2020年地税局纳税评估工作实施方案范文

《2020年地税局纳税评估工作实施方案范文.doc》

2020年地税局纳税评估工作实施方案范文

2020年地税局纳税评估工作实施方案范文

地税局纳税评估工作实施方案

为深入开展

学习实践科学发展观活动年

活动，落实税源管理新模式，完善机制，强化税源管理，减少税收流失，促进纳税人和扣缴义务人依法、如实申报纳税，不断提高纳税评估的质量和效率，根据市局《20xx年全市地税工作意见》和《关于20xx年企业所得税汇算清缴工作的通知》等文件精神，结合我县实际情况，制定如下实施方案：一、健全评估机构、科学搭配人员

纳税评估是优化税源管理模式的重要环节，各单位要在力量配备方面，选拔业务素质高、工作能力强的人员负责纳税评估工作，集中专业人才，发挥规模效应，真正通过纳税评估工作，促使企业财务核算真实、税收管理到位，起到以征管促收入的作用。

二、明确责任，做好学习培训

各单位要明确各评估岗位的工作责任，细化和量化工作职责及工作标准，加强过程和质量监督，确保评估的顺畅、高效

运行。各单位在确保充分运用省局评估软件流程评估的前提下，建立重点税源户评估制度，掌握纳税情况，挖掘税源潜力，对有较大波动的要及时分析原因，找出存在问题，研究改进措施，切实加强管理。结合

大集中

系统中纳税评估子系统上线培训工作，采取灵活多样的方式，围绕评估基本知识、软件实例操作、约谈步骤、约谈技巧、案例解说、税收法规等内容进行认真的学习，丰富财会知识、税收政策、分析判断以及计算机操作等方面的知识。

三、以重点税源为中心，提高年度专项评估质效

纳税评估工作是20xx年工作重点，对煤炭行业、高新技术企业以及年缴纳地方各税50万元以上重点税源企业评估面要达到100%，其中对于煤炭行业、由地税部门管理年纳企业所得税50万元以上的重点税源企业及高新技术企业，应于5月31日前完成年度评估工作，其余重点税源企业的年度评估工作应于10月底前完成。年度专项评估分析与核实的内容以企业所得税为主，兼顾地方各税，评估期间一般以评估20xx年度企业所得税等地方税收缴纳情况为主，特殊情况可以延伸以前年度。评估方式继续采取以省局纳税评估软件为主，人工评估分??为辅，人机结合的方法。对评估范围内的重点税源企业要评深估透，挖掘和解决深层次的涉税问题，确保评估质效。

四、强化复核监督措施，提高评估质效

为了加强对纳税评估工作质量的监督考核，指导和帮助评估人员提高工作质量和效率。县局将按照《纳税评估复核制度》的规定，对一定时期内某个税种、某个行业的纳税评估案例，进行定期或不定期地个案抽查。各单位要确保做到程序合法、文书规范、事实清楚、定性准确、处理得当，评估文书的底稿与缴款书在时间、数字等方面要符合逻辑。

五、深化税源一体化管理机制，发挥数据增值利用效果

纳税评估与汇算清缴、稽（检）查的结合工作，是税源管理一体化的重要内容，各单位要统筹合理安排，紧密结合《税源管理一体化工作制度》，构建落实上下互动、部门联动的良性工作机制。加强部门联动，以税收分析指导纳税评估，通过评估为稽查提供案源，用评估结果改进和验证税收分析。建立落实联席会议制度，严格执行定期分析制度，进一步细化和量化评估案件移交标准，发现需要转稽查的要及时转交稽查，转交比例一般不得低于各单位评估企业的5%。

范文二：

海南省海口市地方税务局纳税评估实施方案

为进一步强化税源管理，促进纳税评估工作的深入开展，促进纳税人和扣缴义务人依法、如实申报纳税，不断提高税收征管质量和效率，根据国家税务总局《关于印发纳税评估管理办法（试行）的通知》（国税发〔XX〕43号）省局《关于

印发纳税评估实施办法（试行）的通知》（琼地税发〔XX〕39号）《海南省地方税务局关于印发创建纳税评估示范点工作方案的通知》（琼地税函〔XX〕307号）《海口市地方税务局关于印发纳税评估工作规程的通知》（海口地税发〔XX〕11号）及《海南省海口市地方税务局办公室关于开展对企业进行纳税评估工作的紧急通知》(海口地税办发〔XX〕38号)的要求，结合我局征管工作实际，制定本实施方案，请各管户区局要认真遵照执行。

一、总体思路和工作目标

（一）纳税评估工作的总体思路：以科学发展观为指导，紧紧围绕

五要

税收工作思路，以税收管理中的难点为切入点，以税源监控为目的，以提升纳税服务为宗旨，明确工作职责、增强评估实效，推动税收科学化、专业化、精细化管理，建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查

四位一体

的良性互动机制，促进我局征管质量和水平再上新台阶。（二）纳税评估工作的总体目标：坚持以组织收入为中心，以提升纳税申报质量、税源监控能力为目标，建立科学合理的纳税评估指标体系，通过各种评估手段和方法，查找存在问题，堵塞管理漏洞，督促企业依法申报纳税，促进税法遵

从。

二、纳税评估的范围

（一）管户局评估范围

1.以管户局为单位，在辖区范围内将收入与成本不匹配、行业内收入与成本、所得有较大差异、申报税款有较大浮动等的业户列为评估对象，每月筛选至少2户进行纳税评估。

2.市局选定评估对象，指定管户局进行纳税评估。

（二）纳税评估管理局评估范围

对海口市范围内的业户进行专项、专题、专户纳税评估。三、纳税评估实施步骤

（一）准备阶段

1.成立领导机构

（1）海口市局成立纳税评估领导机构，组长：赵文晓，副组长：梁斌，组员：刘海波、温智勇、吴泽能、柯松柏、吴克海。下设办公室，办公室主任：梁斌（兼），成员由纳税评估局业务室人员组成。

纳税评估局负责海口市局纳税评估的组织、协调、指导工作。（2）各管户局成立相应的纳税评估机构，负责本管辖范围内的纳税评估工作，纳税评估机构成员名单于8月25日前报纳税评估局备案。

2.组织学习

8月25日至31日，纳税评估局、各管户局自行组织评估人

员学习总局、省局和市局下达的纳税评估相关的文件以及《行业纳税评估模型及案例选编》，进一步理清思路，制定具体评估实施方案。

3.举办培训班

为了能更好地开展评估工作，促使评估人员掌握评估的基本方法、具体步骤及技巧，9月上旬，举办一期全封闭式的纳税评估案例剖析培训班，由人事组织科协调安排。

（二）学习实践阶段

聘请江西省萍乡市地税局尹双年同志作为纳税评估的指导老师。从8月16日至9月30日，纳税评估管理局、各管户局及领军人才的评估人员由尹双年老师带队，进行纳税评估实践，包括评估对象确定、评估分析比对、约谈举证、实地核查、评估结果处理等流程的操作，进一步认识纳税评估的方法、步骤及工作内容。

（三）建立示范点阶段

1.按照省局要求，同时为了积累纳税评估工作经验，市局确定在龙华区局、美兰区局建立纳税评估示范点，同时设立三个工作组开展工作。

第一组（龙华区局）：组长：冯莉，副组长：吴泽能，组员：谢坚、王廷雄、陈柯颐、蔡云刚、杜家议、吴梦龙、邓冬梅。第二组（美兰区局）：组长：符雄，副组长:柯松柏，组员：苏进、许开碧、钟卫、黄家学、梁杨、林琼、蔡理转、王明

霞。

第三组（后勤保障协调）：组长：吴克海，副组长：陈海波，组员：周乃招、张扬、韩涛、胡若兰。其中，吴克海、周乃招、张扬，参与第二组评估工作；陈海波、韩涛、胡若兰，参与第一组评估工作。

2.评估对象

（1）房地产业和建筑安装业的纳税户；

（2）市局指定的行业、单位。

3.示范点工作要求

（1）8月16日至25日，按统一的表格、指标（见附件）要求，采集房地产项目的基本情况、销售情况、纳税人财务情况等信息；

（2）8月26日至31日，对采集的数据信息，按评估指标要求，据以整理、计算、筛选，进行初步的分析、评估，确定评估对象；

（3）9月1日至9月5日，分析数据，确定疑点，实地核查，约谈纳税人，解析、分析疑点；

（4）9月6日至10月30日，开展学习、运算、比对、评估、讨论、处理、撰写等活动，形成评估案例。

（四）全面推行阶段

11月起，各管户局全面开展纳税评估工作，以纳税评估机构成员为骨干，从学习实践和建立示范点工作中探索的评估方

法，积累的评估工作经验，应用到实际工作之中。要求每月形成2个评估案例，带动各税务所、税管员应用纳税评估进行日常的税收征收管理工作。

（五）纳税评估工作常态化

在建立纳税评估示范点和各管户局开展纳税评估工作的基础上，认真总结经验，理清程序、方法、方式，从XX年起，各税务所也要抽调骨干力量在区局的统一安排和指导下独立开展纳税评估工作。要求每月形成1个评估案例，促使纳税评估工作在日常的税收征收管理工作中常态化。

四、工作要求

纳税评估工作，是税源管理的核心，是提高纳税服务的具体体现，对提高征收管理水平、纳税人遵从度、纳税申报质量都具有重要的作用，成熟应用纳税评估，对工作成果和效率，会起到事半功倍的作用，各管户局领导要将其作为税收工作的主要方面来抓，成立专门的领导机构长抓不懈，指定一名局领导负责这项工作。

（一）数据信息采集

各管户局通过征管系统

一户式

存储纳税人各类资料（包括纳税人税务登记的基本情况，核定、认定、减免缓抵退税审批等事项的结果）申报资料、财务会计报表资料；税管员日常管理掌握的纳税人生产经营规

模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息；以及通过综合治税获取的外部涉税信息、新闻媒体报导的信息等等，进行综合比对和审核分析，以评价纳税评估对象纳税申报的真实性、准确性和合法性。

（二）实施具体的纳税评估

依据对各行业纳税评估指标体系的区间值，通过对企业收入、成本、利润等涉税指标的分析，对每个主要因素的涉税指标值的异常变化生成了纳税评估疑点。运用国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》（国税发〔XX〕43号）《附件1》的指标进行计算、比对，判断异常现象，确定评估方向,按

海口地税办发〔XX〕38号

要求进行评估。

（三）评估结果的应用

上一页分页标题#e#

1、差异纠正性结论。经评估分析发现有问题且事实清楚，税务机关不需调查核实即可按照有关税收政策法规进行调整纠正；纳税人承认存在申报纳税或申报解缴税款等差异事实，并能通过重新申报，补缴税款、滞纳金等方式消除差异。

2、异常待查性结论。纳税人无正当理由拒绝约谈核实，拒绝提供相关证明材料的；经评估分析发现纳税人无正当理由

和证据来消除疑点或异常的；经评估分析和约谈核实，发现纳税人存在偷逃骗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，制作《稽查建议书》，经审批移送稽查部门查处。

3、将评估结论应用于日常征管活动中，举一反三，提高征管质量。

范文三：

白银市地方税务局纳税评估实施方案

为进一步推动纳税评估工作，强化税源管理，提高申报质量，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家税务总局《纳税评估管理办法》和《甘肃省地方税务局关于进一步加强纳税评估工作的实施意见》，结合我市实际，制定本实施方案。

为进一步推动纳税评估工作，强化税源管理，提高申报质量，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家税务总局《纳税评估管理办法》和《甘肃省地方税务局关于进一步加强纳税评估工作的实施意见》，结合我市实际，制定本实施方案。

一、总体思路和工作目标

纳税评估工作的总体思路是：以科学发展观为指导，紧紧围绕

两提两抓

工作思路，以营业税纳税人为评估主线，以税收管理中的难

点为切入点，以开发纳税评估软件为标志，以税源监控为目的，以提升纳税服务为宗旨，明确工作职责，增强评估实效，推动税收科学化、精细化管理，建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查

四位一体

的良性互动机制，促进全市征管质量和水平再上新台阶。

纳税评估工作的总体目标是：坚持以组织收入为中心，以信息化手段为支撑，以提升纳税申报质量监控能力为目标，科学规划，准确定位，实事求是，注重实效，稳步推进。力争用三年时间，建立比较科学合理的纳税评估指标体系；开发出科学完整、便于操作、经济适用的纳税评估软件；形成市、县区、基层分局配合有力的纳税评估组织体系。

XX年，夯实基础。结合行业专业化管理，建立并确定全市统一的房地产行业、建筑行业和规模以上餐饮行业的纳税评估指标体系和行业预警值。着手研发符合白银实际的纳税评估软件，为下一年度进一步拓展纳税评估范围做好准备。

XX年，取得突破。在巩固上年度评估成果的基础上，逐步扩大行业评估范围，选择部分行业测试研发的纳税评估软件。加强与其他市州的工作交流，不断充实、完善纳税评估软件。积极创造条件，逐步建立起全市纳税评估工作体系。

XX年，全面规范。在评估实践的基础上，实现纳税评估由专项评估向日常评估的转变，使全市地税系统纳税评估工作步

入制度化、规范化的轨道。

二、纳税评估的范围

XX年，全市开展纳税评估工作的范围是：以缴纳营业税的纳税人为主线，具体行业确定为房地产行业、建筑安装行业、市区范围内月营业额10万元以上（含10万元），其他县区月营业额5万元以上（含5万元）的规模餐饮业。

XX年，纳税评估的行业拟扩大到建材、化工、煤炭、电力等行业。

XX年，对全市范围内所有重点行业实施全面纳税评估。

三、纳税评估实施步骤

第一阶段为评估准备阶段（XX年7月底前）。

一是市局成立以康伟同志为组长，曾贤孔、张晓同志为副组长，吕鹤林、张亚兵、吴宗林、张明伟、余德怀、李旭东同志为成员的纳税评估领导小组。领导小组下设办公室，张晓同志兼任办公室主任，办公室成员由王守军、刘延芹、尚玉明组成。全面负责全市纳税评估工作的组织、协调、检查和落实工作。各县（区）地税局也要成立相应的组织领导机构。二是组织有关人员认真学习国家税务总局《纳税评估管理办法》、《甘肃省地方税务局关于进一步加强纳税评估工作的实施意见》等文件精神，进一步理清工作思路，制定切实可行的《纳税评估实施方案》。

三是举办纳税评估培训班，力争使全市地税系统税收管理员

全面掌握纳税评估的基本思路、基本程序，熟悉行业纳税评估的基本方法、具体步骤，更好地开展纳税评估工作。

第二阶段为评估实施阶段(XX年8月至11月)。

一是数据信息采集和测算行业预警值。各县（区）局、市局重点分局要按照市局设计下发的相关表样和确定的样本户数，采集整理评估范围相关行业纳税户XX年至XX年的基础信息数据，并于XX年8月15日前上报市局征管科。市局将有针对性的筛选部分样本，统一测算相关行业的预警值，下发各县（区）局、市局重点分局执行（具体表格另文下发）。二是实施具体评估。要根据税收法律、法规和相关税收政策规定，利用采集的数据信息，结合纳税人申报数据以及有关财务报表等，运用市局确定的行业预警值进行综合比对分析，开展纳税评估工作。对评估中发现的疑点问题，要采取约谈、举证、调查核实等方式，进一步对疑点问题进行确认，并依照国家税务总局《纳税评估管理办法》的规定，分别进行处理。该移交稽查部门实施税务稽查的，要按照工作程序，及时进行移交。稽查部门检查结束后，向征管部门反馈检查结果，形成一套完整的评估资料进行归档管理。凡纳入XX 年评估范围的企业，评估所属期间原则上确定为XX年1月1日至XX年6月30日，特殊情况需要延伸评估的，各单位可结合具体情况自行确定。

第三阶段为检查督导阶段（XX年9月至11月）。

市局纳税评估领导小组办公室将采取不定期检查的方式，对各县（区）局、市局重点分局纳税评估工作开展情况进行督导检查，及时发现问题，并有针对性的进行解决，对发现的重大问题，要向市局纳税评估领导小组汇报。

第四阶段为工作总结阶段。XX年12月10日前，各县（区）局、市局重点分局要将本单位纳税评估开展情况、取得的工作成效、存在的问题、下一年度评估工作计划，以正式文件上报市局。

四、纳税评估软件研发

一是市局组织相关人员进行纳税评估软件的调研；二是各县（区）地税局、市局重点分局根据评估情况提出应用软件的业务需求，市局归纳整理后，设计全市统一的纳税评估软件业务需求；三是成立软件开发小组，研发符合白银实际的纳税评估软件。

五、纳税评估工作要求

（一）加强领导，提高认识

各单位

一把手

要高度重视纳税评估工作，切实担负起责任，将纳税评估工作重点安排部署。分管领导要具体抓落实，相关职能部门要密切配合，相关人员要切实履行职责，形成由局领导挂帅、业务科室牵头，县区局具体实施，全市联动、重点突破、整

体推进的工作机制。要对推进纳税评估工作的长期性和艰巨性有清醒地认识，切实明确职责，细化措施，做到持之以恒，常抓不懈。

(二)明确职责，细化分工

1、征管科：负责纳税评估的综合管理，包括制定和落实纳税评估工作规程、评估相关制度和有关文书表格的设计，测算、确定、发布本地区分行业的纳税评估指标及其预警值。组织实施纳税评估工作督查、评估工作总结，协调纳税评估软件推广应用等工作。

2、税政科：配合征管科测算、确定、发布本地区分行业的纳税评估指标及其预警值，为纳税评估工作提供税收法规政策支持，提出符合白银实际的纳税评估软件开发业务需求等。

3、计划财务科：负责对本地区相关政府部门经济资料的收集和分析，结合本地区宏观税负和税收弹性分析，准确把握辖区内重点行业、重点税源企业总体税源和税负的增减变化等情况，为纳税评估工作提供宏观信息。

4、稽查局：负责纳税评估中移送案件的立案查处与情况反馈。

5、计算机信息管理科：负责研究开发纳税评估软件，对各项纳税评估应用软件使用提供技术支持；完善维护纳税评估综合应用软件，解决软件应用中的技术问题。

6、评估实施部门：基层管理分局（税务所）按照纳税评估领导小组的安排部署，依据税收法规政策有关规定，结合上级业务部门发布的评估指标及其预警值，对辖区内纳税人具体实施纳税评估工作。

（三）评估复核，提高实效

为了加强对纳税评估工作质量的监督考核，及时发现和纠正评估工作中的问题和不足，指导和帮助评估人员提高评估工作质量和效率，各县区局要建立健全纳税评估复核制度，定期或不定期地进行评估抽查，抽查面不得低于评估户数的10%。复核工作要把评估质量放在突出位置，做到程序合法、文书规范、事实清楚、定性准确、处理得当。复核工作结束后，纳税评估复核工作组要形成评估复核报告，主要包括复核总体情况、存在的主要问题及工作建议等。

（四）强化考核，靠实责任

市局建立纳税评估考核制度，定期开展对纳税评估工作的督查，主要督查评估面、评估问题解决率、评估建议利用率以及操作程序、指标应用、移送及时性、文书档案管理的规范程度等。对评估质量达不到要求，对完不成评估工作任务的单位，要严格追究各单位

一把手

和相关人员的责任。各县（区）局、重点分局也要加大对此项工作的平时考核力度，制定得力措施，重点强化过程监督，

切实将责任落实到每一个人，真正做到各负其责，各尽其能。（五）交流经验，共同提高

要适时召开评估经验交流会、典型案例分析会，通过座谈交流、分析研讨等方式，不断总结评估经验，解剖个性问题，解决共性问题，以实现

以评促管，以评促查

的良性互动，共同提高全市纳税评估工作水平。

范文四：

日照市地方税务局纳税评估工作实施方案

为加强税收征管，强化税源监控，促进纳税人和扣缴义务人依法、如实进行纳税申报，公平、公正地评估纳税人的纳税质量，现结合日照地税实际，就纳税评估工作制定如下实施方案。

一、指导思想和原则

坚持以组织收入为中心，以提升税源监控能力和维护纳税人的合法权益为目标，科学规划，准确定位，实事求是，注重实效，努力建设一个指标科学、行为规范、手段先进、监控有力的纳税评估管理体系。

纳税评估坚持以下基本原则：

1、因地制宜、实事求是的原则。因各单位在税源分布、管理水平、信息化支撑程度方面等存在差异，各单位应根据当地实际，制定切实可行的措施，确立近期目标和长远目标，

积极稳妥地开展好纳税评估工作。

2、程序规范、操作简便的原则。各单位应依托税收管理网络，本着简便易行的原则力求纳税评估工作规范化、程序化和制度化，全面提升全市地税系统的纳税评估水平，提高征管质效，降低税收成本。

3、科学合理、务求实效的原则。各单位必须结合当地经济发展的实际，对不同行业的税源大户进行全面评估，摸清行业评估的重点，根据省局统一确定的指标体系，准确设置行业参数，确保纳税评估的质量和效率。

4、典型引路，循序渐进的原则。各单位要对信息化程度较高、数据集中、征管水平和人员素质高的单位先试点后推行，再进一步改进完善并及时总结经验，在条件成熟时全方位转入评估，深入扎实地开展纳税评估工作。

5、定期指导、考核监督的原则。针对纳税评估工作的开展情况，各单位要定期检查和指导，做到指导检查考核一条线服务，做到职责到岗，责任到人，各部门要相互融合、相互衔接、相互促进，确保纳税评估工作落实到位。

二、工作内容和工作目标

（一）工作内容。

纳税评估工作的内容：对搜集到的与评估对象有关的涉税信息，依据国家的税收法律法规，以计算机网络为依托，运用信息化手段和现代管理技术，对纳税评估对象依法履行纳税

义务情况进行审核、分析、评价，并相应提出管理建议。纳税评估的范围：主要针对全市账务健全、实行查帐征收的各类企业，评估的税种涵盖被评估纳税人每一纳税期向地税机关申报缴纳的所有税种以及扣缴义务人按税法规定应代扣代缴、代收代缴的所有税种。

纳税评估程序：纳税评估程序包括信息采集、选定对象、评估分析、评估结论、管理建议、结果反馈、整理归档等七个步骤。

（二）工作目标。

纳税评估工作总的目标：建立以纳税人自觉申报纳税和征管数据集中为基础，以信息化手段和现代管理技术为依托，以征管责任区建设和税务稽查为保障，集中评估，分级落实，定期反馈的评估管理体系，全面提升税收管理层次，实现税收管理的规范化、科学化和现代化。

纳税评估工作的分年度目标：

上一页分页标题#e#

XX年打基础。各单位要针对重点税源做好分析工作，根据当地实际，确定行业参数，做到评估一户改进一户，力求评估效果。在市局直属分局、涉外分局和五县局进行评估试，逐渐摸索纳税评估的具体指标参数，完善纳税评估的各项工作规程，不断积累经验，为下半年在全市全面推开提供经验。其它单位都要有重点的选择一定比例的大中型企业或一、二

个行业开展纳税评估工作调查摸底，为全面推行纳税评估工作奠定基础。

XX年求突破。市局力争在总结今年纳税评估经验、逐步推开的基础上，明年全面应用纳税评估软件，逐步实现网上信息比对分析和纳税评估，实现纳税评估与综合治税以及征管执法责任制的有机相结合，并确保评估面达到55%以上。

XX年求规范。各单位在不断实践的基础上，全市统一评估程序和软件，达到市局实现宏观评估，区县局、基层分局微观评估，各级地税机关，要对未经评估的不得检查。力争用三年的时间建立一个科学合理的纳税评估指标体系，使评估面达到100%，全面提升税收监控能力。

三、XX年实施步骤

（一）宣传和准备阶段（第一季度）：各单位要统一思想、提高认识，层层召开研讨会和座谈会，使广大地税干部充分认识纳税评估的重要意义。XX年5月10日前，市局制定《日照市地税局纳税评估暂行办法》，确保全市纳税评估工作规范、有序。5月25日前，各单位都要结合实际制定本单位的《纳税评估工作实施方案》。

（二）试点阶段（第二、三季度）。各单位要按照市局要求，积极行动，扎实工作。特别是有试点任务的单位，要抽调精干力量，成立专职工作机构，明确专门领导靠上抓。一是要从广泛搜集一切涉税信息入手，借助现代信息化技术等有力