度企业所得税汇算清缴培训PPT课件

企业所得税汇算清缴培训课件59页PPT

贷：库存商品100 会计与税务上均确认20万元的应纳税所得额。而且增值税计税依据120万元也等同于应纳税收入额120万元。
例:A企业将购进的B商品用于发放生产车间工人职工福利，B商品成本50万元，增值税进项税额8.5万元，则帐务处理如下：借：应付职工薪酬-应付福利费58.5
贷:主营业务收入50 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出8.5 借:主营业务成本50
三、收入类辅导 1、某企业09年12月20日销售货物100万,增值税金 17万,成本80万,约定6个月试用期满后,如满意则付款,不满意可退货. 会计处理不确认收入:借:发出商品80万
贷:库存商品80万税收处理: 满足(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； (2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
企业所得税汇算清缴培训课件
11、获得的成功越大，就越令人高兴。野心是使人勤奋的原因，节制使人枯萎。 12、不问收获，只问耕耘。如同种树，先有根茎，再有枝叶，尔后花实，好好劳动，不要想太多，那样只会使人胆孝懒惰，因为不实践，甚至不接触社会，难道你是野人。(名言网) 13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但常看常新。 14、我在心里默默地为每一个人祝福。我爱自己，我用清洁与节制来珍惜我的身体，我用智慧和知识充实我的头脑。 15、这世上的一切都借希望而完成。农夫不会播下一粒玉米，如果他不曾希望它长成种籽；单身汉不会娶妻，如果他不曾希望有小孩；商人或手艺人不会工作，如果他不曾希望因此而有收益。-- 马钉路德。
贷:主营业务收入100 贷:发出商品80 贷:应交税费-应交增值税-销项税额17 税收作2010年调减收入100万,调减成本80万处理,调减应纳税所得额20万.

企业所得税汇算清缴讲座课件

属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
特定项目扣除标准
职工薪酬
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金总额，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金总和。
成本费用扣除原则和方法
实际发生原则
相关性原则
合理性原则
权责发生制原则
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业可扣除的成本费用，必须与取得应税收入直接相关，或与免税收入直接相关且能够单独核算。
企业可扣除的成本费用，必须符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
V风险，企业需要建立完善的内部管理制度和风险防范机制。同时，企业还需要加强与税务机关的沟通和联系，及时了解政策变化和最新要求，确保企业合规经营。
07 汇算清缴实务操作指南
准备工作和资料收集
了解企业所得税法规和政策
01
熟悉企业所得税法、实施条例、相关政策文件等，确保准确理
税款结算
主管税务机关对纳税人提交的申报资料进行审核后，确认其全年应补或应退税额，纳税人需按照规定办理税款补缴或退还手续。
03 收入总额核算与调整
收入总额核算方法
权责发生制原则
企业应当按照权责发生制原则确认收入，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不
申请流程
企业需要在规定时间内向主管税务机关提出申请，并提交相关证明材料。税务机关将对企业提交的材料进行审核，并根据审核结果决定是否给予税收优惠。

2023年企业所得税汇算清缴培训课件

2023年企业所得税汇算清缴培训课件第一部分：企业所得税概述一、企业所得税的基本概念和特点企业所得税是指企业按照国家规定按照其应纳税所得额缴纳的税款。

企业所得税特点：（1）属于直接税（2）税率较高（3）税收调节作用明显（4）税基较宽二、企业所得税法规的主要内容《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税征税的法律依据，其中包括税法的起源、规范、调整、费用扣除、税收优惠等内容。

三、企业所得税的纳税周期企业所得税的纳税周期按照财务年度进行，每年按照一年的算账期限进行纳税。

第二部分：企业所得税的主要计算方法一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额二、企业所得税的所得额计算企业所得税的所得额计算包括经验调整、费用扣除和税收优惠等环节。

三、企业所得税的税率和速算扣除数企业所得税的税率包括居民企业税率和非居民企业税率，根据纳税人的类型和所得额进行不同的税率调整。

四、企业所得税的减免和退还企业所得税的减免和退还主要包括税收优惠政策、税前扣除和税后补贴等环节。

第三部分：企业所得税的汇算清缴一、汇算清缴的概念和作用汇算清缴是指企业在财务年度结束后对全年企业所得税进行计算、核定、结算和纳税的过程。

二、汇算清缴的申报流程汇算清缴的申报流程包括填报纳税申报表、提交申报材料、办理申报手续和缴纳税款等环节。

三、汇算清缴的注意事项汇算清缴过程中需要注意的事项包括核算正确性、材料准备完整性和所得额抵减等问题。

第四部分：企业所得税的税务风险和应对措施一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要包括税务风险和行为风险两个方面。

二、企业所得税的应对措施企业应采取适当的税务筹划、优化企业结构、合规经营等措施来降低企业所得税的税务风险。

第五部分：企业所得税的案例分析通过实际案例，对企业所得税的计算、申报和汇算清缴过程进行分析和总结，帮助企业了解企业所得税的具体操作方式。

结语：企业所得税是企业在税务层面的一项重要义务，企业应严格遵守相关税法法规，认真履行纳税义务，最大限度地减少税务风险，为企业的持续发展提供保障。

【精品】企业所得税汇算清缴课件PPT课件

（1）认真审核汇算数据，完善各类管理台账，夯实管理基础。严
格核实税基，重点审核收入、费用、成本配比及税前扣除、减免税、
弥补亏损等情况，合理调整应纳税所得额。
（2）全面收集整理企业汇算数据，运用信息化手段对数据进行系
统分析，排出各企业的汇算清缴数据，通过对历史资料和行业资料的
对比，分析税源结构及变化情况，及时更新分行业企业税负、利润率
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汇算清缴过程中应注意的2012 年度新企业所得税政策
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关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告
国家税务总局公告2012年第14号
一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业（以下称符合条件的小型微利企业），在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告〔2011〕64号）中华人 9民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。
（4）企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议，
主要是本年度企业所得税各类政策、各项征收管理规定的执行情况分析
以及执行过程中存在的问题，并针对问题提出改进建议。
（5）需要说明的其他事项。
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汇算清缴税务机关工作程序
7. 后续管理阶段。积极做好汇算清缴后续管理工作，进一步加强
企业所得税征收管理。
（六）纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合。
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汇算清缴税务机关工作程序

企业所得税汇算清缴课件

申报流程
填写企业所得税年度申报表
根据企业实际情况，准确填写各项申报表，包括收入明细表、成本费用明细表、税前弥补亏损明细表等。
报送申报表及相关资料
将申报表及相关资料报送至主管税务机关，并缴纳税款。
税务机关审核
主管税务机关对企业的申报资料进行审核，确保企业申报的应纳税所得额和税款计算正确。
注意事项
02
企业应加强财务和税务人员的培训和学习，提高其专业素质和
业务能力，以应对政策变化和技术应用带来的挑战。
合理利用政策优惠
03
企业应关注政策变化，深入研究税收政策，合理利用政策优惠
降低税负，提高经济效益。
06
CATALOGUE
企业所得税汇算清缴的实际操作案例
案例一：某科技公司的汇算清缴操作流程
总结词
针对可能出现的重大税务风险，制定应急预案，明确应对措施和责任分工，确保风险得到及时有效的控制和处理。
05
CATALOGUE
企业所得税汇算清缴的未来发展趋势
政策变化
1 2
政策法规不断完善
随着经济社会的不断发展，企业所得税汇算清缴的政策法规将不断完善，以适应新的经济形势和税收需求。
政策监管加强
家税收权益的重要环节。通过汇算清缴，国家可以及时、准确地征收企
业所得税，保障国家税收权益不受侵害。
历史与发展
历史回顾
企业所得税汇算清缴制度起源于新中国成立初期，经过几十年的发展与完善，已经成为中国税收征管体系中的重要组成部分。
发展趋势
随着中国税制改革的深入推进，企业所得税汇算清缴制度也在不断优化和完善。未来，随着税收信息化和大数据技术的应用，企业所得税汇算清缴将更加便捷、高效和透明。

企业所得税汇算清缴培训ppt课件

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一、高新技术企业
国科发火【2019】172号
国科发火【2019】32号
1、自主知识产权
第十条（一）在中国境内（不含港、澳、第十一条认定为高新技术企业须同时满
台地区）注册的企业，近三年内通过自足以下条件：
主研发、受让、受赠、并购等方式，或 (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并
通过5年以上的独占许可方式，对其主要购等方式，获得对其主要产品(服务)在技
经认定的高新技术企业在“高新技术企室在“高新技术企业认定管理工作网” 业认定管理工作网”上公示15个工作日，公示10个工作日，无异议的，予以备案，没有异议的，报送领导小组办公室备案。并在“高新技术企业认定管理工作网”
公告，由认定机构向企业颁发统一印制
的“高新技术企业证书”； 8
一、高新技术企业
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一、高新技术企业
国科发火【2019】172号
国科发火【2019】32号
3、研发费用比例
第十条（四）1. 最近一年销售收入小于第十一条（五）1. 最近一年销售收入小
5,000万元的企业，比例不低于6%；
于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；
4、申请提交材料第十一条（二）研发费用的具体范围 1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

企业所得税汇算清缴文件88页PPT

金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
视同销售收入
条例第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、
财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、
广告、样品、职工福利和利润分配等用途
的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
国税函〔2008〕264号
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的
股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益
和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结
转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍
不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，
收入、捐赠收入均匀记入应纳税所得额
《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）规定，企业在一个纳税年度发生的转让、处置持有5年以上的股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得，占当年应纳税所得50%及以上的，
可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应
（五）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
对盘亏的固定资产，依据下列证据确认损失：（一）固定资产盘点表；（二）盘亏情况说明，单项或批量金额
较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；
（三）企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
准确核算理解新政关注细节规避风险
（1）计税收入应计未计：隐瞒收入，要重点检查（2）成本费用应扣未扣：偷税或逃税
（3）审批事项应报未报：减免税的备案制与报批制（4）调整项目应调未调：纳税调整与错帐更正

企业所得税汇算清缴培训课件.37页PPT

企业所得税汇算清缴培训课件.
16、自己选择的路、跪着也要把它走完。 17、一般情况下)不想三年以后的事，只想现在的事。现在有成就，以后才能更辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须充满光明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的人只能引为烧身，远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克