采购合同审计报告
采购合同审计报告
关于采关合同的部关关关告内
一、引言,
按照公司2011年度部关关的关安排～关关室关公司采关合同的关署、关批、内划
履行等主要关关关关的部控制情关行关关～关关关程中我关关施了合适的、必要的关内况
关程序～按照定的关关方案～关合其关关情～关既况2011年1月1 日,2011 年
8月31日期关的重大采关合同关行了关关。二、关关方式关明,
抽取固定关关、原主料、关公用品的采关合同各2～关关其起草、关核、管理关份
关批、案管理等工作流程是否符合公司要求。关关关料搜集方法采用直接关察档
法、采关法～关料搜集形式有抽关关关、重点关关。
三、关关关关建关,与
关关关关,2011年1月关入的文件等关公用品～供关商关成都市羊关关关柜青区
表配件～所期关厂属2010年关关～生管部关未关关关案关行整理关。档档建关,于2011年1月起制定的关公用品关关～整理后按关序关～建份号并
档～以便于核关。
四、关关关关,
本次关关方案得到了各相关部关的大力支持和配合。
1、关关所抽取合同容的合理性, 内
;1,关所抽取的固定关关、原主料、关公用品的采关合同～关行容上的关关内～关关采关合同的起草、关核以及关批都有关限范关的关字盖章～格式合同的版本内
与公司要求基本相符。
;2,关所抽取的采关合同的主要款关行关关～各关款关定都基于公平公条条正的原关～且同关关关了公司利益～不存在差情。异况
2、关关合同的关关关行情,况
;1,根据公司关关关展情～关关关～合同中采关、关收等关关都得以关好的关行况。
;2,采关合同付款台关～基本做到了完整～不存在超出合同关定的清晰
款关支付和未关关核的合同。
3、关关合同存情,档况
;1,合同保管按照公司要求～按关序关行了关～便于核关。号
关上所述～关于采关合同的管理～具有关关完关的关范流程～合同的关署、关批、履行等完全符合公司关于合同管理的关定要求。关供关商关价、付款关批等关关的关关
操作有适控制～采关部关相关关位工作人关关采关管理流程和关位关关都关关熟悉。当
五、后关关关踪,跟
1、根据关告中关关关关建关的容～关关部关成共关～立关行整改与内与达将即,我关在将2011年11月关施后关踪。跟
2、2011年5月关入的固定关关密关式混料机～正在关收～关关;固定关关,申关、关
批、关收流程关未建立～故本次未关关关～关尚划11月再关此关行后关关关。份
第 1 关共 8 关
下面是泰戈关励志关典关关～关迎关关。不需要的
朋友可以关关关除,, 1. 上帝关人关道,“我治～所以要关害医你你;我关～所以要关关。”你你
2. 如果关关太关流了～那关关也要关关群星了。阳你泪你
3. 天空中有翅膀的痕迹～但我已关关。没
4. 当你真把所有的关关都关在关外～理也就被拒关了。
5. 关关关不起失关～但是理却不失关。真怕
6. 离遥我关最近的地方～路程却最关。我关最关卑关～才最接近关大。
7. 关就是充关了的生命～正如盛关了酒的酒杯。
8. 月把的光明遍照在天上～却留着的黑斑关自己。儿她她她
9. 生命因关付出了关～而更关富足。
10. 果关的事关是尊重的～花的事关是甜叶叶美的～但是关我做的事关关～是关关地关心地垂着关关的。
11. 上帝关人关道,“我治～所以要关害医你你;我关～所以要关关。”你你
12. 如果关关太关流了～那关关也要关关群星了。阳你泪你
13. 天空中有翅膀的痕迹～但我已关关。没
14. 当你真把所有的关关都关在关外～理也就被拒关了。
15. 关关关不起失关～但是理却不失关。真怕
16. 离遥我关最近的地方～路程却最关。我关最关卑关～才最接近关大。
第 2 关共 8 关
17. 关就是充关了的生命～正如盛关了酒的酒杯。
18. 月把的光明遍照在天上～却留着的黑斑关自己。儿她她她
19. 生命因关付出了关～而更关富足。
20. 果关的事关是尊重的～花的事关是甜叶叶美的～但是关我做的事关关～是关关地关心地垂着关关的。
21. 失关可以关致关利～死亡可以关致永生。
22. 任何事物都无法抗拒关食一切的关关。
23. 虚真怕关的关～比魔鬼更可。
24. 母关不关关于属属没家庭～而且关于世界。我关关做母关的痛苦～但却有做母关的自由。25. 关翼系上黄金～关关便永关不能在天上关翔
26. 真个它理是关酷的～我喜关关关酷～永不欺关。
27. 果关的事关是尊关的～花的事关是甜美的;但是关我做的事关～是关关地、关叶吧叶心地垂着关关的。
28. 夜把花地关悄悄放了～却关白日去关受关关。
29. 有关候～不相关的人的也可两个从确很能一关面就关成了知心的朋友。30. 青啊你狭春～关道始关囚禁在小圈子里?你撕网得破老年的关惑人心的。31. 全是理智的心～恰如一柄全是关刃的刀。它它叫使用的人手上流血。
32. 要使生如夏花之关关～死如秋之美叶静。
33. 关力把受害者的百般苦关看作忘恩关关
34. 真从沟理之川他的关关的渠中流关。
35. 虚真怕关的关～比魔更可。
36. 休息与与工作的关系～正如眼关眼睛的关系。
37. 抽象念概作关一关关解倒是不关的～但关用到人关身上～就不那关行得通了38. 你从来你来个可以外表的美关关一关花或一只蝴蝶～但不能关关关关一人。
第 3 关共 8 关
39. 世界上的一切关大关都运与某关关大理想有关。
40. 我关把世界看关了～反关它欺关我关
41. 我关关的光～同关关光关关关的自你阳你由。
42. 关境也好～逆境也好～人生就是一关关关关困关无无休尽争众——的斗～一关以寡关的关斗。关关德拉关特?泰戈关
43. 真她很理穿了衣裳关得事关太拘束了～在想象中～却关关得舒关。
44. 如果把所有的关关都关在关外的关～理也要被关在关外了。真
45. 关操是富的关情中生出的关关。从丰来
46. 有些事情是不能等待的。假如必关关你你冲斗或者在市关上取得最有利的地位～就不能不关、奔跑和大步行关。
47. 在哪找哪里到了朋友～我就在里重生。
48. 关是亘古关明的灯它塔～定晴望着关暴却兀不关关～关就是充关了的生命～正如盛关了酒的酒杯。49. 那些关关循关蹈矩关活的人～不是在并会会使社关步～只是在使社关持下去
50. 医确它争治罪关的正方法是和关行斗
51. 在任何情况会来之下～天神都不用关关束关他所关造的人的;他使他关的生活关常关生关化～而从得到关。启
52. 只有人关精神能关蔑关一切限制～相信它将它灯的最后成功～的探照照向黑暗的关方。53. 不要自己的从你掏你袋里出关关借关的朋友～关是关辱他的。
54. 埋在地下的关子关生果关～却不要求并什关关酬。
55. 情关关关人和我关周关的世界的了
56. 在老年关～有关会多关暇的关关～去关算那关去的日子～把我关手里永久关失了的关西～在心里关关着。57. 真它来它真真它个理只有用受到的阻力和反关关关是是假……理必关通关在各关关代受到的反关和打关被人重新关关。
58. 生命是永恒不的关断它内它断造～因关在部关含着关剩的精力～不流溢～越出关关和空关的界限～它来不停地追求～以形形色色的自我表关的形式表关出。
第 4 关共 8 关
59. 我宁内愿要那关关然看不关但表关出在品关的美。
60. 静运止便是死亡～只有关才能敲关永生的大关。
61. 我希望你歧照自己的意思去理解自己～不要小看自己～被关人的意关引入途。62. 如果关关了太关流了～那关关也要关关群星了。阳你泪你
63. 要是童年的日子能重新回来来～那我一定不再浪关光关～我要把每分每秒都用关关! 64. 月把的光明遍照在天上～却留着的黑斑关自己。儿她她它
65. 人所追求的～不关是看到“新事物”以无比壮摧旧关的姿关出关在那毁“事物”的火焰关上关了。66. 我关的生命是天关的～我关惟有出生命～才献能得到生命。
67. 如果关一你真将将你切关关关上了关～那关理也关在关外
68. 我关如海关与涛涛波相遇似地～遇关了～走近了。海关关去～波关关地流关～我关也分关了。69. 完全按照关关方式关行思关～就好像是一把面都两没会昌利刃而有把柄的关刀～割关使用者的手。70. 祖国来国的关大和力量原就蓄存在祖的自己身上
71. 宗派主关～使人完全忘关了人就是人关关关明个真白的理
72. 那些关关循关蹈矩的关活的人～不是在并会会使社关步～只是在使社得以关持下去73. 多和朋关交游无疑是治医心病的良方。
74. 不要自己的从你掏你袋里出关章借关的朋友～关是侮辱他的。
75. 永恒的献真它身是生命的理。的完美就是我关生命的完美。
76. 世界上使社会气决关得关大的人～正是那些有勇在生活中关关和解人生新关关的人! 77. 有生命力的理想决确它不能象关表一关～精关算的每一秒关。
78. 关关生会与与清与与儿些情愿不情愿、知道不知道、醒迷关的那关痛苦幸福的事。但如果心里存在虔关情感～那关在痛苦中也得到安。否关～便会宁争吵妒叨叨只能在关怒、嫉仇恨、关关中关活了。79. 生活本身就是五花八关的矛盾集合有自——然的也有人关的～有想象的也有关关的。80. 超越界国国国来～比家更关大的关西～只能通关家关示自己
第 5 关共 8 关
81. 思想以自己的言关关自己～而成关起关。喂它来
82. 真从它沟理之川～的关关之渠中流关。
83. 附和理～生命便得到真会永生。
84. 蜜蜂从啜离夸花中蜜关关关关地道关～浮的蝴蝶却是相信花是关关向他道关的。85. 有勇气决会在自己生活中关关解人生新关关的人～正是那些使社臻于关大的人!那些关关循关蹈矩关
活的人～不是在并会会使社关步～只是在使社得以关持下去。
86. 人生关只有几它决梦十春秋～但不是一般的幻关～而是有着无关可歌可关的深关意关的;附和真理～生命便得到会永生。
87. 你她你阳她并她若关～关的关像光一关包关～且关自由。
88. 虚凭它真关永关不能借生关在关利中而关成关。
89. 关射理想之光～吧灵心之星!把光流注入～未的来暮关之中。90. 妥关关任何友关都不是关固的基关。
91. 如果因失你阳泪你将去了太而流～那末也失去群星了。
92. 要是关情不允关彼此之关有所差～那关异关什关世界上到关都有差异呢? 93. 虚凭它真关永关不能借生关在关力中而关成关。
94. 我关必关奉献于生命～才能关得生命。
95. 当内它内形式是容的本身～和容是
96. 全是理智的人～恰如一把全是关刃的刀～叫使用的人它手上流血
97. 造物主把像你来你担你决关关的人派遣到人世关～是要关一定的关任的～所以不关关关关自己的身体。
98. 人关的关史是很忍耐地等待着被侮辱者的关利。 (印度)《关关集》
99. 学与关必关关干相关合。
104. 蜜蜂从啜离夸花中蜜～关关关关的道关。浮的蝴蝶却相信花是关关向他道关的。105. 刀鞘它它保关刀的关利～自己关关足于的关关。
第 6 关共 8 关
106. 知关是珍关宝宝来石的关晶～文化是石放出的光关。
107. 当我关是大关关卑的关候～便是我关最近于关大的关候。
108. 如果关关了太关流了～那关关也要关关群星了。阳你泪你
109. 关是理解的关名。
110. 眼睛不能看到～因关是你你眼睛中的瞳仁;心灵你你内不能了解～因关是心深关的秘密。
111. 世界上最关的遥离与你你——你距不是生死～而是我站在面前～却不知道我关。112. 生如当当叶静夏花之关关～死如秋之美。
113. 你个微微地笑着～不同我关什关关。而我关得～关了关～我已等待得久了。114. 使生如夏花之关关～死如秋之美叶静。
115. 关死者有那不朽的名～但关生者有那不朽的关。
116. 我关把世界看关了～反关世界欺关我关。
117. 你你你看不关自己～能看关的只是自己的影子
118. 生如当当叶静夏花之关关～死如秋之美。
119. 关射理想之光吧/心之灵星!把光流注入/未的来暮关之中。120. 我关只有出生命～才献能得到生命。
121. 关情是理解和关的关体名。
122. 相信关情～即它你来使关关关关悲哀也要相信关情。
123. 女人～罪关把得你剥咒你你赤裸～关把洗关～升关成完善的生命。124. 在消除关困的关候～我关关有自己的关富～而关有关关富～我关却失会笔会去多少善心～多少美和
多少力量啊!
125. 静运止便是死亡～只有关才能敲关永生的大关。
126. 老是考关关怎没去做好事的人～就有关关去做好事。
127. 那些关着扭灵僵家庭的人～命定要永关关关在无魂世界的硬的生活中。
第 7 关共 8 关
128. 我希望你歧照自己的意思去理解自己～不要小看自己～被关人的意关引入途129. 真从沟理之川他的关关的渠中流关。
148. 当青内个个春的光彩关关消逝～永不衰老的在性却在一人的关上和眼睛上更加明关地表露出来～好像是在同一地方久住了的关果。
149. 人的青会春关期一关～就出关名象秋天一关的关美成熟关期～关关～生命的果关象熟稻子似的在美关的平的中等静气氛待收关。
150. 知关是珍关宝宝石的关晶～文化是石放出的光关
151. 在你青你春的无关无关的生涯里～屋子里所有的关关始关洞关着。
152. 一人的个青会春关期一关～就出关像秋天一关的关美的成熟关期～关关～生命的果关像熟稻子似的在美关的平的中等静气氛待收关。
153. 果关的事关是尊关的～花的事关是甜叶叶美的～但是关我关做的事关关～是关关地关心地垂着关关的154. 天空关不曾留下痕迹～但我已关关155. 当你阳泪你将关关太而流～也关关群星了
156. 世界上的一切关大关都运与某关关大理想有关。
157. 有生命力的理想决确它不能象关表一关～精关算的每一秒关。
158. 生命是永恒不的关断它内它断造～因关在部关含着关剩的精力～不流溢～越出关关和空关的界限～它来不停地追求～以形形色色的自我表关的形式表关出。
159. 界上使社会气决关得关大的人～正是那些有勇在生活中关关和解人生新关关的人! 160.宗教会誉就象关富、关或家族那关～关关成关一关人关引以自豪的关西。
第 8 关共 8 关
物资采购合同审查的要点
物资采购合同审查的要点 核心内容：在我们的物资采购的问题里面，需要注意一个合同审查的问题，在合同审查的要点是什么呢？需要注意的主体问题、决策和程序等等，下文将会详细分析，法律快车小编希望下文内容可以帮助到您。 合同在物资采购等所有经济活动中，起着极为重要的作用，它是保护合同当事人的合法权益、维护经济秩序的主要手段。因此，加强对合同的审查尤为重要。合同审查就是按照法律法规以及当事人的约定对合同的内容、格式进行审核。 合同审查的主体 由法规部门依据国家法律、法规及规章对物资采购项目合同进行审核把关。 合同审查的主要内容 项目决策依据。 包括决定采购项目的上级批复；党组(党委)会议、局长(总经理)办公会议、预算管理委员会会议决议。
审查项目招投标程序。 根据《中华人民共和国招投标法》、《烟草行业招投标采购活动廉政监督工作暂行规定(试行)》(国烟监[2008]127号)，法规部门联合纪检、审计等部门对招标、采购过程进行监督；法规部门重点负责对招标、采购活动中的法律问题进行审核把关。一是审查招投标手续是否完备。二是审查投标企业资格。三是招投标的法律程序。四是审查评标是否严格按招标文件评审。 对招标准备阶段的监督。 项目的审批是否按照程序经相关会议研究决定；采购项目是否经过审批，经费是否列入预算；招标形式是否与批准确定的形式相符；选定的招标代理机构是否经过比选等必要的程序；招标文件及其评分细则是否含有刻意设定的不合理排他条款，是否经过相关专业部门审核并签署意见；招标文件及其评分细则是否按程序进行研究并经过立项单位法定代表人签字同意，对外发布前是否经过了立项单位法定代表人的委托授权；对招标项目编制的工程概算，是否组织或聘请有资质且无利害关系的第三方进行论证和评估；属于基建技改项目的，招标文件是否约定双方要建立共管帐户、履约保证金，以及明确材料共管机制。 对开标阶段的监督。 拟定的开标程序是否合法，是否公开、公平、公正；是否按照招标文件所规定的时间、地点开标，是否邀请所有投标人参加开标；是否按规定的投标截止时间终止投标文件的接收；开标时是否按照法定程序检查投标文件的密封情况；是否按照程序对投标人提交的投标文件当众拆封并宣读有关内容。 对评标阶段的监督。 评标委员会是否为五人以上的单数，其中技术、经济等方面的专家是否不少于成员总数的2/3；专家是否从评标专家库中随机抽取并符合回避的有关规定；是否严肃评标纪律，实行封闭式评标，确保评标过程的独立性和公正性；评标结束后，评标委员会是否出具评标报告和明确推荐合格的中标候选人。 对中标阶段的监督。
如何谈采购合同
竭诚为您提供优质文档/双击可除 如何谈采购合同 篇一：采购合同审计步骤 材料采购合同的审核方法 材料采购合同是企业生产经营过程中遇见的最常见的 合同之一。我所担任法律顾问的某建筑装饰公司，材料采购合同几乎每天都要签订几份，是签订数量最多的合同类型。现在从采购方的角度，谈一谈材料采购合同的审核方法。 在审核材料采购合同时，我认为应主要审核以下几个方面。 一、合同主体。合同主体一定要具备相应的经营资质，签订合同时，应要求供货方提交其营业执照，没有营业执照，就没有营业资质；如果采购的是特殊的材料，还要其提交特种经营许可证等材料。 二、采购货物的名称数量。采购合同中所列的货物的名称、数量一定要明确，例如采购地板，就一定要列明所采购地板的品牌、型号、采购数量等，一定不要仅仅只有“地板”、“一批”等字样。
三、定金条款。定金与订金是有区别的，我所审核的大部分是采购方的合同，所以我坚持采用“定金”，这样在对 方不履行合同时，可以要求双倍返还，而订金就没有此效果。另外定金注意不能超过合同价款的20%。 四、质保金和保修金条款。在采购合同中，作为采购方，尽量要坚持约定质量保证金和保修金条款，一般来说，必须留保修金的材料为：1、灯具、开关插座；2、空调设备；3、自动门；4定制加工的固定、活动家具；5成套电箱；6各种门锁；7镜子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。其它的 采购，能约定质量保证金或保修金的，也要约定。 五、付款方式条款。采购方在这部分需要把握两点，一、先供货，后付款，分批供货的，分批付款；二、定金应该在货款支付的时候首先抵扣货款，而不是等合同全部履行完毕，最后结算时再抵扣。 六、送货方式、包装与运费承担条款。运输费用是一笔相当大的开支，送货方式还涉及到风险的转移的时间问题，所以该部分一定要约定明确。根据法律规定，一般是货物交付时风险转移，如果选择供货方送货方式，则在采购方工地交货时风险转移，如果选择采购方提货方式，则风险自在供货方提货时转移，作为采购方，当然尽量应要求采用供货方送货方式，同时，运输过程的包装费和运费也要由送货方承担。
采购合同审核
篇一：采购合同审查注意事项 采购合同审查注意事项 采购人员作为公司采购合同制订、审查、管理的负责人，如果合同出现问题，采购人员难辞其咎。虽然是这样，但是公司的采购合同里面很多的仪器、模具、数据等，如果不是专业人员根本就不知道我们要签订的合同的标的是什么模样，不可能在合同里写出这些设备的质量要求或验收标准了，所以采购合同的采购部门要与法律顾问密切配合共同担当起抵制采购合同风险的责任。 一般合同主要包含以下要素：1、主体，2、标的，3、数量，4、质量，5、价款，6、履行期限、地点和方式，7、合同解除、中止、终止，8、违约责任，9、争议解决方法。而法律顾问主要的审查任务应该是：1、主体，2、合同解除、中止、终止，3、违约责任，4、争议解决方法，以及合同其它风险的防范如所有权转移的时间、标的物灭失风险问题。像标的、数量、质量等一般应属采购所要审查事项，因为标的的规格、数量是比较专业和细致的，法律顾问接触的机会少，不够专业，如果由法律顾问来审查的话，可以说是外行人审查内行人的东西，吃亏的可能性极大。由公司采购审查对方的货物，则有利于工作效能的提高，有利于降低公司交易风险。 审查合同的一些技术： 一、合同主体 关于合同主体是个很关键的部分。一个公司的法定代表人来签合同的话是最好的，省了很多步骤，而如果是代理人来签合同的话，那就要看代理人的代理权限、行为能力、是否是表见代理。其他问题一般只要注意是否合法就行，主要的营业执照是否通过年审。 二、合同标的 合同标的要合法，如一般的公司交易不能进行黄金交易。还有就是要注意对方对标的所有权。 三、数量 只有公司同意，买多少对我们法律顾问来说都没什么关系。 四、质量 质量是我最关心的问题，也是采购合同出现问题最多的地方。我审核合同时，关注最多的地方也就是质量问题。因为公司采购部门一般是独立的（即先由申请部门向上一级申请采购，待批下来后由采购部门统一采购）因此采购部门给过来的合同对标的质量只是一笔带过，而且连验收标准也是模糊不清。 对于采购合同来说，一般都应该由申请采购部门提出质量要求以及详细的验收标准。 五、价款 价款并不是法律顾问应该关心的问题，但是合同上我们应该记得价款得大写。 六、履行期限、地点和方式 这部分只要注意到合约里面有规定就可以了，一般采购部门会提供。 七、合同解除、中止、终止 这里面主要是注意在什么情况下公司可以单方解除合同、以及双方在什么情况下可以中止或终止合同。 八、违约责任采购合同里的违约责任作为双方无法履行合同时的赔偿方案，最主要的就是违约责任必须清楚，可操作性强。如对方没有在规定的时间里完成送货就得赔偿总货款的1%，违约责任里面最怕的就是写上一句“如果没有在合同规定的时间里送货，所有责任由对方承担”这样虽然规定了违约责任，但是没有一个具体可行的方案，万一以后合同出事，还得找很多的证据证明自己的损失，操作性太差。 九、争议解决方法 这里面只要注意管辖法院，采购合约，如果是采购方一般都会要求在自己公司所在地法院管
采购合同审计报告
关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
企业物资采购合同审计方法
企业物资采购合同审计方法 在企业物资采购活动中，合同欺诈行为及合同条款不完善给企业造成经济损失的 现象时有发生。为了保障企业的合法权益及合同条款的完善明确，确保双方当事人按合同办事，内部审计部门开展物资采购合同审计具有重要意义。物资采购费用支出是单位成本费用的重要组成部分，加大对物资采购合同的内部审计力度，完善物资采购合同管理，是有效降低采购成本，提高经济效益的重要手段。许昌烟草机械有限责任公司自1989年开展合同审计以来，通过多年的探索、实践，积累了较丰富的经验，取得了一定的成效。现结合审计实践，就企业内部如何抓住合同审计的重要环节，强化合同管理，规避交易风险，提高经济效益，谈些浅见。 一、健全制度，规范操作 为加强合同管理，维护公司合法权益，树立企业诚实守信的良好形象，公司制定实施了《许昌烟机公司合同管理办法》并不断
修订完善。对合同的审核和管理进行了详细的规定，确保合同的规范性、合法性和科学性。 根据《许昌烟机公司物资采购招标管理办法》规定，在签合同前，对采购物资进行招标。与中标单位拟订合同后，由采购部门填写“合同审签表”，并由公司主管领导和总经理审签。“合同审签表”与合同一起送审计部门审核，未经审计的合同不得加盖合同章，合同不生效，财务部门不予结算和付款。健全的合同审计制度，规范的操作，不仅使审计人员在开展合同审计时有章可循，审计工作程序更加合理，而且大大提升了审计工作质量。 二、对合同主体进行审计 合同主体的合法性，是确保合同法律效力的前提。为保证合同的有效性、合法性，避免因签订无效合同造成企业经济损失，必须对合同主体资格、经营范围、履约能力等进行审计。 审查签订合同的主体。重点审查合同主体是否是依法登记的企业法人，或依法产生、
采购合同审计报告
采购合同审计报告 关于采关合同的部关关关告内 一、引言, 按照公司2011年度部关关的关安排～关关室关公司采关合同的关署、关批、内划 履行等主要关关关关的部控制情关行关关～关关关程中我关关施了合适的、必要的关内况 关程序～按照定的关关方案～关合其关关情～关既况2011年1月1 日,2011 年 8月31日期关的重大采关合同关行了关关。二、关关方式关明, 抽取固定关关、原主料、关公用品的采关合同各2～关关其起草、关核、管理关份 关批、案管理等工作流程是否符合公司要求。关关关料搜集方法采用直接关察档 法、采关法～关料搜集形式有抽关关关、重点关关。 三、关关关关建关,与 关关关关,2011年1月关入的文件等关公用品～供关商关成都市羊关关关柜青区 表配件～所期关厂属2010年关关～生管部关未关关关案关行整理关。档档建关,于2011年1月起制定的关公用品关关～整理后按关序关～建份号并 档～以便于核关。 四、关关关关, 本次关关方案得到了各相关部关的大力支持和配合。
1、关关所抽取合同容的合理性, 内 ;1,关所抽取的固定关关、原主料、关公用品的采关合同～关行容上的关关内～关关采关合同的起草、关核以及关批都有关限范关的关字盖章～格式合同的版本内 与公司要求基本相符。 ;2,关所抽取的采关合同的主要款关行关关～各关款关定都基于公平公条条正的原关～且同关关关了公司利益～不存在差情。异况 2、关关合同的关关关行情,况 ;1,根据公司关关关展情～关关关～合同中采关、关收等关关都得以关好的关行况。 ;2,采关合同付款台关～基本做到了完整～不存在超出合同关定的清晰 款关支付和未关关核的合同。 3、关关合同存情,档况 ;1,合同保管按照公司要求～按关序关行了关～便于核关。号 关上所述～关于采关合同的管理～具有关关完关的关范流程～合同的关署、关批、履行等完全符合公司关于合同管理的关定要求。关供关商关价、付款关批等关关的关关 操作有适控制～采关部关相关关位工作人关关采关管理流程和关位关关都关关熟悉。当 五、后关关关踪,跟 1、根据关告中关关关关建关的容～关关部关成共关～立关行整改与内与达将即,我关在将2011年11月关施后关踪。跟 2、2011年5月关入的固定关关密关式混料机～正在关收～关关;固定关关,申关、关
销售合同,审计
销售合同,审计 篇一：销售合同审计报告 篇一：经营审计报告(样式) #@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （XX-XX年度） 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）审计目录 一、审计结论及建议 ................................................ ............................. (3) 一）审计结论 ................................................ ............................. (3) 二）审计建议 ................................................ ............................. (4)
二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 (4) 一）公司概况 ................................................ ............................. (4) 二）组织结构 ................................................ ............................. (5) 三）内部控制制度制定及执行情况 ................................................ .. 5 1、内部控制制度制定情况 ................................................ . (5) 2、内部控制制度执行情况 ................................................ . (6) 3、存货管理及流程抽查情况 ................................................ (7)
采购合同审核要点
采购合同审核要点 篇一：采购合同审查的内容和方法 采购合同审查的内容和方法 摘要：合同在物资采购等所有经济活动中，起着极为重要的作用，它是保护合同当事人的合法权益、维护经济秩序的主要手段。因此，加强对合同的审查尤为重要。 【合同审查】谈采购合同审查的内容和方法 自年初以来，全国烟草行业按照国家局“三项检查”工作的部署，本着“查改并举、完善制度”的原则，从“制度、决策、运作、监督”的四个环节入手，开展了轰轰烈烈、扎扎实实的“三项检查”自查工作，并取得了显著成效。但在对物资采购合同审查方面，很多单位不了解合同由谁来审查、审查哪些内容以及怎样审查等，今天笔者和大家共同来探讨一下。 大家知道，合同在物资采购等所有经济活动中，起着极为重要的作用，它是保护合同当事人的合法权益、维护经济秩序的主要手段。因此，加强对合同的审查尤为重要。 合同审查的主体 由法规部门依据国家法律、法规及规章对物资采购项目合同进行审核把关。 合同审查的主要内容
项目决策依据。包括决定采购项目的上级批复;党组(党委)会议、局长(总经理)办公会议、预算管理委员会会议决议。 审查项目招投标程序。根据《中华人民共和国招投标法》、《烟草行业招投标采购活动廉政监督工作暂行规定(试行)》(国烟监[20XX]127号)，法规部门联合纪检、审计等部门对招标、采购过程进行监督;法规部门重点负责对招标、采购活动中的法律问题进行审核把关。一是审查招投标手续是否完备。二是审查投标企业资格。三是招投标的法律程序。四是审查评标是否严格按招标文件评审。 对招标准备阶段的监督。项目的审批是否按照程序经相关会议研究决定;采购项目是否经过审批，经费是否列入预算;招标形式是否与批准确定的形式相符;选定的招标代理机构是否经过比选等必要的程序;招标文件及其评分细则是否含有刻意设定的不合理排他条款，是否经过相关专业部门审核并签署意见;招标文件及其评分细则是否按程序进行研究并经过立项单位法定代表人签字同意，对外发布前是否经过了立项单位法定代表人的委托授权;对招标项目编制的工程概算，是否组织或聘请有资质且无利害关系的第三方进行论证和评估;属于基建技改项目的，招标文件是否约定双方要建立共管帐户、履约保证金，以及明确材料共管机制。 对开标阶段的监督。拟定的开标程序是否合法，是否公
合同审计实施细则
合同审计实施细则 1.0总则 股份公司审计部负责对股份公司各部门的合同签订、履行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。 2.0 合同审计的内容： 2.1 合同的签订 2.1.1合同文本：原则上所有合同都应使用公司统一的合同文本，如特殊情况需使用本公司以外其他单位的合同文本，应在签订合同前经审计部审核同意后方可使用。 2.1.2合同的计划：签订合同前应有采购计划、外协计划、技改计划、大修计划等或经股份公司主管副总经理签字的临时采购报告。对没有计划或没有报告的合同不予审批。 2.1.3招标情况：凡采用招标方式进行采购的，应对投标方的邀请、开标的过程、评委的选择、评标程序和评标意见等招标的全过程进行审计评价。 2.1.4比价情况：对按规定应三家以上比价的合同，就比价资料进行验证，同时可根据实际情况向有关厂商进行询价。对于未使用内部价格的部分产品能够清楚地说明该产品的价格构成。 2.1.5分供方评价情况：对供应商的选择应列在分供方名录中，对不在分供方名录中的供应商，应根据股份公司的有关规定填写临时采购申请单。同时对选定的签约对象的民事资格、注册资本、支付能力、技术和生产能力、诚信状况、产品质量、代理人的代理资格、对本合同的履行能力等进行审查。并对分供方评价的方法、要求等进行全过程的审计评价。 2.2 合同的履行情况：在合同的的履行过程中是否出现拖期交货、质量问题及对这些问题的处理情况。 2.3 合同的变更和转让情况：合同变更应有审批手续和签订书面协议，供应商的转让应在分供方名录中，付款方的转让应经过我股份公司的允许及签订有关连带担保协议。 2.4 合同的解除情况：应履行审批手续和签订协议。 2.5 其他需要审计的内容。 3.0 审计程序及要求 3.1 合同审计根据工作需要分别采用事前、事中、事后和过程审计等方式。 3.2 合同事前审计 3.2.1合同事前审计原则上实行送审制。由具有代理资格的主管部门业务员，持合同草签稿、合同审批申请单等相关资料送至股份公司审计部。 3.2.2 前来进行合同审签的业务员须能清楚解释审计人员提出的有关该合同签订的依据、价格、洽谈经过等事项。 3.2.3 原则上所有合同(含零星采购)在正式签约或采购前应将合同文本及相关资料（如依据的计划、市场调查及有关资信审查资料、货比三家资料和有关报告）送股份公司审计部进行审计。对审计不合格的合同，股份公司审计部应提出修改
审计人员在审查销售合同时,审查内容包括
审计人员在审查销售合同时,审查内容 包括 篇一：审计试卷B附答案 审计学试卷 一、填空（2分*5=10分） 1.审计的职能包括____________、 ____________和____________。 （1） 2.审计按其执行主体的性质不同，可以分为___________、 ____________和____________。（5） 3. 审计程序一般包括三个阶段，即____________、_____________和 _____________。（8） 4.审计工作底稿三级复核制度是指以_____________、 ______________和_______________为复核人，依照规定的程序和要 点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。（18） 5.内部控制系统按工作范围可分为______________、 _______________。（24） 二、单项选择题（2分*10=20分） 1.审计的促进作用主要是发挥（C ）所产生的客观效
果。 A.经济鉴证职能 B.经济监督职能 C.经济评价职能 D.经济法规职能 2.对领导干部的离任审计属于（ A ）。 A.专项审计 B.全面审计 C.局部审计 D.事前审计 3.审计人员对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（A） A.肯定式 B. 肯定式和否定式相结合 C.否定式 D.肯定式或否定式均可 年10月，会计事务所A中止了对金茂股份有限公司的后续审 计服务，那么其原来的永久性档案保管年限是（ B ） A.至少保管到XX年10月 B.至少保管到XX年10月 C.至少保管到2052年10月 D.至少保管到XX年10月 5.注册会计师在进行复合性测试和实质性测试时，一般应采用（B ） A.详细审计方法 B.抽样审计方法 C.抽查法 D.实地盘点法 6.销售与收款循环所涉及的库卡及报表项目不包括（ D ） A.应交税金 B.预收帐款 C.其他应交款 D.预付帐款 7.投资者投入固定资产审计要点是（B ）
采购合同审计方案
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 采购合同审计方案 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
一、审计依据： 公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。 二、审计目的： 对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭小其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。 三、审计内容： 1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。 2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。 3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。 4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。 四、审计程序： (一)审计准备工作： 1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。 2、梳理公司合同管理(包括审批、存档、台帐管理等)的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。 (二)现场审计工作： 1、采购合同内容抽样审计 (1)抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。 (2)检查所抽取合同内容的合理性 确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。 (3)检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。 2、检查合同的实际执行情况：
政府采购与合同审计
政府采购与合同审计 一、审计重点与方法 （一）政府采购审计 政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购项目审计是指对物资采购部门获取货物、工程、服务的采购活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下分为：预算审计、招标文件审计、待签合同审计、结算审计、内控制度审计等。审计方式主要是委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法有： 1．政府采购的内部控制情况审计 （1）审查单位是否建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 （2）审查单位政府采购管理是否明确相关岗位（部门）的职责权限，以确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件编制与审核、合同审核、签订与验收、验收与保管、使用等不相容岗位相互分离。 （3）审查单位对政府采购活动是否实施归口管理，在政府采购活动中是否建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 （4）检查单位对政府采购申请的内部审核、采购文件内部审核、采购组织管理情况，选择政府采购方式、发布政府采购信息是否按规定执行，招标文件是否存在排他性、指向性等不公平不公正行为，采购组织是否公开、公平、公正、客观，开评标过程有无串标、围标嫌疑等。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续。 （5）审查单位对政府采购项目实施、验收的管理情况。在建设中是否坚持货物到货签收、安装调试时是否按规定流程组织、变更时是否按规定签证或报批；是否根据规定的验收制度、合同和政府招投标文件，由指定部门或专门机构组织专家或相关部门人员对所购物品的品种、规格、数量、质量、工期和其他相关内
采购合同审计
篇一：采购合同审计报告 关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。 2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。篇二：采购合同专项审计方案 **年采购合同专项审计方案 一、审计依据： 公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。 二、审计目的： 对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。 三、审计内容：
销售合同审计报告
篇一：经营审计报告(样式) #@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （2011-2012年度） 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）审计目录 一、审计结论及建议 ............................................................................. (3) 一）审计结论 ............................................................................. (3) 二）审计建议 ............................................................................. (4) 二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 (4) 一）公司概况 ............................................................................. (4) 二）组织结构 ............................................................................. (5) 三）内部控制制度制定及执行情况 (5) 1、内部控制制度制定情况 (5) 2、内部控制制度执行情况 (6) 3、存货管理及流程抽查情况 (7) 4、融资租赁业务流程抽查情况 (7) 5、资金支付审批流程抽查情况 (8) 三、预算执行和绩效考核情况 (9) 一）2011年至2012年公司预算考核情况 (9) 二）各部门2011年收入、利润完成情况 (9) 三）各部门2012年收入、利润完成情况 (10) 四）绩效考核 ............................................................................. . (10) 四、项目管理情况 ............................................................................. .. (10)
政府采购合同文本 -审计项目
合同编号：政府采购合同 （会计师事务所审计项目模板） 项目名称: 项目编号: 甲方: 乙方: 合同生成日期：
（甲方）所需企业审计服务项目经XXX政府采购管理办公室批准以竞争性谈判方式进行采购。经谈判小组确定（乙方）为成交供应商。甲、乙双方根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》和其他法律、法规的规定，并按照公正、平等、自愿、诚实信用的原则，同意按照以下条款和条件，签署本合同。 一、本合同由合同文本和下列文件组成 1、谈判文件 2、成交供应商报价文件 3、成交供应商在谈判过程中做出的有关澄清、说明或者补正文件 4、本合同附件 二、项目的名称、数量 （后附详细清单） 三、合同金额 合同总金额：人民币（大写） 人民币（小写） 分项价格见成交清单 四、付款 1. 提交报告，经甲方验收合格后付至合同金额的95%，剩余的5%半年后一次无息付清。 2.本项目供应商成交单价固定，结算金额以实际审计企业家数为准。 五、交付日期 成交供应商须在5日内提交报告。 六、合同生效 本合同为附条件生效合同，除甲乙双方签章，同时加盖代理机构合同审核章后，合同生效。 七、合同保存 本合同一式五份，甲方一份，乙方一份，财政局政府采购管理处一份，代理机构二份。
八、违约条款 （1）合同一方违约，违约方向对方支付违约金，违约金额为成交金额的10%。 （2）成交供应商给用户造成的实际损失高于违约金的，成交供应商应给用户对高出违约金的部分予以赔偿。 （3）成交供应商迟延履行合同、不完全履行合同或提供的服务不符合谈判文件的要求，除支付违约金外，仍应实际履行合同或重新提供符合要求的服务。 （4）其它未尽事宜，以《中华人民共和国合同法》规定为准。 九、合同发生纠纷时，向XXX仲裁委员会提起仲裁。 甲方（公章）：乙方（公章）： 法定代表人或授权代理人：（签字）法定代表人/负责人或授权代理人：（签字） 开户单位： 开户银行：开户银行： 帐号：帐号： 地址：地址： 邮政编码：邮政编码： 电话：电话： 签订时间：签订时间：
销售合同审计报告
竭诚为您提供优质文档/双击可除 销售合同审计报告 篇一：销售合同审计报告 篇一：经营审计报告(样式) #@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （20XX-20XX年度） 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）审计目录 一、审计结论及建议................................................. ............................ ...3 一）审计结论................................................. ............................
(3) 二）审计建议................................................. ............................ (4) 二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 (4) 一）公司概况................................................. ............................ (4) 二）组织结构................................................. ............................ (5) 三）内部控制制度制定及执行情况................................................. .5 1、内部控制制度制定情况................................................. (5) 2、内部控制制度执行情
采购合同审计报告
采购合同审计报告 --------------------------可以编辑的精品文档，你值 得拥有，下载后想怎么改就怎么改 --------------------------- ==================================== ====================== 关于采购合同的内部审计报告 一、引言: 按照公司2011年度内部审计的计划安排～审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查～审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序～按照既定的审计方案～结合其实际情况～对2011年1月1 日,2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明: 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份～检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法～资料搜集形式有抽样调查、重点调查。三、审计发现与建议: 审计发现:2011年1月购入的文件柜等办公用品～供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂～所属期为2010年订单～生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议:于2011年1月份起制定的办公用品订单～整理后按顺序编号～并建档～以便于核查。 四、审计总结: 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性:
--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改--------------------------- ==================================================================== ====== --------------------------可以编辑的精品文档，你值 得拥有，下载后想怎么改就怎么改 --------------------------- ==================================== ====================== ,1,对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同～进行内容上的审查～发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章～格式合同的版本与公司要求基本相符。 ,2,对所抽取的采购合同的主要条款进行审查～各类条款约定都基于公平公正的原则～且同时维护了公司利益～不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况: ,1,根据公司业务进展情况～经审计～合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 ,2,采购合同付款台账～基本做到了清晰完整～不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况: ,1,合同保管按照公司要求～按顺序进行了编号～便于核查。 综上所述～对于采购合同的管理～具有较为完备的规范流程～合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环
合同审计中发现的常见问题
合同审计中发现的常见问题 企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为企业内部如何构建防控体系避免经营风险?国家审计如何把握重点揭示问题?下面是yjbys小编为大家带来的合同审计中发现的常见问题欢迎阅读 一、合同审计中发现的常见问题 企业购销行为实现的载体是购销合同从审查合同入手结合问题分析能够较快发现疑点找准问题定位近几年通过合同审计查出问题主要表现在以下几个方面： (一)签订虚假合同套取资金有的虚假购销行为从合同内容上就能发现端倪 (二)内外勾结侵占国有资金签订物资购销合同后企业资金流与物资出入库记录是否相符也需要重点关注有的单位购销合同完全由业务部门负责签订缺少必要的内部控制给少数不法分子可乘之机 (三)违反有关政策不当获利企业受所在行业或经营范围限制其购销内容往往有一定限制 (四)为完成业绩指标虚增成本和收入有的公司为了完成经营业绩指标通过签订无贸易背景的虚假合同虚增成本和收入导致收入与成本不实 二、合同审计的方向 事前、事中审计主要依靠企业内部审计完成有效的事前、事中审计能够防范风险、防患于未然;而内部审计在事后审计方面效果相
对较弱事后审计的查错纠弊功能主要依靠外部审计实现有效的外部 审计能够揭示问题降低损失 (一)构建有效的内部控制体系是防范合同风险的基础企业应当建立职责清晰的内部控制体系来指导、监督合同的签订和执行确保实现企业既定经营目标近年来理论界和实务界也都把加强企业内部控 制作为强化企业自身“免疫力”和“抗干扰”能力的重点 首先合同草签前要执行必要的事前审计加强事前监督防患于未然是降低风险、提高经济效益、减少经济纠纷的有效措施 其次合同签订环节单位内部审计部门需要会同采购、生产业务、法律事务等部门一起对合同进行审签 最后合同执行阶段合同审计的最关键目标就是降低成本防止浪费减少损失 在整个过程中内部审计部门充当了不可或缺的监督和评价职能内部审计部门通过对高管层(即高层管理人员)的认证和咨询帮助管 理当局改进管理实现管理增值;通过对内部代理人(即中层管理人员)的监督有效防止和及时发现内部控制执行中的问题实现内部控制增 值 (二)外部审计是发现问题、降低风险的有效手段具体到国家审计层面主要关注合同签订及执行中是否存在违法违规及经济犯罪问 题需要从以下几个方面重点把握： 1.合同立项资料审查要从源头上审查合同项目的可行性及效益性
合同审计报告范文
竭诚为您提供优质文档/双击可除 合同审计报告范文 篇一：采购合同审计报告 关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司20XX年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20XX年1月1日－20XX年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：20XX年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20XX年订单，
生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于20XX年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖 章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范
合同审计案例
合同审计案例 一、项目背景 某“新贵”事业部成立不久，业绩比较好，整个部门都牛轰轰。某月，该部门一名主办员工提交一份运输资源采购合同，流转到审计进行合规性审核（之前因为审计部在其他分公司采购专项中发现很多重大问题，老板特别交代加设审计审核节点），审计审核时发现主办人在摘要栏写着：“太仓-江苏省内各城市切换供应商C，单价不变……，切换供应商后总金额下降2%”，自相矛盾的表述，引发了我们浓厚的兴趣。 二、审计程序 让人去复核比对两家供应商（供应商C和供应商B）的报价，核查究竟是升还是降，顺便调出公司在该线路与所有供应商的合作情况、历史结算信息。对比诡异地发现： 1、对比发现供应商C比原供应商B签订的合同多一项4S店送货费； 2、调取付款记录发现，虽然合同没有规定，但公司实际在进行成本结算时会额外付供应商B 110元/吨的送货费，已合计多结算送货费25万元。 3、约谈经办人和成本结算财务，经办人支支吾吾说是行规应该给，在供应商B之前的供应商A就有这笔费用。成本结算财务说，这条线路当时大部分单价跟之前的供应商一样，所以付款我们就没有仔细去看合同条款了。双方的回复引发了我们对供应商A的注意； 4、一查，公司与供应商A和供应商B两家供应商除了110元/吨的送货费差异外，其余所签订的所有线路（包括其他省的线路）结算单价完全一致； 5、核查A和B的合同还发现，供应商A的合同，盖的公章为供应商B的； 6、再次约谈经办人，承认从A到B到C都是一家供应商，他们通过这种方式让管理层以为每年都在切换供应商，尝试换新供应商，以使采购合规化。但矢口否认存在收受好处，也不愿意在《约谈记录》上签字。 三、结果 审计报告提报后，管理层开除了经办人和成本结算财务，追回了多结的送货费，要求审计全面彻查该事业部，待问题全面掌握后再处理管理层。因为离职，后续全面审计结果也没再去了解。 四、总结 有些审计信息，其实是不经意之间就出现，审计人员需要有自己的职业敏感性，有时尝试去验证一些异常的信息，说不准就有意外的收货。