铁路工程财务管理制度
财务管理制度
一、项目财务管理办法
1、总则
(1)为加强工程项目内部管理,规范项目经理部财务工作,根据集团公司《公司章程》和《财务管理办法》的相关规定,制订本办法。
(2)本办法所称项目经理部（主要包括公司项目经理部、项目分部等，下同），指以工程项目为对象，受公司委托,以签订项目承包责任书等形式,履行工程施工组织和管理职责的内部单独核算单位,是集团公司现场收入的组织者和工程成本费用支出的控制者。
(3)项目经理部财务管理目标。项目经理部财务管理以预算管理为中心,以资金管理、成本控制、债权债务清算为重点，按确保项目效益目标，规避防范财务风险，实现现金流量最优结果的要求,做好各项财务管理工作。
2、项目经理部财务关系
(1)项目经理部与集团公司的财务关系。两者为上下级隶属关系，项目经理部受集团公司委托，代表集团公司管理工程项目，执行集团公司责任成本管理规定与统一资金调度。
(2)项目经理部与集团公司的财务关系。项目经理部应按照集团公司的规定规范资金使用，加强收支管理，并定期向集团公司提报项目资金收支、收入确认信息及责任成本控制等情况。集团公司对项目经理部资金使用情况进行监督。
(3)项目经理部与建设单位（或总承包方）的财务关系。项目经理部受集团公司委托，按照合同约定对建设资金的使用进行管理，及时向建设单位办理工程款项结算、拨付、完工清算和其它债权债务清理。
(4)项目经理部与外部协作单位的财务关系。项目经理部受集团公司委托,及时收取外协队伍履约保证金，根据合同、验工计价对外协队伍进行工程价款或劳务费的结算。
3、机构和人员设置
(1)项目经理部应设立专门财务会计机构，配备专职财务人员（必须持有会计从业资格证书）,业务分工要明确，实行批准、执行和记录职能分开的内部约束机制。
(2)项目经理部财务负责人由集团公司财务部提名推荐，报人力资源部门审定后聘用；也可实行委派管理办法,并接受项目经理部和集团公司财务部双重领导。项目经理部财务负责人未经集团公司财务部的许可不得调换。
(3)项目经理部财会机构职责：
①认真执行国家财经法律法规和集团公司财务制度，加强财务管理及会计核算工作。建立健全适应项目特点的财务管理办法和项目经理部财会人员岗位责任制等相关规章制度，使项目财务管理工作制度化、规范化、标准化。
②负责对项目经理部的各项经济活动进行监督，对违反财经纪律的行为进行制止、纠正、报告。
③服从集团公司对资金的统一管理和调度,积极筹措资金,保证项目收益和资金上交。
④负责对项目资金支付进行监督，保证项目资金的正确使用。
⑤牵头负责项目预算编制工作，严格执行公司下达的项目责任成本预算指标。
⑥负责对项目成本进行准确、完整地归集，正确确认建造合同收入。
⑦强化内部控制制度，加强货币资金、应收款项、固定资产、低值易耗品等资产的管理，防止资产流失。
⑧按规定进行会计核算，及时、准确编制财务会计报告。
⑨定期、独立进行财务主管报告，并及时对项目经理部重大财务情况向上级财会部门报告。
⑩积极参与项目成本管理，组织项目经济活动分析。
4、财务管理基础工作
(1)项目经理部要根据施工现场实际情况，依据国家财经法律、法规，结合公司相关制度要求完善各项财务管理制度，使项目财务管理基础工作达到制度化、规范化、标准化的要求。
(2)项目经理部财务人员岗位责任制度
项目经理部要根据项目的实际情况分别建立项目财务部（室）、财务主管、会计人员、出纳人员的岗位责任制，明确各岗位职责，并按岗位职责的要求进行工作。
(3)项目经理部原始凭证管理制度
原始凭证的取得。项目经理部款项及有价证券的收付，债权债务的发生和结算，材料物资、固定资产及低值易耗品的收支、增减和使用，经费的使用、工程价款的收入及成本费用的核算等必须取得或填制原始记录凭证。
①原始凭证的基本内容：
原始凭证的名称(如发票、收据)；填制的时间；供应和接受单位的名称；经济业务的内容；经济业务的实物数量、单价和金额等；填制单位的公章和填制人姓名；经办人、验收人、审核人等签字或盖章。
②原始凭证的一般要求：
经办人须对所取得的原始票据的真实性负责，财务部门须通过网上查验等方法对所取得票据进行验证，对不合格票据不得受理，并要求当事人进行更换，情节严重的须向上级财务部门报告；原始凭证的格式和内容要按照原始凭证基本内容的要求统一、规范；原始凭证的填制必须作到内容真实、完整，数据准确，字迹清晰，填报及时；要加强原始凭证的保管。对应作为记账凭证附件的原始凭证要随同记账凭证装订保管；对数量过多的原始凭证可以单独装订保管（如材料收发单等）；各种经济合同等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管。
(4)项目经理部财务预算管理制度
①项目经理部以公司确定的财务收支预算和责任成本目标为依据，制订本项目的财务预算。
②项目经理部的财务预算应根据项目的年度生产计划、责任成本目标、利润计划编制。以资金计划为核心、以实现利润预算为目标进行预算的过程控制与管理。
(5)项目经理部财务收支审批制度
项目经理部要根据公司有关规定并结合项目特点，制订本项目的财务收支审批制度。对日常收支应实行项目经理审批制度；对大额和重要收支须实行集体会签制度，具体文件为《昆明铁路建设有限公司资金支付管理实施办法》
(6)项目经理部成本核算制度
项目经理部要根据责任成本目标制订项目的成本核算办法，使项目成本核算工作有章可循，成本核算数据真实可靠。
(7)项目经理部定额管理制度
①项目经理部要建立自己的专用定额管理制度，为项目责任成本核算提供基
础资料，并根据定额进行物资消耗、人工成本、机械费用支出测算，预测项目成本费用控制目标和利润指标。
②项目经理部要根据自身的特点和管理需要，运用科学、合理的方法制定简明适用的定额，并制订相应的考核办法保证定额的执行。
(8)项目经理部计量验收管理制度
①项目经理部材料物资计量验收应做到：
配备必要的人员和设备(计量器具)。
各种材料物资的收发、领退、内部调拨必须严格计量，做到验量、验价、验质相结合。
坚持定期的实物盘点制度，做到账物相符。
②项目经理部工程计量
制订符合项目特点的工程计量办法，做好原始资料的收集、汇总工作，及时取得监理和业主签认。
建立计量档案，对工程量确认单、材料供应发票、试验资料均应及时整理归档保管。
建立有关工程设计变更、索赔资料收集、汇总、上报的工作制度，堵漏保收，增加收益。
(9)项目经理部内部牵制与稽核制度
项目经理部必须实行不相容岗位间的相互牵制与稽核制度。
①实行“钱账分管、账物分管”，管资产和资金的人员与管账的人员分开、出纳与会计人员要分别设岗，相互分离、相互制约，防止失误或舞弊情况的发生。
②采购活动要实行相互牵制制度。负责价格调查的人员不能直接确定采购方案；负责采购方案决策的人员不能直接负责采购；负责采购和验收的人员要严把质量关。
(10)项目经理部经济活动分析（或责任成本分析）制度
项目经理部应建立经济活动分析制度，由项目经理主持，项目财务部门牵头，对项目的财务收支及经济效益情况，预算执行及责任成本完成情况、资金的筹集与使用情况、验工计价与二次开发等生产经营情况进行定期分析。
①项目经理部的工程技术、材料物资、人力资源、计划合同等部门要根据经济活动分析的工作职责积极配合，及时提供有关资料。
②项目经理部的经济活动分析，至少每季度进行一次，时间在季末后15天。
③项目经理部经济活动报告所提供的信息应具备真实性、及时性和可比性的要求。
④经济活动报告应定期报送上级财务部门。项目分部应定期向项目经理部报送经济活动报告。
(11)项目经理部会计档案管理制度
①项目经理部每年形成的会计档案，由财会部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
②因项目施工的特殊性，项目经理部形成的会计档案，在工程完结后，由财会部门和经办人编制清册向公司档案部门移交。
③工程项目竣工决算后，对于其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当复制移交业务承接单位，并办理交接手续。
5、资金管理
(1)项目经理部的资金管理包括资金的筹集、使用和合理调度。项目经理部的资金属生产经营资金，必须用于工程项目的施工生产经营，在资金管理工作中严禁以下行为：
①进行任何形式的对内、对外投资；
②向内、外部单位或项目出借资金；
③对参建外部协作单位超拨资金；
④对外单位或个人提供任何形式的担保；
⑤无计划购置固定资产；
⑥办理定期存款或以个人名义存款；
⑦未经批准将资金用于生产预算外的其他支出项目。
(2)资金计划
①项目经理部要根据项目施工生产计划和建设单位预付款或拨付的工程款、备料款情况，确定资金收入量。
②项目经理部各资金使用部门应根据生产计划安排，按时向财会部门提报年度和月份资金使用计划，财会部门根据资金情况进行协调平衡，经项目负责人批准后按计划使用资金。资金计划要统筹兼顾、保证重点、服从全局。
(3)资金筹集
①资金筹集是项目经理部资金管理的首要任务。项目经理部要根据承包合同及时向建设单位（或总承包方）收取预付工程款、备料款及工程计价款等款项。
②项目经理部要树立经营项目的理念，加大项目二次经营的力度，及时办理调概、索赔、变更、调差等收入的确认和结算，保证相关资金及时收取。
③项目经理部应根据对前期入场、建点资金需要量的预测，及时向公司提出申请拨付项目启动资金。
(4)资金使用
①备用金。项目经理部的备用金是指支付给各职能部门及个人备作零星开支或差旅费等使用的款项。
经办人员应填写借款单并明确资金用途，经项目经理、财务主管审批后方可借支备用金，并应及时报销冲账。
财会部门对备用金账户和借支备用金的部门及人员应经常检查，按月清理，坚持“前款不清，后款不借”。
备用金只能用于差旅费、零星采购及其他零星支出，不得用于支付分包工程款、大额材料价款、劳务工工费。更不得将备用金挪作私人开支。
季度末，个人备用金未清理完毕且无正当理由的，一律按不低于同期银行贷款（一年期）利率扣收资金占用费。
项目经理部要控制备用金借支范围和人员，将备用金的借支人数和人均占用控制到最低限度。
②除建设单位统一供应、集团公司统一采购的材料或项目经理部零星采购外，项目经理部自购材料应当通过银行进行结算，项目经理部对作业队和外部协作单位不得支付材料采购款。
③对工程施工专业分包及工程施工劳务分包单位的资金拨付应严格按照签订的合同中约定的支付条款和公司规定的付款程序进行，并严格执行集团公司外协队伍管理相关办法。
④严禁各项目之间相互拆借资金。
⑤资金上缴管理
项目经理部应根据资金上缴指标按时足额上缴集团公司项目收益、职工养老金、医疗保险金、住房公积金、固定资产折旧费等应上缴资金，不得无故拖延或挪用。
项目上缴资金任务的完成情况，根据《昆建财务（XX）16号资金解缴管理办法》，对项目经理部进行考核。
集团公司、业主对上缴资金有规定的从其规定。
(5)资金监督
①项目财会部门要监督项目合同内工程款、合同外变更（索赔、调差、奖励）款、合同外零星工程款、租赁费、设备或材料物资处置收入等的及时结算和收取。
②项目财会部门要针对债权特点，监督对项目债权如应收账款、到期质保金、工程尾工款、履约保证金等的清理、清收。
③项目财会部门要监督外协队伍的资金使用，要依据合同、实物工作量、完工进度和项目经理部按月（季）对外协队伍的验工计价进行劳务工资发放及设备租金的支付，禁止对外协队伍及设备租金超付。
④项目经理部财务主管必须不定期对库存现金进行盘点。盘点工作每月不得少于两次，并做好盘点记录。
⑤银行结算凭证与预留银行印鉴必须分别存放，银行印鉴、银行电子钥匙不得由一个人保管。同时，及时对账，查明未达账项，按月编制“银行存款余额调节表”。
(6)资金信息。项目经理部应建立资金收支情况及资金实际收支与计划比较的动态管理制度，及时对资金情况进行预测、分析并向集团公司反馈。
(7)货币资金管理。项目经理部的货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金。
①项目经理部的现金管理必须严格执行《现金管理暂行条例》：
不准白条抵冲库存现金。
不准将公款以个人名义存入储蓄账户。
不准设立“小金库”。
不准利用银行账户代其他单位或个人存取现金。
②银行提取现金必须由财务主管审核盖章，并写明用途。为保证现金出纳工作的安全，到银行存取款超过5000元现金时，至少有两人去银行办理，并使用自备交通工具。
③项目经理部在办理银行结算业务时，必须遵守银行结算纪律：
不准出租、出借银行账户。
不准签发空头支票和远期支票。
不准套取银行信用。
按规定启用支票使用登记簿，严禁签发空白转账支票。
④项目经理部使用网上银行支付款项时，须遵守集团公司网上银行支付的相关规定。
⑤项目经理部资金实行集中统一管理。各种现金、银行收付款业务必须集中于财会部门，无财会部门委托，其他任何部门、个人不得办理收付款业务。
⑥项目经理部在采购物资及对外支付设备租金等项时，除在规定限额（1000元）之内可支付现金外，其余均须通过银行结算。
⑦项目经理部的所有付款业务必须在经过项目经理、财务主管批准后方可支付，购买实物、支付费用时，必须有对方开具的发票、收据和必要的验收证明，同时有经办人、验收人、业务主管人签章。
6、项目责任成本管理
(1)项目经理部的责任成本是在工程项目施工过程中，按项目经理部的可控程度和责任范围所归集的应由责任者负担的成本，包括工程施工成本（含直接成本、间接费用）和期间费用。
(2)项目直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费。
①人工费：施工人员的工资、奖金、工资性质的津贴和补贴，施工人员的养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、按规定支付的非货币职工福利等。
②材料费：施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各种原材料、辅助材料、构配件、零件，周转材料的摊销和租赁等费用。
③机械使用费：施工过程中使用自有施工机械所发生的人工费、燃油及动力费、折旧及修理和租赁外单位施工机械的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费等。
④其他直接费：施工过程中发生的材料二次搬运费，临时设施摊销费，生产工具使用费，检验试验费，工程定位复测费，工程点交费，场地清理费等。
(3)项目经理部为组织和管理工程施工所发生的下列费用列入间接费用：
①管理人员的工资、奖金、工资性质的津贴和补贴，养老保险费、失业保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、按规定支付的非货币职工福利等。
②行政管理用固定资产折旧费及修理费用。
③行政管理物料消耗和低值易耗品摊销。
④办公费、书报费、水电费、取暖费、差旅费、业务招待费、印花税、财产保险费、检验试验费、工程保险费、排污费、季节性和修理期间的停工、窝工损失及其他为组织和管理工程施工所发生的费用等。
间接费用应在期末以各工程项目的产值比例为分配标准分摊进入各工程成本核算对象。
(4)项目经理部期间费用包括管理费用和财务费用。管理费用指公司分摊或收取的上级管理费，项目经理部管理机构发生的费用列入间接费用，不得列入管理费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
(5)项目经理部有关费用按以下办法摊销：
①临时设施应根据工程工期和服务对象等合理确定分摊办法，按季分期摊销，并在工程完工之前摊销完毕。
②低值易耗品采用一次摊销法核算，领用时，其价值一次计入项目成本。
③周转材料可以按不同类别采用分次摊销法、五五摊销法及一次摊销法进行摊销。但每类周转材料摊销方法一经确定不得随意更改。
④固定资产管理按照集团公司固定资产管理相关办法执行。
(6)项目责任成本核算必须划清下列界限：
①本期成本费用与下期成本费用的界限。
②已完工程成本与未完工程成本的界限。
③成本核算对象之间的界限。
④成本项目之间的界限。
⑤成本和期间费用之间的界限。
(7)成本开支标准。项目经理部要根据公司确定的责任成本支出标准，制定科学的责任成本管理体制，合理划分各责任中心及开支标准，正确核算责任成本内容，将责任成本控制在确定的范围内。
(8)审批权限。项目经理部责任成本支出的审批人为责任承包合同的签订人。业务招待费的审批按照集团公司《业务招待费管理办法》，严格执行总经理一支笔审批制度。
(9)合同管理
①项目经理部要严格按集团公司外协队伍相关管理办法、有关合同管理的规定进行合同的审查、签订和执行。签订合同时应严格执行集团公司项目印章管理相关办法，合同签订后项目财会部门要保留一份原件作为付款依据。
②对未签订合同的工程分包、劳务分包、设备购置、物资采购、机械物资租赁、房屋租赁等经济业务，项目财会部门有权拒绝付款。
(10)材料物资管理
项目经理部材料的收入、发出和结存按照预先确定的计价方法计价（可根据实际情况采用计划成本法、先进先出法、加权平均法或者个别计价法）。采用计划成本法计价时，计划成本与实际成本的差异，月末分类汇总，编制材料成本差异计算表，分摊列入工程项目成本。
项目经理部应根据工程项目的规模、施工计划，科学预测材料储备量，在保证施工生产的同时减少资金占用。
材料消耗要实行定额管理制度，按责任成本指标的要求坚持限额发料，严格控制材料成本支出。
(11)外协队伍管理。对外协队伍的管理严格按集团公司外协队伍相关管理办法的规定执行。
(12)机械使用费管理。项目经理部要根据施工组织安排合理配置机械设备，提高机械设备的使用效率，严格按机械使用定额控制机械作业成本。
(13)间接费用管理。项目经理部应对公司核定的间接费用进行分解，根据项目经理部、作业队的人员构成及产值完成情况分别核定间接费用支出限额。
(14)成本信息与分析。项目经理部应建立责任成本管理台账，按工程项目对象和成本费用性质登记成本开支情况台账，按月归集、汇总成本信息，并作好责任成本与实际成本的比较分析，找出控制成本支出的最佳途径。
7、项目营业收入及利润
(1)项目营业收入主要包括工程结算收入（含工程变更、索赔、调差、奖励等收入）、劳务收入、材料销售收入、设备租赁收入等。项目经理部的所有收入
必须纳入项目财务进行核算。
(2)项目经理部要在保证将完成的合同内的工程价款全部收回的同时，加大工程成本控制管理及变更、索赔、调差的工作力度，最大限度为集团公司获取收入。
(3)项目经理部须按照《建造合同》准则的规定正确计量和确认合同收入、合同成本、合同毛利。
(4)项目利润是项目经理部在一定时期内的经营成果，集中反映了项目管理所取得的经济效益。项目经理部的利润总额由营业利润、营业外收支组成。
(5)项目经理部实现的利润按季以现金形式上缴集团公司。
8、资产管理
(1)加强应收款项的管理，建立健全应收款项清理清收制度和台账，把应收款项的清理清收责任落实到人，定期考核评价，防范财务风险。此项严格执行集团公司清欠的有关文件。
(2)项目经理部应建立财产保管责任制。对在库、在用的周转材料、低值易耗品均应建帐、建卡管理，明确财会部门、管理部门、使用者三方责任，并按规定的方法摊销、转列工程成本。
①加强低值易耗品的管理，建立健全责任制度，定期清查，规范采购、调拨、注销等管理环节。
②加强周转材料的管理，项目经理部周转材料原则上在内部物资设备管理单位租赁，严禁无计划采购，加强周转材料购置、建卡、设账、摊销、动态、清查、移交及报废等过程的管理工作。
(3)项目经理部未经批准不得采购和处置任何固定资产，未经审批无权将固定资产对外租赁。
(4)加强临时设施的管理，根据施工组织计划和实际需要，合理确定其数量和标准，在集团公司审批后实施，同时做好建卡、设账、摊销、动态、清查、移交及报废等过程的管理工作。
(5)项目经理部在项目竣工撤销时，应对各项资产进行认真清查，对盘盈、盘亏、毁损的财产物资报集团公司批准后，方可按规定的程序进行处理。
9、财务报告及业绩评价
(1)项目经理部应严格执行重大财务情况报告制度及项目财务主管报告制
度。
(2)集团公司须建立项目经理部的业绩考核及收益核对制度，由人资、工程、经营、成本管理、财会部具体实施，以保证业绩的真实性和收益的及时足额上缴。
(3)实行项目经理负责制，项目经理部撤销时，应当对项目承包情况进行审计评议，未经审计不得兑现承包考核。
(4)项目经理部按月向集团公司提报财务成本快报、工资统计报表及职工养老金、公积金清册等相关报表，按季编制完整的财务报告。
二、现场管理费管理办法
1、现场管理费的内容
项目经理部现场管理费是指项目经理部管理机构为组织和管理工程施工所发生的不能直接列入工程成本的全部支出。发生该部分支出时在“间接费用”中核算，期末按照受益工程项目对象进行分摊，其主要包括以下内容：
(1)管理人员的工资、奖金、工资性质的津贴和补贴，养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、按规定支付的非货币职工福利等。
(2)行政管理用固定资产折旧费及修理费用。
(3)行政管理物料消耗和低值易耗品摊销。
(4)办公费、书报费、水电费、取暖费、差旅费、业务招待费、印花税等税金、财产保险费、检验试验费、工程保险费、排污费、季节性和修理期间的停工、窝工损失及其他为组织和管理工程施工所发生的费用。
2、现场管理费的管理
项目现场管理费用应按照各费用项目性质和特点，采取归口管理、预算控制、定额控制、审批控制等手段进行有效控制。
(1)归口管理：现场管理费实行分类归口管理制度。财务部门是现场管理费管理的牵头部门。项目经理部应按照部门职能与费用管理的相关性对现场管理费进行分类，按类别落实主责部门。
一般而言，人资部主要负责管理人员薪酬的管理，综合部主要负责办公费、固定资产及低值易耗品使用费、通讯费、业务接待费、水电及物管费等的管理，财务部负责税金、审计咨询及其它费用的管理。
(2)预算控制：项目经理部成立后，财务部门牵头编制现场管理费初始经费
预算（包括总预算及分年度预算），经项目班子会议审核后上报集团公司审批，每年初集团公司根据初始预算及调整情况下达当年的经费预算指标。项目经理部根据审批下达的经费预算将现场管理费分解到各责任部门控制使用，并按季度分析、报告各期经费预算执行情况，年度按照有关办法进行奖罚考核。
经费预算的调整：因不可抗力发生预算外费用经集团公司审批后自动调整项目经费预算；因初始预算的不科学导致经费实际支出严重偏离预算，报经集团公司批准后调整经费预算。
经费预算的考核：集团公司及项目经理部均应建立分层次的经费预算考核制度，对经费节超实施奖惩，集团公司负责考核项目经理部班子，项目经理部负责考核职能部门。
经费预算的分析：项目经理部财务部门每季度终了后应牵头负责对经费预算的执行情况进行分析。分析的主要内容包括：总预算执行情况、各责任部门预算执行情况、预算的调整情况、预算考核奖惩落实情况、预算执行中存在的主要问题、解决问题的措施等。
(3)定额控制：现场管理费中公司规定有费用定额控制标准的，应严格按定额标准执行，为便于控制管理，公司没有定额标准但项目经理部认为可以实施定额控制的现场管理费项目，项目经理部可以制定定额控制标准并报公司审批后执行，但项目费用应控制在公司下达的经费预算之内。
(4)开支审批制度：现场项目管理费的开支应严格审批制度，监督控制各费用发生，根据费用项目性质分为常规和非常规审批控制。
常规现场管理费用开支审批控制：常规现场管理费是项目经常发生的并符合公司相关管理办法的规定，在公司授权审批范围内应由项目审核审批控制的费用。发生时由项目归口主责管理部门初审，经项目经理部经理审批、项目财务审核后予以报销。
非常规现场管理费用开支审批控制：非常规现场管理费用是指项目不经常发生、超定额控制标准、超预算或是重点监控的费用项目，按照集团公司相关管理办法的规定属于集团公司审核审批控制的费用，发生时应按照集团公司相关文件要求的审批流程上报集团公司审核审批后才能办理报销。
三、债权债务管理办法
为加强债权债务管理，提高资产质量，防范债务风险，特制定本办法。
1、本办法所称债权包括应收账款、应收票据、其他应收款、备用金、预付账款等，债务包括应付账款、预收账款、其他应付款等。
2、债权债务管理的内容：
债权债务的确认。
债权债务的动态管理。
债权债务相关信息的收集。
债权债务的清理。
坏账准备金的计提及坏账的确认。
债权债务的监督检查。
3、建立债权债务管理台账。
项目经理部财务部门应当建立主要债权债务台账，对债权债务进行动态管理。
重点应收款项实行“一项一档”管理，并将其中500万元以上的外部应收款项逐级上报集团公司“双清”办公室建档管理。台账主要内容：
债权债务内容（工程款、销货款、预付账款、质保金、履约保证金、购货款、劳务费等）。
债权债务方单位（个人）基本情况，包括单位名称、地址、联系人及联系电话等。
合同名称及编号，合同标的，合同期限等。
合同执行情况。
款项增减及时间动态。
工程项目是否决算审计的标识，决算时间及清算金额。
债权债务方相关人员变动情况。
项目经理部经办人。
其他需要反映的情况。
4、债权债务的核对。
项目财务部门应当定期、不定期与债权债务人核对双方经济往来增减变动情况及往来余额，督促经办人员定期与债权债务人办理签认手续，每年不得少于一次。
5、债权债务清理。
财务部门应根据合同或相关规定及时清收应收款项，或督促经办人清收；根据合同或相关规定提出偿付债务的建议。
实行债权清理清收工作督办制度。项目财务部门在项目经理的领导下承担债权清理清收的督办职责。应定期向项目经理汇报债权清理情况。
6、项目完工债权债务管理。
工程项目完工后应当及时与业主办理竣工决算，敦促业主进行决算审计，以确定工程项目最终价值，确认工程尾款等债权。
公司应当指定专人对完工项目进行管理，集团公司管项目应将联系人及联系方式报集团公司项目经理部。
项目完工后，公司决定撤销项目经理部的，项目财务人员应按公司要求移交账目、债权债务台账、债权债务签认记录、经济合同以及合同履行、债权债务方联系人及联系方式、存在问题等的书面说明，并与接收人办理交接手续。
7、坏账核销管理。
已经发生或清查出的坏账按有关规定追究相关责任人责任后，按会计制度规定及时核销，不得长期挂账。
8、预付账款管理。
预付账款应遵照以下原则进行管理：
(1)坚持合同原则。按照合同约定的时间、方式和金额进行付款，不得超付预付款。合同没有约定者严禁支付预付款。
(2)及时清理的原则。项目财务部门应及时敦促经办人员取得对方提供劳务和物资设备的有效票据，及时清理预付账款。
对分包工程应及时验工计价，以确定分包工程款金额并按期进行结算。禁止对同一单位长期悬列“预付账款”。
对劳务队伍应及时收方计价，以确定劳务费金额并按期进行结算。禁止无故推迟收方计价或需构收方计价。
(3)通过银行结算原则。支付各种预付款必须通过银行进行转账支付，不得支付现金。
(4)支付对象与合同主体一致的原则。按照合同主体单位支付款项，不得将款项支付给与合同主体不一致的单位和个人，特殊情况确需支付的应由合同主体出具书面委托书并经项目经理批准。
9、内部往来管理。
项目经理部之间原则上不直接发生关联往来，项目经理部之间的经济往来事项一律通过集团公司财务部门核算，应通过资金结清往来事项，避免出现挪用工程项目资金的情况。
四、财务信息管理办法
为规范项目财务信息管理，确保信息畅通、真实有效，提高信息利用价值，特制订本办法。
1、财务信息管理原则
应遵循“合法合规、全面真实、及时有效”原则。
2、财务信息采集
(1)采集建造合同相关信息：每季度末收集预计合同总收入、预计合同总成本变更情况、上报建设单位变更、调差索赔等情况、建设单位对变更、调差索赔的批复情况。
(2)采集协作队伍结算相关信息：收集与协作队伍签订协议、每月末（季度末）收集协作队伍结算资料。
(3)采集租入资产相关信息：收集与资产租出方签订的协议、每月末（季度末）收集租入资产结算资料。
(4)采集租出资产相关信息：收集与资产租入方签订的协议、每月末（季度末）收集租出资产结算资料。
(5)采集工资核算相关信息：每月定期收集人员增减变动、工作岗位变动、工资标准变动信息。
(6)采集政策法规、规章制度相关信息：及时收集政策法规、规章制度的变化信息。
(7)采集工程项目相关信息：定期、不定期收集工程进度、产值完成、安全质量等情况。
(8)采集其他需要的相关信息。
3、信息整理
对所采集的信息应当进行复核、分析，对于不符合要求、存在问题的信息应当再次采集，提高信息真实性和准确性。将所采集的有用信息进行整理和加工，需要延续使用的信息应当建立相关台账，需要对内对外报出的信息应当加工成相
应文档资料。
4、财务信息报送
(1)报送方式：财务信息可通过书面、电子邮件、电话、短信等形式及时报送。
(2)对内财务信息报送：财务决算、财务预算、财务快报、资金周报、经济活动分析等重要财务信息对内报送需经项目经理批准；其他财务信息对内报送需经财务主管批准。
(3)对外财务信息报送：法定对外报送财务信息（如报送纳税资料）由财务主管复核经项目经理批准后报送；其他财务信息对外报送需由财务主管复核并经及公司财务部门同意、项目经理批准后报送，外部审计检查涉及经济事项定性等重要财务信息的报送还应当征询集团公司财会部门意见。
批准人因故不能履行审批职权时，应通过电话等方式请示批准人，请示人应将请示情况予以记录。事后批准人应当补签批准意见。
五、财务台账管理办法
1、项目财务台账建立的要求和主要类别
各项目经理部须按照“台账完整、数据共享、满足管理”的原则建立分工程件名、分类别的基础性财务台账。
台账的内容应涵盖项目主要债权债务情况、合同履行情况、独立工程项目的验工结算情况、成本情况、资金往来情况、工程索赔情况、概算清理情况等综合内容，分类别建立的管理台账包括但不限于以下类别：
(1)工程项目验工与收款对比明细台账
(2)工程项目资金收入往来台账
(3)工程项目总成本、费用台账
(4)工程项目人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用台账（
(5)工程项目专业分包和劳务分包验工计价及资金支付台账
(6)工程项目主要物资供应商物资供应及资金支付台帐
(7)工程项目主要设备租赁结算及资金支付台账
(8)工程项目购置固定资产和主要周转材料台账
(9)工程项目变更、索赔、签证费明细台账
(10)工程项目各类保证金台账
2、项目财务台账管理的相关要求
(1)项目经理部财务主管为财务台账管理责任人。财务台账从项目成立初始建立，直到项目销号整理归档后结束，反映整个工程项目生产全过程的重要财务信息，由责任人比照财务档案进行管理，定时备份。
(2)项目财务台账要求及时登记，及时调整并及时传递，内容的完整性和准确性是财务台账必须具备的基本特征。各财务主管至少每月一次对项目财务台账定期进行分类整理，及时更新台账上的数据信息并逐级上报，项目财务主管应确保财务台账准确、及时反映项目最新的财务信息。
(3)集团公司指定专人对项目经理部财务台账的电子版本定期收集管理。财务台账平时不需打印，电子版应在月末后10天内同时上报公司财会部和项目所属集团公司指挥部财会部，由其进行整理汇总以备适时管理使用。
(4)项目财务台账具有一定的综合性和关联性，项目相关管理职能部门之间应密切联系，并积极配合财务部门及时、准确提供财务台账需要的相关数据，各职能部门的台账根据各自管理需要另行建立。
(5)集团公司财会部有责任对所属工程项目财务台账进行不定期检查，及时纠偏，确保各台账之间、台账与会计账表之间勾辑关系正确，根据各项目实际情况不断完善财务台账模版，督促项目财务台账的及时、全面、完整、准确地建立。
(6)项目财务明细账是项目财务台账建立的基础，其核算的规范将直接影响项目财务报表报送以及项目财务台账建立的质量。项目财务应按会计准则要求规范核算，合理利用财务核算软件的辅助功能进行辅助核算，有利于财务报表、台账所需的数据查找、采集，不得随意设置各级明细科目，不得直接将财务明细账设置成台账明细模式。
(7)项目撤销后，项目财务台账应汇总、整理、打印、装订归档，并将电子版本资料同时归档，保存期限至项目撤销后至少5年。
(8)财务台账是企业获取财务信息的重要渠道，项目经理部要高度重视台账的填报工作，财务部要把财务台账管理工作作为项目会计基础工作的考评内容之一，加强指导监督和评价，把此项工作质量作为项目财务主管及相关财务人员职称评定和职务晋升的重要依据。
六、财务工作交底制度
为提高财务工作效率，加强公司财务部门工作指导力度，特制定本制度。
1、新开工项目应由公司财务部门对项目财务人员进行财务管理交底。
(1)时间及程序
项目成立一个月内，应由集团公司财务部副部长以上人员亲临项目，按集团公司针对本项目的具体要求对项目经理部财务人员进行交底。交底完毕后，应当制作《开工项目财务管理交底书》，并与被交底人办理签字手续。
(2)目标要求
目标是缩短整章建制时间，使项目经理部财务人员尽快掌握业务工作流程及技巧，为加强财务管理奠定基础。
2、集团公司交底人员应及时了解和掌握项目施工合同的相关条款、项目的重点、难点、工期、目标等要求，针对不同项目特点和需求，根据现场实际情况做到有针对性的交底，并提出项目经理部财务管理需关注的重点及应防范的财务风险。
3、交底的主要内容
(1)制度交底：
集团公司财务部应将项目应当执行的制度文件编制成册或列示清单及主要规定条款，至少应包括会计基础工作、责任成本管理、资金管理、财务监控、项目承包考核等制度。开工交底时，集团公司交底人员应向项目经理部被交底人员对公司财务规章制度、管理性文件要点进行细致讲解。
(2)财务管理交底：
①集团公司交底人员应将公司其他项目好的经验、亏损项目财务管理中出现的问题和得到的教训进行讲解，要求项目经理部提前预防，避免类似事件的发生。
②集团公司交底人员应针对轻轨工程项目的不同要求进行交底。
对轻轨工程项目进行交底时，应结合轻轨工程的相关要求的界定，对项目经理部外协队伍的劳务分包模式、物资供应、款项支付等做出具体要求。防止出现因合同签订不明确、账务处理不规范带来相关风险。
③集团公司交底人员应针对自完工程和分包工程在管理上的侧重点进行交底。
对自完工程进行交底时，交底内容主要包括会计基础工作、资金管理、责任成本管理、项目经理部经费控制、经济活动分析等涉及项目经理部经济活动的各项内容。
对劳务分包工程进行交底时，除要求项目经理部完善账务处理外，重点要强调控制、监督对外协队伍劳务工资支付及对印章的管理。
公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
外资企业财务管理制度范本
财务管理制度 <试行> Financial Management Regulations
协会财务管理制度四篇
协会财务管理制度四篇 篇一：协会财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度，更好地落实执行国家有关规定，结合协会的实际情况，制定本制度。 第二条协会财务管理的主要任务是： （一）积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。 （二）建立和健全财务制度，加强财务监督。 （三）加强经济核算，提高资金使用效益。 （四）维护财产物质的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物质的经济效益。 第三条协会财务须配备符合国家上岗证规定的专职或兼职会计人员和出纳人员。 第四条按“统一领导，归口管理”的原则，在协会法人统一领导下，一切财务收支活动都由协会财务负责管理。 第五条协会会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》办理协会的财务工作。 第六条协会财务管理的内容包括：财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析
与评价。 第二章财务计划管理 第七条协会的会计制度自公历1月1日起至12月31日止。 第八条协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结，及时准确地编制年度决算报表。 第九条协会团体年终决算的收益，可按规定比例，经理事会决定后，提取发展基金和福利基金。发展基金用于发展本协会事业。福利基金用于协会专职工作人员集体福利。 第三章财务收支管理 第十条社会团体收入包括“业务收入”、“其它收入”和“补助收入”三大类。 业务收入是指：会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入等。 其它收入是指：利息收入、汇总收益、投资收益、下级上交管理费收入、赔偿金收入、捐赠收入等。
研发财务管理制度
XXXXXXXX有限公司研发财务管理制度 财务部、技术部
目录 第一章总则 (3) 第二章研发投入核算财务管理制度 (3) 第三章审批 (6) 第四章研发人员差旅费规定 (7) 第五章附则 (12)
第一章总则 一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。 二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。 三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。 四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。 第二章研发投入核算财务管理制度 五、制度的基本内容 是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。 六、立项标准 单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由
财务部实施经费的控制、评审和经费审核。 单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核； 研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项 七、项目管理制 财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。从以下几个方面进行项目研制经费管理。 1、项目前期财务管理 A．前期投标费用管理：项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。 B．经费预算管理：财务部配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。 C．合同的管理：项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。 2、项目期间财务管理 A．项目经费科目内容：
小企业财务管理制度范本
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务管理制度范文15篇
财务管理制度范文15篇 （篇一） 为进一步加强单位财务管理，规范各项收费、财务收支和费用报销行为，根据有关财经法律、法规和政策规定，结合我办工作实际，制定本制度。 一、经费支出管理 1、加强经费支出管理。坚持先批准、后开支的原则，采购大宗物品及其它非经常性大额支出（指水费、话费、保险费等之外的支出），各科室先提出支出计划，经主任批准后方可办理，对未经批准的，财务人员不得予以借款或报销开支。 2、单位日常经费开支，一律由主任签字审批，予以报销。凡属用于单位公用经费方面的开支，一律实行申请报批制度。所有单项支出100元以上的项目，都要事先填写《审批单》，按程序分别报批。各项支出要注明事由，并由申请支出科室单位负责人、经办人签字、财务人员审核，报主任签批。 3、每周五集中签字报销，无正当理由当月不报销的票据，不再予以报销。 4、单位持有现金原则上不超过**元，不得因私借用公款。 5、一次性大额开支须报经党组会议研究批准。 6、综合科每月初将上个月的经费开支情况，分类、分项、分科室或单位明细列表，并呈报主任审阅。 二、经费资金管理
1、严肃结算纪律。不违规和超标准使用现金结算，凡支票结算起点以上的支出，除制度允许使用现金结算的外，其余一律使用票据结算，特殊情况需报分管领导同意。 2、严格资金管理。单位一切资金的收付均应纳入财务统一管理、核算，其它科室不得经管资金，严禁私设小金库。 3、借款签批管理。财务借款须报主任批准后方可借出，严禁公款私借。个人因公出差，由出纳人员开具借款单。借款单据必须注明借款用途、数额、借款及归还时间，借款时间最长不得超过3个月，对逾期不还的，从本人工资中分期扣除。财务科要及时清理借据，当月不能结清的，应及时将借据入账，不准白条抵库，月末现金余额要符合规定要求。 4、严肃专项资金使用管理。按规定用途管好用好专项资金，专款专用，严禁挪用，确保专款及时到位，不出问题。 三、财产物资管理 1、全办财产实行统一管理，综合科参与管理与调度全办的实物资产。 2、各科室购置财产物资，需先提出书面申请，综合科从资金角度提出意见，报主任审查批准。属政府采购范围的，严格执行政府采购制度。 3、固定资产毁损报废及处置时，要严格按照有关规定执行，综合科及时核销，并做好相应账务处理。 4、加强财产管理，明晰产权关系，做到所有权和使用权相统一，采取有效措施，加以完善和规范，切实抓好整改落实。 5、对审计、财务检查中提出的意见建议及存在的问题，认真整改解决。 四、合同管理
企业财务管理制度大全
财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理分配和使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务部门各个工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列财务工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (七)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)负责公司各项费用报账工作。 (二)按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作。 (三)组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。 (四)负责处理公司的各项税务工作。 (五)根据公司的要求，汇总编制统计报表。 (六)按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
财务管理制度基本架构
财务管理制度基本架构 一、财务管理制度概述 （一）财务管理制度的概念 财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。 （二）财务管理制度的作用 1.规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息； 2.发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用； 3.保护企业各方利益，提供合作机制； 4.提供激励和处罚机制。 二、财务管理制度的内容 （一）财务决策制度 （二）财务风险管理制度 （三）财务预算管理制度 （四）具体财务活动管理制度 1.资金筹集财务制度 2.资产营运财务制度 （1）货币资金管理制度 （2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度） （3）存货管理制度 （4）固定资产管理制度 （5）对外投资管理制度 （6）无形资产管理制度 （7）对外担保管理制度 （8）对外捐赠管理制度 3.成本控制财务制度 （1）成本费用开支范围、标准管理制度 （2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度） （3）薪酬管理制度 （4）研发费用管理制度 （5）差旅费管理制度（标准） 4.收益（利润）分配财务制度 5.重组清算财务制度 （五）财务信息管理制度 1.财务报告制度 2.财务预警制度（机制） （六）财务监督制度 1.会计监督制度 2.内部审计制度 三、怎样制定财务管理制度 （一）制定实施财务管理制度的原则
1.合规性原则 制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。 2.全面性原则 财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。 3.重要性原则 财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.制衡性原则 财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。 5.可操作性原则（4W1H原则） 财务管理制度应当明确“谁（Who）”于“什么时间（When）”在“什么地点（Where）”，做“什么事（What）”及“怎样（How）”做这件事。 6.实用性原则 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 7.成本效益原则 财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。 （二）制定财务管理制度的基本方法 1.了解熟悉业务流程； 2.查找分析风险点； 3.提出管理控制措施； 4.起草财务管理制度。 （三）制定发布实施财务管理制度的具体步骤 1.成立归口部门 明确(或成立)财务管理制度的归口（管理）部门 2.起草制度 责任部门起草具体财务管理制度并申报归口部门。 3.研讨制度 责任部门与归口部门一同组织相关部门和专家对申报的具体财务管理制度 进行研讨，形成“财务管理制度研讨纪要”。 4.修改制度 责任部门根据研讨情况修改具体财务管理制度并呈报归口部门（包括“财务管理制度研讨纪要”）。 5.审批制度 归口部门审批具体财务管理制度后报财务负责人，财务负责人审批后再报总经理审批。 6.发布实施制度 总经理审批后发布实施具体财务管理制度。 7.宣贯培训制度
企业财务管理制度范本
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
财务管理制度范本
财务管理制度范本
财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口
径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。
小公司财务管理制度_规章制度
小公司财务管理制度_规章制度 4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。 凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。 5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。 三、帐簿 1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。 2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。 3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。 四、报表 1、报表分为对外报表和对内报表。 2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。 3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。 4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、主要科目解释 1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行 核算。 2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。 3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。 4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门， 常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。 5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。 六、应付帐款的确认原则： 应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则 1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。 2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。 3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。 处罚办法 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3
研发支出财务管理制度
XX有限责任公司 关于研发支出的财务管理制度 为了贯彻实施国家法律法规，符合新会计准则的要求，以及加强研发费用管理，本着统筹安排，节约使用，讲求经济效益的原则，完善本公司关于研发投入核算财务管理制度，结合本公司的实际情况制定本制度。 研究开发经费来源 国家、上级部门对重点研究开发项目的专项拨款； 企业自有资金，主要通过生产经营活动产生的资金结余； 其他方面筹措的用于研究开发的费用。 研究开发费用的范围 根据《企业会计准则第6号——无形资产》的规定，本公司将内部研究开发项目的指出区分研究阶段指出与开发阶段指出。研究是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 对于企业内部的研究开发项目（包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目），研究阶段的指出，与发生当期归集后计入损益（管理费用）；开发阶段的指出在符合特定条件时确认为无形资产，即资本化。
企业研发费用（也称“技术开发费”），是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：（一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （二）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 （三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 （四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （五）用于中间试验和产品试制的模具，工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 （六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 （七）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 （八）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 公司研发费用开支标准按申报项目预算限额一定范围内开支，并按照研发项目设立台账归集核算研发费用。
企业财务管理制度范本新通用版
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
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财务科 公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
公司财务管理制度汇编最新范本
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
研发投入核算财务管理制度51728
研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批 3.1 项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时，应当编制
商贸公司财务管理制度范本完整篇.doc
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
财务管理制度范本
目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一）岗位名称：财务经理（经理）
4S店财务管理制度
4S店财务管理制度
大邑县东吉汽车销售有限公司 财务管理规范 发布日期： 04月17日 目录 目录错误!未定义书签。 第一章总则错误!未定义书签。 第二章现金管理制度错误!未定义书签。 第三章银行存款管理制度错误!未定义书签。 第四章财务审批制度错误!未定义书签。 第五章员工借款管理制度错误!未定义书签。 第六章存货管理制度错误!未定义书签。 第七章费用报销制度错误!未定义书签。 第八章印鉴管理制度错误!未定义书签。 第九章票据管理制度错误!未定义书签。 第十章商品车交车流程错误!未定义书签。 第十一章维修车辆交车流程错误!未定义书签。
第十二章招标管理制度错误!未定义书签。 第十三章附则错误!未定义书签。 第一章总则 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。 本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。 第二章现金管理制度 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 现金使用范围： 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 出差人员差旅费； 采购办公用品、零星备件或其它零星开支； 业务活动的零星支出备用金； 确需现金支付并经总经理书面同意的其它开支。 现金收付原则：
收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借款管理制度”的规定办理。 出纳不得擅自将公司现金借给她人或其它单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 现金收入和支出： 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。 现金报销时间规定： 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。