真的程度，这给实际工作带来了诸多的困扰，因此相关工作还需要具备一定的分辨能力，对会计信息凭证进行多方位的分析以及研究，从而保证实际工作的有序进行。
在这一背景影响下，不仅加大了工作人员的工作压力，还会使得一些财务工作人员为了追求个人利益而出现造假行为的发生，这一行为让监管系统和审核系统在日常检查的过程中，无法对这一现象进行有效的识别，一些财务人员为了获取较大的个人效益，开始持续性的出现这些行为，不仅会严重影响会计凭证有效性的提高，还会对最终的统计结果造成一定的危害，严重时会出现较大的会计风险，严重影响了我国银行行业的稳定发展。
其次对于农商银行会计风险来说，还存在着纠正难的问题，在以往工作的过程中，会计只是对审核负责，整个程序也是比较简单的，只有会计人员和审核人员在日常工作过程中都出现失误，才会出现较大的风险，但是在当前时代下，由于银行内部的会计风险具有复杂性的特征，再加上银行运行本身复杂程度较高，使得审核和会计业务量不断的增加和以往工作流程相比复杂性特征是比较明显的，这有需要相关工作人员在实际工作过程中要对以往的工作经验进行不断的总结以及分析，从而灵活的应对在当前农商银行会计中所存在的风险。
假如在实际工作过程中，一些工作人员的纠错能力是有待提高的话，那么当这些错误发生之后，审查和纠正难度是比较高的，严重影响了后续工作的有序进行。
防范金融会计风险的几点思考
２１． ００ ４ ０
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稿
摘
登
操 作 人 员 的业 务培 训 。 建议 采 取 “ 培 训 ” 式 来提 高操作 人 再 方 员的操 作 技 能 ， 到人 人 业 务 精 、 作 好 、 错 少 、 率 高 。 做 操 差 效
风 险 防 范有 价值 的信 息 。 计 部 门要 将 反 映金 融 风 险 的各 项 会
关 的规 章制 度 。 三是 要 加 强 业务 知 识 的 学 习 ， 采取 上 岗考试 、
职 称 考试 、 业务 培 训 等 多种 形 式 ， 对会 计 人 员进 行 全 方位 、 立 体化、 多层 次 的培 训 ， 会 计 人 员 业务 素 质 不 断 提 高 ， 险 防 使 风 范 能 力 不 断 增 强 ， 他 们 能 够 在 工 作 中及 时 发 现 问题 ， 操 使 从
作 流程 上 消 除 金 融会 计 风 险 。
指标 与 金 融 风 险预 警 指标 体 系的 警 戒 值 相 对 比 ， 并及 时 向有 关部 门发 出反馈 信 号 ． 促 并监 督 各 有 关部 门及 时 采取 有 效 敦
１ 全 考核 机 制 ． 定切 实可 行 的 经 营 目标 各 家金 融 ． 健 制 机 构 要 建 立 以利 润 为 中心 的 经 营 目标 机 制 ． 别是 各 家上 级 特
式、 岗位 设 置 、 电子 凭 证 、 支付 依 据 、 介 质 档 案 等 规 定 。 最 磁 后 ， 强计 算机 安 全 防 范 。要 建 立相 互 监 督 制 约 机 制及 各 种 加
合 ， 同防范会计 风险 。二是 常规检 查 、 共 自查 、 查 、 部 抽 外
金融会计风险与防范
第２０ ３ ６年 ０月Ｏ期 第 ２ 卷 １ １ ０
Ｊ ｕ ｎ ｌｏ ｉｏ辽宁教育行政 学院学报 ｔ ｎ Ｉｓｉｕｅ ｏ ｒ ａ ｆＬａ ｎｎ ｕ ａｉｎ ｍｉｉｔ ｉ ｎ ｔｔｔ ｉｇＥｄ ｃ ｔ ａ Ａｄ ｎｓｒ ｏ ｏｌ ａ
供的信息资料不真实 、 不充分 ， 假表 、 真账 假账假表 、 任意调整 及作为整个经 营核算部 门的会计部 门，一旦 会计 部门放松管 收支科 目等 ， 盖了信贷资产 的质量 和风险 ， 响对银 行经营 制 、 掩 影 降低核 算水平 ， 就会 为罪犯 作案 客观上 开 了绿 灯 ， 大 那 加
ｆ 文献标识码 ｌ Ａ
［ 文章编号］ １７ — ０ ２ ２０ ）０ ０ ８ － ２ ６ ２ ６ ２ （０ ６ １ － ０ ９ ０
旦发生 工作 疏漏和 制度不健 全造成 的资产 损失 是巨 大的 ， 革 的重点 之一是增 强金融会计风险意识 ， 化其风险防范 的 同时还会造成银行信誉受损 。 强 对策 和措施 。亚洲金融危机的深层教 训 ， 为金融会计风险防范 （） ５支付结算风 险。 通过几 十年 的理 论研 究和业务实践会
长 了违规 经营情况的蔓延 ， 加大了经营风险。
化、 周密化 ， 一旦决策失误则损失无法 弥补 。 （） ８ 会计创新 风险。无论 是从市 场竞争 的需 要 、 金融 国际
（） ３财务成本 风险。存 款对于增强银 行资金实力 、 奠定在
同业竞争 中的地位无 疑是必 需的 ，但需要注 意的足存 款既是 化趋势 的需要 、 摆脱 当前困境 的需要 来看 ， 还是从银 行所经 营 立行之本 ，也是支 出之本 。不顾 效益擅 自 变相 提高存款利 的货币和信用 实质 内容上来看 ， 或 银行 都必须创新 。从会 计的角 率 ，盲 目增设 网点机构 ，草率 开办各项新业务不计算 资金 成 度看 ， 计创新 也是必须的。特别是在 各行 的财 务管理方 而 ， 会 本， 不搞盈 亏临界点分析等非正常现象 ， 了财务风险。同 待挖掘的领域 尚大 。但如果 不顾 及适应这种 开拓性行 为 的良 加大
金融会计风险及其防范
②技术风险 。金融会计工作 中的技术风险主要体现 在实际操作中 ，涉及以下几个方面 ：首先是会计核算风
些 环节 都 直接 或 间接 地与 风 险存 在关 联 性 ，而金 融 会 计
代金融体系。 金融业务品种也从传统 、 单一 的业务种类发 险 。 在金融会计 实务中 ， 会计 核算 丁作的环节非常多 ， 这 核算质量不高 ， 运行程序不规范等问题 的存在 ， 直接加大
ｌ 金融 会计 风 险的具 体 表现
①理 论 风 险 。金 融业 务 的发 展促 使 衍 生 金 融 工 具被 广 泛应 用 ，而 依 照传 统 金 融工 具 设 计 的现 行 会 计 模 式势 必 受到 严 峻挑 战 。 照现 行 会计 模 式 ， 生 金 融 工 具 缺乏 按 衍 全 面统 一 的会 计 处理 规 范 ， 无法 在 会计 报 表 中得 到完 全 、 需 要 的与金 融 企业 相 关 的 重要 会 计 信息 ，如 企 业 的财 务 状 况 、 生金 融 工具 的交 易规 模 、 面 临 的风 险 及其 经 济 衍 所
第２ ９卷第 １ ５期
Ｖｏ＿９ Ｎｏ １ ｌ ２ ．５
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
企 业 技 术 开 发
ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＩ ＣＡＬ ＤＥＶＥＬ０ＰＭＥＮＴ ＯＦ ＥＮＴＥＲＰＲＩ Ｅ Ｓ
２１ ０ ０年 ８月
Ａｕ ． ｇ２０１ ０
金 融会 计风 险及 其 防范
周 超
（ 阳市 财 政 局 ， 南 河南 南 阳 ４ ３ ０ ７ ０ ０）
Ｒｉ ｎ ｒ ｖ ｎ ｉｎｏ ｎ ｎ ｉｌ ｃ ｏ ｎ ｉｇ ｓ ａ ｄｐ ｅ ｅ ｔ ｆ ａ ｃａ ｃ ｕ ｔ ｋ ｏ ｉ ｆ ａ ｎ
ＺＨＯＵ ａ Ｃｈ ｏ
（ ｉａ ｃ ｕ ｅｕ ｏ ｎ ａ ｇ Ｎａ ｙ ｎ Ｈｅ ａ ７ ０ ０， ｈｎ ） Ｆ ｎ ｎ ｅＢ ｒａ ｆ Ｎａ ｙ ｎ ， ｎ ａ ｇ， ｎ ｎ４ ３ ０ Ｃ ｉａ
金融风险诱因和防范
金融风险诱因和防范随着经济全球化和金融市场的开放与改革，金融风险已经成为影响国际金融安全和稳定的重要因素。
金融风险指的是金融市场中存在的不确定性和可能对金融运营、资产价值、财务状况、信用质量等产生不利影响的因素。
金融风险有很多来源，因此对其进行分析和防范也是多方面、多层次的。
下面笔者根据自己的了解和经验，就金融风险的诱因和防范进行探讨。
一、金融风险的诱因1.宏观风险。
宏观经济环境中存在着通货膨胀、经济增长与周期波动、货币政策、国际政治形势等不确定因素，这些因素相互作用，可能带来不同程度的影响，也可能导致金融风险的产生。
2.市场风险。
市场风险也称为价格波动风险，包括市场变量的波动，例如利率、汇率、股价、商品价格等因素。
这些波动可能对金融市场参与者造成价格和利率变化方面的经济损失，从而引发金融风险。
3.信用风险。
信用风险是指一方无力履约或违约引起的经济损失。
金融机构和投资者在与客户建立业务关系、与其他机构建立联合贷款、进行信用证保证等过程中，会遭受到信用风险的威胁。
4.操作风险。
操作风险是指在金融机构或其他商业实体运营和管理过程中的失误和疏忽引起的风险。
例如，员工造成的错误行为、系统故障、安全漏洞、管理失误等因素都可能导致金融机构或企业的经济损失，并引发金融风险。
5.法律风险。
法律风险是指由于法律规定、司法解释或诉讼问题导致的经济损失风险。
例如，由于法律规定不合理或司法解释生变，可能导致企业或金融机构的业务目标和经济利益受到伤害。
二、金融风险的防范1.建立完善的风险管理体系。
机构和企业应制定科学的风险管理策略和制度，建立完善的风险管理体系，包括对内控制度、风险识别、评估、管理和监控机制等多方面的规范和制度。
2.加强风险管理意识。
金融机构和企业应加强员工风险意识的培养，完善风险管理培训体系，提高员工风险意识和风险管理的能力。
3.控制操作风险。
金融机构和企业应加强对操作过程的监管和管理，通过系统规范、安全措施、信息风险控制等手段，控制和降低操作风险的发生率。
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金融风险与会计防范 摘要:我国的金融业长期是国有经营，行政干预过多，自负盈亏、自担风险的能力较弱，金融风险更具特殊性和隐蔽性。因此，防范金融风险、加强金融监管，对维护金融体系的稳定，促进金融业的健康运营，保证社会经济的有序、持续发展至关重要。 关键词:金融风险；会计行为；金融经济
Abstract: China's financial sector is state-owned long-term operation, excessive administrative intervention, self-financing, weak capacity at your own risk, financial risk more special and hidden. Therefore, the prevention of financial risks, strengthen financial supervision, safeguarding financial stability, and promote the health of financial sector operations, to ensure socio-economic, orderly and sustainable development. Financial and economic Keywords: Financial risks Accounting practices 一、 金融风险的主要表现形式 尽管目前我国还没有出现过货币危机或大面积的银行倒闭事件,但我国银行的资产质量状况尤为令人担忧,其经营与管理存在着不容忽视的风险。 1、自有资本不足。金融机构自有资本的数量决定其弥补经营损失的能力,通常用资本充足率来反映。该指标是指资本净额与加权风险资产的比率。由于计算资本充足率需要对金融机构的资产按风险等级进行加权,而这方面可用的数据很少,因此我们只能用相近指标来替代。2001年国有银行的所有者权益仅占总资产的 3.97%,信贷类金融机构为4.94%,均远低于1988年巴塞尔协议对商业银行资本充足率不得低于8%的要求。由于我国金融业仍处于高速发展阶段,再加上自身的积累能力相对较弱,这将使得资本不足的问题变得更加严重。 2、资产质量低劣。主要表现是不良贷款所占比重很高。2001年底,按四级分类,国有独资商业银行的不良贷款比例为25.37%;按照五级分类,则接近30%,其中需要核销的不良贷款比例大约是8%,这样的不良贷款比例是很高的。 3、经济效益很差。尽管受美国金融危机影响较小,我国各大银行在2008年度取得了骄人成绩,但这与国家4万亿元刺激内需政策关联度较高,而其潜在风险未得到显现,潜在风险仍然不可小视。 4、统计信息失真。国有商业银行在一定程度上还存在财务会计、统计数据不准、信息透明度不够等问题,使监管缺乏必要的信息数据,并留下了监管真空。 金融是现代经济的核心。金融问题是事关经济社会发展全局的战略问题。由于金融活动的杠杆效应和金融风波的快速传递，金融风险已经成为影响国家安全的一个重要因素。所谓 金融风险，是指金融资本在经营与交易过程中预期收益的不确定性。即投资人预期收益与实际收益的偏差。金融风险的存在对于经济和社会发展的危害巨大，它不但 能使个别金融机构蒙受巨额损失。而且还可能破坏一个国家或地区，乃至世界经济秩序的稳定。引发社会动荡。在我国，金融风险的主要表现为：(1)信贷风险。 当前部分企业趁兼并，合资、分立等改革、改组、改造之机，采 取各种方式逃债、废债、悬空银行贷款。导致金融业特别是国有商业银行的资产信贷质量持续下降，成为当前最为突出，最为严重的风险；(2)信用风险。就是借 款人不能依约偿还借款本息的风险；(3)流动性风险主要体现在金融企业不能变现资产，无力清偿到期债务。对客户提取现金支付能力不足。目前国有商业银行的 流动性风险虽未显现。但潜在的支付困难因素日益增多；(4)经营风险。是指由于银行自身经营管理方面存在的问题而形成的风险：(5)外汇风险。随着各行经 营外汇业务的范围和规模的不断扩大。外汇风险成为金融风险的重要组成部分；(6)市场风险。主要是由于证券市场不规范和金融市场秩序混乱引发的种种风险。 在市场发育不全。投资渠道狭窄的情况下。巨额的社会游资利用不成熟的证券市场兴风作浪，导致股市风险变得极为突出。此外，一些地方的金融机构乱集资、乱抬 利率、乱设机构等时有发生，潜在风险很大：(7)犯罪风险。金融业是巨额货币资金的集散地，容易滋生经济犯罪，也是抢劫、诈骗等犯罪活动的重要目标。目 前，经济越是发达地区金融犯罪案件越多；(8)金融国际化风险。随着世界经济一体化，金融全球化和中国加入WTO，外资大量进入我国，金融风险在不断升温。如何防范和化解以上金融风险已经成为政府、金融机构和其他企事业单位，以及居民个人等各方面都必须认真研究的重大课题。
二、建立有效的运行机制，保障内部控制落到实处 我国加入WTO后金融开放将标志着从一个相对封闭的金融体系融入金融全球化中，金融全球化风险将可能导致我国金融风险逐渐增大，主要变现为以下几个方 面：第一，外债方面，我国目前外债负担率基本上稳定在15%左右，从表面来看，外债还没有构成我国的对外金融风险，但目前外债余额中国有商业银行借款比重较高。由于国际商业银行借款通常利率高，期限短且偿还风险相对较大。且国内金融机构作为国际商业银行借款的中介和桥梁，可能会使国内企业的外债风险转变为国内金融机构的债务风险从而诱发金融风险。第二，国际收支的资本项目方面，我国资本外逃的现象较为严重，资本项目除了1992年和1998 年为逆差外，其他年份均为顺差。这意味着国内储蓄过剩，并且还高成本地引进外资。这不仅表明了外资代替内资或排挤内资的问题，也显示出资本外逃的问题。第 三，经济发展对外依存度的提高，加大了国际金融风险可能性。改革开放以来我国经济很大程度上融入了全球经济一体化的环境中，经济发展的对外依存度大幅度提 高，主要表现在外贸依存度和外资依存度这两方面。所以，随着我国经济和金融对外开放度的增加，国际金融风险日益加剧。第四，货币政策的有效性降低的风险。 近几年，我国货币政策的运用日趋成熟，亚洲金融危机后，中央银行采取了取消国有商业银行贷款限额控制、降低商业银行存款准备金率、连续多次降低利率等手 段，有效刺激了消费和投资，促进了经济的增长。随着我国金融市场的逐步开放，我国宏观经济决策的独立性和对宏观经济的控制能力存在着减弱的风险。 由于金融问题的公共性以及国有独资或控股金融机构在整个金融体系占主导地位的现实,解决金融风险的重担自然要落到政府财政的身上,在这个过程中,金融风险也逐渐转化为财政风险。 1、股权无偿划转。由于我国金融业在1999年以前实行过一段时间的混业经营,国有商业银行持有相当数量的证券公司、信托投资公司的股权,为了控制混业 带来的风险,国家对银行、证券、信托、保险实施了“分业经营、分页管理”的体制,并将银行持有的其他金融机构的股权作了无偿划拨的处理。 2、追加注资。如1998年3月,财政部发行特种国债2,700亿元,用来补充国有独资商业银行资本金;2004年1月,国家又动用外汇储备450亿美元,向中国银行和建设银行注资。 3、冲销呆账。如1997年冲销了国有商业银行的呆账300亿元;1998年冲销了400亿元。 4、间接减征营业税。通过缩短国有商业银行应收未收利息的计收年限,以缩小国有商业银行营业税税基。 5、成立资产管理公司。将四大商业银行的不良资产剥离出来。 6、债权转股权。将有问题金融机构的债权转化为股权,以减轻原债务人的负担,使其得以继续延续下去。 7、中央银行再贷款。为了化解金融机构的支付危机,并对其重组,中央银行往往需要增加再贷款支持。但中央银行贷款损失最终还要中央财政补助。 8、地方财政的支持。在处理地方金融机构问题时,地方财政也需要提供多种形式的支持。 9、中央财政的直接补偿和暗补。某些被关闭金融机构的外债,由中央财政负责偿还,这些外债多为应付国际金融机构的主权债务。在处理一些被关闭金融机构时,对接手其相关资产和债务的国有商业银行,在一定期限内,可减免上缴中央银行的再贷款利息。 一是建立整体联动机制，确保内部控制贯穿于业务和管理的全过程。风险贯穿于整个经营活动的全过程和各个阶段之中，涉及方方面面。因此，每个业务部门要设 置风险管理岗位，做到风险管理关口前移，实现对各个业务领域风险的“源头化管理”。二是建立风险预警机制，增加内部控制的前瞻性。应建立一套严格的、先进 适用的风险预警机制，努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险滞后的状况，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动趋势做前瞻性的判断，争取风 险管理和内部控制工作的主动性。应从提高内部控制水平的战略高度出发，推进风险预警机制的建立，使之制度化、规范化、程序化。三是完善激励约束机制和考核 评价体系，建立内部控制的长效机制。应制定专门的内控管理奖惩办法，对违规违章情节严重的，追究当事人和有关领导人的责任，扣发该单位当年目标管理中安全 指标的领导者抵押金，或对主要负责人进行组织调整，包括调整岗位、降职等。对内控出色的员工，采取通报表扬、提拔任用、物质奖励等方式给予鼓励，树立典 型，以点带面，从而达到教育一片的目的；相反，如果内控管理部 门工作失职，不能及时地发现风险并做出反应，无论它事后如何进行质量评价或责任认定，对降低和化解风险的作用都微乎其微，所以对查而不实、纠而不严、惩而 不力的单位负责人及有关人员要追究其相关责任。分应建立违规问题台账，落实违规机构和责任人，全面实现对各项检查查出问题的录入、查询、分类统计、问题整 改的动态跟踪，为各级领导和管理者及时了解风险提供决策综合信息平台。 三、建立岗位经济责任控制机制 根据金融企业各个岗位的工作特点，制定明晰的岗位责任，建立具有相互制约特色的、科学的、合理的内部分工体系和经济责任控制机制。诸如对会计的核算质量和出错率、会计操作的规范性、信贷的贷款质量、贷款风险等情况实施定期或不定期的考核、打分 评定，并将考评结果与岗位津贴、奖金等活工资挂钩，奖优罚劣。充分调动每个员工的积极性和创造性，进而创造一个既有相互制约，又有自我约束、人人自律、励 精图治、争先创优的良好金融工作环境。
四、实施人才工程，建立人员素质控制机制 1、政府要退出竞争性领域。一些地方政府出于“政绩”和“形象”的考虑,仍然有着不可遏制的投资冲动,盲目投资和重复建设把本来就很拮据的财力沉淀在无望的工程上。所以,划清政府与市场边界是化解政府财政风险的首要的一环。 2、理顺和规范银企关系。首先,深化国有企业改革,建立“产权明晰、权责分明、政企分开、管理科学”的现代企业制度;其次,加快金融体制改革,通过股份制改造,建立多元主体的现代商业银行体系。进一步加快商业银行上市步伐,并强化财政作为出资人的监督作用。 3、完善政府投融资体制。要加强投资决策的民主化,以杜绝政府投资决策的随意性和投资行为的短期化。对目前地方政府的各种融资行为要加以规范,在条件成熟的地区,应允许地方政府发行市政债券,以解决资金缺口问题。 4、建立债务监控体系。一是通过潜在债务监控系统,对债务出现异常情况的地方政府或金融机构付出预警信号,对出现债务危机的地方财政和金融机构依法实施接管或限期整改;二是当地财政出现紧急情况时,从法律上明确中央政府向地方政府提供援助的标准和程序,杜绝地方“倒逼”中央财政的现象。 结合银行等金融企业工作实际，多渠道、多形式、多层次、多角度地开展有针对性、适