审计知识-内部审计与外部审计的联系、区别、存在问题和解决方案
内部审计与外部审计的联系、区别、存在问题和解决方案
一、名词解释。
内部审计。是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。外部审计，是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计（以下简称为“政府审计”）,以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计（以下简称为“社会审计”）[1]。
二、内部审计与外部审计的联系与共同点。（一）二者的共同点。
1.审计方法基本相同。
因为，不管是内部审计和外部审计，在现场查证中，基本上都要使用审阅、核对、复核、重新计算和统计抽样等常规的审计方法来发现问题；
2.审计程序大同小异。
常用的顺查法和逆查法以及进驻被审计单位前的通知、进驻时的见面会和结束现场后的座谈会，这些基本程序也都差不多；
3、审计依据基本接近。
内、外审计常用的法规依据一般都有：《会计法》、《会计基础规范》、《现金管理条例》、《会计准则》和相关的财务、会计制度等（以下简称“常用法规”）；
行为依据也要有：审计通知或业务约定书等，名称虽然不同，但作用和意思都差不多；
（二）二者的联系。
二者的联系主要是：内部审计的结论，往往是外部审计在确定审计重点和审计范围时不可缺失的部分；而外部审计中发现问题和调帐意见以及《管理建议书》（或者是处罚决定）又成为被审计单位改善经营管理和加强会计核算的重要依据。
三、内部审计与外部审计的区别。1、审计范围不同。其中：
社会审计的范围主要是对委托单位内部控制情况的必要调查（也称为“风险评估和符合性测试”）和年度会计报告相关资料的审核（可称为“实质性测试”）；
政府审计的范围是国有企、事业单位整个的财务收支或者基建项目；
而内部审计的范围还包括内部控制的详细调查和经济效益的评价等。
2.审计人员不同。
进行社会审计的人员主要是以注册会计师为主的项目小组或团队（指大型审计）；
政府审计人员是由厅、局领导派出的部门负责人和审计师及外聘的专家（特殊项目除外，如经济责任审计等）；
而内部审计人员一般均为内部审计机构的负责人和在职职（员）工，只有涉及到复杂项目或者是特殊需要才会聘请一些外部的专业人才（如：注册会计师、税务师或造价师等）；
但若涉及到生产经营情况调查和经济效益审计项目，则还要有“三师”人员参与，即：会计师、经济师和工程师等。
3.审计目的不同。
社会审计的目的主要是验证企事业单位的会计报表或财务收支，并对其财务状况、经营情
况和现金流量发表公允性意见，为报表使用者（如：金融机构，各级各类主管部门，包括：工商局、金融办、银监会、证监会、科技厅、财政厅和工信局及行业协会等）提供决策依据；
政府审计的目的主要是查错防弊，对照国家政策，运用审计方法，查出国有企事业单位存
在的违法乱纪行为，并进行相应的处罚（如：责令限期缴纳应当上缴的款项；责令限期退
还被侵占的国有资产；责令限期退还违法所得；责令按照国家统一的会计制度的有关规定
进行处理；其他处理措施[2]），保护国家财产不受侵占，维护国家财经法纪的严肃性；。
而内部审计的目的则主要是，通过审计和分析评价，如何来加强单位的内部管理、提高核
算水平和经济效益。
4、报告格式不同。
社会审计的报告一般是简式的，分为：正文、三张主表（即：资产负债表、利润表和现金
流量表）和报表附注等；
政府审计的报告一般都是详式的，分为：审计依据、被审计单位的基本情况、被审计单位
的会计责任、实施审计的基本情况审计评价意见等。即根据不同的审计目标，以审计结果
为基础，对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益情况发表评价意见。审计查
出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以
及法律、法规、规章依据，有关移送处理的决定。必要时可以对被审计单位提出改进财政
收支、财务收支管理的意见和建议[3]；
而内部审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建
议[4]。
5、使用人员不同。
社会审计的报告一般是在接受委托的前提下，完成审计程序后，提供给委托人使用；
政府审计的报告一般是连带处理决定一并送达被审计单位或者上级主管部门；
而内部审计的报告只用上报给单位的主管领导或者董事会就行了。
6、审计权限不同。
社会审计所有的审计业务都必须是在接受被审计单位、上级主管委托或者签订了业务约定
书的前提下进行的，并根据具体情况提供相应的服务，不带有强制性；
政府审计的大都是根据上级批准的年度审计计划、全国统一安排的审计项目和临时下达的
审计指令进行的，带有强制性。
而内部审计机构的审计，则是按照董事会批准的年度审计计划和董事长、总经理临时指派
的审计任务进行的，也有一定的强制性，但其程度和分量则是不能与政府审计相提并论的。
7、管理体制不同。
会计师事务所是一个社会中介机构，只接受行业协会的管理和财政部门的监督，自从
1998年与挂靠单位（各厅、局）脱钩后，已经没有什么行政领导和主管部门了；
国家审计机关则要接受国务院、各省、市和县政府行政领导及各级审计机关的业务领导（即“双重领导”）。
而内部审计机构的审计机构只是企事业单位内部的一个常设机构，一般情况下只接受董事长或总经理领导。
8、审计依据略有不同。
会计师事务所在执业过程中，除了要依据上述“常用法规”外，还要遵循国务院和财政部制定的相关法规（如：《注册会计师法》、《注册会计师审计准则》等）以及各级注册会计师协会制定的行业规范（如：《中国注册会计师质量控制基本准则》、《注册会计师执业道德规范》等）；
国家审计机关在审计过程中，除了要依据上述“常用法规”外，主要依据是《审计法》及其《实施条例》，还有各项专用法规（如：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其《实施细则》等）；
而内部审计机构在审计的主要依据是上述“常用法规”和内部管理的一些具体规定以及《内部审计准则》。
9、核算管理稍有差异。
会计师事务所除了要执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》有关规定外，还要执行财政部专门下发的行业管理和核算制度（如：《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》、《会计师事务所财务管理暂行办法》、《会计师事务所职业责任保险暂行办法》、《会计师事务所职业风险基金管理办法》等），而且是独立核算、自负盈亏；
国家审计机关作为财政全额拨款的行政单位，肯定执行的是《行政单位会计制度》和《行
政单位财务规则》以及各级财政部门制定的相关规定（如：差旅费、会议费等都有专门的
规定），具体的会计核算一般是由各级财政核算中心负责的；
而内部审计机构则是所属单位统一管理和核算的一个部门。
四、存在问题。
（一）内部审计方面。
内部审计方面存在的主要问题有：
1、管理体制不顺。为保证内部审计的独立性和权威性，内审机构只能接受公司或集团董
事长或总经理的直接领导。可往往有不少单位将内审计机构交给副总代管，甚至划归财务
部领导？这简直是天方夜谭！因为它已经完全失去了独立、客观和公平、公正的目的了；2、水平有待提高。
虽然内审在许多方面有别于外部审计，但审计人员的业务素质和政策水平也很重要。特别
是对其所服务单位的生产和经营情况必须要做深入细致的调查了解，才能提出针对性和可
行性的改进意见和建议。而且审计本身就是一项源于会计而高于会计的职业，所以，如果
说你自己对财务管理和会计核算一知半解或者是不甚精通的话，又如何去检查出来别人的
问题呢？
3、依赖思想严重。
自达社会审计市场呈现飞速发展的局面后，国家对这方面的政策也做了相应的调整，例如：允许国家审计机关或各级财政评审中心，委托社会审计机构进行一些国有企、事业单位的
年报审计和在建工程审计（核）等。这本来是国家宏观调控的一种手段，也是政府审计利
用社会审计机构专业水准较高的特点，从而达到提高审计质量的目的。而有些国有企事业
单位（特别是集团公司）却把社会审计当作一个服务工具，将本来应该自己进行的一些工
作（如：汇总或合并报表，财产清查等）一股脑儿全部推给聘请的事务所，要求为他们代
做财产清查、调整帐务、甚至是合并报表和编写附注等！言外之意：反正我给你付了费，
你就应该全方位的为我服务，最好能解决我们公司财务管理和会计核算中存在的全部问题（有些企业甚至要求事务所为其偷逃国家税款出谋划策）！你想：这可能吗？合适吗？
（二）社会审计方面。
1、两极分化现象比较严重。
在行业协会的正确引导和各位同仁的共同努力下，全国的会计师事业发展很快，势头良好，最明显的标志是年收入的稳步增长和注册会计师队伍的不断壮大（仅陕西省2014年就增
加了180名，详见“陕西省注册会计师协会注册会计师任职资格检查公告”）。但是，由于
人员素质、经营理念和方式、方法参差不齐（特别是主任会计师），已经呈现出两极分化
的局面：大中型事务所的业绩逐年增长，有的甚至达到几个亿！而小型事务所的年收入只
有几万元甚至几千元（详见每年的《陕西注册会计师》第五或者第八期：XXXX年度会计
师事务所收入排名）；
2、把控风险严重不足。
由于上述原因，有些事务所为了争取业务，甚至不进行基本的审计程序，仅凭三张会计报
表就出审计报告，更谈不上内部控制、会计政策调查、风险评估和编制审计底稿了；
3、降低价格恶意竞争。
因为中介机构发展较快，特别是在国家政策引导下，合伙事务所的大量涌现，会计市场已
经出现了“僧多粥少”的局面。有些实力不强、资质不全的小型事务所，往往采取低价竞争
的手段去承揽业务（有些收费甚至低的离谱），导致行业协会领导和财政机关辛辛苦苦争
取来的《会计师事务所服务收费标准》形同虚设！此举已经严重地干扰了会计市场的正常
秩序和良性发展。
（三）政府审计方面。
1、“同级审”流于形式。
自从审计长李金华上台后，借助“审计风暴”的影响力，全国人大和国务院终于批准了审计
机关多年争取的“同级审”（即同级审计机关可以对同级财政预、决算进行审计）的要求。
但是，由于种种原因，有些审计机关并未珍惜这来之不易的契机，而是在同级审或下级审
时流形式、走过程，以收缴部分违纪款或争取财政多拨款为目的，几乎没有履行必要的审
计程序；
2、没有借用专家顾问。
政府审计项目中，往往涉及到一些特殊行业或者特殊事项（如：工程造价、偷逃税款和贪
污挪用等），而国家审计机关也不可能全部具有这些方面的专业人才。但迫于费用或者面
子问题，又不愿意去聘请上述方面的专家顾问去参与或者完成相关项目，只能使这些项目
被束之高阁起来。
五、解决方案。
笔者认为，解决上述问题，可以从以下几个方面入手：
第一，内部审计应在完美管理体制的同时提高业务水平。内部审计要坚决按照中国内部审
计协会发布的《中国内部审计准则》第1101号《内部审计基本准则》第二十四条“ 内部
审计机构应当接受组织董事会或者最高管理层的领导和监督，并保持与董事会或者最高管
理层及时、高效的沟通。”[5]之规定，规范管理体制。通过各种途径提高业务水准，做一
个“T”型人才（这一横代表：知识面要宽，起码对财政金融、生产经营、财务管理和会计
核算及常用法规要做到心中有数；这一竖代表：对某一项专业知识必须要精通和深入，如：财务管理和会计核算）真正做到“手中有粮，心中不慌”，才能做好内部审计工作；
第二，社会审计应该想方设法去建设队伍，通过正规渠道去拓展业务，培训员工和壮大自己。具体作法可以参考《陕西注册会计师》2015年第12期上笔者撰写的文章《地、县和小型会计师事务所拓展业务渠道》，千万不要去搞那些歪门邪道和短期行为，最后的结果
只能是“鸡飞蛋打”（或被行业协会查处，或被财政机关取消行政许可，甚至被政法部门追
究法律责任！）。规避风险的方法也可以参考“中国审计网”2015年12月3日论文版块上
笔者的文章《注册会计师执业风险及规避》；
第三，政府审计更应该珍惜来之不易的“同级审”的机遇，苦练基本功，提高业务素质，严
肃查处违法乱纪行为，在维护财经法纪的同时，为各级政府领导提供决策依据。对专业性
太强的审计项目，完全可以按照国家审计署《聘请外部人员参与审计工作管理办法》第二
条“审计署遇有审计力量不足、相关专业知识不能满足审计工作需要时，可以从外部聘请
相关专业人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作，主要包括：（一）从地方审计机关、社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员参与审计；（二）聘请外部专家对与其专
业相关的特定事项提供咨询意见或者专业鉴定意见。”[6]之规定办事。此事，商洛市某县
审计局已经开了先河：经过不断争取，在县政府主管领导的的大力支持下，已将聘请专家、顾问参与政府投资审计的费用纳入当地财政预算，并且已经取得了显著的成效，几年下来，通过审核工程结算，不但为当地财政节约了数千万元资金，而且好几个审计项目还被上级
部门评为优秀项目！他们的作法难道不值得去效仿吗？
最后，严格划分内部审计和外部审计的区别。综上所述：内部审计是和政府审计、注册会
计师审计并列的三种审计类型之一，但其与外部审计从审计范围、审计人员、审计目的、
报告格式、审计权限、管理体制、审计依据、核算管理和报表使用者等方面都有一定的差异，而且主要是内外分工不同。所以，在任何时候和任何情况下，外部审计不可能取代和
减轻内部审计的责任（这就如同审计责任不可能取代和减轻会计责任一样）。
参考文献：
[1]百度“专业回答”.2011年6月27日
[2]《中华人民共和国审计法》.中华人民共和国主席令第四十八号.2006年2月28日
[3]审计署办公厅关于进一步明确《审计报告》文书格式及使用办法的通知.审办发〔2004〕44号.2004年4月27日
[4] 《中国内部审计准则》第2106号《内部审计具体准则——审计报告》.中国内部审计
协会公告2013 年第1 号.2013 年8 月20 日
[5]《中国内部审计准则》第1101号《内部审计基本准则》.中国内部审计协会公告2013
年第1 号.2013 年8 月20 日
[6]国家审计署《聘请外部人员参与审计工作管理办法》.审办发〔2010〕68号.2010年5
月19日
企业内审面试常见问题全
企业内审面试常见问题全 1、您对内部审计工作有什么认识？内部审计与外部审计有什么不同？ 答：内部审计是公司内部的组织机构，具有监督检查企业的财务管理方面的缺陷，更有效的帮助企业的各方面利益不受损失职能。我认为内部审计比外部审计的重点为1、本单位及下属单位内部控制制度（内部会计控制与内部管理控制）的完善程度评估与执行情况检查；2、对公司预算执行情况进行检查与监督；3、对各经济实体开展经济效益审计和经济责任审计。 2、您作过内审工作吗？如做过回答实践中如何作好此项工作；未做过，您认为怎样才能搞好内部审计工作？ 答：由于我一直从事外部审计对内部审计涉足不深，只有今年协助XX公司进行了内部审计以及平时接触的上市公司对内部审计工作有一点肤浅的认识。 作为内部审计工作首先和外部审计一样保持良好的独立性是其工作是是否有所成效的基本保障。它的组织机构应该脱离各个部门的管辖，直接受总经理的领导，向总经理、董事长和董事会负责！
其次作为内部审计的工作人员要不断提高自己的专业知识，及时更新法律法规政策，拓展知识面，不但财务、税务、审计的知识、技能在全公司最优秀并且对相关法律知识经营管理知识等也应该有一定的了解。 末了审计人员应该熟悉、了解公司的各分公司、子公司的生产工艺、人员状况、产品定位、首要客户供给商、首要协作对手，了解同行业的信息，为审计奠定基础。 答：我已经在会计师事务所从事了几年的上市公司的审计工作了，深深的体会到每当新年的钟声响起时，万家团聚普天同庆，而我依然在灯光下埋头奋战的心情。但每当成功的完成一个审计项目，从审计项目发觉问题，学到新知识的时候我认为我的付出是值得的。能够从客户的方面帮助他们解决问题，让他们熟悉到如果解决欠好将给公司带来的影响；得到客户、领导、同行的肯定和认可---这就是我追求的成就感。 目前我认为是我事业上发展最有利的时间，一份耕耘一份收获，相信我对工作执着的付出一定会取得成绩的。 4、您能接受临时要求增加工作、经常性的晚上加班加点却没有任何报酬吗？ 答：临时性增加的工作当然是可以接受的，为了公司的发展多付出一些也是应该的，毕竟公司强大了员工才会有更好的
内部审计和外部审计的区别
内部审计和外部审计的区别 一、定义与概述 内部审计是指由组织内部的专职审计人员或部门进行的审计活动。 其目的是评估和改善组织的风险管理、内部控制和治理过程，以提供 独立的、客观的意见和建议，增加组织的价值和改进绩效。外部审计 则是由独立的第三方机构完成的审计活动，主要目的是对组织的财务 报表进行审核，以保证其真实性和准确性。 二、对象不同 内部审计主要聚焦于组织的内部控制、风险管理和治理过程，包括 组织的日常运营、业务流程和风险控制的有效性等。而外部审计则主 要关注于组织的财务报表，确保其准确、完整地反映了组织的财务状 况和经营成果。 三、责任范围不同 内部审计的主要责任是为组织的管理层提供独立和客观的评估意见，揭示内部控制、风险管理和治理过程的不足之处，并提出改进建议。 他们在组织内部具有一定的权威和影响力。外部审计则是由独立的审 计师或审计团队负责，承担着保证财务报表真实性和准确性的责任， 在经过审计后签发审计报告，为外部利益相关方提供可靠的财务信息。 四、隶属关系不同
内部审计师或审计部门通常直接隶属于组织的管理层或董事会，与组织的内部运作密切相关。他们对于组织的内部控制措施和改进措施具有较高的操作性和可行性。而外部审计师是独立的第三方，不受组织的干预和操控。他们以独立的立场和客观的视角审查财务报表，合理评估组织的财务状况和经营业绩。 五、法律要求不同 内部审计在很大程度上是基于组织的自愿和内部需求进行的，不受法律的强制要求。它们的定期或特定性审计由组织内部自行决定。而外部审计则由法律法规或相关监管机构的要求进行，通常是年度审核的一部分，以保证财务报表的透明度和准确性，帮助投资者、债权人等外部利益相关方作出正确的决策。 六、审计方法不同 内部审计主要采用综合性和风险导向的审计方法，通过内部控制的评估、流程分析和风险评估等来揭示问题和改进的空间。外部审计则主要依靠财务报表分析、抽样检查和事实依据的查证，以发现潜在的会计处理错误、舞弊行为和财务违规等问题。 七、信息披露不同 内部审计的结果通常只向组织内部管理层报告，并且在一定范围内进行披露，以支持决策和改进。而外部审计的结果则通过签发的审计报告，在法律规定的范围内向外部利益相关方披露，确保财务报表的可信度和透明度。
内部审计与外部审计的区别与联系
内部审计与外部审计的区别与联系内部审计与外部审计是公司财务管理中两个重要的审核机制。它们在目的、范围、责任和程序等方面存在一定的区别，但又相互联系和互补，共同促进了公司财务信息的准确性和可靠性。本文将探讨内部审计与外部审计的区别与联系。 一、内部审计的概念与特点 内部审计是由公司内部的专业审计人员进行的一种自我监督和自我检查的过程。它的主要目的是评估公司经营和内控制度的有效性，以保护公司利益、提高经营效率。内部审计的特点如下： 1.公司内部的独立部门负责进行审计； 2.审计人员对公司内部控制制度和财务信息拥有充分了解； 3.着重评估内部控制制度的有效性和风险管理； 4.内部审计的对象是公司内部各级部门。 二、外部审计的概念与特点 外部审计是由独立的注册会计师事务所进行的一种独立审核过程。它的主要目的是给予独立第三方的意见来确保财务报表的真实性和公允性。外部审计的特点如下： 1.由独立的注册会计师事务所负责进行审计； 2.审计人员对公司内部控制制度和财务信息没有充分了解；
3.着重评估财务报表的真实性和公允性； 4.外部审计的对象是公司的财务报表。 三、内部审计与外部审计的区别 1.审计目的不同：内部审计主要目的是评估公司经营和内控制度的 有效性，以保护公司利益、提高经营效率；外部审计的目的是确认财 务报表的真实性和公允性，对外提供可信的财务信息。 2.审计责任不同：内部审计由公司内部的专业人员负责，他们对公 司的控制制度和经营活动有充分了解，对问题有更深入的了解和分析；外部审计由注册会计师事务所独立进行，他们对公司内部控制制度和 经营活动了解有限，主要关注财务报表的合规性。 3.审计程序不同：内部审计可以根据公司的具体需求和制度进行自 定义的审计程序，更加灵活和全面；外部审计必须遵循一定的审计准 则和程序，保证审计的独立性和客观性。 4.审计对象不同：内部审计的对象是公司内部各级部门，涉及经营 活动和内控制度；外部审计的对象是公司的财务报表，主要关注会计 核算和财务信息的准确性。 四、内部审计与外部审计的联系 尽管内部审计和外部审计在目的、责任和程序等方面存在一定的差异，但它们之间存在密切的联系和互补作用。
审计方面存在的问题及对策
审计方面存在的问题及对策 一、问题描述 在进行审计工作中，存在一些常见的问题，这些问题可能影响审计的准确性、 及时性和全面性。以下将对这些问题进行具体的描述。 1. 审计程序缺乏科学性和系统性 有些审计机构在开展审计工作时，缺乏科学性和系统性。他们可能没有建立完 善的审计流程和标准化的作业程序，导致审计工作的执行结果不够准确和可靠。此外，一些审计机构可能没有及时更新审计方法和技术，导致审计过程中存在信息滞后的问题。 2. 审计人员素质不高 审计人员是审计工作的主体，他们的素质直接关系到审计工作的质量。然而， 有些审计机构可能在人员培养和选用方面存在问题，导致审计人员的专业水平不高、经验不足，无法胜任复杂的审计工作。此外，审计人员的职业操守和道德规范问题也可能影响审计结果的真实性和可信度。 3. 审计范围不够全面 为了提高审计效率，有些审计机构可能在审计范围的确定上存在疏忽或抱有侥 幸心理，只关注某些重要领域或特定项目的审核，而忽略了其他方面的审计工作。这可能导致审计结果的不全面，遗漏一些潜在风险和问题，对被审计单位的运营和财务状况评价不准确。 二、问题对策 为了解决上述存在的审计问题，审计机构和审计人员需要采取一系列有效的对 策措施，以提高审计工作的质量和效率。
1. 建立科学、系统的审计程序 审计机构应该建立科学、系统的审计程序，确保每一个审计环节都严格按照程 序要求进行操作。这包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计工作底稿和报告的编制等方面。同时，审计机构还应积极采用先进的审计方法和技术，提高审计工作的效率和准确性，例如利用数据分析技术和人工智能技术辅助审计工作。 2. 加强人员培养和选用 审计机构应该注重人才培养和引进，提高审计人员的专业水平和素质。机构可 以通过举办内部培训、参与外部培训课程和培养高级审计师等方式来提升人员的能力。此外，审计机构还应该加强内部管理，优化人员分配，合理安排人员任务，使每个人都能充分利用自己的专长发挥作用。 3. 扩大审计范围，提高全面性 为了确保审计结果的准确性和全面性，审计机构应该扩大审计范围，不仅关注 重要领域和特定项目的审计，还应该关注其他方面的审计，尤其是潜在的风险和问题所在。机构可以通过建立风险评估机制、加强对被审计单位的了解和信息收集，以及与各方合作等方式来提高审计的全面性。 4. 建立监督机制 为了提高审计工作的监督和管理效果，审计机构可以建立独立的监督机制，对 审计人员的工作进行监督和评价。监督机制可以包括内部审计、外部审计、独立评价和定期报告等方式，以确保审计工作的独立性和准确性。 结语 在审计工作中存在的问题和对策是审计机构和审计人员共同关注的问题。通过 建立科学、系统的审计程序，加强人员培养和选用，扩大审计范围和建立监督机制，我们可以提高审计工作的质量和效率，为企业和社会提供准确、及时、全面的审计
国家审计-内部审计-民间审计的联系与区别
国家审计-内部审计-民间审计的联系与区别
国家审计内部审计民间审计的联系与区别 概念 国家审计：国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。根据《中华人民共和国审计法》规定，我国的审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。国家审计是我国社会主义经济监督体系中的主导力量。 内部审计：内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。 民间审计：民间审计是指由注册会计师、审计师所组成的社会会计、社会审计组织，即会计师事务所和审计事务所，接受当事人的委托，对有关经济组织的有关经济事项所进行的审计查证业务。这是从审计组织形式角度，把注册会计师、审计师组成的会计、审计咨询组织开展的审计业务，合之为民间审计。 国家审计和民间审计的联系：国家审计与民间审计都属于外部审计，基本 职能都是监督，尽管在监督的纯粹性、完整性上不一致，但它们的最终目的都是一致的：都是通过各自的审计监督活动，维护国家和人民的利益，促进社会主义生产力的发展，这些都是它们的相同之处。 国家审计、民间审计与内部审计的区别：内部审计机构在部门、 单位内部专门执行审计监督的职能，不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局，并在部门、单位内部保持组织上的独立地位，在行使审计监督职责和权限时，内部各级组织不得干预。但是，内部审计机构终属部门、单位领导，其独立性不及外部审计；它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用，在社会上不起公证作用。 民间审计与国家审计的区别： 1审计主体不同。 2审计权限不同。 3对职能履行上的不同。 4审计的范围不同。 内部审计与外部审计的区别： 1、独立性不同。 内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。 2、两者的审计目标不同。 外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。 3、两者关注的重点领域不同。 外部审计的关注重点领域受到法律和合同的指定，外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。
国家审计-内部审计-民间审计的联系与区别
国家审计内部审计民间审计的联系与区别 概念 国家审计：国家审计是指由国家所实施的。根据规定，我国的审计机关依照法律规定独立行使，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。国家审计是我国监督体系中的主导力量。内部审计：内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对及相关信息的真实、合法、完整，对的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。 民间审计：民间审计是指由、审计师所组成的、，即和，接受当事人的委托，对有关的有关经济事项所进行的审计查证业务。这是从审计组织形式角度，把注册会计师、审计师组成的会计、审计咨询组织开展的业务，合之为民间审计。 国家审计和民间审计的联系：国家审计与民间审计都属于外部审计，基本 职能都是监督，尽管在监督的纯粹性、完整性上不一致，但它们的最终目的都是一致的：都是通过各自的审计监督活动，维护国家和人民的利益，促进社会主义生产力的发展，这些都是它们的相同之处。 国家审计、民间审计与内部审计的区别：在部门、单位内部专门 执行的职能，不承担其他工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局，并在部门、单位内部保持组织上的独立地位，在行使审计监督职责和权限时，内部各级组织不得干预。但是，内部审计机构终属部门、单位领导，其独立性不及外部审计；它所提出的只供部门、单位内部使用，在社会上不起公证作用。 民间审计与国家审计的区别： 1不同。 2不同。 3对职能履行上的不同。 4审计的范围不同。 内部审计与外部审计的区别： 1、独立性不同。 内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。 2、两者的审计目标不同。 外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。 3、两者关注的重点领域不同。 外部审计的关注重点领域受到法律和合同的指定，外部审计主要侧重点是的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。 4、业务范围不同。 外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部控制审计、
内部审计教学大纲
内部审计教学大纲 内部审计教学大纲 导言： 内部审计是企业管理中至关重要的一环，它旨在帮助企业管理层评估和改善内 部控制体系，确保企业运作的合规性和高效性。为了培养专业的内部审计人才，制定一份全面而系统的内部审计教学大纲是至关重要的。本文将探讨内部审计 教学大纲的设计与内容。 一、内部审计概述 1.1 内部审计的定义与目标 1.2 内部审计在企业管理中的作用和重要性 1.3 内部审计与外部审计的区别与联系 二、内部审计的法律与伦理要求 2.1 内部审计师的职业道德与责任 2.2 内部审计的法律法规依据 2.3 内部审计中的隐私保护与信息安全 三、内部控制与风险管理 3.1 内部控制的定义与原则 3.2 内部控制的组成要素 3.3 风险管理与内部审计的关系 四、内部审计方法与技术 4.1 内部审计的基本步骤与流程 4.2 内部审计的调查与取证技巧
4.3 内部审计的数据分析与挖掘方法 五、内部审计报告与沟通 5.1 内部审计报告的结构与要素 5.2 内部审计报告的撰写与表达技巧 5.3 内部审计报告的沟通与反馈 六、内部审计实践案例分析 6.1 企业内部审计实践案例分析 6.2 内部审计中的问题与挑战 6.3 内部审计的成功案例与经验分享 七、内部审计的未来发展趋势 7.1 数字化技术在内部审计中的应用 7.2 内部审计与企业风险管理的融合 7.3 内部审计师的专业发展与职业前景 结语： 内部审计教学大纲的设计应该全面而系统，涵盖内部审计的基本概念、法律与 伦理要求、内部控制与风险管理、审计方法与技术、报告与沟通以及实践案例 分析等内容。通过系统的教学，培养学生的审计思维和技能，提高他们在内部 审计领域的专业素养和能力。同时，随着数字化技术的快速发展和企业风险管 理的重要性日益凸显，内部审计教学大纲也应不断更新，紧跟行业发展的脚步，为培养更好的内部审计人才做出贡献。
内部审计工作中存在的问题和不足
内部审计工作中存在的问题和不足 引言 内部审计是组织内部对其运营、风险管理和控制过程的独立、客观评估。它旨在帮助组织实现其目标，提供增值和改进建议。然而，在实际操作中，内部审计工作中存在一些问题和不足，需要加以改进和解决，以提高审计效果。本文将详细探讨内部审计工作中存在的问题和不足，并提出相应的改进措施。 问题一：过于重视程序性合规性而忽视风险导向性 在一些组织中，审计人员过于关注合规性的程序性要求，忽视了审计 风险和关键风险的导向性。他们过分强调执行过程中是否符合相关规定，而忽略了风险管理和风险导向性审计的核心要求。这种偏差导致审计工作的效果不尽如人意。 解决措施 为了改善这一问题，内部审计部门需要加强与组织各部门的沟通与协作。审计人员应该与管理层和业务部门合作，了解和关注组织的核心风险，并将其作为审计的基础。同时，审计人员应该对风险导向性的审计方法进行培训和学习，提高其风险识别和评估的能力。 问题二：审计资源分配不合理 有些组织在审计资源的分配方面存在问题，导致审计工作的效率和质 量无法得到充分保障。一些重要的业务领域可能得不到足够的审计关注，而一些次要的领域则被过度审计，造成了资源的浪费和效果的不佳。 解决措施 为了解决这一问题，内部审计部门需要进行全面的风险评估，并根据 评估结果合理分配审计资源。重要的业务领域和高风险领域应该得到更多的审计关注，而次要的领域则可以适度降低审计频率。同时，内部审计部门还应该将审计工作与组织的长期战略目标相结合，确保审计工作的重点与组织的风险和目标保持一致。
问题三：缺乏专业技能和知识更新 内部审计要求审计人员具备一定的专业技能和知识，但一些组织在员工培训和知识更新方面存在不足。审计人员的专业知识滞后，不了解最新的审计方法和工具，无法适应快速变化的业务和风险环境。 解决措施 为了解决这一问题，内部审计部门应该制定员工培训计划，并将培训纳入日常工作的必要部分。审计人员应该经常参加相关培训和研讨会，不断更新自己的专业知识。另外，内部审计部门可以借助外部机构的培训资源，提供更广泛的学习机会，确保审计人员具备必要的专业技能。 问题四：缺乏独立性和客观性 内部审计要求审计人员保持独立和客观的立场，但在一些组织中，由于管理层的干预和压力，审计人员无法真正做到独立性和客观性。他们可能会回避关键问题，或者选择掩盖一些存在的问题，以维护组织和管理层的形象。 解决措施 为了确保内部审计的独立性和客观性，组织需要建立完善的内部控制和监督机制。审计部门应该直接向董事会或监事会报告，而非向管理层汇报。此外，组织应该建立举报渠道，保护内部举报人的权益，鼓励员工积极参与内部审计工作，发现存在问题并及时报告。 结论 内部审计工作中存在的问题和不足对组织的风险管理和运营效果造成了一定的影响。为了提高审计效果，内部审计部门应该重视风险导向性，合理分配审计资源，加强员工培训和知识更新，确保审计的独立性和客观性。只有通过持续改进和创新，内部审计才能更好地履行其职责，为组织提供有效的增值建议。
外部审计与内部审计间的合作与冲突
外部审计与内部审计间的合作与冲突外部审计和内部审计是两个重要的会计审计手段，它们在保证企业财务报告的准确性和透明度方面起着重要的作用。尽管两者都旨在评估和验证企业的财务状况，但它们的角色和职责略有不同，这可能会导致一些合作和冲突的情况。本文将讨论外部审计和内部审计之间的合作和冲突，并探讨如何优化它们之间的关系。 一、外部审计与内部审计的定义与职责 在开始讨论合作与冲突之前，我们有必要了解外部审计和内部审计的定义和职责。 外部审计由独立的注册会计师事务所来执行，其主要任务是对企业的财务报告进行客观和独立的评估，以验证其真实性和合规性。外部审计强调对企业内控制度的评估，以确定其有效性，并检查财务报告是否与会计准则和法律法规相符。外部审计通常在企业年度报告完成后进行。 内部审计由企业内部的专门机构或部门执行，其职责是监督和评估企业内控制度的有效性，并提供改进建议。内部审计师是企业内部的员工，他们通过审查和评估企业的风险管理、运营流程和财务报告等方面，确保企业的运营活动合规和高效。 二、外部审计与内部审计的合作与互补关系 尽管外部审计和内部审计有不同的职责和角色，但它们之间存在着一定的合作与互补关系。
首先，外部审计依赖于内部审计的工作，内部审计提供的报告和评 估结果可以帮助外部审计师更好地了解企业的内控制度和风险管理情况。内部审计通过对企业各个部门和流程的评估，可以发现潜在的风 险和问题，并提出改进建议和解决方案。这些信息对外部审计师判断 企业财务报告的可靠性和准确性至关重要。 其次，外部审计可以为内部审计提供专业意见和指导。由于外部审 计师具备更广泛的行业知识和丰富的审计经验，他们可以帮助内部审 计提升专业水平，并指导内部审计工作的开展。外部审计师可以就企 业内部控制制度的优化和改进提供宝贵的意见和建议，以提高企业的 风险管理和运营效率。 三、外部审计与内部审计的冲突与解决办法 尽管外部审计和内部审计之间存在合作与互补关系，但有时也会出 现一些冲突的情况。 首先，由于外部审计和内部审计的职责分工不同，可能会导致对问 题的处理和评估结果的不一致。外部审计师更加注重财务报告的准确 性和合规性，而内部审计师则更关注企业内部控制制度和运营效率的 改进。这种不一致可能会导致外部审计和内部审计对同一个问题给出 不同的结论和建议。 解决这种冲突的办法是通过建立密切的沟通和合作机制，确保外部 审计师和内部审计师对问题的理解和评估结果保持一致。企业可以组 织定期会议和交流活动，促进外部审计师与内部审计师的沟通和合作，以便更好地了解彼此的需求和工作重点，协调工作计划和目标。
酒店审计注意事项
酒店审计注意事项 酒店审计是对酒店经营情况、财务状况和管理制度进行全面和系统的检查和评价，是酒店管理的重要环节。酒店审计主要包括内部审计和外部审计两个方面。内部审计是指由酒店内部的专业人员进行的审计工作，外部审计是由独立的审计机构进行的审计工作。酒店审计是对酒店经营管理的一种检查和监督，能够及时发现和解决酒店经营管理中存在的问题，提高酒店的经营效率和管理水平。 在进行酒店审计时，应该注意以下事项： 1.审计目标明确：审计目标应该明确，包括审计的内容、范围和重点，明确审计的目的和意义，确保审计的工作有针对性和效果。 2.审计程序规范：审计工作应该按照规范的程序进行，包括审计计划的制定、审计程序的执行和审计报告的编制，确保审计工作的严密性和可靠性。 3.审计知识专业：审计人员应该具备专业的审计知识和技能，对酒店经营管理的相关法律法规和政策有所了解，能够正确、全面、深入地进行审计工作。 4.审计数据真实：审计数据应该真实可靠，审计人员应该对审计数据的真实性进行核实和验证，确保审计数据的准确性和完整性。 5.审计风险把控：审计工作中应该注意风险的把控，包括审计风险的识别、评估
和控制，确保审计工作的安全性和稳定性。 6.审计成本控制：审计成本应该合理控制，包括审计费用的核算、审计工作的效率和效果评估，确保审计成本的合理性和经济性。 7.审计报告综合：审计报告应该综合具体情况，包括审计结论和建议、审计风险和内控情况，确保审计报告的综合性和全面性。 8.审计管理跟踪：审计工作结束后，应该对审计结果进行管理跟踪，包括审计建议的实施和成效评估，确保审计工作的落实和效果。 总之，酒店审计是酒店管理的一个重要环节，对酒店经营管理的监督和改进具有重要意义。在进行酒店审计时，应该注意审计目标的明确、审计程序的规范、审计知识的专业、审计数据的真实、审计风险的把控、审计成本的控制、审计报告的综合和审计管理的跟踪等事项，确保审计工作能够达到预期的效果和效益。
内部审计和外部审计的区别与联系
所谓内部审计和外部审计，是按审计主体的不同对审计进行的分类,其中内部中国内部审计协会2003年发布的《内部审计具体准则第10号-—内部审计与外部审计的协调》，明确指出，所谓“内部审计与外部审计的协调",就是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作.本文拟就内部审计与外部审计协调的必要性和可行性等进行探讨。 一、内部审计与外部审计既有区别又有联系、既各有特点又互为补充，使内部审计与外部审计的协调不仅必要而且可行 所谓内部审计和外部审计，是按审计主体的不同对审计进行的分类，其中内部审计是指由部门、单位内部审计机构或专职审计人员对本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的独立监督和评价行为,目的是促进加强经济管理和经济目标的实现。内部审计的主体是单位设立的内部审计机构或专职审计人员。外部审计包括国家审计和社会审计。国家审计是指由国家审计机关所实施的审计.国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计,其主体是注册会计师。内部审计与国家审计、社会审计都是我国完整的审计组织体系的重要组成部分，三者特征突出、自成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。 内部审计相对于外部审计具有如下特点：
1、在审计性质上，内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责；外部审计则是由独立的外部机构以第三者身份提供的签证活动，对国家权力部门或社会公众负责. 2、在审计独立性上,内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限；外部审计在经济、组织、工作等方面都与被审计单位无关系，具有较强的独立性. 3、在审计方式上,内部审计是根据本单位的安排进行审计工作的,具有一定的任意性；外部审计大多则是受委托施行的. 4、在工作范围上，内部审计的工作范围涵盖单位管理流程的所有方面,包括风险管理、控制和治理过程等；外部审计则集中在企业的财务流程及与财务信息有关的内部控制方面。 5、在审计方法上，内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，其中也可以包括外审的一些程序;外部审计的方法则侧重报表审计程序. 6、在服务对象上，内部审计的服务对象是单位负责人；外部审计的服务对象是国家权力机关或各相关利益方。 7、在审计报告的作用上，内部审计报告只能作为本单位进行经营管理的参考,对外不起鉴证作用,不能向外界公开；国家审计除涉及商业秘密或其他不宜公开的内容外,审计结果要对外公示；社会审计报告则要向外界公开,对投资者、债权人及社会公众负责，具有社会鉴证的作用。
内部审计与外部审计
内部审计与外部审计 一般讲审计，往往提到外部审计会多一些，毕竟几乎每家公司每年都会经历外部审计。所谓外部审计，就是企业聘请外部会计师事务所来对公司财务状况和经营状况做的“审查”。除了外部审计以外，很多公司，特别是具有一定规模的公司，会在企业内部设立审计机构，内部审计机构保持相对独立，定期对企业的财务和经营状况进行“审查”，俗称“内审”。 虽然都是对企业的“审查”，内审与外审的工作重点或工作思路还是有区别的，两者最大的区别在于面向的用户不同。 外部审计的工作成果即审计报告是给投资人看的，面向广大股东。企业接受外部审计是要向资本市场呈现自己真实可靠的数据。因此，外部审计的职责是对企业的财务和经营状况进行审查，保证企业公布的数据是真实的。投资人也更愿意相信第三方审计机构的审计报告。因为这样的用户需求，外部审计的工作思路就是“风险为导向”，审查企业是否存在因为弄虚作假而导致财务等数据不公允、不真实。 而内部审计的工作成果是面向公司内部的高管层，那么高管层关注的内容就不仅仅是数据的真实性了。其实对于高管来说，他们更关注的是企业经营的效率与效益。内审工作的重点就应该围绕着公司管理的需求进行。 用户需求的不同，是内审与外审最为本质的区别。 外部审计都有自己的操作程序，几乎每个会计师事务所的审计程序差
不许多。内部审计相对来说就比较灵活了。 目前企业的内审人员很多是从事务所出来的，他们执行内审工作的时候，工作思路依然是外审的思路，审计的重点围绕财务部门和财务部门的账务。盯着财务部门做审计，这个无可厚非，但是不能仅仅盯着财务部门。因为外审的时间短，在有限的时间内，他们只能盯着财务部门做审计，看财务部门的账务数据，从表面上看有没有问题，还有就是跟少数业务部门简单聊聊，这是一种从结果推导源头的过程。但是内审是企业自己的部门，有充分的时间，他们可以接触到除了财务部门之外的其他部门。因此，内审的工作对象应该是公司内部所有的部门，与每个部门进行沟通，了解他们的工作流程和内容。财务部门的财务数据都是来自于其他部门的工作，内审应该从源头上了解财务数据的产生，看看这些部门的工作怎样影响到财务数据，梳理数据流转流程，这是一种从源头到结果的工作方法。简言之，内审的工作目标之一就是让企业内部的数据流转更有效率、更准确，最终在财务报表中呈现正确的数据。从这个角度上讲，内审就起到沟通业务部门和财务部门的桥梁，不管企业的业务多么复杂，总能找到一条方便快捷的方法使得业务数据能正确的反映在财务账上。 除了以上辅助财务核算以外，内审的工作还应该帮助企业提升效益。一般说到创造效益，往往是业务部门的工作，他们去开拓市场、扩大销售。当然这是最直接创造效益的方法。其实，减少工作失误和漏洞，也可以间接创造效益。比如一支足球队，要想取得胜利，当然是不断的进球，但是防守端做的不好，不断地丢球，会将进攻端的努力化为
审计工作中存在的问题及解决办法
审计工作中存在的问题及解决办法相关合集：会 计审计论文 相关热搜：会计审计会计与审计 1 审计的作用分析 1.1 保证企业内部控制制度有效执行 1.2 改善内部管理，提高管理效率 1.3 确保企业财产的安全和完整 1.4 降低和规避经营风险 2 当前内部审计的问题
2.1 思想上重视不够内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。 2.2 缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计 工作的质量标准。 由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统 一的标准和准则， 使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审 计造成许多问题， 尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审 计缺乏约束力 2.3 审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。
2.4 审计人员整体素质不高主要表现在：一是文化知识，理论水平和业务技能偏低。目前绝大部分内部审计人员是从财务部门或从其他部门改行而来，知识面单一的情况十分严重，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技能的学习，现代审计手段的掌握更加缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风气的影响，缺乏应有的职业道德，审计行为不规范，审计作风不扎实，降低了内部审计人员的威信和形象。 3 搞好内部审计应重点抓好的几个问题 3.1 强化内部审计建立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。从企业发展角度看，正确认识并重视内部审计在公司治理中的地位和作用，是现代企业管理进程中一个十分重要的问题。
协作共赢-内部审计和外部审计的合作
协作共赢:内部审计和外部审计的合作 协作共赢:内部审计和外部审计的合作 一、外部审计和内部审计协作的动因 内部审计和外部审计的协作关系不仅受经济基础发展的影响，也受到社会制度和自身的理论发展的影响和制约。20世纪90年代后期，全球经济在以美国为首的信息技术大国的推动下又进入快速发展的时期，经济全球化、经济组织多元化，金融工具不断创新。这些变化在促进世界经济增长的同时，也增大了企业的经营风险，增强了企业审计的难度。美国在2002年颁布的《萨班斯奥克斯利法案》（SOX法案）更是在审计具体目标、审计内容、审计技术与方法等方面将内、外部审计无形地融合起来。该法案尤其突出一个基本的理念：审计委员会、管理者、内部审计、外部审计是公司治理的四大重要基石。可见，内部审计与外部审计的关系因为对风险管理、内部控制、公司治理等方面的共同关注而变得越来越密切。2010年11月，我国财政部发布修订后的审计准则，《中国注册会计师审计准则第1152号向治理层和管理层通报内部控制缺陷》是本次修订中唯一新增的准则，该准则强调外部审计师应向企业治理层和管理层通报在财务报表审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。而通常作为内部控制评价主体的内部审计部门，在这一沟通中无疑需要与外部审计进行更多的协作。 纵览审计发展历史和制度变迁的过程，我们发现内部审计和外部审计的发展和联系，既受到经济发展和国家监管制度的影响，又受到自身的职业特点和行业发展目标的影响。其中经济发展速度和模式是决定因素，它不仅影响国家的监管制度，也促进审计理论的发展，是内部审计和外部审计合作的根本动因。 二、外部审计和内部审计协作的基础 （一）二者合作的法律基础（二）二者目标和职能的相通 内部审计的目标是评价并确保企业内部受托经济责任的有效履行，外部审计的目标是评价并确保企业外部受托经济责任的有效履行。但是，内部与外部受托经济责任的内容从本质上讲是一致的，这就决定了内部与外部审计总体目标的一致性，即评价和确保企业总体受托经济责任的有效履行。总体目标的一致性为"整合审计";提供了可能，是内部审计与外部审计协作的内在驱动因素。内部审计与外部审计在具体目标上存在许多交叉和重叠的方面，因此，加强协作显得尤为必要。 （三）二者审计范围和重点相近 现代企业外部审计主要包括鉴证和咨询等业务，审计的重点也由过去的鉴证为主逐步转变为咨询为主；现代内部审计业务范围涉及所有提供与财务、经营、保证、咨询、治理以及舞弊相关的服务，审计的重点是为企业的增值提供咨询服务。随着经济的发展，内部审计和外部审计在审计范围和审计重点上逐渐接 近，从而导致相互之间在审计底稿、审计报告、审计程序以及审计技术与方法等方面存在相互交流与分享的可能。 （四）二者审计方法一致 内部审计与外部审计在具体作业过程中所使用的具体方法和技术基本都是相通的。内外部审计在互补与协作中相互推动着审计技术与LWlm方法的发展，使其共同经历了一个从账表导向系统导向风险导向的演进过程。 三、外部审计和内部审计协作的领域 由于内部审计与外部审计目标内涵重叠，并且审计方法和程序一致，随着经济的发展和相关法律法规的完善，内部审计和外部审计合作的领域也逐步拓宽，二者的协作领域集中表现在以下四个方面：内部控制评价、财务报表审计、经营业绩审计、揭示和防止舞弊审计。其中，内部控制评价是进行审计工作的基础，同时也是财务报表审计、经营业绩审计的必要
内部审计与外部审计的联系与区别
内部审计与外部审计的联系与区别 （一）联系：与外部审计相比，共同点为把握基本的财务审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。 （二）区分： 1、独立性不同。 依据IIA国际内部审计师协会于20XX年发布的IPPF内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威逼，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。 2、两者的审计目标不同。 外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，如常见业务——财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、掌握和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。 3、两者关注的重点领域不同。 外部审计的关注意点领域受到法律和合同的指定，例如财务报表审计中，外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。
4、业务范围不同。 外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部掌握审计、鉴证审计、尽职调查等业务。而内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。 5、审计标准不同。 内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，如IPPF；外部审计的标准是法定的独立审计准则和相关法律法规。 6、专业胜任能力要求不同。 内部审计要求具备一定的管理学问水平，由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的，改善机构运作并增加价值，故要求内部审计人员具备一定的管理学问与水平。
浅析企业内部审计存在的问题及对策-论文
目录 摘要............................................................... I ABSTRACT........................................................... I I 前言 (1) 第一章企业内部审计概述 (2) 1.1内部审计的含义 (2) 1.2内部审计的目的 (3) 1.3内部审计的职能 (3) 第二章企业内部审计存在的问题 (5) 2.1企业内部审计的现状 (5) 2.2企业内部审计独立性不强 (6) 2.3我国内部审计理论滞后,内部审计不规范,其业务无准则可行 (6) 2.4对企业内部审计认识存在问题 (6) 2.5内部审计信息系统不完善 (7) 第三章我国企业内部审计存在问题的原因分析 (8) 3.1客观因素 (8) 3.2主观因素 (9) 第四章完善企业内部审计的对策 (10) 4.1加强我国内部审计独立性 (10) 4.2提高企业内部的审计地位,建立新形势下的内部审计模式 (11) 4.3提高对企业内部审计重要性的认识 (11) 4.4建立完善的内部审计信息系统 (11) 结论 (13) 参考文献（REFERENCES） (14) 致谢 (15)
浅析企业内部审计存在的问题及对策 摘要 随着改革开放的不断深入，我国企业的发展日新月异，已经成为拉动经济增长的重要力量，在国民经济和社会发展中有着不可或缺的地位。随着企业的扩大和发展，普遍有建立现代企业制度的内在需求和紧迫性，作为现代企业制度下企业内部管理的一个重要组成部分，内部审计制度对企业完善公司治理结构、提升企业竞争力具有重要意义。 我国企业建立内部审计是企业基于提高自身经营活动的效益性而做出的一种主动选择，然而由于存在着认识障碍、产权结构障碍、法律制度障碍、管理模式障碍等先天不足，我国企业内部审计存在法规建设滞后、机构设置混乱、职能定位偏差、人员力量薄弱等许多问题。这些问题得不到改进和完善，我国企业的内部审计很难为企业加强内部控制，帮助企业实现经营目的发挥出积极有效的作用。通过文中的分析，笔者建议从提高认识、完善机构设置、职能定位转型、完善制度建设等方面改进我国企业内部审计的现状，特别是企业内部审计应从“监督主导”型向“服务主导”型转变，为内部审计开拓更广泛的发展空间。 本篇文章主要从内部审计的概念及发展出发，规范分析内部审计在公司中的重要作用，结合所学习的理论基础和所查询的资料初步探讨企业内部审计中存在的问题以及产生的根源，提出改进的措施；然后结合中国经济的具体情况并通过企业内部审计的一些案例提出解决这些问题的对策。 关键词：内部审计；发展现状；存在问题；对策